Geum.ru

 

Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная Финансы Финансовый менеджмент
П.А. Левчаев. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие П.А. Левчаев . - Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010

7. 4. Оперативное финансовое планирование
Оперативное финансовое планирование, как составной элемент текущего планирования, призвано обеспечить контроль за его выполнением, и обеспечить синхронизацию процессов поступления и расходования денежных средств предприятия в краткосрочном периоде. В организационном плане, оперативное планирование включает в себя составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. Функциональная деятельность финансовых органов предприятия при составлении и исполнении этих документах заключается в следующем:
организация работы по синхронизации денежных потоков предприятия;
создание динамической базы данных, отражающей оперативное изменение в характере движения денежных средств, в разрезе видов деятельности (производственная, финансовая, инвестиционная) и источников возникновения;
расчет потребности в краткосрочном кредитовании при образовании временных лкассовых разрывов, а также анализ потенциальных источников привлечения средств посредством инструментов финансового рынка;
расчет величины временно свободных денежных средств предприятия, и определение возможных направлений инвестиций в краткосрочные активы финансового рынка;
работа по организации мероприятий, направленных на устранение выявленных недостатков.
Важнейшим финансовым документом по управлению денежным оборотом на предприятии является план движения средств на счетах в банках и в кассе предприятия или платежный баланс (платежный календарь). Он позволяет финансовым работникам обеспечивать оперативное финансирование, выполнение платежных обязательств, фиксировать происходящие изменения в платежеспособности и ликвидности активов.
Платежный баланс разрабатывается на предстоящий отчетный период, с соответствующей разбивкой и отражает весь денежный оборот предприятия, без подразделения на виды деятельности. На основании этого документа руководство предприятия прогнозирует на ближайший месяц (неделю, декаду) выполнение своих финансовых обязательств перед государством, партнерами, кредиторами и инвесторами. Для составления платежного баланса финансовые службы координируют свою работу с другими функциональными службами предприятия (бухгалтерией, отелами сбыта, маркетинга, материально-технического снабжения).
Необходимость составления данного документа существенно возросла в связи с изменениями порядка расчетов и кредитования, наличием значительных неплатежей государству, партнерам, кредиторам и работникам по заработной плате. Все это в комплексе требует повышенного внимания финансистов к ежедневной сбалансированности между потоками денежных
поступлений и платежей.
Платежный баланс Показатель 1 месяц 1 декада 2 декада 3 декада Начальное сальдо 2.1. Поступление средств
Продажа за наличные
Погашение дебиторской задолженности
Доходы от прочих видов деятельности
Прочие денежные поступления ВСЕГО поступление средств 3.4. Расходование средств
3.1.Оплата поставщикам (авансы и за
наличные)
3.2.Погашение кредиторской задолженности 3.3.Заработная плата и соц. отчисления
Постоянные (общехозяйственные) расходы
Налоги
Сдержание объектов соцкультбыта
Капитальные вложения и инвестиции
Выплаты из фондов потребления
Прочие расходы 4. ВСЕГО расходов 5. САЛЬДО за период (2)-(3) 6. Конечное САЛЬДО (1)+(5) 7. Минимально допустимое сальдо (устанавливается специальными расчетами) 8. Недостаток (-), излишек (+) средств (6) -
(7)
Другим документом, координирующим и регулирующим наличный денежный оборот предприятия, является кассовая заявка или кассовый план. Кассовая заявка (план) - план оборота наличных денежных средств, который отражает их поступления и выплаты через кассу предприятия.
Исходными данными для составления кассового плана являются:
Смета расходования фонда потребления, образуемого за счет фонда оплаты труды и чистой прибыли;
-Смета расходов и доходов по содержанию объектов социальной сферы;
Сведения о продаже физическим лицам материальных ценностей, товаров, и оказания им услуг;
Сведения о доходах транспортного хозяйства;
Сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными средствами;
Сведения об удержания из заработной платы НДФЛ, за товары проданные в кредит, за питание в столовых, о перечислениях во вклады в учреждениях банков и т.д.;
Календарь выплаты заработной платы и приравнены к ней платежей.
Оперативный учет и контроль за исполнением кассовой заявки
возложены на финансовый отдел и главного бухгалтера предприятия. На основе оперативного учета ежеквартально составляется справка прихода и расхода денег по направлениям. Этот документ является информацией о фактическом исполнении кассового плана за отчетный период, а также используется для разработки кассовой заявки на предстоящий период.
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "7. 4. Оперативное финансовое планирование"
  1. 8.1. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ. СОДЕРЖАНИЕ И ЦЕЛИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
    оперативное. Перспективное планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы развития предприятия. Оно предполагает раз-работку финансовой стратегии предприятия. Финансовая стратегия дает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор наиболее эффективных способов их достижения. Результатом перспективного планирования является разработка трех основных финансовых
  2. 7.2. Сущность финансового планирования
    оперативное финансовое планирование. На пятом этапе процесс финансового планирования завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением. В корпорациях США широкое распространение получила модель финансового планирования LONGER, построенная американскими финансистами Майерсом и Погом. Эта модель линейного программирования создана специально для финансового планирования, ее
  3. 7.6. Оперативное финансовое планирование
    оперативный финансовый план должен быть значительно более подробным. Составление детальных оперативных финансовых планов необходимо для реализации стратегических и тактических решений и обеспечения стабильной работы всех служб организации. В определенном смысле оперативные финансовые решения даются легче, чем перспективные и текущие, однако это не означает, что они менее важны. Организация может
  4. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
    оперативные планы. Перспективный финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Пятилетний план - это главная форма реализации целей и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план обычно является коммерческой тайной предприятия. Текущее финансовое планирование включает в себя годовой
  5. 7.1. СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
    оперативное финансовое планирование. Основным принципом, на основе которого строится система финансового планирования коммерческой организации, является превалирование стратегического планирования над текущим и оперативным планированием. Каждому этапу присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов, приведенные в табл. 7.1. Исходным этапом планирования является стратегическое
  6. 7.3. ОПЕРАТИВНОЕ ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
    оперативное планирование, которое дополняет текущее. Оперативное планирование заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности организации. Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана, кредитного плана. Платежный календарь составляется на
  7. 3.2. Основные положения финансового менеджмента клиента банка
    оперативного вмешательства в оптимизацию налогового планирования и создания новых финансовых схем и инструментов для клиента; совершенствование технологий вызывает у клиента желание удовлетворить дополнительные потребности (банковские пластиковые карты, система обслуживания лбанк - клиент, оперативность расчета в режиме реального времени и др.); экономическую активность клиента по расширению
  8. 10.4. Финансовая экономическая служба в организации
    финансово-хозяйственной деятельности и подсистемы управленческого и бухгалтерского учета. В таком качестве ФЭС является уникальным элементом организационной структуры. Двойственный характер решаемых ФЭС задач требует корректного распределения различных по характеру работ в рамках ФЭС и формирует определенные требования к ее организационной структуре (рис. 10.2). Важной задачей финансовой службы
  9. 1.3.2. Организация службы финансовогоменеджера в предпринимательской структуре
    оперативное финансовое планирование, а также составление кредитных и кассовых заявок, доведение планово-прогнозных показателей до непосредственных исполнителей, внесение изменении в финансовые балансы согласно коррективам других разделов бизнес-планов, колебаниям фи-нансового законодательства и внутренним конъюнктурным изменениям финансово-экономической ситуации, в том числе коррективам отчетной
  10. 7. 1. Содержание и цели финансового планирования
    оперативное финансовое планирование. Завершается процесс планирования практическим внедрением планов, и контролем за их выполнением. Финансовое планирование в зависимости от содержания и назначения можно классифицировать на следующие виды: перспективное, текущее (годовое),