Введение

В современных рыночных условиях любое предприятие не застраховано от возможности оказаться банкротом или жертвой "чужого" банкротства. И только умелая стратегия экономического управления позволяет предприятию избежать и сохранять в течение многих лет деловую активность, прибыльность и высокую репутацию надежного партнера и производителя качественной продукции, работ, услуг. Чтобы достичь этого, предприятие должно постоянно следить за хозяйственной ситуацией на рынке и обеспечивать себе высокую конкурентоспособность. Но не только! Грамотно управлять сегодня невозможно без умения анализировать. Вот почему в настоящее время развитие и углубление экономического анализа и, в первую очередь, финансового составляет саму сущность перестройки хозяйствования в условиях рынка, нового хозяйственного мышления. Предприятие, на котором серьезно поставлена аналитическая работа, способно раньше распознать надвигающийся кризис, оперативно отреагировать на него и с большей вероятностью избежать "неприятностей" или уменьшить степень риска. Проведения глубокого финансового анализа предприятия сегодня невозможно без использования специализированных программных средств, в которые по исходным данным (в основном по данным бухгалтерской отчетности), используя заложенные в них алгоритмы расчета тех или иных финансовых показателей, предоставляют пользователю готовый результат в удобных для восприятия формах.

Надо сказать, что в настоящее время российский рынок информационных систем представляет немало продуктов, которые позиционируются как "системы анализа финансового состояния предприятия" и позволяющих пользователям оценить результаты деятельности компаний по данным бухгалтерской отчетности. Они различаются как по спектру задействованных показателей, так и по реализованным в них подходам к решению основных задач анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий. В этих условиях перед потенциальными пользователями стоит нелегкая проблема выбора средства, которое могло бы наилучшим образом решить его проблемы. Чтобы облегчить решение этой проблемы рассмотрим в качестве примера четыре отечественные системы, которые помогают решать наиболее типичные задачи финансового анализа. Такими системами являются "ИНЭК-АФСП" (далее АФСП) фирмы "ИНЭК", "Альт-Финансы" фирмы "Альт", "Audit Expert" фирмы "Про-Инвест-ИТ" и "АБФИ-Предприятие" фирмы "Вестона". Они предназначены для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основных тенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия.

Основные функции систем

Сюда включаются базовые функции систем, без которых они не могут представлять ценности для пользователей.

Ввод исходных данных

Минимально-необходимой информацией для проведения анализа финансового состояния предприятия является стандартная бухгалтерская отчетность - баланс и отчет о прибылях и убытках, поэтому очевидно, что все рассматриваемые системы используют эту базисную информацию в своей работе. Помимо стандартных бухгалтерских форм системы Audit Expert и АБФИ могут использовать произвольные исходные данные, характеризующие финансовую деятельность предприятия. Во всех системах кроме ручного ввода исходных данных реализуется автоматический импорт информации в формате *.dbf и/или *.txt. Например, в АФСП импорт данных из бухгалтерии осуществляется только на уровне текстового файла, а в АБФИ настройка импорта данных довольно сложна. В системе Audit Expert в реализована возможность автоматической загрузки данных отчетности из наиболее популярных бухгалтерских программ: "1С:Предприятие", "Инфо-Бухгалтер", "ИНФИН-Бухгалтерия", "Парус". Программа АФСП в варианте "1С: АФСП" допускает автоматизированный ввод отчетности из программы "1С:Предприятие". Система "Альт-Финасы" также имеет возможность автоматического переноса исходных данных из системы бухгалтерского учета "1С:Бухгалтерия" 7.5.

Возможность организации анализа различных данных

Во всех рассматриваемых системах реализована возможность приведения исходной финансовой отчетности предприятия за различные периоды к единому виду, позволяющая тем самым обеспечить сопоставимость данных, относящихся к различным периодам времени, что необходимо для их последующего анализа в динамике. Сопоставимость данных может быть улучшена и за счет переоценки некоторых финансовых показателей. Это максимально приближает анализируемые данные к реальным. Система Audit Expert - единственная, которая позволяет провести переоценку различных статей активов и пассивов предприятия для проведения анализа на основании реальных данных.

Расчет основных финансовых показателей ликвидности, безубыточности и рентабельности, проведение горизонтального и вертикального анализа

Расчет финансовых показателей является основой при проведении анализа финансового состояния предприятия, поэтому естественно, что такие функциональные возможности реализуются во всех системах такого класса. То же можно и сказать про реализацию функции горизонтального и вертикального анализа в рассматриваемых системах, который также как и функция расчета финансовых показателей деятельности предприятия, является неотъемлемой частью всех систем анализа финансового состояния предприятия.

Сравнение финансовых показателей с нормативными

Возможность сравнения значений финансовых показателей с нормативами реализована в АФСП и Audit Expert. В программы встроены перечни рекомендуемых значений/диапазонов показателей. АФСП имеет только две градации значений (соответствующие и не соответствующие рекомендуемым). В Audit Expert их предусмотрено четыре (нормальные, удовлетворительные, плохие и критические), для их отображения в экранных формах используется цветовая гамма.

Что касается программы АБФИ, то из всего многообразия рассчитываемых показателей предусмотрен выбор ключевых показателей, уровень и динамика которых могут быть сопоставлены с нормативными или рекомендуемыми значениями, которые определены с учетом специфики финансово-хозяйственной деятельности предприятий различной отраслевой принадлежности. При этом теоретически пользователь может создать дополнительные справочники или исправить константы - нормативы, но реализовать это очень непросто. В программе АФСП также предусмотрено сравнение рассчитанных показателей с рекомендуемыми значениями, которые настроены для всех отраслей народного хозяйства, при этом в АФСП возможна настройка рекомендуемых значений финансовых показателей.

Возможность проведения сравнительного анализа также присутствует в системе "Альт-Финансы".

Реализация методик оценки финансового состояния предприятия

АФСП и Audit Expert обеспечивают использование широкий перечень регламентированных методик анализа, рекомендованных государственными органами и авторитетными негосударственными финансовыми институтами. Это методики оценки стоимости чистых активов, оценки структуры баланса, финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов, наличие признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, анализа Государственных унитарных предприятий (ГУП), методики комплексного анализа предприятий с долей г. Москвы и оценки стоимости чистых активов ОАО и оценки кредитоспособности заемщика и др.

В АБФИ такие регламентированные методики не реализованы. В системе имеется возможность расчета некоторых показателей методики ФСДН, реализованы методики диагностика банкротства предприятия и комплексного анализа финансового состояния. В Альт-Финасы встроенных методик нет.

Создание отчетов

Разработчики рассматриваемых систем позаботились о развитых средствах представления информации. Отчеты в АБФИ могут быть простыми текстовыми или графическими построенными при помощи внутреннего генератора отчетов. Для опытных пользователей предусмотрена возможность создания отчетов в MS Word и MS Excel.

Система Audit Expert обеспечена уникальным генератором отчетов, позволяющим подготовить необходимые пользователю отчетные формы произвольной структуры, включающие таблицы, графики, текстовую информацию и иллюстрации. Отчет формируется в специальном редакторе. Он собирается пользователем из "кубиков" - блоков данных, описывающих исходную информацию о компании и результаты анализа. Генератор отчетов позволяет передавать отчеты в Word. Кроме того, программа имеет возможность формирования HTML-документов, полностью готовых к представлению в Internet.

В АФСП составление отчета ограничивается выбором таблиц и их распечатки с использованием MS Word.

Изначально в системе Альт-Финансы имеется 13 листов диаграмм, которые отражают результаты анализа, представленные в табличной форме. Использую базовые возможности MS Excel можно получить графическое представление любых результатов.

Расширенные возможности систем

Настройка методик

Программный продукт Альт-Финансы реализован в среде MS Excel и за счет этого является открытым и адаптивным средством финансового анализа. Система предоставляет пользователю широкий спектр возможностей по использованию всех преимуществ MS Excel: самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия.

Мощный инструментарий для формирования собственных показателей и методик расчета предлагает пользователю программа Audit Expert. Для реализации методов расчета можно использовать 16 математических функций и четыре действия арифметики. В качестве операндов в формулах могут использоваться элементы всех аналитических таблиц и исходных данных.

Особенностью создания новых методик в АБФИ является то, что пользователь получает те же возможности создания собственных модулей, что и разработчики. В большей или меньшей степени это делают и другие программы, но в АБФИ внутренний язык сделан наиболее удачно. Он мощнее, чем средства настройки Audit Expert и лучше приспособлен для анализа, чем Excel Visual Basic, доступный в Альт-Финансы, но тем не менее, чтобы их использовать все его преимущества требуется навыки программирования на алгоритмическом языке, встроенном в эту программу.

В ИНЭК-АФХД возможность создания собственных методик отсутствует.

Возможность составления прогнозов

Большинству пользователей финансовой информации необходимо оценивать будущее финансовое состояние предприятия. Такую возможность дает Audit Expert за счет прогнозирования значений показателей финансового состояния на несколько периодов вперед. В Альт-Финансы это возможность доступна, если использовать прогнозные возможности MS Excel.

Возможность импорта-экспорта данных

Все рассматриваемые программные продукты позволяют передавать результирующие данные в программы пакета MS Office.

Расширением функции экспорта в Альт-Финансы является возможность автоматического переноса данных баланса и отчета о финансовых результатах, отраженных в программном продукте, в систему Альт-Прогноз. Данные, полученные в Audit Expert, могут использоваться для автоматического описания Стартового баланса компании в программе Project Expert.

Ранжирование предприятия

АБФИ, АФСП, Audit Expert позволяют определить рейтинг предприятия по отношению к другим анализируемым предприятиям сопоставимой группы. Дополнительно АБФИ и Audit Expert дают возможность создавать собственные критерии ранжирования, а Audit Expert - и интегральный критерий на основе формируемых в этой программе финансовых показателей.

Обработка отчетности других стран

География использование систем Альт-Финансы и Audit Expert не ограничивается только рамками Российской Федерации. В сотрудничестве с региональными бизнес-партнерами созданы версии программы Альт-Финансы, полностью адаптированные к особенностям бухгалтерского учета и отчетности Украины, Беларуси и Республики Молдова. Audit Expert одинаково хорошо работает как с российскими бухгалтерскими отчетами, так и с отчетами, ряда других стран СНГ -Украина, Беларусь, Молдова, Казахстан, Узбекистан -, предлагает широкие возможности настройки при помощи специального мастера задач и обеспечивает доступ ко всем методикам, сценариям и шаблонам.

Формирование экспертных заключений

Формирование экспертных заключений по результатам анализа обеспечивают программы АФСП и Audit Expert. При этом если в АФСП экспертные заключения - это набор таблиц с комментариями или без них, то в Audit Expert большинство экспертных заключений сопровождается также диаграммами и графиками, позволяющими благодаря наглядности быстро выявлять проблемные показатели.

В приведенной ниже таблице представлены некоторые функциональные возможности систем рассматриваемых систем.

Таблица "Функциональность систем анализа финансового состояния предприятия"

Функциональность

Системы

Audit Expert
Фирма "Про-Инвест-ИТ"

ИНЕК- АФСП
Фирма "ИНЭК"

АБФИ
Фирма "Вестона"

Альт -финансы
Фирма "Альт"

Возможность автоматической загрузки данных (прямой импорт данных) текстового формата (другие форматы) из любых бухгалтерский систем

+

+

+

+

Приведение данных, относящихся к различным периодам времени к сопоставимому виду

+

+

+

+

Переоценка статей баланса с целью приведения их данных к реальным значениям

+

-

-

-

Расчет стандартных финансовых показателей ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности предприятия

+

+

+

+

Расчет собственных финансовых показателей

+

+

+

+

Возможность осуществления горизонтального (динамического) и вертикального (структурного) анализа финансовых данных

+

+

+

+

Наличие регламентированных методик анализа

+

+

+-

-

Сравнительный анализ значений финансовых коэффициентов с нормативами (общепризнанными и среднеотраслевыми)

+

+

+

+-

Возможность представления любых результатов в графической форме

+

-

+

+

Возможность прогнозирования значений показателей

+

-

-

+-

Формирование экспертных заключений по результатам анализа

+

+

-

-

Возможность создания аналитических отчетов

+

+

+

-

Экспорт результатов анализа в другие программы

+

+

+

-

Обработка отчетности других стран

+

-

-

+

Учет влияния инфляции

+

+

+

-

Возможность создания собственных методик анализа

+

-

+

+-

Возможность ранжирования предприятий

+

+

+

-

Символьные обозначения в приведенной выше таблице означают следующее:
"+" - наличие определенного свойства у продукта
"-" отсутствие свойства у продукта
"+-" характеризует случай, когда о наличии данного свойства можно говорить лишь с некоторыми оговорками.