|
Акимова В.М.
|
|
Налог на доходы физических лиц всегда был одним из наиболее значимых в налоговой системе Российской Федерации, поскольку он затрагивает интересы не только юридических лиц - организаций, но и каждого гражданина. Кроме того, наметившаяся в последние годы тенденция к
стабилизации и подъему экономики России и рост оплаты труда способствуют дальнейшему росту поступлений налога на доходы физических лиц как в целом по России, так и по субъектам Российской Федерации. Настоящий постатейный комментарий посвящен анализу положений гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации. Автор комментариев - государственный советник налоговой службы III ранга В.М. Акимова. В комментарии подробно рассматриваются особенности определения налоговой базы при получении доходов: в натуральной форме (ст. 211 НК РФ), в виде материальной выгоды (ст. 212 НК РФ), по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения (ст. ст. 213 и 213.1 НК РФ), от долевого участия в организации (ст. 214 НК РФ), по операциям с ценными бумагами (ст. 214.1 НК РФ), отдельными категориями иностранных граждан (ст. 215 НК РФ). Большое внимание в комментарии уделено порядку применения налоговых вычетов по НДФЛ.
|
| |
|
Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ (в редакции федеральных законов от
04.12.07 г.): С примерами и заполнением отчетных форм (с учетом изменений,
действующих в 2008 г.)
М.: Статус-Кво 97,
Налог Инфо, 2007.
— 296 с.
Представленный постатейный комментарии посвящен
вопросам налогообложения физических лиц. В нем учтены последние изменения,
внесенные и главу 23 НК РФ.
В комментарии приводятся примеры с бухгалтерскими
проводками, что помогает разобраться в сложных ситуациях, возникающих при
применении законодательства о налогообложении физических лиц.
В издании приведены примеры заполнения форм
отчетности по налогу на доходы физических лиц.
Данный комментарий будет полезен бухгалтерам и
аудиторам, индивидуальным предпринимателям, а также широкому кругу читателем,
подавляющее большинство которых являются плательщиками налога на доходы
физических лиц.
Формат: pdf
/ zip
Размер:
3,46 Мб
Скачать учебник
ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие
Статья 207. Налогоплательщики Физические лица
Налоговые резиденты и нерезиденты Уточнение налогового статуса
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников
за пределами Российской Федерации Виды доходов
Доходы, не относящиеся к полученным от источников в Российской Федерации Доходы,
не признаваемые объектом налогообложения
Статья 209. Объект налогообложения
Статья 210. Налоговая база
Четыре группы налоговой базы
Налоговая база, определяемая с учетом налоговых вычетов Налоговая база,
облагаемая по ставкам 9, 30 и 35% Кто определяет налоговую базу
Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в
натуральной форме
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде
материальной выгоды
Материальная выгода в виде экономии на процентах за пользование заемными
(кредитными) средствами
Чем отличается заем от кредита
Особенности исчисления материальной выгоды по займам и кредитам Налоговые
ставки, применяемые в отношении материальной выгоды по займам (кредитам)
Материальная выгода в виде экономии на процентах, полученная по договору займа
Материальная выгода в виде экономии на процентах, полученная по кредитному
договору
Операции с использованием банковской карты Материальная выгода, полученная от
приобретения товаров (работ, услуг) Материальная выгода, полученная от
приобретения ценных бумаг
Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
Налоговая база по договорам страхования Доходы, облагаемые по ставке 13% Доходы,
облагаемые по ставке 35% Доходы, облагаемые по ставке 30% Доходы, не подлежащие
налогообложению
Статья 213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам
негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного
страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами
Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении
доходов от долевого участия в организации
Налогообложение дивидендов, полученных за пределами Российской Федерации
Налогообложение дивидендов, полученных в Российской Федерации Порядок расчета
налога с дивидендов
Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога
на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги
Определение налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг
Определение налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, обращающихся
на организованном рынке ценных бумаг
Определение налоговой базы по операциям купли-продажи ценных бумаг, не
обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
Порядок предоставления вычетов при определении налоговой базы по операциям
купли-продажи ценных бумаг
Определение налоговой базы при реализации акций (долей, паев), полученных при
реорганизации Определение налоговой базы по операциям с инвестиционными паями
Определение налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных
сделок
Определение налоговой базы по операциям, осуществляемым доверительным
управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя),
являющегося физическим лицом
Определение налоговой базы и уплата налога с доходов, полученных физическими
лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации Порядок
исчисления и уплаты налога налоговыми агентами
Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиком на основании налоговой
декларации
Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных
граждан
Статья 216. Налоговый период
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
налогообложения) Доходы, частично освобождаемые от налогообложения Доходы,
полностью освобождаемые от налогообложения Компенсационные выплаты Гранты
Единовременная материальная помощь
Оплата лечения и медицинского обслуживания за счет средств работодателя Доходы,
получаемые в порядке наследования или дарения
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты Виды стандартных налоговых вычетов
Необлагаемый минимум дохода налогоплательщика Вычеты на обеспечение детей
Определение суммы налоговых вычетов при изменении места работы
Статья 219. Социальные налоговые вычеты Виды социальных налоговых вычетов
Социальный налоговый вычет в части расходов на благотворительные цели Социальный
налоговый вычет в части расходов на обучение Социальный налоговый вычет в части
расходов на лечение
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты в отношении доходов от продажи имущества
Имущественный налоговый вычет в отношении доходов от реализации доли (ее части)
в уставном капитале организации
Имущественный налоговый вычет в отношении доходов от продажи ценных бумаг Может
ли воспользоваться имущественным налоговым вычетом индивидуальный
предприниматель?
Предоставляются ли имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи
имущества, полученным нерезидентами? Имущественные налоговые вычеты в связи с
новым строительством или приобретением жилого дома или квартиры
Предоставление имущественного налогового вычета по месту работы Имущественный
налоговый вычет в части расходов, направленных на погашение кредитов и процентов
по ним
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты Виды профессиональных налоговых
вычетов
Вычеты в отношении доходов от предпринимательской деятельности Вычеты в
отношении доходов по авторским договорам Вычеты в отношении доходов по
гражданско-правовым договорам Порядок предоставления профессиональных налоговых
вычетов
Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов
Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
Статья 223. Дата фактического получения дохода
Статья 224. Налоговые ставки
Статья 225. Порядок исчисления налога
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки
уплаты налога налоговыми агентами
Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических
лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей
указанными лицами
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов.
Порядок уплаты налога
Статья 229. Налоговая декларация
Порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ Документы, прилагаемые к
декларации Заполнение листа А
Заполнение листа Б
Заполнение листа Г
Заполнение листа Д
Заполнение листа З
Заполнение листа К
Заполнение листа Л
Заполнение раздела 1
Заполнение разделов 3 и 4
Заполнение раздела 5
Заполнение раздела 6
Заполнение титульного листа Статья 230. Обеспечение соблюдения положений
настоящей главы Заполняем налоговую карточку по форме 1-НДФЛ
Заполняем разделы 1 и 2
Заполняем раздел 3
Заполняем раздел 4
Заполняем раздел 5
Заполняем остальные разделы налоговой карточки
Заполняем справку о доходах физического лица за 2006 год
Общие требования по заполнению справки
Заполняем раздел 3
Заполняем раздел 4
Заполняем раздел 5
Представление сведений в электронном виде
Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
Статья 232. Устранение двойного налогообложения
Статья 233. Заключительные положения
|
