Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Банковское дело
| Под ред. проф. А.М. Тавасиева. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов, 2005 | |
4.3.2. Содержание факторинговых операций (услуг) банка |
|
|
С точки зрения банка целями факторинга являются своевременное инкассирование долгов для сокращения потерь от просроченного платежа, предотвращение появления сомнительных долгов, помощь клиенту в управлении кредитом, ведении бухгалтерского учета, увеличении оборота и прибыльности. Как уже отмечалось, основу банковской факторинговой (факторской) операции составляет покупка (учет) у своего клиента- поставщика (продавца) счета-фактуры, не оплаченного контрагентом поставщика - покупателем Должником). Банк покупает счет-фактуру на основе договора с поставщиком с условием не-медленной оплаты значительной части (до 80%) стоимости поставки и выплаты оставшейся части (после удержания процента) к назначенному сроку независимо от того, перечислит деньги покупатель (должник) или нет. Участниками операции банковского факторинга являются: банк-фактор, покупатель не оплаченного должником требования; первоначальный кредитор (клиент банка, он же поставщик или продавец); должник, получивший от клиента (поставщика) отсрочку платежа. Договор двустороннего факторингового обслуживания предприятия-поставщика обычно включает следующие основные положения: процент от суммы платежного требования, выплачиваемый фактором в пользу поставщика на следующий рабочий день после даты его переуступки; т срок выплаты определенного процента от суммы платежного требования, отсчитываемый с даты его переуступки; ^ остаток суммы платежного требования, выплачиваемый поставщику после получения средств от плательщика; срок кредитования (с даты перевода банком средств поставщику до даты их фактического возмещения банку плательщиком включительно); ^ проценты (годовые) за сумму, выплачиваемую поставщику досрочно (за срок с даты перевода банком средств поставщику до даты их возмещения банку плательщиком включительно); размер пени за просрочку (несвоевременную оплату фактором переуступленных ему платежных требований); ^ лимит кредитования (ежемесячный или на сумму конкретной сделки). Конкретно операция покупки дебиторской задолженности поставщику и оплаты его счетов включает в себя следующие работы: расчет текущего сальдо оборотного фонда фактора; проверка соответствия типа факторинговой операции текущему состоянию оборотного фонда фактора и принятой стратегии формирования его портфеля; анализ параметров операции (открытый или конфиденциальный факторинг, полное или частичное обслуживание; предварительная оплата за операцию и т.п.); анализ кредито- и платежеспособности поставщика и пла-тельщиков; маркетинг отгруженных товаров; оценка возможных рисков; моделирование условий оплаты и вариантов расчетов с плательщиками; расчет лимитов кредитования; расчет комиссионных; анализ выбранной политики амортизации ссуды; моделирование введения векселя в схему расчетов с плательщиками; учет погашения кредита; учет векселя; оценка доходности и эффективности операции. В этой связи операция дополняется следующими процедурами: выбор условий кредитования поставщика; расчет аккумулированных платежей; бухгалтерский учет расчетов (платежей). Помимо этого банк-фактор может оказывать услуги и плательщикам в части: оплаты их платежных документов; проведения депозитных и кассовых операций, маркетинга; организации бухгалтерского учета. Покупка обязательств плательщика перед его поставщиками (кредиторами) представляет собой платежный кредит. Такая услуга оформляется кредитным договором, в котором отражаются следующие положения: условия оплаты кредита (процентная ставка, штрафы за несвоевременный возврат, неуплату процентов) и длительность просрочки платежа; срок кредита и условия его досрочного погашения; залоговое обеспечение; платежное средство; размер пени за просрочку оплаты; лимит кредитования. В рамках данной дополнительной услуги проводятся следующие виды работ: расчет сальдо оборотного фонда по периодам и оценка потребности в его корректировке; анализ кредито- и пла-тежеспособности плательщика; расчет комиссионных; введение векселя в схему работы с поставщиками; учет погашения кредита плательщиком; учет векселя; оценка рисков; оценка доходности операции; принятие решения о включении операции в деловой оборот банка. Как следует из предыдущего изложения, факторинговые операции можно проводить с применением векселей. Для этого используются простые и переводные векселя: должника (погашение им долга этим способом); других эмитентов (приобретение векселей как вариант раз-мещения временно свободных средств оборотного фонда банка); самого банка (способ привлечения денежных ресурсов для пополнения оборотного фонда, средство платежа, инструмент выдачи кредита). В основе стоимости услуг банка-фактора лежит его комиссионное вознаграждение, состоящее из двух элементов: комиссионной платы за обслуживание. Комиссия взимается за освобождение клиента от необходимости своими силами вести учет, страховаться от сомнительных долгов и рассчитывается как определенный процент от суммы счетов-фактур. Размер платы может меняться в зависимости от масштабов деятельности поставщика и надежности его контрактов, а также от экспертной оценки банком степени риска неплатежа и трудности взимания средств с покупателей; платы за предоставление средств в кредит. Ее размер определяется на основе ежедневного дебетового сальдо на счете поставщика за период между получением средств от банка и датой поступления платежа от плательщика. Процент за такой кредит обычно выше процента за стандартные краткосрочные кредиты, что позволяет компенсировать дополнительные затраты и риск банка. С учетом этого основными элементами дохода банка-фактора являются: ^ процент за кредит; М проценты от оборота (за 100-процентный риск неуплаты должником по требованиям); <4 факторинговые комиссии за пакет услуг (инкассо, ведение бухгалтерии, напоминания) в процентах от общей стоимости учтенных счетов-фактур и в зависимости от торгового оборота клиента, степени риска и объема работ, связанных с ведением книг бухгалтерского учета. Для ведения факторинговых операций банк устанавливает предельные суммы (лимиты): кредитования. Для каждого плательщика устанавливается периодически возобновляемый лимит кредитования, в пределах которого банк несет ответственность. В случае превышения плательщиком лимита банк имеет право вернуть ему все дополнительные (сверхлимитные) счета, а в случае неплатежеспособности плательщика все платежи в его пользу поступают банку до полного погашения соответствующего долга; отгрузки. Устанавливается сумма, на которую в течение месяца может бьггь отгружена продукция в адрес одного плательщика. Лимит может устанавливаться также на иной срок (неделю, квартал); страхования отдельных сделок. Страхование используется, если предполагается не серия поставок, а ряд отдельных сделок на крупные суммы. Предельной является вся сумма заказа на поставку товара в течение определенного времени. Договорное оформление обязательств по факторингу требует от банка высокой четкости. В договоре, в частности, фиксируются обязанности сторон, которые, как правило, включают следую- щие пункты: со СТОРОНЫ банка; своевременно оплачивать переуступленные ему долговые требования; своевременно информировать клиента о состоянии расчетов с плательщиками и/или возможности появления затруднений с определенными плательщиками; со РТРРРНМ поставщика: предоставлять банку всю документацию о поставках товаров (оказании услуг), включая документы, подтверждающие, что клиент принял товары (услуги); своевременно и полно урегулировать все споры с покупате-лями; предоставлять банку сведения о неблагоприятных изменениях, происшедших с плательщиками, могущих изменить степень риска факторинговых операций банка; при необходимости участвовать вместе с банком в рассмотрении дел в арбитражном суде. Рассматривая факторинг как инструмент снижения рисков неплатежей по договорам купли-продажи между компаниями, можно выделить следующие его достоинства: для продавца: при своевременной поставке продукции на условиях рассрочки платежа на срок 30-90 дней получение банковской гарантии платежа и зачисление до 80% стоимости отгруженной продукции на счет продавца на следующий банковский день после получения извещения от покупателя о приемке товара; обеспечение банком получения продавцом оставшейся части выручки в течение 2Ч3 банковских дней после истечения отсрочки платежа; увеличение рынка сбьгга продукции за счет покупателей, не имеющих достаточных собственных оборотных средств и платящих после реализации полученных товаров; для покупателя: получение товарного кредита с оплатой после реализации; величина факторинговой комиссии значительно ниже ставок за банковские кредиты; сумма требуемого финансового обеспечения, как правило, составляет 20-40% от общей стоимости контракта на закупку товаров (в зависимости от частоты поставок и периода отсрочки); формы обеспечения факторинговых обязательств более гибки (могут включать кроме рублевых депозитов также различные ценные бумаги, гарантии банков и региональных администраций), что обеспечивает покупателю дополнительный доход. Сотрудничество в рамках факторинга начинается с подачи предприятием-поставщиком заявки на факторинговое обслуживание (пишется в произвольной форме). Следующий шаг - предоставление поставщиком списка своих дебиторов (покупателей). При этом банк предварительно оговаривает лрамки обслуживания - различного рода ограничения: территориальные, количественные, ограничения на суммы задол-женностей и т.п. В списке должна быть отражена информация о месте расположения дебиторов, суммах и сроках задолженностей, продолжительности и применяемых формах работы поставщика с покупателями (предоплата, взаимозачеты и т.д.), а также указаны средства связи (номера телефона, факса) и данные о лицах, спо- собныхдать интересующую фактора информацию. Получив ука-занный список, факторинговое подразделение банка приступает к сбору недостающих данных и анализу имеющейся информации. Далее возможна следующая схема. По результатам анализа ситуации банк: ставит каждого дебитора в известность о том, что работа с фактором инициирована и основывается на заявлении поставщика (открытый факторинг); предлагает покупателю получить кредит на сумму его задолженности перед поставщиком или в большем объеме, а в качестве кредита взять пакет банковских векселей. Получив такие векселя, дебитор тем самым приобретает возможность погасить свой долг перед данным поставщиком (возможно, не перед ним одним). Если предприятие-покупатель согласно работать по предложенной схеме, то на следующем этапе следует оценить его кредитоспособность. Методы такой оценки обычно основаны на группировке статей баланса, анализе денежных потоков и т.д. В случае выдачи покупателю (должнику) вексельного кредита кроме кредитного договора заключается также связанный с ним договор залога определенного имущества. В качестве залога могут выступать: гарантии надежных банков, валютные средства, государственные долговые обязательства, надежные банковские векселя и другие ценные бумаги, имущество и продукция, яаля- ющиесясобственностью кредитуемого предприятия. Получив предложенные банком векселя, покупатель погашает свой долг перед поставщиком путем оформления на них индоссамента. После этого полноправным владельцем данных векселей является поставщик. В зависимости от вида полученного векселя (по предъявлении или срочный) поставщик может прибегнуть к одному из следующих вариантов действий: а) сразу же предъявить вексель в банк, который переведет вексельную сумму на его расчетный счет; б) путем очередного индоссамента передать векселя (все или определенную их часть) в счет погашения собственной дебиторской задолженности; в) просто расплатиться данными векселями за приобретаемую продукцию. Банк-фактор примет к учету векселя, предъявляемые поставщиком, в указанные на них сроки погашения. Покупатель же Поставщик ж > ъ Покупатель > к А 6 к А 8 г~ 3 . 1 1 к 5 Г 1 7 Г у Г Банк-фактор | Схема 4.1. Вариант однйфакторинговой операции Операционное содержание схемы - Заключение договора с покупателем о факторинговом обслуживании, в том числе выделение обеспечения (или открытие кредитной линии) в объеме закупочного лимита. - Подписание договора с поставщиком о факторинговом обслуживании, включая гарантирование платежа и уступку права получения выручки в пользу банка. - Сообщение покупателю об уступке банку прав на выручку. - Отгрузка товара. Ч Подтверждение приемки товара. - Финансирование поставщика (например, до 80% от суммы счета). - Платеж (100%) плюс комиссия за обслуживание. - Выплата оставшейся суммы (за вычетом комиссии и стоимости финан-сирования). Схема 4.2. Вариант двухфакторинговой операции Операционное содержание схемы - Подписание договора о факторинговом обслуживании покупателя (включая обеспечение гарантии). - Подписание соглашения между факторами о гарантировании платежей и инкассации выручки после окончания отсрочки платежей. Ч Подписание договора о факторинговом обслуживании поставщика. Ч Уступка прав на получение выручки от продаж. - Отгрузка товара. - Финансирование поставщика (до 80% суммы счета) после получения подтверждения приемки товаров покупателем. Ч После окончания отсрочки - платеж от покупателя (100% плюс плата за обязательство). - Выплата оставшейся суммы поставщику (за вычетом стоимости финансирования и комиссии). Схема 4.3, Вариант факторинговых расчетов при экспорте товаров и услуг Операционное содержание схемы 1 - гарантия платежа в объеме закупочного лимита. 2а, 26- Поручение на получение экспортной выручки. - Отгрузка. Ч Финансирование экспортера после отгрузки (до 80% от суммы счета на период отсрочки). Ч 100%-ная оплата счетов в сроки платежа. - Перечисление экспортной выручки. Ч Выплата оставшейся суммы за вычетом факторинговой комиссии и стоимости финансирования. Рис. 4.4. Вариант факторинговых расчетов при импорте товаров и услуг Операционное содержание схемы Ч Обеспечение гарантии платежа. Ч Гарантия платежа. За, 36 - Уступка прав. Ч Отгрузка. Ч Финансирование экспортера после отгрузки (до 80% от суммы счета на период отсрочки). Ч 100%-ная оплата счетов в срок платежа. Ч Выплата оставшейся суммы (за вычетом комиссии и стоимости финансирования). обязан либо вернуть деньги согласно кредитному договору, либо, если денег у него не будет, погасить кредит за счет залогового имущества. В завершение приведены схемы основных вариантов проведения факторинговых операций (схемы 4.1-4.4). |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "4.3.2. Содержание факторинговых операций (услуг) банка" |
|
|