Кредитпредоставление заемщику средств в денежной или иной формах на установленный срок под определенный процент.
Финансовый кредитпредоставление заемщику средств банками или небанковскими организациями.
Коммерческий (торговый) кредитпредоставление в долг денег или товаров
- неоплаченные счета, составляющие часть краткосрочной кредиторской задолженности за приобретенную продукнцию (полученный кредит);
- неоплаченные счета, составляющие основную часть денбиторской задолженности предприятия за поставленную продукцию, работы, услуги (выданный кредит).
Потребительский кредитдебиторская задолженность за продукцию, проданную конечным потребителям!
* * *
Текущие обязательствакредиторская задолженность или счета предприятия к оплате. Иные названия термина: Утекущие обязательстваФ встречающиеся в экономической литературе: краткосрочная кредиторская задолженность, краткосрочные обязательства, срочные обязательства, тенкущие пассивы.
Краткосрочные активы - оборотные средства преднприятия.а В экономической литературе встречаются также г следующие названия этого термина:а оборотные активы, оборотный капитал, рабочий капитал, текущие актив.
Собственные оборотные средства предприятия - совокупный собственный капитал, включающий уставный, резервный и добавочный капитал, целевое финансирование, нераспределенную прибыль, фонды накопления и социальной сферы, за минусом внеоборотных активов.
Чистый оборотный капитал - краткосрочные активы за минусом текущих обязательств. Показывает часть оборотных средств, которая остается свободной для оплаты текущих; расходов после погашения краткосрочных обязательств.
В экономической литературе встречаются также следующие названия этого термина:
- работающий капитал;
- функциональный капитал;
- чистый рабочий капитал.
* * *
Кумулятивная (нарастающая) потребность в капинтале - совокупные затраты предприятия на приобретение активов, необходимых ему для хозяйственной деятельности.
Потребность в краткосрочном финансированииразность между объемом долгосрочного финансирования и кумулятивной потребностью в капитале.
Иммобилизация оборотных активов - отвлечение оборотных активов для операций, связанных с финансированнием основных средств, нематериальных активов, долгосрочнных финансовых вложений и других внеоборотных активов.
* * *
Долгосрочные обязательства - все виды заемных финансовых средств, привлекаемых на срок более года.
Собственный капиталсобственные источники средств предприятия, используемые для финансирования актинвов. Включает уставный, резервный и добавочный капитал, нераспределенную прибыль, фонды накопления и социальной сферы.
Инвестированный капитал - собственный капитал плюс долгосрочные обязательства. Применяемый термин встречается также с названием используемый капитал.
Совокупные обязательствасумма долгосрочных и текущих обязательств предприятия. Иное, встречающееся название используемого термина,привлеченный капитал.
* * *
Текущая деятельностьдеятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве цели в сонответствии с предметом и целями деятельности, т.е. произнводством промышленной продукции, выполнением строинтельных работ, сельским хозяйством, торговлей, общественным питанием, заготовкой сельскохозяйственной продукнции, сдачей имущества в аренду и другими аналогичными видами деятельности (Приказ Минфина РФ от 28.06.2000 № 60н). Иными терминами, встречающимися в экономиченской литературе, являются коммерческая, операционная, оснновная, производственная, хозяйственная, обычная деятельнность.
Инвестиционная деятельностьдеятельность, свянзанная с вложением капитала в какое-либо дело, предпринятие, как правило, с целью получения прибыли. Совокупнность практических действий инвестора по осуществлению инвестиций.
Инвестиционная деятельность организациидеянтельность, связанная с капитальными вложениями органинзации в связи с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных актинвов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценнных бумаг долгосрочного характера и т.п. (Приказ Минфина РФ от 28.06.2000 № 60н).
Инвестиционная деятельностьвложение инвестинций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта (Федеральный Закон от 25.02.99 № 39-ФЗ).
Финансовая деятельностьдеятельность предприятия, связанная с осуществлением краткосрочных финансонвых вложений и привлечением краткосрочных заемных средств (кредитов, займов).
Финансовая деятельностьдеятельность организанции, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг кратнкосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок менее 12 месяцев акций, облигаций и т.п. (Приказ Миннфина РФ от 28.06.2000 № 97).
* * *
Агрегированный баланссвернутый, уплотненный баланс, объединяющий однородные статьи в группы. Применяется для наглядности финансовой отчетности и упрощения ее чтения.
Запасы - статья бухгалтерского баланса, в составе которой отражаются:
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности;
- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;
- незавершенное производство (издержки обращения);
- готовая продукция и товары для перепродажи;
- товары отгруженные;
- расходы будущих периодов;
- прочие запасы и затраты.
Термин УзапасыФ, применяемый для целей анализа бухнгалтерской (финансовой) отчетности, отличается от понятия Уматериально-производственные запасыФ, установленного стандартом Минфина РФПБУ 5/98. В соответствии с Понложением по бухгалтерскому учету Уучет материально-производственных запасовФ ПБУ 5/98, утвержденным принказом Минфина РФ от 15 июня 1998 г. № 25н, материально-производственные запасыэто часть имущества:
- используемая при производстве продукции, выполненнии работ и оказании услуг, предназначенных для прондажи;
- предназначенная для продажи;
- используемая для управленческих нужд организации. Материально-производственные запасы включают:
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности;
- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;
- готовую продукцию и товары для перепродажи.
Активы предприятия - совокупность средств, имущенственных ценностей предприятия, используемых им в хозяйнственной деятельности.
Нетто-активы - сумма активов предприятия за минунсом балансовых убытков.
Чистые активы - часть активов предприятия, образонванная за счет инвестированного в них собственного капитала. Величина чистых активов определяется путем вычитания из суммы активов предприятия, принимаемых к расчету, суммы его обязательств, принимаемых к расчету.
Чистая отрицательная стоимость предприятия - величина, определяемая как превышение совокупных обязантельств предприятия над суммой его нетто-активов и собстнвенного капитала. Причиной дефицита является убыточная деятельность предприятия.
* * *
Чистый денежный поток - сумма чистой прибыли и амортизационных отчислений. Является внутренним иснточником формирования собственных финансовых ресурсов предприятия.
Валовая маржа - выручка предприятия от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом переменных издержек. Встречающимися названиями этого термина явля ются: валовая прибыль, маржинальный доход, маржинальная прибыль, сумма покрытия.
Операционнаяа прибыль - прибыль ота реализации товаров, продукции, работ, услуг (выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг за минусом переменных и постоянных издержек).
* * *
Деловой риск - риск, генерируемый деятельностью предприятия. Иными названиями данного термина, встренчающимися в экономической литературе, являются: операцинонный риск, предпринимательский (коммерческий) риск, пронизводственный риск.
Операционный рычаг - механизм, позволяющий определить изменения прибыли в зависимости от изменений выручки от реализации. Встречающиеся также названия этонго термина: операционный, производственный леверидж; производственный, хозяйственный рычаг.
Финансовый риск - риск, связанный с недостатком средств для покрытия расходов по обслуживанию внешних источников финансирования.
Финансовый леверидж - механизм воздействия на прибыль изменения соотношения собственных и заемных средств.
Компания Ч торговое или промышленное предприятие, торгово-промышленное объединение предпринимателей.
Предприятием как объектом прав признается комнплекс, используемый для осуществления предпринимательнской деятельности (ПС, ч. 1, ст. 132).
Организация - объединение людей, совместно реалинзующих программу или цель и действующих на основе опренделенных правил и процедур.
Фирма - торговое или промышленное предприятие, производственное объединение.
* * *
Экономическое прогнозирование - система исследонваний качественного и количественного характера, направнленных на выяснение тенденций развития предприятия и пониск оптимальных путей достижения целей этого развития.
Существует два различных подхода к прогнозированию: генетическое (базисное) и целевое (нормативное). Генетиченскоеэто прогноз будущего на основе существующей базонвой информации, целевоепрогноз будущего исходя из бундущих целей и ориентиров.