| Масленченков Ю. С.. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. - М.: Перспектива,1996. - 160 с., 1996 |
3.1. Коэффициентный анализ деятельности банка |
Переход в начале 90-х годов на двухуровневую банковскую систему, создание новых коммерческих и кооперативных банков побудили Центральный банк РФ разработать инструкцию № 1 от 30 апреля 1990 г. О порядке регулирования деятельности коммерческих банков, где определены состав и методика расчета директивных и оценочных финансово-экономических показателей, дана классификация категорий банковских активов исходя из степени риска. В дальнейшем сложные условия перехода к рыночному хозяйству (политическая нестабильность, сильный спад производства, снижение реальных инвестиций и ввода в действие основных фондов, резкое сужение внутреннего платежеспособного спроса на товары и услуги, высокая инфляция, нарастание дефицита бюджета, платежный кризис, банкротства предприятий всех типов, неустойчивость валютного курса) внесли объективные коррективы в реалии банковского дела.
Поэтому в данном разделе не используются требования упомянутой инструкции, поскольку она не в полной мере отражает условия переходного периода.
Коэффициентный анализ применяется для выявления количественной взаимосвязи между различными раздела-ми и группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Число финансовых соотношений, которые могут быть использованы для анализа работы банка, ограничивается только числом счетов в балансе и отчете о прибылях и убытках. Эти соотношения выражаются в процентах и пе- ресчитываются на год (квартал, месяц). Но в течение этого периода могут проявиться важные тенденции, влияющие на соотношения, характеризующие работу банка: состоя-ние рынка (включая сезонные колебания), финансовая и экономическая политика на макроуровне, изменение пра-вил регулирования и нормативы учета, конкуренция, практика ведения дела и т. п. Таким образом, можно сделать вывод о том, что не существует универсальных нормативных стандартов, с помощью которых можно было бы установить числовые значения финансовых показателей, характеризующих эффективность (неэффективность) банка. В условиях переходного периода экономики количественные значения финансовых коэффициентов будут вводить исследователя в заблуждение относительно эффективности оцениваемого объекта. Поэтому коэффициентный анализ строится на качественной интерпретации экономичес-кого содержания финансовых соотношений на основе тенденции их изменения.
Анализ с использованием метода коэффициентов осуществляется на основе построения консолидированного баланса банка (табл. 13), который адаптирован для анализа и определения показателей ликвидности, финансовой устойчивости, состояния оборотных средств, активности и уровня риска, связанных с деятельностью банковского учреждения.
Структура активов консолидированного баланса состоит из четырех частей: ликвидные средства; текущие активы;
вложения и иммобилизация активов; прочие активы.
Структура пассивов консолидированного баланса состоит из следующих составных частей: средства из системы расчетов;
привлеченные средства - всего, в том числе счета до востребования; прочие кредиторы;
собственные средства - всего, в том числе собственный стержневой капитал.
Для полноты анализа в структуре пассивов баланса пред-усмотрены привлеченные средства-нетто, собственные средства-брутто и -нетто, не входящие в состав валюты консолидированного баланса.
Такая структура баланса позволяет провести оценку деятельности банка на основе консолидированного баланса по следующим параметрам (табл. 14 и 15): ликвидность;
финансовая устойчивость; состояние оборотных средств; деловая активность; степень риска.
|
| << Предыдушая |
Следующая >> |
| = К содержанию = |
Похожие документы: "3.1. Коэффициентный анализ деятельности банка" |
- Вывод.
анализируемого банка в разрезе исследуемых периодов (см. выводы к разделам 1.1Ч1.3). Так, наибольшая ликвидационная стоимость акции приходится на период t2, а ее отклонение в стоимости, рассчитанной на основе отношения Ц/П в том же периоде, объясняется значительным увеличением уставного фонда (в 1,65раза) и максимальным отрицательным мультипликативным эффектом капитала. Приведенные методы оценки
- Словарь
анализ финансовой отчетности. -С.-П.: Изд. Михайлова В.А., 1999 . Практикум по финансовому менеджменту: учебно-деловые ситуации, задачи и решения/ Под ред. Е.С.Стояновой. 2-е изд., доп. и перераб. - М.: Перспектива, 1997. Райн Б. Стратегический учет для руководителей. - М.: Издательское объединение "ЮНИТИ", 1998. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Аудит, ЮНИТИ,
- ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
коэффициентный анализ; г) горизонтальный анализ. Метод анализа, предполагающий сопоставление однородных объектов для нахождения черт сходства или различий между ними, называется: а) графическим; б) факторным; в) выборочным и сплошным наблюдением; г) сравнением. К экономико-математическим методам анализа относится: а) вариационное исчисление; б) трендовый анализ; в) факторный анализ;
- 2.2. Методы анализа деятельности коммерческого банка
коэффициентный анализ на основе системы аналитических коэффициентов, суть которой излагается далее. На основании данных публикуемой отчетности и целей анализа можно сформулировать систему аналитических коэффициентов. На основе приведенной ниже системы показателей можно получить общую картину эффективности деятельности и финансовой устойчивости банка. Принимая во внимание тот факт, что банки
- 9.4. СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
анализ состояния экономики и выявление причин, в наибольшей степени повлиявших на это состояние. Важную роль в подъеме экономики и повышении эффективности производства играет отраслевая инвестиционная политика, которая является составной частью государственной инвестиционной политики. Она должна разрабатываться и на уровне отдельных межотраслевых комплексов и отраслей народного хозяйства. Под
- 15.2. СОСТАВ И КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ
анализа, учета и планирования всего многообразия затрат на производство и реализацию продукции применяются две взаимодополняющие классификации: поэлементная и калькуляционная. Однородные по своему экономическому содержанию затраты называются экономическими элементами независимо от того, где они расходуются и на какие цели. Все расходы на производство и реализацию продукции в зависимости от их
- 19.3. П РО ЦЕДУРА БАН КРОТСТВА НА ОСНОВЕ АНТИКРИЗИСНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кре-диторов. Определение о введении наблюдения выносится в случае, если суд установит, что требования заявителя не удовлетворены на дату судебного заседания, превышают установленную законом минимальную сумму, не исполнены в течение более чем 3 месяцев, а меры по взысканию задолженности
- 2.4. Инновационные предпринимательские сети: технологические парки, полисы
анализа предпринимательской деятельности компаний. Услуги компании в области менеджмента включают: ? сотрудничество с Манчестерским городским советом промышленного развития и Корпорацией экономического развития Большого Манчестера, которые имеют возможность предоставлять разнообразные виды дотаций или финансовой помощи; ? обращение за поддержкой компании парка к фонду Уокрнорт, который может
- 2.5. Региональные предпринимательские сети: бизнес-центры, бизнес-инкубаторы
анализа; ? обучение программам бухгалтерского учета с ориентацией на международные стандарты и использование современной компьютерной техники; ? обучение работе с программами бизнес-планирования и стратегического прогнозирования; ? проведение тестирования на возможность ведения собственного дела. Информационное направление - предоставление информации и помощь желающим начать
- 4.2. Планирование развития субъектов предпринимательской деятельности
анализ условий получения заказа; ? установление вида договорной цены; ? инновационная деятельность. Главная задача раздела Производственный план - показать, что организация в состоянии выполнить планируемые объемы выпуска продукции (работ, услуг) в нужные сроки и с требуемым качеством. Основные вопросы, рассматриваемые в данном разделе: ? характеристика процесса функционирования
|
Финансы