ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение

Глава 1. Организационно-правовые основы деятельности предприятий малого бизнеса

1.1.  Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица (ПБОЮЛ) или юридическое лицо?

1.1.1.  Правовые основы ведения предпринимательской деятельности без образования юридического лица (ПБОЮЛ)

1.1.2.  Правовые основы создания и осуществления деятельности юридического лица

1.1.3.  Сколько стоит стать ПБОЮЛ или организовать юридическое лицо

1.1.4.  Требования по ведению бухгалтерского учета

1.1.5.  Налогообложение ПБОЮЛ и юридических лиц

1.1.6.  Требования по ведению налогового учета

1.1.7.  Выводы. Что выгоднее - ПБОЮЛ или юридическое лицо?

1.2.  Государственная регистрация ПБОЮЛ и юридического лица

1.2.1.  Регистрация ПБОЮЛ

1.2.2.  Регистрация юридического лица

1.2.3.   Ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации, а также уклонение от постановки на учет в налоговом органе

1.3.   Постановка на налоговый учет, открытие счетов, лицензирование, сертификация и экспертиза

1.3.1.  Постановка на налоговый учет

1.3.2.  Открытие расчетного счета

1.3.3.  Лицензирование отдельных видов деятельности

1.3.4.  Сертификация товаров, работ, услуг

1.3.5.  Санитарно-эпидемиологическая экспертиза продукции

1.4.  Кто относится к малому бизнесу

1.4.1.   Выгодно ли быть малым бизнесом?

1.4.2.   Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в отечественном законодательстве

1.4.3.   Критерии определения малого и среднего бизнеса за рубежом

 1.5.        Регистрация в статусе субъекта малого предпринимательства

1.6.        Унификация понятий малого и среднего бизнеса

Глава 2. Бухгалтерский учет на малом предприятии

 2.1.  Организация бухгалтерской службы и учета

2.2.        Ответственность за несоблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций

2.3.  Ответственность за соблюдение методологии учета и порядка оформления операций

2.4.  Учетная политика

2.4.1.  Рабочий план счетов

2.4.2.  Формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета

2.4.3.  Порядок проведения инвентаризации, а также методы оценки видов имущества и обязательств

2.4.4.  Правила документооборота и технология обработки учетной информации

2.4.5.  Методический раздел учетной политики

2.5. Ведение бухгалтерского учета

2.5.1.  Активные счета

2.5.2.  Пассивные счета

2.5.3.  Активно-пассивные счета

2.5.4.  Учет уставного капитала и расчетов с учредителями

2.5.5.  Учет затрат

2.5.6.  Учет денежных средств

2.5.7.  Учет расчетов с подотчетными лицами

2.5.8.  Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

2.5.9.  Учет основных средств и нематериальных активов

2.5.10.   Поступление и учет материалов

2.5.11.   Учет амортизации основных средств и нематериальных активов

2.5.12.  Учет расчетов с персоналом по оплате труда и расчетов по социальному страхованию и обеспечению

2.5.13.   Учет ссуд банка, заемных и целевых средств

2.5.14.   Учет готовой продукции и товаров

2.5.15.   Учет реализации продукции (работ, услуг) и другого имущества малого предприятия

2.5.16. Учет расчетов по налогам и сборам. Организация налогового учета

2.6. Регистры бухгалтерского учета малых предприятий

2.6.1.   Простая форма бухгалтерского учета

2.6.2.   Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия

2.7. Бухгалтерская отчетность малого предприятия

Глава 3. Учет доходов и расходов, налогообложение ПБОЮЛ по общеустановленной системе

3.1.   Общие требования к ведению учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями

3.2.     Порядок    учета    доходов    и    расходов    индивидуальными    предпринимателями, применяющими общий режим налогообложения

3.3.          Материальные расходы и расходы на оплату труда индивидуального предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения

3.4.          Начисление индивидуальным предпринимателем, применяющим общеустановленную систему налогообложения, взносов во внебюджетные фонды

3.5.    Учет   основных   средств,   нематериальных   активов   и   порядок   их   амортизации индивидуальными предпринимателями, применяющими общую систему налогообложения

3.6.         Прочие        расходы        индивидуального        предпринимателя,        применяющего общеустановленную систему налогообложения

3.7.     Спорные    и    не   учитываемые    при    расчете    налога   расходы    индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения

3.8.         Налог на доходы физических лиц

3.9.         Налоговая декларация по НДФЛ

Глава 4. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности

4.1. Что такое упрощенная система налогообложения?

4.1.1.  Какие налоги заменяет уплата единого налога

4.1.2.  Ограничения на применение упрощенной системы

4.1.3.  Порядок перечисления налогов налоговыми агентами

4.2. Как перейти на упрощенную систему налогообложения

4.2.1.   Составляем заявление

4.2.2.   Можно ли изменить объект налогообложения

4.2.3.   Как перейти на использование "упрощенки" с момента государственной регистрации

4.3.  Выбираем объект налогообложения

4.4.  Как платить налоги при переходе на "упрощенку"

4.4.1.   Налог на имущество и ЕСН

4.4.2.   НДС и налог на прибыль

4.4.3.   Дебиторская и кредиторская задолженности, по которым истек срок исковой давности

4.4.4.   Расходы будущих периодов

4.5. Как вести учет при упрощенной системе налогообложения

4.5.1.  Учет в организациях

4.5.2.  Учет у предпринимателей

4.5.3.  Бухгалтерский и налоговый учет основных средств

4.5.4.  Нематериальные активы

4.6. Как вести Книгу учета доходов и расходов

4.6.1.  Общие требования к заполнению Книги учета доходов и расходов

4.6.2.  Заполнение титульного листа

4.6.3.   Заполнение раздела II "Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу"

4.6.4.   Заполнение раздела I "Доходы и расходы"

4.6.5.   Заполнение раздела III "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения"

4.7. Особенности учета доходов при упрощенной системе налогообложения

4.7.1.  Доходы от реализации

4.7.2.  Внереализационные доходы

4.8. Материальные расходы

4.8.1.   Расходы на сырье и материалы

4.8.2.   Расходы на аренду

4.8.3.   Коммунальные платежи

4.8.4.   Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций

4.8.5.   Расходы на обслуживание ККТ

4.8.6.   Расходы на спецодежду

4.8.7.   Плата за загрязнение окружающей среды

4.8.8.   Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации

4.9. Расходы на оплату труда

4.9.1.   Какие выплаты включаются в состав расходов на оплату труда

4.9.2.   Как оформлять расходы на оплату труда

4.9.3.   Когда следует признавать расходы на оплату труда в целях налогообложения

4.9.4.   Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса

4.9.5.   Как учитывать налог на доходы физических лиц

4.9.6.   Как учитывать заработную плату за декабрь

4.9.7.   Прочие удержания из заработной платы

4.10. Пособия по временной нетрудоспособности

4.10.1. Расчет пособия по временной нетрудоспособности

4.10.2.    Как возместить средства, потраченные на выплаты по социальному страхованию

4.10.3. Добровольная уплата взносов в ФСС РФ

4.11. Расходы на страхование

4.11.1. Расходы на обязательное страхование

4.12. Отдельные виды расходов при "упрощенке"

4.12.1.   Суммы налога на добавленную стоимость по приобретаемым товарам (работам и услугам)

4.12.2.   Проценты по кредитам и займам, а также расходы по оплате услуг кредитных организаций

4.12.3.   Расходы на обеспечение пожарной безопасности, на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно- пожарной сигнализации, на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности

4.12.4.  Суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации

4.12.5.   Расходы на содержание служебного транспорта, а также компенсация за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов

4.12.6.   Расходы на командировки

4.12.7.   Расходы на нотариальное оформление документов

4.12.8.   Расходы на бухгалтерские и аудиторские услуги

4.12.9.   Расходы на рекламу

4.12.10.   Расходы на оплату услуг связи

4.12.11.   Расходы по уплате сумм налогов и сборов в соответствии с законодательством РФ

4.12.12.   Штрафы

4.12.13.   Затраты на размещение в газетах объявлений по поиску сотрудников

4.12.14.   Подписка на бухгалтерскую литературу

4.12.15.   Расходы на подготовку и переподготовку кадров

4.12.16.   Оплата товаров работниками организации за счет собственных средств

4.12.17.   Убытки, уменьшающие налоговую базу

4.12.18.   Расходы, не учитываемые при упрощенной системе налогообложения

4.12.19.   Затраты, включенные в перечень расходов с 2006 года

4.13. Порядок расчета единого налога при упрощенной системе налогообложения

4.13.1.   Если объектом налогообложения являются доходы

4.13.2.   Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов

4.13.3.   Отчитываемся по единому налогу

4.13.4.   Если организация имеет обособленные подразделения

4.13.5.   Уплата единого налога на основе патента

4.14. Как заполнить декларацию по единому налогу

4.14.1.   Общий порядок заполнения декларации

4.14.2.   Если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы

4.14.3.   Если в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов

4.15. Как вернуться на общую систему налогообложения

4.15.1.   Распрощаемся с "упрощенкой" добровольно

4.15.2.   Условия принудительного перехода на общий режим налогообложения