Крутякова Т.Л.

М.: АйСи Групп, 2008. — 472 с. 

В книге содержатся подробные разъяснения по всем вопросам, связанным с исчислением и уплатой НДС. Особое внимание уделяется сложным и спорным вопросам, которые вызывают наибольшие затруднения на практике, приводятся все возможные пути их решения с учетом позиции Минфина и ФНС России, а также арбитражной практики.

Работу с книгой значительно облегчают практические цифровые примеры с бухгалтерскими проводками.

При подготовке книги учтены все изменения в порядке исчисления и уплаты НДС, вступившие в силу в 2008 г. 

Формат: pdf / zip

Размер:  2,83 Мб

Скачать учебник 

ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие
Основные документы и принятые в книге сокращения
Глава 1. Налогоплательщики
1.1. Налогоплательщики
1.1.1. Российские организации
1.1.2. Иностранные организации
1.1.3. Индивидуальные предприниматели
1.2. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
1.2.1. Определение размера выручки
1.2.2. Реализация подакцизных товаров
1.2.3. Как воспользоваться правом на освобождение
1.2.4. Права и обязанности в период использования освобождения
1.2.5. Учет "входного" НДС
1.2.6. Потеря права на освобождение
1.2.7. Продление освобождения
1.3. Лица, не являющиеся плательщиками НДС
1.3.1. Случаи уплаты НДС лицами, не являющимися
1.3.1.1. Выставление счета-фактуры с выделенной суммой НДС
1.3.1.2. Участие в договоре простого товарищества (договоре доверительного управления имуществом)
1.3.1.3. Выполнение обязанностей налогового агента по НДС
1.3.2. Восстановление "входного" НДС при переходе на специальные налоговые режимы
1.3.3. Раздельный учет "входного" НДС при совмещении общего режима и ЕНВД
Глава 2. Налоговые агенты
2.1. Кто признается налоговым агентом по НДС
2.2. Исполнение обязанностей налогового агента при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц
2.3. Исполнение обязанностей налогового агента при аренде государственного имущества
2.4. Исполнение обязанностей налогового агента при продаже товаров, принадлежащих иностранным лицам
2.5. Порядок составления счетов-фактур
2.6. Порядок представления налоговых деклараций

Глава 3. Реализация товаров (работ, услуг) как объект обложения НДС
3.1. Операции, признаваемые реализацией товаров (работ, услуг)
3.2. Операции, не признаваемые реализацией товаров, работ, услуг
3.2.1. Операции, связанные с обращением валюты
3.2.2. Передача имущества организации ее правопреемникам при реорганизации
3.2.3. Передача имущества некоммерческим организациям
3.2.4. Передача имущества инвестиционного характера
3.2.5. Передача имущества участникам
3.2.6. Операции, не признаваемые реализацией только для целей исчисления НДС
3.2.7. Учет "входного" НДС при осуществлении операций, не признаваемых реализацией для целей налогообложения
3.3. Место реализации товаров, работ, услуг
3.3.1. Место реализации товаров
3.3.2. Место реализации работ (услуг)
3.3.2.1. Работы (услуги) связаны с недвижимым имуществом
3.3.2.2. Работы (услуги) связаны с движимым имуществом
3.3.2.3. Услуги в сфере культуры, искусства, образования физической культуры, туризма, отдыха и спорта
3.3.2.4. Работы (услуги), место реализации которых определяется по месту деятельности покупателя
3.3.2.5. Услуги, связанные с перевозкой и транспортировкой
3.3.2.6. Аренда морских и воздушных судов, а также судов внутреннего плавания
3.3.2.7. Работы (услуги), место реализации которых определяется в зависимости от места осуществления деятельности исполнителя
3.3.2.8. Работы (услуги) вспомогательного характера
Глава 4. Операции, освобождаемые от налогообложения (льготы по НДС)
4.1. Общие вопросы применения налоговых льгот
4.1.1. Исчисление НДС при изменении режима налогообложения (введении, отмене льгот)
4.1.2. Отказ от применения налоговых льгот
4.1.3. Применение налоговых льгот при совершении посреднических операций
4.1.4. Раздельный учет затрат при осуществлении операций, освобождаемых и не освобождаемых от НДС
4.1.5. Наличие лицензии как необходимое условие применения льгот
4.2. Порядок применения отдельных льгот
4.2.1. Предоставление в аренду помещений иностранным гражданам и организациям 4.2.2 Медицинские товары и медицинские услуги
4.2.3. Реализация продуктов питания столовыми
4.2.4. Услуги по предоставлению в пользование жилых помещений
4.2.5. Услуги в сфере образования
4.2.6. Услуги учреждений культуры и искусства, спортивные мероприятия
4.2.7. Обслуживание морских судов и судов внутреннего плавания
4.2.8. Права на объекты интеллектуальной собственности
4.2.9. Религиозные организации
4.2.10. Предприятия, использующие труд инвалидов
4.2.11. Банковские операции
4.2.12. Операции по страхованию, перестрахованию, сострахованию
4.2.13. Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы
4.2.14. Реализация путевок
4.2.15. Бесплатная раздача товаров (работ, услуг) в рамках провед ения рекламных акций
4.2.16. Прочие льготы
Глава 5. Ставки НДС
5.1. Ставка 0%
5.1.1. Механизм применения ставки НДС 0%
5.1.2. Реализация товаров на экспорт
5.1.3. Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией экспортируемых товаров, а также работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) транзитных товаров
5.1.4. Реализация товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами, международными организациями
5.1.5. Реализация прочих товаров (работ, услуг)
5.2. Ставка 10%
5.3. Расчетные ставки
5.4. Последствия применения неправильной ставки НДС

Глава 6. Определение налоговой базы
6.1. Реализация товаров (работ, услуг)
6.1.1. Реализация товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым или льготным ценам
6.1.2. Реализация имущества, числящегося на балансе по стоимости с учетом НДС
6.1.3. Реализация сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц
6.1.4. Реализация товаров (работ, услуг) по срочным сделкам
6.1.5. Уступка денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг)
6.1.6. Реализация имущественных прав
6.1.7. Посредническая деятельность
6.1.8. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса
6.1.9. Реализация товаров (работ, услуг) за иностранную валюту
6.1.10. Реализация товаров (работ, услуг), стоимость которых определена в условных единицах
6.1.11. Безвозмездная передача товаров (работ, услуг)
6.2. Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
6.3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд
6.4. Суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
6.4.1. Штрафные санкции по хозяйственным договорам
6.4.2. Проценты по облигациям и векселям, проценты по товарному кредиту
6.5. Учет дебиторской задолженности, возникшей до 1 января 2006 г.
Глава 7. Момент определения налоговой базы. Налогообложение авансов и предоплат
7.1. Налогообложение авансов и предоплат
7.1.1. Авансы, не облагаемые НДС
7.1.2. Авансы в неденежной форме
7.1.3. Вычет НДС, исчисленного при получении аванса
7.1.4. Поступление аванса и отгрузка - в одном налоговом периоде
7.1.5. Счета-фактуры при получении авансов
7.2. Определение момента отгрузки товаров (работ, услуг)
Глава 8. Учет "входного" НДС. Налоговые вычеты
8.1. Условия для вычета "входного" НДС
8.2. Суммы "входного" НДС, не принимаемые к вычету
8.3. Применение налоговых вычетов в различных хозяйственных ситуациях
8.3.1. Товарообменные сделки, взаимозачеты, расчеты ценными бумагами
8.3.2. Импорт товаров
8.3.3. Осуществление транзитных операций
8.3.4. Приобретение товаров (работ, услуг) за наличный расчет
8.3.5. Нормируемые расходы
8.3.5.1. Командировочные расходы
8.3.5.2. Расходы на рекламу
8.3.6. Оплата услуг вневедомственной охраны
8.3.7. Расходы, возмещаемые сверх арендной платы
8.3.8. Лизинговые платежи
8.3.9. Операции с основными средствами и нематериальными активами
8.3.10. Строительство объектов основных средств
8.3.11. Расходы будущих периодов
8.3.12. Оплата товаров (работ, услуг) за счет бюджетных средств
8.3.13. Возврат товаров
8.3.14. Отсутствие налогооблагаемых операций в течение налогового периода
8.3.15. Приобретение товаров (работ, услуг) у лиц, не являющихся плательщиками НДС
8.3.16. Возмещение "входного" НДС при экспорте
8.4. Учет "входного" НДС, не предъявленного к вычету по состоянию на 1 января 2006 г.
8.5. Раздельный учет "входного" НДС при осуществлении облагаемой и не облагаемой НДС деятельности
8.6. Восстановление "входного" НДС
8.6.1. Передача имущества в уставный капитал другой организации
8.6.2. Использование ранее приобретенных товаров (работ, услуг) в операциях, не облагаемых НДС
8.6.3. Переход на специальный налоговый режим
8.6.4. Восстановление НДС по объектам недвижимости
8.6.5. Восстановление НДС в иных ситуациях
Глава 9. Порядок оформления счетов-фактур, ведения книги продаж и книги покупок
9.1. Требования к оформлению счетов-фактур
9.2. Внесение исправлений в счета-фактуры
9.3. Ведение книги продаж
9.3.1. Заполнение книги продаж при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
9.3.2. Отражение в книге продаж восстановленных сумм НДС
9.3.3. Внесение изменений в книгу продаж
9.4. Ведение книги покупок
9.4.1. Регистрация счетов-фактур, полученных от продавцов
9.4.2. Регистрация счетов-фактур, полученных с опозданием
9.4.3. Регистрация иных документов
9.4.4. Внесение изменений в книгу покупок
9.5. Особенности применения счетов-фактур
9.5.1. Посреднические сделки
9.5.1.1. Договор комиссии на реализацию товаров
9.5.1.2. Договор поручения на реализацию товаров
9.5.1.3. Договор комиссии на приобретение товаров
9.5.1.4. Договор поручения на приобретение товаров
9.5.2. Исполнение функций заказчика-застройщика
9.5.3. Реализация (приобретение) товаров (работ, услуг) обособленными подразделениями
Глава 10. Порядок уплаты НДС и представления налоговых деклараций
10.1. Общий порядок уплаты налога и представления декларации
10.2. Декларация по НДС
10.3. Порядок заполнения Декларации по НДС
10.4. Порядок заполнения Декларации по НДС при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом по ставке 0%
10.4.1. Обоснованность применения ставки 0% документально подтверждена
10.4.2. Обоснованность применения ставки 0% документально не подтверждена
10.5. Порядок возмещения налога