Управление денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Сахновская, Ольга Евгеньевна |
| Место защиты | Санкт-Петербург |
| Год | 2004 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Управление денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия"
На правах рукописи
САХНОВСКАЯ Ольга Евгеньевна
УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В СИСТЕМЕ ЭЛЕКТРОННОЙ КОММЕРЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Санкт-Петербург 2004
Работа выпонена на кафедре финансов и банковского дела Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического
университета.
Научный руководитель - доктор экономических наук,
профессор Гончарук Ольга Васильевна
Официальные оппоненты: доктор экономических наук,
профессор Выкова Елена Сергеевна
доктор экономических наук, профессор Попков Валерий Павлович
Ведущая организация - Санкт-Петербургский
торгово-экономический институт
Защита состоится 27 октября 2003 года в 15 часов на заседании диссертационного совета Д 212.219.04 в Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете по адресу: 196084, Санкт-Петербург, Московский пр., 103-а, ауд. 419.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического
университета по адресу: 196084, Санкт-Петербург, Московский пр., 103-а, ауд. 305.
Автореферат разослан 24 сентября 2004 года.
Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент
А. С. Кудаков
2/005-4
ОБШДЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. В настоящее время компьютеризация России принимает широкие масштабы. Расширение сети Интернет открывает новые возможности для ведения бизнеса и управления финансами. Развитие электронных рынков создает условия для оптимизации денежных потоков предприятий при ведении производственно-хозяйственной деятельности.
Активное формирование предпосылок создания электронной коммерции началось в России с середины 90-х годов XX века. Если в 1996 году число пользователей сети оценивалось цифрой от 100 до 300 тыс. чел., то в начале 2000 г., по разным оценкам, аудитория Интернет составляла от 2,5 до 6,0 мн чел. Число русскоязычных сайтов возросло с 500 в 1996 году почти до 80 тыс. в первой половине 2000 года и увеличивалось ежедневно на 200 сайтов. По данным поисковой системы "Яндекс" к началу 2004 года объем русскоязычной информации в Интернете уже составляет 200 Гбайт, что в 50 раз выше по сравнению с 2000 годом. Далеко уступая по абсолютным цифрам Западу, численность аудитории Интернет в России обгоняет его по темпам роста, так к началу 2004 года она составляет 8,5 мн чел. Однако темпы развития электронной коммерции в рассматриваемом периоде были невысоки, и доля продаж электронной коммерции в общем объеме составила в 2001 году 0,08% при прогнозе роста к 2003 году до 1,5-2%.
Развитие электронной коммерции в России сдерживается тем, что не отработано четких финансовых механизмов ведения дел в системе электронной коммерции предприятий, остается высоким уровень стоимости услуг провайдеров сети Интернет и систем защиты электронных платежей, медленно формируется законодательная база в области электронной торговли. Как правило, предприятия продожают использовать традиционные методы продвижения продукции, в то время как электронная коммерция позволяет обеспечить гармонизацию индивидуальных покупательских предпочтений с эффективной
организацией производства и планирования коммерческой и финансовой деятельности предприятия.
Для эффективной реализации электронной коммерции предприятиям необходимо внедрять новые системы управления денежными потоками, включающие в себя управление закупками, производством, сбытом, товарными запасами, трудовыми, информационными и финансовыми ресурсами, что и определило актуальность темы диссертационного исследования.
Степень изученности проблемы. Теория и практика финансового менеджмента в области электронного бизнеса с учетом особенностей российской экономики является новой и не разработанной отраслью научного знания.
Отдельные вопросы, посвященные маркетинговым, правовым и техническим аспектам электронной коммерции, рассмотрены в трудах И. Годовского, А. А. Кантарович, О. А. Кобелева, Д. Козье, Ю. Н. Ки-силева, С. И. Ляпунова, Р. А. Маршавина, В. П. Попкова, В. М. Попова, Г. Я. Резго, В. И. Скиба, И. Успенского, В. В. Царева. При этом финансовые особенности электронной коммерции на предприятиях реального сектора экономики практически не исследованы.
Проблемам финансового, инвестиционного и инновационного менеджмента посвящены работы А. А. Алексеева, И. Т. Балабанова, И. А. Бланка, В. В. Бочарова, Е. С. Выковой, О. ВГончарук, М. И. Кныша, В.В.Ковалева, Н. И. Костиной, Б. В. Прыкина, Д. В. Шопенко, К. П. Янковского и др., в которых рассматриваются как общие подходы к управлению финансами организаций в условиях рыночной экономики, так и вопросы управления денежными потоками предприятий.
Вместе с тем, по нашему мнению, не получили достаточной разработки вопросы, связанные с управлением денежными потоками в системе электронной коммерции в корпоративном секторе экономики, внедрением на предприятии новых информационных технологий, применением последних достижений научно-технического прогресса, что и определило выбор темы диссертационной работы, ее цель и задачи.
Цель и задачи диссертационного исследования. Целью исследования является разработка и научное
обоснование методических положений и практических рекомендаций по управлению денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия.
Для достижения цели исследования были поставлены и решены следующие задачи:
выявлены финансовые проблемы развития электронной коммерции в России;
обобщен зарубежный опыт организации и финансирования электронной коммерции;
обоснованы методические подходы к раскрытию факторов и особенностей управления денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия;
разработана методика оценки эффективности управления денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия;
сформулированы предложения и рекомендации по совершенствованию организации Интернет-магазина на предприятии.
Предметом исследования являются финансовые отношения в системе электронной коммерции.
Объектом исследования в диссертационной работе является система электронной коммерции на предприятии.
Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической и методологической основой исследования стали труды отечественных и зарубежных авторов, посвященные проблемам развития электронного бизнеса, по теории финансов, финансового менеджмента, финансовых рисков, инвестиций и управления денежными потоками на предприятии и бизнес-планирования. Для решения поставленных в работе задач применяся диалектический метод, метод системного анализа и моделирования. Использовались законы РФ, постановления правительства, инструкции, положения, указания и письма ЦБ РФ, статистические данные, характеризующие развитие электронного бизнеса.
Научная новизна результатов исследования заключается в следующем:
уточнено понятие электронной коммерции, выявлены факторы, влияющие на управление денежными потоками в системе электронной коммерции, что дает возможность системно рассматривать вопросы повышения эффективности электронного ведения дел на предприятии;
выявлены особенности управления денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия и на основе разработки трехуровневой системы параметров оценки отрицательных и положительных воздействий на управление денежными потоками предприятия составлен агоритм процесса планирования денежных потоков;
разработаны методические положения по организации контроля денежных потоков в системе электронной коммерции, включающие в себя оценку рисков предприятия по проведению электронной экономической деятельности и агоритм мониторинга денежных потоков;
обобщены и систематизированы риски управления денежными потоками в системе электронной коммерции, выявлена степень их влияния на финансовые результаты деятельности предприятия, что позволяет разрабатывать мероприятия, направленные на их снижение;
обоснованы методические положения по оценке эффективности деятельности Интернет-магазина как одной из форм организации электронной коммерции, что способствует принятию научно обоснованных решений по развитию электронной коммерции предприятий.
Практическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в том, что методические положения и выводы могут быть использованы финансовыми службами при управлении денежными потоками в системе электронной коммерции, а также менеджерами предприятий при создании и организации деятельности Интернет-магазинов.
Предлагаемые в диссертационной работе подходы, выводы и предложения были использованы при создании Интернет-магазина в ОАО Фармацевтическая фабрика Санкт-Петербурга. Теоретические положения были использованы в учебном процессе Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического университета при
преподавании дисциплин: Финансовый менеджмент, Управление денежными потоками предприятия, Финансы предприятий, Концепции и анализ денежных потоков, Налоги и налогообложение.
Апробация результатов исследования. Основные выводы, рекомендации и предложения диссертационного исследования были доложены и обсуждены на межвузовских научно-практических конференциях Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе, Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей и семинарах по вопросам развития финансово-кредитного электронного бизнеса в 2000-2004 гг. в Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете.
Структура диссертационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
Во Введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, определены цель и задачи исследования, предмет и объект, методологическая и информационная база, научная новизна и практическая значимость.
В первой главе диссертации - Проблемы развития и финансирования электронного бизнеса - выявлены тенденции и финансовые проблемы развития электронного бизнеса в России и в организации системы электронной коммерции на предприятиях, проанализирован зарубежный опыт финансирования электронной коммерции, обобщены методические подходы к разработке проблем финансового менеджмента электронной коммерции корпоративного сектора экономики.
Во второй главе - Методические основы управления денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия - определены особенности планирования денежных потоков в системе электронной коммерции, разработаны методические положения по организации контроля денежных потоков на предприятии в системе электронной коммерции, систематизированы риски управления денежными потоками в системе электронной коммерции, осуществлена их классификация и оценена степень воздействия их на управление денежными потоками,
разработаны методические положения по оценке эффективности деятельности Интернет-магазина предприятия.
В третьей главе - Разработка рекомендаций по управлению денежными потоками при создании электронного магазина предприятия -проведена апробация разработанных методических рекомендаций на примере ОАО Фармацевтическая фабрика Санкт-Петербурга, рассчитан полученный экономический эффект при создании электронного магазина предприятия; обоснованы общие рекомендации по развитию финансово-организационного механизма системы электронной коммерции предприятия.
В заключении изложены основные результаты диссертационного исследования.
Публикации. Основные результаты диссертации опубликованы в 11 научных работах общим объемом 1,8 п.л.
ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ
К началу XXI века современные технологии превратили Интернет в развитую инфраструктуру, которая охватывает все основные информационные центры, мировые библиотеки, базы данных научной и правовой информации, многие государственные и коммерческие организации, биржи и банки. На современном этапе Интернет может рассматриваться как огромный рынок, способный охватить в потенциале практически все население Земли.
Проведенный в диссертационной работе анализ использования новых информационных технологий на предприятии выявил ряд проблем, тормозящих процесс использования систем электронной коммерции в РФ:
недостаточный уровень необходимого технического оснащения участников электронной коммерции. По мнению специалистов, электронная торговля товарами народного потребления является выгодной при условии, что пользователями Интернета являются не меньше 12% населения страны. В России число пользователей Интернета к 2004 году составило 2%;
несовершенная нормативно-правовая база, регулирующая деятельность предприятий в системе электронной коммерции, что не позволяет в поном объеме решать возникающие экономические и финансовые вопросы;
низкий уровень доходов большинства населения страны, способных участвовать в электронной коммерции;
низкий уровень государственной поддержки систем электронной коммерции: всего 1,8% от расходов федерального бюджета предоставлено для реализации государственной программы Электронная Россия 2002Ч 2010.
В целом в диссертации сделан вывод, что в России постепенно складываются организационно-экономические предпосыки для широкого развития электронной коммерции в корпоративном секторе экономики.
В диссертационной работе на основе проведенного анализа сущности электронной коммерции предложено следующее понятие. Электронная коммерция - это совокупность деловых операций, осуществляемых при помощи информационных и коммуникационных технологий и дающих возможность выбора наиболее выгодных финансовых и коммерческих условий заключения сделок.
Проведенный анализ финансовых аспектов развития электронной коммерции в индустриально развитых странах показал:
лидерами в области продаж в системе электронной коммерции являются Соединенные Штаты Америки, где рост розничной торговли составляет 20% в год, а 31% населения осуществляет покупки, используя Интернет;
страны Западной Европы имеют долю оборота оборудования и услуг электронной коммерции в народнохозяйственном обороте - 6%, а в США -8%, однако прогнозируется, что европейская торговля к 2006 году вырастет до 2,2 трн евро, что составит 22% от поной деловой торговли европейского содружества. Лидерами электронных продаж остаются Великобритания, Германия и Франция;
Япония является самым активным пользователем электронной торговли в странах Дальнего Востока. Наибольшее развитие электронная
коммерция получила в розничной торговле и системе распределения (7080%), в отраслях обрабатывающей промышленности (10-15%);
не достаточно решенными являются вопросы нормативно-правового регулирования, в частности, вопросы налогообложения электронной коммерции, так как действующее национальное налоговое законодательство в большинстве индустриально развитых стран ориентировано на регулирование традиционных правоотношений;
коммерческие возможности электронной торговли определяются национальными особенностями страны, структурой торговли и спецификой контингента пользователей сети Интернет на внутреннем рынке.
Проведенный в диссертационной работе анализ уровня теоретической разработанности вопроса управления денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия показал, что в современной зарубежной и отечественной научно-практической литературе:
определены основные сферы распространения электронной коммерции;
достаточно освещенными являются технические, маркетинговые и коммерческие вопросы;
ведется разработка организационных и правовых аспектов электронной коммерции;
разработанные методы управления денежными потоками носят общий характер и практически не адаптированы к специфике развития электронной коммерции;
отсутствуют четко сформулированные понятия, характеризующие сущность и особенности управления денежными потоками в системе электронной коммерции, что и определяет целесообразность разработки методических положений по управлению денежными потоками в системе электронной коммерции корпоративного сектора экономики.
Проведенный в диссертационном исследовании анализ факторов, влияющих на формирование денежных потоков предприятия в системе электронной коммерции, выявил следующие задачи по управлению денежными потоками:
определение источника и достаточного объема денежных средств в соответствии с потребностями деятельности предприятия в сфере электронной коммерции;
распределение сформированного объема денежных ресурсов предприятия по ведению деятельности в системе электронной коммерции;
обеспечение финансовой устойчивости предприятия при осуществлении деятельности в системе электронной коммерции;
максимизация чистого денежного потока в системе электронной коммерции, обеспечивающая заданные темпы экономического развития предприятия;
поддержание постоянной платежеспособности предприятия в системе электронной коммерции;
обеспечение минимизации потерь стоимости денежных средств в процессе их использования в области электронной коммерции.
На основании сформулированной в диссертации совокупности задач управления строится система целей планирования денежных потоков в системе электронной коммерции (рис. 1).
Увеличение чистого денежного потока в системе электронной коммерции
Снижение издержек на основе структуры удельных затрат в системе электронной коммерции
Рост рентабельности продаж в системе электронной коммерции
Рис. 1. Система целей планирования денежных потоков предприятия
В диссертационной работе сформирована и согласована система целевых параметров управления денежными потоками предприятия в системе электронной коммерции (рис. 2).
Для реализации каждого уровня финансового планирования -стратегического, текущего и оперативного - в работе обоснованы методические положения по текущему и оперативному планированию денежных потоков с учетом специфики электронной коммерции.
В диссертационном исследовании разработаны методические положения по организации контроля денежных потоков в системе электронной коммерции предприятия, включающие в себя цель, задачи, принципы и этапы проведения контроля (рис. 3).
Важным элементом финансового менеджмента предприятия является анализ рисков в системе денежных потоков электронной коммерции. На основе рассмотрения различных классификаций рисков в диссертации выделены обобщающие риски управления денежными потоками в системе электронной коммерции (рис. 4): информационный, коммерческий, технический, а также финансовые риски: процентный, налоговый, банковский, валютный, инфляционный, и определена степень их влияния на формирование конечного финансового результата деятельности предприятия.
В диссертационной работе разработан агоритм мониторинга денежных потоков (ДП), определены показатели мониторинга и разработаны процедуры принятия решения по отклонениям от заданных плановых значений в системе электронной коммерции предприятия (рис. 5).
В диссертации разработаны методические положения по оценке эффективности внедрения и использования Интернет-магазина как одной из форм электронной коммерции на предприятии, включающие в себя: обоснование системы показателей экономической эффективности управления денежными потоками Интернет-магазина; методику их расчета; методику анализа полученных результатов.
Рис. 2. Схема согласования целевых параметров денежных потоков в системе электронной коммерции разных уровней
Рис. 3. Содержание и последовательность этапов построения системы контроля денежных потоков предприятия в системе электронной коммерции
Рис. 4. Классификация рисков управления денежными потоками в системе электронной коммерции
Рис. 5. Агоритм принятия решений при проведении мониторинга денежных потоков в системе электронной коммерции
Реализация разработанных методических положений и рекомендаций была осуществлена на примере ОАО Фармацевтическая фабрика Санкт-Петербурга. В диссертации:
проанализированы состав и структура источников финансирования Интернет-магазина и агоритм финансового планирования создания и деятельности Интернет-магазина, методы управления затратами;
разработана система проведения контроля денежных потоков Интернет-магазина предприятия;
обоснована эффективность применения Интернет-магазина на предприятии.
В диссертационном исследовании разработаны рекомендации организационного, правового и финансового характера по совершенствованию деятельности предприятий при создании Интернет-магазина.
Реализация разработанных в диссертации методических положений и практических рекомендаций позволит предприятиям использовать электронный магазин не только для повышения престижа предприятия, но и для получения допонительного экономического эффекта его деятельности.
ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ
1. Сахновская О. Е. К вопросу об интеграции России в мировое экономическое пространство // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Тез. докл. I межвуз. конф. асп. и докт. - СПб.: СПбГИЭУ, 1999.0,1 п. л.
2. Сахновская О. Е. Новые информационные технологии в банковской системе России // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сб. науч. тр. - СПб.: СПбГИЭУ, 2000. Вып. 3.0,3 п. л.
3. Сахновская О. Е. Создание электронных рынков в России // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Тез. докл. II межвуз. конф. асп. и докт. - СПб.: СПбГИЭУ, 2000.0,1 п. л.
4. Сахновская О. Е. Электронная коммерция в реальном секторе экономики // Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей: Тез. докл. IV науч.-практ. конф. студ. и асп. - СПб.: СПбГИЭУ, 2001. 0,1 п. л.
5. Сахновская О. Е. Электронные системы платежей. // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сб. науч. тр. Вып. 4. - СПб.: СПбГИЭУ, 2001.0,4 п. л.
6. Сахновская О. Е. Финансовая политика предприятия в условиях глобализации // Теория и практика финансов и банковского дела на
современном этапе: Тез. докл. III межвуз. конф. асп. и докт. - СПб.: СПбГИЭУ,2001.0,1п.л.
7. Сахновская О. Е. Риски электронного ведения бизнеса // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе / IV межвуз. конф. асп. и докт. - СПб.: СПбГИЭУ, 2002.0,1 п. л.
8. Сахновская О. Е. Управление образованием в высшем экономическом учебном заведении // Учебно-методическая работа -основа подготовки специалистов: Учеб.-метод. конф. - СПб.; СПбГИЭУ, 2002.0,1 п. л.
9. Сахновская О. Е. Тенденции развития электронного бизнеса в России в сравнении с другими странами // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: V межвуз. конф. асп. и докт. -СПб.: СПбГИЭУ, 2003.0,1 п. л.
10. Сахновская О. Е. Финансовый механизм электронного ведения дел в Интернет-магазине // Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей: Тез. докл. VII науч.-практ. конф. студ. и асп. - СПб.: СПбГИЭУ, 2004.0,1 п. л.
11. Сахновская О.Е. Политика управления денежными потоками предприятия при создании Интернет-магазина // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сб. науч. тр. Вып. 7. СПбГИЭУ, 2004.0,3 п. л.
Подписано в печать Формат 60x84 '/16. Печ. л. Тираж ЗО эз. Заказ
ИзПК СПбГИЭУ. 191002, Сашсг-Петербург, ул. Марата, 31
РНБ Русский фонд
2005-4 16912
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Сахновская, Ольга Евгеньевна
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА 1. ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ И ФИНАНСИРОВАНИЯ
ЭЛЕКТРОННОГО БИЗНЕСА.
1.1. Тенденции развития и финансовые проблемы развития электронной коммерции в РФ.
1.2. Зарубежный опыт организации и финансирования электронной коммерции.
1.3. Анализ методических подходов к разработке проблем финансового менеджмента в электронной коммерции.
ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В СИСТЕМЕ ЭЛЕКТРОННОЙ КОММЕРЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ.
2.1. Особенности планирования денежных потоков в системе электронной коммерции предприятия.
2.2. Методические положения по организации управления денежными потоками электронной коммерции предприятия.
2.3. Методика оценки эффективности управления денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия.
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УПРАВЛЕНИЮ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРИ СОЗДАНИИ ЭЛЕКТРОННОГО МАГАЗИНА ПРЕДПРИЯТИЯ.
3.1. Финансово-организационные аспекты создания и внедрения Интернет-магазина на предприятии фармацевтической отрасли.
3.2. Организация процесса управления денежными потоками в Интернет-магазине предприятия.
3.3. Общие рекомендации по развитию финансово-организационного механизма Интернет-магазина предприятия.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Управление денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия"
Актуальность темы исследования. В настоящее время компьютеризация России принимает широкие масштабы. Расширение сети Интернет открывает новые возможности для ведения бизнеса и управления финансами. Развитие электронных рынков создает условия для оптимизации денежных потоков предприятий при ведении производственно-хозяйственной деятельности.
Активное формирование предпосылок создания электронной коммерции началось в России с середины 90-х годов XX века. Если в 1996 году число пользователей сети оценивалось цифрой от 100 до 300 тыс. чел., то в начале 2000 г., по разным оценкам, аудитория Интернет составляла от 2,5 до 6,0 мн. чел. Число русскоязычных сайтов возросло с 500 в 1996 году почти до 80 тыс. в первой половине 2000 года и увеличивалось ежедневно на 200 сайтов. По данным поисковой системы "Яндекс" к началу 2004 года объем русскоязычной информации в Интернет уже составляет 200 Гбайт, что в 50 раз выше по сравнению с 2000 годом. Далеко уступая по абсолютным цифрам Западу, численность аудитории Интернет в России обгоняет его по темпам роста, так к началу 2004 года она составляет 8,5 мн. чел. Однако темпы развития электронной коммерции в рассматриваемом периоде были невысоки, и доля продаж электронной коммерции в общем объеме составила в 2001 году 0,08% при прогнозе роста к 2003 году до 1,5-2%.
Развитие электронной коммерции в России сдерживается тем, что не отработано четких финансовых механизмов ведения дел в системе электронной коммерции предприятий, остается высоким уровень стоимости услуг провайдеров сети Интернет и систем защиты электронных платежей, медленно формируется законодательная база в области электронной торговли. Как правило, предприятия продожают использовать традиционные методы продвижения продукции, в то время как электронная коммерция позволяет обеспечить гармонизацию индивидуальных покупательских предпочтений с эффективной организацией производства и планирования коммерческой и финансовой деятельности предприятия.
Для эффективной реализации электронной коммерции предприятиям необходимо внедрять новые системы управления денежными потоками, включающие в себя управление закупками, производством, сбытом, товарными запасами, трудовыми, информационными и финансовыми ресурсами, что и определило актуальность темы диссертационного исследования.
Степень изученности проблемы. Теория и практика финансового менеджмента в области электронного бизнеса с учетом особенностей российской экономики является новой и не разработанной отраслью научного знания.
Отдельные вопросы, посвященные маркетинговым, правовым и техническим аспектам электронной коммерции, рассмотрены в трудах И. Годовского, А. А. Кантарович, О. А. Кобелева, Д. Козье, Ю. Н. Кисилева, С. И. Ляпунова, Р. А. Маршавина, В. П. Попкова, В. М. Попова, Г. Я. Резго, В. И. Скиба, И. Успенского, В. В. Царева. При этом финансовые особенности электронной коммерции на предприятиях реального сектора экономики практически не исследованы.
Проблемам финансового, инвестиционного и инновационного менеджмента посвящены работы А. А. Алексеева, И. Т. Балабанова, И. А. Бланка, В. В. Бочарова, Е. С. Выковой, О. В. Гончарук, М. И. Кньппа, В. В. Ковалева, Н. И. Костиной, Б. В. Прыкина, Д. В. Шопенко, К. П. Янковского и др., в которых рассматриваются как общие подходы к управлению финансами организаций в условиях рыночной экономики, так и вопросы управления денежными потоками предприятий.
Вместе с тем, по нашему мнению, не получили достаточной разработки вопросы, связанные с управлением денежными потоками в системе электронной коммерции в корпоративном секторе экономики, внедрением на предприятии новых информационных технологий, применением последних достижений научно-технического прогресса, что и определило выбор темы диссертационной работы, ее цель и задачи.
Цель и задачи диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является разработка и научное обоснование методических положений и практических рекомендаций по управлению денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия.
Для достижения цели исследования были поставлены и решены следующие задачи: выявлены финансовые проблемы развития электронной коммерции в России; обобщен зарубежный опыт организации и финансирования электронной коммерции; обоснованы методические подходы к раскрытию факторов и особенностей управления денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия; разработана методика оценки эффективности управления денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия; сформулированы предложения и рекомендации по совершенствованию организации Интернет-магазина на предприятии.
Предметом исследования являются финансовые отношения в системе электронной коммерции.
Объектом исследования в диссертационной работе является система электронной коммерции на предприятии.
Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической и методологической основой исследования стали труды отечественных и зарубежных авторов, посвященные проблемам развития электронного бизнеса, по теории финансов, финансового менеджмента, финансовых рисков, инвестиций и управления денежными потоками на предприятии и бизнес-планирования. Для решения поставленных в работе задач применяся диалектический метод, метод системного анализа и моделирования. Использовались законы РФ, постановления правительства, инструкции, положения, указания и письма ЦБ РФ, статистические данные, характеризующие развитие электронного бизнеса.
Научная новизна результатов исследования заключается в следующем: уточнено понятие электронной коммерции, выявлены факторы, влияющие на управление денежными потоками в системе электронной коммерции, что дает возможность системно рассматривать вопросы повышения эффективности электронного ведения дел на предприятии; выявлены особенности управления денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия и на основе разработки трехуровневой системы параметров оценки отрицательных и положительных воздействий на управление денежными потоками предприятия составлен агоритм процесса планирования денежных потоков; разработаны методические положения по организации контроля денежных потоков в системе электронной коммерции, включающие в себя оценку рисков предприятия по проведению электронной экономической деятельности и агоритм мониторинга денежных потоков; обобщены и систематизированы риски управления денежными потоками в системе электронной коммерции, выявлена степень их влияния на финансовые результаты деятельности предприятия, что позволяет разрабатывать мероприятия, направленные на их снижение; обоснованы методические положения по оценке эффективности деятельности Интернет-магазина как одной из форм организации электронной коммерции, что способствует принятию научно обоснованных решений по развитию электронной коммерции предприятий.
Практическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в том, что методические положения и выводы могут быть использованы финансовыми службами при управлении денежными потоками в системе электронной коммерции, а также менеджерами предприятий при создании и организации деятельности Интернет-магазинов.
Предлагаемые в диссертационной работе подходы, выводы и предложения были использованы при создании Интернет-магазина в ОАО Фармацевтическая фабрика Санкт-Петербурга. Теоретические положения были использованы в учебном процессе Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического университета при преподавании дисциплин: Финансовый менеджмент, Управление денежными потоками предприятия, Финансы предприятий, Концепции и анализ денежных потоков, Налоги и налогообложение.
Апробация результатов исследования. Основные выводы, рекомендации и предложения диссертационного исследования были доложены и обсуждены на межвузовских научно-практических конференциях Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе, Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей и семинарах по вопросам развития финансово-кредитного электронного бизнеса в 2000-2004 гг. в Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете.
Структура диссертационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Сахновская, Ольга Евгеньевна
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
К началу XXI века современные технологии превратили Интернет в развитую инфраструктуру, которая охватывает все основные информационные центры, мировые библиотеки, базы данных научной и правовой информации, многие государственные и коммерческие организации, биржи и банки. На современном этапе Интернет может рассматриваться как огромный рынок, способный охватить в потенциале практически все население Земли.
Проведенный в диссертационной работе анализ использования новых информационных технологий на предприятии выявил ряд проблем, тормозящих процесс использования систем электронной коммерции в РФ: недостаточный уровень необходимого технического оснащения участников электронной коммерции. По мнению специалистов, электронная торговля товарами народного потребления является выгодной при условии, что пользователями Интернета являются не меньше 12% населения страны. В России число пользователей Интернета к 2004 году составило 2%; несовершенная нормативно-правовая база, регулирующая деятельность предприятий в системе электронной коммерции, что не позволяет в поном объеме решать возникающие экономические и финансовые вопросы; низкий уровень доходов большинства населения страны, способных участвовать в электронной коммерции; низкий уровень государственной поддержки систем электронной коммерции: всего 2% от расходов федерального бюджета предоставлено для реализации государственной программы Электронная Россия 2002-2010.
В целом в диссертации сделан вывод, что в России постепенно складываются организационно-экономические предпосыки для широкого развития электронной коммерции в корпоративном секторе экономики.
В диссертационной работе на основе проведенного анализа сущности электронной коммерции предложено следующее понятие. Электронная коммерция Ч это совокупность деловых операций, осуществляемых при помощи информационных и коммуникационных технологий и дающих возможность выбора наиболее выгодных финансовых и коммерческих условий заключения сделок.
Проведенный анализ финансовых аспектов развития электронной коммерции в индустриально развитых странах показал: лидерами в области продаж в системе электронной коммерции являются Соединенные Штаты Америки, где рост розничной торговли составляет 20% в год, а 31% населения осуществляет покупки, используя Интернет; страны Западной Европы имеют долю оборота оборудования и услуг электронной коммерции в народнохозяйственном обороте - 6%, а в США -8%, однако прогнозируется, что европейская торговля к 2006 году вырастет до 2,2 трн евро, что составит 22% от поной деловой торговли европейского содружества. Лидерами электронных продаж остаются Великобритания, Германия и Франция;
Япония является самым активным пользователем электронной торговли в странах Дальнего Востока. Наибольшее развитие электронная коммерция получила в розничной торговле и системе распределения (70-80%), в отраслях обрабатывающей промышленности (10-15%); не достаточно решенными являются вопросы нормативно-правового регулирования, в частности, вопросы налогообложения электронной коммерции, так как действующее национальное налоговое законодательство в большинстве индустриально развитых стран ориентировано на регулирование традиционных правоотношений; коммерческие возможности электронной торговли определяются национальными особенностями страны, структурой торговли и спецификой контингента пользователей сети Интернет на внутреннем рынке.
Проведенный в диссертационной работе анализ уровня теоретической разработанности вопроса управления денежными потоками в системе электронной коммерции предприятия показал, что в современной зарубежной и отечественной научно-практической литературе: определены основные сферы распространения электронной коммерции; достаточно освещенными являются технические, маркетинговые и коммерческие вопросы; ведется разработка организационных и правовых аспектов электронной коммерции; разработанные методы управления денежными потоками носят общий характер и практически не адаптированы к специфике развития электронной коммерции; отсутствуют четко сформулированные понятия, характеризующие сущность и особенности управления денежными потоками в системе электронной коммерции, что и определяет целесообразность разработки методических положений по управлению денежными потоками в системе электронной коммерции корпоративного сектора экономики.
Проведенный в диссертационном исследовании анализ факторов, влияющих на формирование денежных потоков предприятия в системе электронной коммерции, выявил следующие задачи по управлению денежными потоками: определение источника и достаточного объема денежных средств в соответствии с потребностями деятельности предприятия в сфере электронной коммерции; распределение сформированного объема денежных ресурсов предприятия по ведению деятельности в системе электронной коммерции; обеспечение финансовой устойчивости предприятия при осуществлении деятельности в системе электронной коммерции; максимизация чистого денежного потока в системе электронной коммерции, обеспечивающая заданные темпы экономического развития предприятия; поддержание постоянной платежеспособности предприятия в системе электронной коммерции; обеспечение минимизации потерь стоимости денежных средств в процессе их использования в области электронной коммерции.
На основании сформулированной в диссертации совокупности задач управления строится система целей планирования денежных потоков в системе электронной коммерции.
В диссертационной работе сформирована и согласована система целевых параметров управления денежными потоками предприятия в системе электронной коммерции.
Для реализации каждого уровня финансового планирования - стратегического, текущего и оперативного - в работе обоснованы методические положения по текущему и оперативному планированию денежных потоков с учетом специфики электронной коммерции.
В диссертационном исследовании разработаны методические положения по организации контроля денежных потоков в системе электронной коммерции предприятия, включающие в себя цель, задачи, принципы и этапы проведения контроля.
Важным элементом финансового менеджмента предприятия является анализ рисков в системе денежных потоков электронной коммерции. На основе рассмотрения различных классификаций рисков в диссертации выделены обобщающие риски управления денежными потоками в системе электронной коммерции: информационный, коммерческий, технический, а также финансовые риски: процентный, налоговый, банковский, валютный, инфляционный, и определена степень их влияния на формирование конечного финансового результата деятельности предприятия.
В диссертационной работе разработан агоритм мониторинга денежных потоков, определены показатели мониторинга и разра&ЛЯны процедуры принятия решения по отклонениям от заданных плановых значений в системе электронной коммерции предприятия.
В диссертации разработаны методические положения по оценке эффективности внедрения и использования Интернет-магазина как одной из форм электронной коммерции на предприятии, включающие в себя: обоснование системы показателей экономической эффективности управления денежными потоками Интернет-магазина; методику их расчета; методику анализа полученных результатов.
Реализация разработанных методических положений и рекомендаций была осуществлена на примере ОАО Фармацевтическая фабрика Санкт-Петербурга. В диссертации: проанализированы состав и структура источников финансирования Интернет-магазина и агоритм финансового планирования создания и деятельности Интернет-магазина, методы управления затратами; разработана система проведения контроля денежных потоков Интернет-магазина предприятия; обоснована эффективность применения Интернет-магазина на предприятии.
В диссертационном исследовании разработаны рекомендации организационного, правового и финансового характера по совершенствованию деятельности предприятий при создании Интернет-магазина.
Реализация разработанных в диссертации методических положений и практических рекомендаций позволит предприятиям использовать электронный магазин не только для повышения престижа предприятия, но и для получения допонительного экономического эффекта его деятельности.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Сахновская, Ольга Евгеньевна, Санкт-Петербург
1. Конституция РФ
2. Гражданский кодекс РФ. Часть 1 от 30.11.94г N 52-ФЗ (в редакции от 10.01.2003г), Часть 2 от 26.01.1996г N 14-ФЗ (в редакции от 26.11.2001 г N 147-ФЗ).
3. Бюджетный кодекс РФ принят 31.07.98 N 145-ФЗ, введен 9.07.99 N 145-ФЗ, (в редакции от 31.12.99 N 127-ФЗ, от 05.08.00 N 116-ФЗ, от 27.12.00 N 150-ФЗ, от 08.08.01 N 126-ФЗ, от 30.12.01 N 194-ФЗ).
4. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998г N 146-ФЗ (в редакции от 07.07.2003rN 104-ФЗ), Часть 2 от 05.08.2000rN 117-ФЗ (в редакции от 08.12.2003г N 167-ФЗ).
5. Закон РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности" от 25.11.90г N 445-1.
6. Федеральный Закон "О бухгатерском учете" от 21.11.1996г. N 129-ФЗ.
7. Закон Об авторском и смежном правах от 09.07.1993г
8. Закон Об охране программ ЭВМ и баз данных от 23.09.92г
9. Федеральный Закон О лицензировании отдельных видов деятельности от 08.08.2001г № 128-ФЗ (в редакции от 13.03.2002 № 28-ФЗ)
10. Федеральный Закон Об информации, информатизации и защите информации от 20.02.1995 г. № 24-ФЗ
11. Закон Об электронной цифровой подписи от 10.01.2002 г. № 1-ФЗ
12. Федеральный Закон О поставках продукции для федеральных государственных нужд от 13.12.1994 г. № 60-ФЗ (в редакции ФЗ РФ от 06.05.99 №97-ФЗ
13. Закон О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Российской Федерации от 20.07.1995 г. № 115-ФЗ (в редакции ФЗ РФ от 09.07.1999 г. № 159-ФЗ)
14. Приказ О вводе в действие в системе ЦБ РФ государственных стандартов РФ от 31 января 1995 г. № 02-13
15. Положение О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России №36-П
16. Приказ О введение в действие временных требований по обеспечению безопасности технологий обработки электронных платежных документов в системе ЦБ РФ от 03.04.1997 г. № 02-144
17. Указание Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка России от 24.04.2003 г. № 1274-У
18. Официальные материалы Высшего Арбитражного Суда РФ.
19. Директива Совета Европейского Сообщества о правовой охране программ для ЭВМ от 14.05.1991
20. ГОСТ РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ "Классификация предприятий" / Дата введения 01.01.2001
21. ГОСТ 51303-99 ТОРГОВЛЯ "Термины и определения" / Дата введения 01.01.2000
22. Федеральная целевая программа Электронная Россия (20022010 годы)1.. МОНОГРАФИИ, УЧЕБНИКИ, УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ
23. Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности: Учебное пособие. М.: Финстатинформ, 1997.- 119.
24. Афонина С.В. Электронные деньги. СПб.: 2001. - 128 с.
25. Алексеев А.А., Костина Н.И. Финансовое прогнозирование в экономических системах: учебное пособие для вузов. -М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002.285 с.
26. Анынин в.М. Инвестиционный анализ: Учебно-практическое пособие. -М.: Дело, 2000.-280 с.
27. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теорий экономического анализа: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000. - 414 с.
28. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2000. - 480 с.
29. Балабанов И.Т. Финансовый анализ, и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 208 с.
30. Балабанов И.Т. Интерактивный бизнес. СПб., Издательство "Питер", 2001.- 158 с.
31. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций./ Под ред. Мерзля-кова И.П.-М.: ИНФРА-М, 1998. -297 с.
32. Бланк И.А. Управление использованием капитала. Киев: Ника-Центр, Эльга, 2000. - 651 с.
33. Бланк И.А. Управление денежными потоками. К.: Ника-Центр, Эльга, 2002. - 736 с.
34. Богатин Ю.В., Швандар В.А. Инвестиционный анализ. М.: Юнити, 2000. - 286 с.
35. Большой энциклопедический словарь. 2-е изд., перераб. и доп., - М.: "Большая Российская энциклопедия ", 1998. - 1456 с.
36. Бочаров В.В. Корпоративные финансы. СПб.: Питер, 2001. - 255 с.
37. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика,2000. 480 с.
38. Бочаров В.В. Финансовое моделирование. СПб.: Питер, 2000. -203 с.
39. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2001. Ч 144 с.
40. Бочаров В.В. Финансовый инжиниринг. СПб.: Питер, 2004. с.
41. Бугорский В.Н., Фомин В.И. Информационные системы в экономике: основы информационного бизнеса: Учебное пособие. -СПб.: СПбГИЭА, 1999.-220 с.
42. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгатерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. -СПб.: Издательский дом Герда, 2001. 281 с.
43. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: пер. с англ./ Под ред. Я.В.Соколова. М.: Финансы и статистика, 2000. - 800 с.
44. Вахрин П.И. Организация и финансирование инвестиций (сборник практических задач и конкретных ситуаций): Учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп. М.: Информационно-внедренческий центр Маркетинг, 2000. - 164 с.
45. Выкова Е.С. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебно-практическое пособие. Спб., -2002.- 221 с.
46. Выкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебное пособие для Вузов. СПб .: Питер, 2004. - 633 с.
47. Гончарук О.В., Кныш М.И., Шопенко Д.В. Управление финансами на предприятии: Учебное пособие. СПб.: Дмитрий Буланин, 2002. - 264 с.
48. Григорьев В.В., Островкин И.М. Оценка предприятий. Имущественный подход: Учебно-практическо пособие. М.: Дело Ю,1998. - 224 с.
49. Дойников И.В. Хозяйственное (предпринимательское) право. Методические указания по изучению курса М.: ПРИОР-издат, 2003. -288 с.
50. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгатерской отчетности. М.: Дело и Сервис, 1999. - 298 с.
51. Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгатерский учет, 1998.
52. Ершова И.В. Имущество и финансы предприятия. Правовое регулирование. М.: Юрист, 1999. - 397 с.
53. Д-р Идрис. К. Вступительная речь на Второй международной конференции ВОИС по электронной коммерции и интелектуальной собственности, Женева, 19 сентября 2001 г.
54. Кабаков B.C., Ващило А.А. Технология проектирования малого бизнеса с иностранными инвестициями: Учебное пособие. СПб.: СПбГИЭУ, 2001.- 172 с.
55. Карягин Н.Е., Михайлов А.В., Челышев М.Ю. Комментарий к законодательству о государственном регулировании предпринимательский деятельности. Научно-практический. СПб.: Питер, 2003.-361 с.
56. Киселев Ю.Н. Электронная коммерция практическое руководство СПб.: ООО ДиаСофтЮП, 2001.-224 с.
57. Кобелев О.А., Резго Г.Я., Скиба В.И. Электронная коммерция: Учебное пособие / Под ред. а Пирогова С.В. М., 2003. - 428 с.
58. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2001. - 768 с.
59. Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2001. - 416с.
60. Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика, 1999.- 144 с.
61. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1997.
62. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика,2000.-511 с.
63. Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2000. - 414 с.
64. Козье Д. Электронная коммерция: пер. с англ. Москва: Издательско-торговый дом Русская Редакция. 1999. - 288 с.
65. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: Дело и Сервис, 1998.-304 с.
66. Коммерческое право. Нормативные акты/ сост.: к.ю.н. Г.Б. Леонова. М.: ИКД Зерцало-М, 2002. 384 с.
67. Курбатов А.Я. Сочетание частных и публичных интересов при правовом регулировании предпринимательской деятельности. М: Центр ЮрИнфор, 2001.-211с.
68. Лимитовский М.А. Основы оценки инвестиционных и финансовых решений. М.: ООО ДеКА, 1998. - 232с.
69. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 400 с.
70. Лященко В.П. Государственное регулирование деятельности коммерческих организаций. Монография. М.: Новый Век,2001.-208 с.
71. Манько А.В. Коммерция: Учебно-метод. пособие. Финансы и статистика, 2002. - 256 с.
72. Международные финансы: Учебное пособие. / Под общ. ред. И.Н. Жука. Минск, БГЭУ, 2001. - 149 с.
73. Моляков Д.С. Теория финансов предприятий. М.: Финансы и статистика, 1999. - 104 с.
74. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. М.: Финансы и статистика, 1999. - 200 с.
75. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2000. - 112 с.
76. Никольский П.С. Финансы в системе хозяйственного механизма управления промышленностью. М.: Финансы и статистика, 1999. -200с.
77. Олифер В.Г., Олифер Н.А. Компьютерные сети. Принципы, технологии, протоколы СПб.: Питер, 2002. - 672 с.
78. Орешин В.П. Государственное регулирование национальной экономики: Учебное пособие. -М.: ИНФРА-М, 2000. 124 с.
79. Павлова J1.H. Финансы предприятий: Учебник для вузов. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 345 с.
80. Половинкин С.А. Управление финансами предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001. - 376с.
81. Попков В.П., Петров К.А. Электронная коммерция и бизнес в Интернет. Теоретические основы: учеб. Пособие. СПб.: СПбГИЭУ, 2001.-130 с.
82. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. / Под ред. Т.Г.Морозовой и А.В.Пикулькина.-М.: Юнити, 2000.-308 с.
83. Прыкин Б. В. Технико-экономический анализ производства: учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
84. Рудый К.В. Финансово-кредитные системы зарубежных стран: Учебное пособие. М.: Новое знание, 2003. - 301 с.
85. Ручкина Г.Ф. Финансово-правовое регулирование предпринимательской деятельности. М.: ИД "Юриспруденция", 2003. -272 с.
86. Сабанти Б.М. Теория финансов: Учебное пособие. М.: Менеджер, 1998.- 168 с.
87. Сергеев И.В., Веретенникова И.И. Организация и финансирование инвестиций. М.: Финансы и статистика, 2001. - 272 с.
88. Сенчагов В.К. Финансовый механизм и его роль в повышении эффективности производства. М.: Финансы, 1979. - 61 с.
89. Сенчагов В.К. Финансовые ресурсы народного хозяйства: проблемы формирования и использования. -М.: Финансы, 1982. 69 с.
90. Сенчагов В.К. Перестройка финансово-кредитного механизма. М.: Знание, 1989.-64 с.
91. Справочник финансиста предприятия /Под ред. А.А. Володина -М.:Инфра-М., 1996.
92. Социальная защита населения / под ред. проф. Н.М. Римашевской. М.: ИСЭПН РАН, 2002
93. Стоянова Е. Финансовый менеджмент в условиях инфляции. М.: Перспектива, 1994. - 61 с.
94. Стоянова Е.С., Быкова Е.В, Финансовое искусство коммерции.- М.: Изд.-во Перспектива, 1995. 154 с.
95. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков. Краткий профессиональный курс М.: Перспектива, 1998. 239 с.
96. Супян В.Б. Американская экономика: новые реальности и приоритеты XXI века. Монография. Институт США и Канады. М.: АНКИЛ, 2001. Ч 152 с.
97. Тедеев А.А. Электронная коммерция: правовое регулирование и налогообложение. М.: Приор-издат, 2002. - 224 с.
98. Теория переходной экономики. Микроэкономика: Учебное пособие / Под ред. д-ра экон. наук В.В. Герасименко. М.: ТЕИС, 1997. - 315 с.
99. Теория переходной экономики: Учебное пособие / Под ред. И.П. Николаевой И.П. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-487 с.
100. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учебник для вузов. М.: Tacis, 2000. - 502 с.
101. Успенский И.В. Интернет как инструмент маркетинга. СПб.: БХВ -Санкт-Петербург, 2000. - 256 с.
102. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. Стояновой Е.С. М.: Перспектива, 2000. - 656 с.
103. Финансы: Учебник для вузов/ под ред. Проф. JI.A. Дробозиной. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999ю - 527 с.
104. Финансы: Учебник / Под ред. В.В.Ковалева. М.: ООО ТК Веби, 2003.-512 с.
105. Финансы: Учебник / Под ред. Н.Ф.Самсонова. М.: Финансы, Юнити, 2000.-496 с.
106. Финансы: Учебник / Под ред. В.М. Родионоой. М.: Финансы и статистика, 1993. - 400 с.
107. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. М.: Перспектива, Юрайт, 2000. - 520 с.
108. Финансы: Учебник / Под ред. Н.Ф. Самсонова. М.: Финансы, Юнити, 2000.-496 с.
109. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. П.И. Вахрина, А.С. Нешитого. М.: Маркетинг, 2002. - 520 с.
110. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. М.В. Романовского. -СПб.: Издательский дом "Бизнес-пресса", 2000. 528 с.
111. Хэнсон У. Internet-маркетинг: учебно-практическое пособие / пер. с англ. Под ред.проф. Ю.А. Цыпкина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 527 с.
112. Царев В.В., Кантарович А.А, Электронная коммерция. СПб: Питер,2002. 320 с.
113. Ченоков В.А. Банки и банковские операции: Учеб. Для вузов.-М.: Высш.шк., 1998.-272 с.
114. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1999. - 343 с.
115. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 208с.
116. Шопенко Д.В., Матвиенко С.В. Финансово-организационный механизм развития инновационного бизнеса / Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. М., 2002- 117 с.
117. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. М.: Издательский Дом Дашков и К0, 2000. - 752 с.
118. Шуремов E.JI. Информационные технологии финансового планирования и экономического анализа 2-е издание, Практическое пособие. М., ООО л1С-Паблишинг, 2003. 195 с.
119. Экономика предприятия/ В.Я. Хрипач, А.С. Головачев, И.В. Головачева Мн., 1997. - 448 с.
120. Экономика переходного периода. Очерки экономической политики посткоммунистической России. 1998-2002. М.: Дело, 2003. - 832 с.
121. Экономическая стратегия фирмы: Учебное пособие / Под ред. А.П.Градова. СПб.: СпецЛит, 2000. - 589 с.
122. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. Пособие / под ред. М. И. Баканова, А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 1999.
123. Юрасов А.В. Электронная коммерция: учеб.пособие. М.: Дело,2003.-480 с.
124. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. М.: ИНФРА-М, 1999.-429 с.
125. Яндиев М.И. Теория финансов. Трансформация финансов органов власти: Учебное пособие. -М.: ТЕИС, 2001. 240 с.
126. Янковский К.П. Введение в инновационное предпринимательство. -СПб.: Питер, 2004. 189 с.
127. Янковский К.П., Мухарь И.Ф. Организация инвестиционной и инновационной деятельности. СПб: Питер, 2001. 448 с.
128. I. СТАТЬИ, ТЕЗИСЫ ДОКЛАДОВ
129. Анненков А. Цифровая подпись по-русски // Известия -2001-30окт.
130. Главное по вопросам электронной коммерции и интелектуальной собственности // ВОСИ, http: ecommerce.wipo.int
131. Государственная политика в сфере оценки и эффективности использования национального богатства Российской Федерации.// Экономист. 2001.-№12.
132. Жеребин В.М., Ермакова Н.А., Землянская В.Н. Экономический рост, занятость и уровень жизни населения. // Вопросы статистики -2003.-№7.
133. Куракина Ю.Г. Оценка фактора риска в инвестиционных расчетах // Бухгатерский учет и финансовый менеджмент.- 2000.- № 4
134. Иванов В.В., Хан O.K. Методика реинжиниринга производственных и финансовых бизнес процессов с использованием аутсорсинга и средств электронной коммерции //Финансы и кредит, 2002.- № 17
135. Иванов В.В., Хан O.K. Аутсорсинг производственны и финансовых бизнес-процессов предприятия с использованием средств электронной коммерции // Финансы и кредит. 2002. -15 (105)-.
136. Иванов В.В., Хан O.K. Исследование проблем использования аутсорсинга исредств электронной коммерции в управлении бизнес-процессами предприятия // Финансы и кредит. 2002,- 16 (106).
137. Иванов В.В., Хан О.К Методика применения и оценки эффективности средств электронной коммерции в расчетных механизмах/ / Финансы и кредит. 2001.- 11(83
138. Львов Д.С., Пугачев В.Ф. Механизм стабильного экономического роста.// Экономическая наука современной России. 2001. №4
139. Романова М.В. Формирование финансовой политики предприятия // Финансы и кредит.- 2000,- № 8 (68
140. Романов А.А. Статистическое изучение рекламной деятельности // Вопросы статистики. 2003. №1
141. Россия в цифрах 2001г. краткий статистический справочник // Госкомстат РФ. М., 2001.
142. Степаненко Е. Электронная коммерция в России. Основные вопросы// Вопросы законодательства 2002.-№12.
143. Тенденции на рынке труда в 2001 году (по материалам Госкомстата России).// Вопросы статистики.- 2002.- №9.
144. Филатова Т.В. Управление издержками производства // Финансы и кредит.- 1999. -№5.
145. Филин С.А. Финансовый риск и его составляющие для обеспечения процесса оценки и эффективного управления финансовыми рисками при принятии финансовых управленческих решений.// Финансы и кредит.-2002.-№3(93).
146. Ярных Э.А. Проблемы развития электронной торговли и ее статические наблюдения // Вопросы статистики -2003. -№1.1. ИНТЕРНЕТ
147. Интернет маркетинг 2003-05-10. Комментарий к рейтингу веб-сайтов российских банков.// Интернет маркетин. 2003-05-10 (http.7/www.internetmarketing.ru/rating082000/comment.stm).
148. Лапенок С. Банки становятся виртуальными // Ссыка на домен более не работаетanalytics/i-banking/3/237.
149. Www.telebank.ru. file://localhost/telebank/internet/works.htm. КБ Гута-Банк. 2003-05-10
150. Солонин В. Вендоры и дистрибьюторы ИТ разыгрывают региональную карту // Ссыка на домен более не работаетp>
151. Шаманов С. ИКТ России: в ожидании национальной программы развития // Ссыка на домен более не работаетp>
152. Количество пользователей интернета в России к 2005 году удвоится // Ссыка на домен более не работаетp>
153. Краснов М. Емкость ИТ-рынка в России: варианты сценариев // Ссыка на домен более не работаетp>
154. Рунет: розничные сети теснят интернет-магазины // Ссыка на домен более не работаетp>
155. Пашкевич И. ASP: новые перспективы для малых и средних предприятий // Ссыка на домен более не работаетp>
156. Платежная система России / www.cbr.ru 22.05.2003
157. Главное по вопросам электронной коммерции и интелектуальной собственности, ВОСИ // http: ecommerce.wipo.int