Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная Финансы Финансовый менеджмент
Под ред. акад. Г.Б. Поляка. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов Под ред. акад. Г.Б. Поляка . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2006. - 527 с., 2006

4.2. Формы безналичных расчетов

Формы расчетов - урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях используются следующие формы безналичных расчетов:
платежные поручения;
платежные требования-поручения;
л аккредитивы;
чеки;
векселя;
расчеты по инкассо.
Формы расчетов между плательщиком и получателем определя-ются ими самими в хозяйственных договорах.
Расчеты платежными поручениями - форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, в этом или ином банке. Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на его счете. Для совершения платежа может быть использована также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение. На рис. 4.1 представлен документооборот при расчетах платежными поручениями.
Покупатель-плательщик
~" Т ~Т~
3 2
I
Поставщик-получатель 1 >
"V
Банк поставщика
Банк покупателя

Рис. 4.1. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями;
/ - отгрузка продушин, оказание услуг, выполнение работ; 2 - предъявление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику; 3 - выписка с расчетного счета о списании суммы со счета плательщика; 4 - направление платеж-ного поручения из банка плательщика в учреждение банка, обслуживающее получателя; 5Ч выписка с расчетного счета поставщика о зачислении суммы
В расчетах за товары и услуги платежные поручения могут использоваться в следующих случаях: за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату документа, подтверждающего получение товара или услуг пла-тельщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; при осуществлении плановых платежей, используемых при постоянных хозяйственных связях покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража. Все нетоварные операции совершаются исключительно платежными поручениями: платежи и бюджет и органы государственного и социального страхования, перечисления средств органам государственного и социального страхования; погашение банковских ссуд и процентов по ссудам, уплата пени, штрафов и т.д. Расчеты поручениями, акцептованными банком, используются при расчетах бюджетных организаций за полученные товары и оказанные услуги в пределах одного города, при расчетах с предприятиями связи за почтовые переводы, пересылку почтовых посылок и для оплаты наложенных платежей.
По договоренности сторон платежи поручениями могут быть:
срочными;
досрочными;
отсроченными.
При этом срочный платеж совершается в следующих вариантах:
а) авансовый платеж (т.е. до отгрузки товара);
б) после отгрузки товара (т.е. путем прямого акцепта товара);
в) частичные платежи при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений сторон без ущерба для их финансового положения.
Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичном обороте эта форма расчетов составляет свыше 80%.
Получили распространение расчеты платежными требованиями- поручениями. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Рис. 4.2 иллюстрирует документооборот при расчетах плательщика требованиями-поручениями.

Рис. 4.2. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями:
/ - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 2 - выписка комплекта платежных требований-поручений и пересылка его вместе с отгрузочными документами в банк плательщика; 3 - передача банком-плательшиком полученных документов для акцепта покупателя; 4 - позврат платежных требований-поручений с акцептом; 5 - направление документов из банка плательщика в учреждение банка, обслуживающего получателя; б - выписка с расчетного счета получателя о зачислении суммы
Особенности реквизитов платежного требования-поручения, отличающие его от всех остальных форм расчетов, состоят в том, что они отражают и сумму требования получателя денег, заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати, и сумму, которую плательщик поручил банку списать со своего счета, также заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати.
Платежное требование-поручение выписывается поставщиком и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляется в банк покупателя.
Поступившее в банк плательщика платежное требование- поручение оплачивается покупателем только в порядке предварительного акцепта. Заявленный плательщиком отказ от акцепта может быть полным или частичным и обязательно должен быть мотивирован. Срок акцепта (полного или частичного) устанавливается в 3 рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов. В случае неполучения банком акцепта плательщика по платежному требованию-поручению оно возвращается в банк поставщика с указанием, что расчетный документ не акцептован. Ответст-венность за обоснованность отказа от оплаты платежных требова- ний-поручений несут плательщики. Споров по существу отказа от акцепта банки не рассматривают. Все возникшие разногласия должны решаться в претензионно-исковом порядке.
Платежное требование-поручение принимается банком тольк9 при наличии средств на счете плательщика.
Расчеты платежными требованиями-поручениями, так же как и платежные поручения, не требуют больших затрат на их проведение, однако скорость расчетов по ним несколько ниже. Они укрепляют договорные отношения в хозяйстве, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа (поставщик) сразу же после отгрузки продукции или оказания услуг. Платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика.
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "4.2. Формы безналичных расчетов"
  1. Банк - это здравый смысл
    формы, достоинства, причем! нередко ниже нарицательной цены, указанной на них. В этом бесконечном! денежном! многообразии, естественно, требовались специалисты, которые бы разбирались во множестве обращающихся монет, могли бы оценить их или, по крайней мере, дать дельный совет по их обмену. Таковыми являлись менялы (лЯ спросил сегодня у менялы, что дает за псятумана по рублю..., - тысячелетия
  2. 69. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ
    формы безналичного расчета, является уровень существующего на рынке спроса и предложения на данный товар. Данный фактор будет определять, кто из участников сделки, поставщик или покупатель, может диктовать свои условия при заключении сделки. Соответственно, будет и выбираться та форма безналичного расчета, которая более выгодна тому или иному участн и ку
  3. Тема 5. Денежные доходы коммерческих предприятий и финансовые результаты их хозяйственной деятельности. Потоки денежных средств предприятия.
    формы наличных и безналичных расчетов; уметь рассчитать общий поток денежных средств на предприятии; определять по исходным данным выручку от реализации продукции (работ, услуг); ориентироваться в структуре затрат (себестоимости) предприятия; определить источник уплаты налогов; выбрать оптимальную для предприятия форму безналичных расчетов. При изучении темы 5 необходимо: Читать следующие
  4. 3.2. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И ЕГО УСТОЙЧИВОСТЬ
    безналичной форме. Налично-денежное обращение - это движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства обращения и средства платежа. Осуществляется с использованием банкнот и металлических монет. Безналичное обращение осуществляется без использования наличных денег путем перечисления денег с одного счета в банке на другой или со счета в одном банке на счет в другом банке.
  5. 11.1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.
    формы и вида деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах и основную часть расчетов по своим обязательствам осуществлять в безналичном порядке. В 2007 г. ЦБ РФ установил новый лимит расчетов наличными денежными средствами по договору между субъектами предпринимательской деятельности (до 100 тыс. руб (Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843)). Лимит
  6. ГЛОССАРИЙ
    формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в нем суммы предъявителю чека (чекодержателю). Эмиссионная политика (предприятия) - политика предприятия по привлечению финансовых ресурсов
  7. 1.1. Система денежных расчетов и платежный механизм. Система межбанковских расчетов
    формы Безналичные расчеты - это денежные расчеты, выполняемые путем записей по счетам в банках, при которых деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. Безналичный денежный оборот включает в себя расчеты между:
  8. Формы безналичный расчетов
    формы по ОКУДОК 011-93; б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; в) вид платежа; г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; е) наименование получателя средств, номер его счета,
  9. Расчеты платежными поручениями
    формы безналичных расчетов. Они применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Выбор формы расчетов определяется различными факторами: видом товара, характером
  10. 10.1. Общая характеристика инвестиций в оборотные активы (средства)
    формы расчетов с покупателями и поставщиками; величина спроса на продукцию данною предприятия, что влияет на объем готовой продукции на складе и дебиторской задолженности; учетная политика предприятия и др. Рис. 10.2. состав оборотных средств предприятий Таблица 10.1. Структура оборотных активов на предприятиях России' Показатели По данным на конец года, % 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999