Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Яковлев, Евгений Петрович
Место защиты	Москва
Год	2004
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации"

На правах рукописи

ЯКОВЛЕВ ЕВГЕНИЙ ПЕТРОВИЧ

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Специальность: 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Диссертация выпонена на кафедре Финансы Академии бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации.

Научный руководитель:

кандидат экономических наук, профессор Котляревский Леонид Григорьевич

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Жуков Евгений Федорович

кандидат экономических наук, доцент Ольшаный Анатолий Иванович

Ведущая организация:

Научно-исследовательский финансовый институт Минфина России

Защита состоится

декабря 2004г. в

на заседании

диссертационного совета Д 226.001.01 в Академии бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации по адресу: 101990, г. Москва, Малый Златоустинский пер., д.7, ауд. из .

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Академии бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации. Автореферат разослан ноября 2004г.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент

В.Н. Коренева

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в настоящее время обеспечение финансово-экономической безопасности является приоритетной задачей Российской Федерации.

Основной целью валютного регулирования и валютного контроля является защита экономики страны, ее денежно-кредитной системы от резких конъюнктурных колебаний, истощения валютных резервов, которые могут вызвать существенное перемещение капитала за границу.

Для современного мира характерно постоянное мобильное трансграничное движение капитала, которое обусловлено быстрым развитием транснациональной экономики, международной банковской системы, внешнего рынка товаров и услуг.

Вместе с тем, движение капитала не дожно быть хаотичным, о чем свидетельствует опыт развитых стран. Если процесс движения капитала не будет сопровождаться соответствующими инструментами контроля, то возможны издержки и массовый отток национальных активов из страны. Под видом законных финансовых операций происходят негативные процессы, связанные с оттоком капитала, в том числе в целях отмывания грязных денег. На сегодняшний день в России схемы и скорость движения капитала лопережают меры валютного контроля. Это касается, прежде всего, выдвинутой Федеральным законом от 10.12.2000 № 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле (далее - Федеральный закон) задачи совместить общую либерализацию проведения валютных операций с усилением соответствующих мер валютного контроля, с целью повышения эффективности этого важного инструмента.

Действительно, за последнее десятилетие незаконный отток капитала из страны составляет примерно 20 мрд. дол. США ежегодно. При этом практика показывает, что одним из основных каналов лутечки капитала являются валютные операции, которые осуществляются, прежде всего, в ходе испонения резидентами внешнеэкономических контрактов. Такие процессы негативным образом отражаются на финансово-экономическом развитии России (рост теневой экономики, уход от

налогов и т.д.).

Как следствие, отток финансовых ресурсов из России приобрел устойчивый характер и огромный размах, превысив поступление в страну иностранных займов, кредитов и инвестиций. Ежегодная миграция за границу российского капитала, составляющего свыше 11 % к объему ВВП, обескровливает национальную экономику, причиняет ей серьезные потери, лишает перспектив развития.

Общий объем средств, накопленных за границей российским бизнесом, оценивается в размере от 100 до 300 мрд. дол. США, что заметно превышает весь объем финансовых поступлений в Россию из-за рубежа за все годы реформ. В связи этим можно сказать, что нелегальный отток капитала из России был в течение многих лет одной из наиболее фундаментальных причин инвестиционного и догового кризиса, главным препятствием на пути экономических и финансовых преобразований в нашей стране.

Еще одна важная проблема, тесно переплетающаяся с темой валютного контроля, - борьба с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма. В последнее время террористические акты буквально сотрясают Россию, а органы государственной власти не в силах противостоять этому явлению, так как недостаточно учитывают финансовый фактор в данной проблеме. Между терроризмом и отмыванием грязных денег существует тесная связь. Доходы, получаемые террористами преступным путем, используются, как правило, для подготовки очередных террористических актов с применением различных схем денежных переводов и т.д.

Движение отмытого преступного капитала создает экономическую нестабильность, искажает экономические и финансовые решения, принимаемые Правительством Российской Федерации и Банком России. Отсутствие эффективных мер по противодействию легализации преступных капиталов также позволяет преступным группировкам аккумулировать значительную финансовую власть, которая может серьезно подорвать национальную экономику.

Отмена валютных ограничений с 1 января 2007 года в соответствии с Федеральным законом заставляет решать проблему: какими дожны быть валютное регулирование и валютный контроль, чтобы обеспечивать необходимый уровень экономической и финансовой безопасности (в том числе во внешнеэкономической сфере) с одной стороны,- и широкую либерализацию проведения валютных операций с другой. Решению'этой проблемы и посвящено исследование.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы заключается в разработке концепции, рекомендаций и предложений по совершенствованию системы валютного регулирования и валютного контроля в новых условиях, которые позволят обеспечить надлежащий уровень финансово-экономической безопасности России, предотвратить финансовую подпитку террористических организаций и улучшить обеспеченность страны финансовыми ресурсами.

Для достижения цели исследования были поставлены следующие задачи:

- проанализировать сущность и формы валютного регулирования и валютного контроля в условиях рыночных отношений, а также практическое функционирование систем валютного контроля и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

-исследовать международный опыт в области валютного регулирования и валютного контроля и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

-выявить недостатки и особенности проводимой валютной политики в Российской Федерации в условиях борьбы с отмыванием преступных доходов и незаконным оттоком капитала;

- определить перспективы развития валютного контроля на современном этапе и методов его реализации с учетом специфики финансовой системы Российской Федерации;

- разработать предложения по созданию единой системы валютно-финансового контроля и мониторинга в свете либерализации валютного режима и усиления мер борьбы с отмыванием денег.

Объектом исследования в диссертационной работе являются операции, подлежащие валютному регулированию, валютному контролю, обязательному контролю; подозрительные операции с точки зрения легализации преступных доходов, финансирования терроризма и нелегального оттока капитала, а также иные валютно-финансовые операции.

Предметом исследования являются: практическая деятельность органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля, а также отношения, возникающие между субъектами валютного регулирования и контроля.

Методологическая, теоретическая и правовая основа диссертации.

При подготовке работы были использованы такие научные методы исследования как: системно-структурный, диалектический, формально-логический, сравнительно-правовой, исторический и др. Также были использованы научная и учебная литература; литература в области финансовых, валютных, таможенных и других отношений между финансовыми субъектами; научные труды и монографии отечественных и зарубежных экономистов; законодательные акты, относящиеся к области валютного регулирования и валютного контроля и противодействия отмыванию преступных капиталов; нормативные правовые акты Банка России и иных государственных органов; теоретические разработки в данной сфере, а также документы, справки, материалы, статистические данные, отчетность, освещающие деятельность Банка России, Минфина России, Минэкономразвития России, коммерческих банков, международных организаций ФАТФ, ОЭСР, МВФ, МБРР, ООН.

Научная новизна исследования;

- проанализированы теоретическая и практическая стороны организации валютного регулирования и валютного контроля в условиях борьбы с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма, а также незаконным оттоком капитала и выявлены проблемы в данной области;

- разработана концепция дальнейшего развития и совершенствования валютного регулирования и валютного контроля в новых условиях, которая рассматривает валютное регулирование и контроль как составную часть общегосударственного финансового контроля, осуществляемых в виде валютно-финансового контроля и мониторинга (далее-ВФКМ);

- сформулировано содержание ВФКМ, организация которого позволит учитывать, с одной стороны, либерализацию в области валютного регулирования и валютного контроля, а с другой, - усиление соответствующего контроля и мониторинга за подозрительными и требующими особого внимания операциями;

обоснована необходимость осуществления ВФКМ по отдельным внешнеэкономическим сдекам, что будет противодействовать нелегальному оттоку капитала за границу;

- разработаны предложения по созданию государственной управленческой структуры в целях обеспечения эффективного функционирования системы ВФКМ;

- сформулированы предложения по созданию единой межведомственной автоматизированной информационной базы данных по валютно-финансовым операциям;

- разработаны рекомендации по организации и объединению органов валютного контроля в действенную управленческую систему с единым информационным обеспечением, разумно сочетающую строгость мер контроля с либерализацией в области валютных отношений;

- в рамках предложений по созданию системы ВФКМ разработаны рекомендации по совершенствованию системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- на основе отечественного и зарубежного опыта в области валютного регулирования и валютного контроля сформулированы предложения по предотвращению утечки капитала и репатриации уже осевших за рубежом средств.

Практическая значимость исследования заключается в том, что основные положения и выводы автора могут быть использованы:

- в качестве методологической основы совершенствования системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации;

- в практической деятельности органов законодательной и испонительной власти, Банка России, коммерческих банков, а также компетентными зарубежными органами и международными организациями;

- в учебном и научном процессах при изучении дисциплин Банковское дело, Валютные операции, валютное регулирование и валютный контроль, Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в финансово-банковской сфере, Финансовое право, Мировая экономика, Деньги, кредит, банки.

Внедрение результатов исследования. Результаты и отдельные положения диссертационного исследования использовались в практической и нормотворческой деятельности Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России. Основные рекомендации исследования рассмотрены и одобрены на семинарах территориальных учреждений Банка России и кредитных организаций.

Логика и структура исследования. Логика исследования, определяемая предметом, объектом исследования, его целями и задачами, отражена в структуре

диссертации, состоящей из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В соответствии с логикой исследования в диссертационной работе принята следующая структура.

Введение

ГЛАВА I. Валютная политика государства на этапе развития рыночных отношений

ГЛАВА II. Валютный контроль, противодействие оттоку капитала и легализации (отмыванию) преступных доходов

ГЛАВА III. Концепция дальнейшего совершенствования и развития системы валютного регулирования и валютного контроля в России

Заключение

П.ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Первая глава диссертации носит в основном теоретический характер. Здесь автор рассмотрел с научной точки зрения валютную политику государства, Банка России на этапе развития рыночных отношений; раскрыл сущность, механизм, структуру и факторы валютного регулирования и валютного контроля как одного из инструментов валютной политики; исследовал и определил этапы формирования системы валютного регулирования и валютного контроля в российском государстве. Дана оценка, в том числе с разных точек зрения, действующей нормативно-правовой базе валютного регулирования и валютного контроля; проанализирован опыт ряда иностранных государств в этой области и сделаны выводы о его приемлемости для Российской Федерации.

Валютная политика любого государства представляет собой финансовую категорию, которая включает совокупность финансовых, правовых и организационных мер и форм, осуществляемых в области валютных отношений.

Учитывая специфику финансовой системы России, автор предлагает дать свое определение валютной политике: - это совокупность всех мероприятий, проводимых государством и, в первую очередь, Банком России, в сфере валютно-финансовых и денежно-кредитных отношений, с конечной целью воздействия на покупательную

способность российского рубля и финансово-экономическое положение страны в целом, обеспечивая при этом необходимую экономическую безопасность государству.

К основным инструментам валютной политики относятся:

- валютное регулирование и валютный контроль;

- управление золотовалютными резервами;

- установление официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю;

- составление платежного баланса;

- проведение валютных интервенций, когда центральный банк вмешивается в операции на валютном рынке с целью воздействия на курс национальной валюты путем купли-продажи иностранной валюты. В целях повышения курса национальной валюты центральный банк продает иностранную валюту, а для снижения курса своей валюты скупает иностранную валюту в обмен на национальную.

Валютное регулирование как составная часть государственной валютной политики - это совокупность законодательных, финансовых и организационных решений по поддержанию устойчивости национальной валюты и обеспечению экономической безопасности государства.

Валютный контроль рассматривается как совокупность мер, осуществляемых органами и агентами валютного контроля, направленных на обеспечение проведения валютных операций в соответствии с законодательством.

Анализируя мнения экономистов и ученых, а также учитывая современные тенденции либерализации валютного режима, автор считает, что валютное регулирование и контроль дожны сосредотачиваться на следующих направлениях:

- усиление финансового мониторинга за операциями, связанными с отмыванием денежных средств, финансированием терроризма, незаконным оттоком капитала;

- процесс регулирования валютных операций дожен координироваться единым государственным органом, являющимся проводником валютной политики (включая координацию других государственных органов, задействованных в осуществлении валютного контроля). При этом тактические и стратегические цели валютного регулирования дожны быть направлены на создание условий (например, постоянная финансовая стабильность) для постепенного снятия ограничений.

Отмечено, что одна из основных целей введения государством валютных ограничений состоит в управлении различными рисками, связанными с потоками капитала. Альтернативный подход к управлению рисками, связанными с движением капитала, по мнению автора, состоит в том, чтобы не пытаться контролировать потоки капитала непосредственно, а ограничить уязвимость самой экономики по отношению к этим рискам. Данный подход приобрел особую актуальность в связи с формированием международных стандартов противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В июле 1989 года была создана Международная организация ФАТФ. Цель ее создания - развитие международного сотрудничества в области борьбы с незаконными валютными операциями и, прежде всего, с отмыванием преступных капиталов путем всесторонней оценки результатов оперативных мероприятий по предотвращению использования банковской системы и финансовых учреждений для отмывания денег, разработки превентивных мер в этой области.

ФАТФ еще в 1990 году разработала 40 практических рекомендаций, которые активно применяются финансовыми учреждениями и надзорными органами. Рекомендации трижды пересматривались и на сегодняшний день действует усовершенствованная редакция (см. приложение к диссертации).

С учетом изменений содержания валютного регулирования и валютного контроля в переходный период в работе предлагается схема этапов их развития.

Рис. 1. Схема этапов развития валютного регулирования и валютного контроля в

переходный период

Принимая во внимание продожительный период и сложность решаемых задач IV этапа, а также актуальность V этапа, особое внимание в диссертационной работе уделено двум последним периодам. На протяжении почти 12 лет в Российской Федерации главной правовой основой валютного регулирования и валютного контроля служил Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 года № 3615-1 О валютном

регулировании и валютном контроле, в котором были определены принципы осуществления валютных операций в России; функции органов валютного регулирования и валютного контроля; права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями. Однако современный уровень развития финансовых и внешнеэкономических отношений обусловливает необходимость коренного совершенствования методов реализации валютного регулирования.

В целях формирования более эффективных (универсальных) методов государственного воздействия на сферу валютных отношений, вступивший в силу в июне 2004г. Федеральный закон вводит требование о беспроцентном резервировании на ограниченный срок части средств от проводимой валютной операции движения капитала, предусматривая при этом отказ от валютных ограничений на осуществление валютных операций между резидентами и нерезидентами (исключение составляет лишь закрытый перечень валютных операций движения капитала), а также отказ от выдачи индивидуальных разрешений на проведение операций движения капитала.

Федеральный закон, как считает автор диссертации, содержит ряд недостатков, в частности, по инструменту резервирования средств по валютным операциям. Раскрывая суть инструментов валютного регулирования, закон допускает неоднозначность их токования.

В целом инструмент резервирования вводится в целях предотвращения притока/оттока спекулятивного капитала, регулирования денежной массы и соответственно уровня инфляции.

При резервировании участнику сдеки необходимо внести на беспроцентный депозит в Банке России от 20 % до 100 % суммы сдеки на срок от 60 дней до двух лет. Все основные параметры резервирования в Федеральном законе указаны, но сама процедура прописана недостаточно четко и не исключает, например, возможности двойного резервирования по одной и той же сдеке. Требовать внесения депозита при совершении финансовых операций Банк России может только в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Однако что следует понимать под существенным сокращением или резким колебанием? Федеральный закон этого не определяет. В итоге до 2007 года,

когда отменится норма о резервирования, рынок будет жить в страхе, что резервирование в любой момент введут, а инвесторы будут закладывать этот риск в стоимость инвестиций. Между тем эти случаи впоне поддаются количественной оценке, и, по мнению автора, для исключения субъективизма следует достичь более поной определенности путем внесения четких количественных нормативов по указанным параметрам. Например, снижение золотовалютных резервов на 20-30%, оказывающее негативное последствие на внутренний валютный рынок.

Автором предложены меры по повышению эффективности нормотворческих функций Банка России. Например, Банку России целесообразно установить в совместном с заинтересованными контролирующими органами нормативном акте положения об организации выборочных тематических проверок банков, осуществляющих подозрительные операции или операции, связанные с отмыванием доходов и финансированием терроризма. В качестве определяющего критерия эффективности нормотворческих функций Банка России (ЭНФ ЦБ) предложен Коэффициент ЭНФ ЦБ, который рассматривается как соотношение скорости реагирования нормативно-правовой (в отдельных случаях рекомендательной) базы Банка России на изменение тенденций на финансовых рынках и тенденций в области борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Исследование автором зарубежного опыта в области валютного регулирования и валютного контроля свидетельствует о том, что по мере финансово-экономического развития общества значение валютных ограничений как основного метода валютной политики государства постепенно снижается. В настоящее время в большинстве стран Западной Европы, а также в США, Японии используются отдельные элементы валютного контроля в борьбе с отмыванием преступных капиталов и финансированием терроризма. Необходимо также отметить, что во многих высокоразвитых странах мониторинг валютных потоков, имеющий цель - выявление подозрительных операций и расследование фактов таких операций, а также злоупотреблений в валютно-финансовой сфере, стал составной частью государственного финансового контроля, осуществляемого в рамках борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Во второй главе сделана попытка раскрыть проблему оттока капитала, противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, делая направленность рассмотрения данных вопросов в сторону новых направлений развития валютной политики России. С научной точки зрения проанализирована практическая деятельность органов валютного контроля; дана оценка эффективности функционирования (с выявлением недостатков) систем валютного контроля и противодействия легализации преступных доходов; а также рассмотрены роль и место валютного контроля в системе общегосударственного финансового контроля.

Автор считает, что неоправданно быстрые темпы перехода от плановой экономики к экономике рыночной создали предпосыки к оттоку национальных активов из страны.

Постоянно увеличивающийся внешнеторговый оборот России уже в 2003 году достиг 211,4 мрд. дол. США. Однако наряду с этим и, несмотря на уже созданную законодательную базу, нелегальный отток капитала за границу по-прежнему составляет значительные суммы, что видно из таблицы 1.

Таблица 1

Нелегальный отток капитала за границу (мрд. дол. США)

1996г. 1997г. 1998г. 1999г. 2000г. 2001г. 2002г. 2003г.

14 1 СО 8 18 20,1 25,1 24,7 22 26

Указанные факты и цифры позволяют сделать вывод о том, что нелегальный отток капитала происходит под прикрытием внешнеторговых операций, в которых также могут иметь место операции, связанные с отмыванием денег.

Автор полагает, что закон Российской Федерации О валютном регулировании и валютном контроле от 09.10.1992 не содержал всего комплекса правовых норм по регулированию вывоза российского капитала.

Поэтому Банком России совместно с ГТК России (ныне Федеральная таможенная служба) своевременно была создана система таможенно-банковского контроля за экспортно-импортными операциями резидентов, идеология которой

построена на стыковке по срокам и объемам стоимости перемещаемых через границу товаров и осуществленных платежей.

Использование системы таможенно-банковского контроля позволило сократить невозврат валютной выручки от экспорта товаров примерно с 40% в 1992-1993 годах, до 9% в 1995 году, до 7 % в 1998 году и до 5 % в 2002-2003 годах.

Как показано в работе основными причинами оттока средств за границу являются: скрытие предприятиями от налогообложения полученной прибыли; нестабильность общей экономической и политической ситуации в стране; вероятность обесценивания имеющихся резервов и накоплений; необходимость получения российскими предприятиями лицензий Банка России на многие виды операций, предусматривающих расчеты в иностранной валюте (в период действия Закона РФ О валютном регулировании и валютном контроле от 09.10.1992 № 3615-1). Кроме этого, отмечается, что причины оттока капитала также связаны с основными макроэкономическими показателями: низкая конкурентоспособность отечественных товаров и услуг на мировом рынке, недостаточная эффективность инвестиций, неразвитость рыночных институтов, неблагоприятный инвестиционный климат. Отмечается и отсутствие дожного доверия к российской банковской системе, что также провоцирует отток капитала.

Диссертант считает, что при решении проблемы утечки капитала, важно предотвращать проведение валютно-финансовых операций, связанных с нелегальным оттоком капитала, еще на предварительной стадии контроля, что предусматривается в предложенной автором системе ВФКМ.

В работе установлено, что в условиях борьбы с отмыванием преступных капиталов все больше возрастает значимость осуществления надзора за нелегальным вывозом капитала.

Мировой опыт свидетельствует, что утечка капитала относится по своей природе к той категории процессов, которые нельзя остановить без устранения их фундаментальных причин. По мысли автора, в российской ситуации это означает, что усилия по противодействию утечке капитала напрямую вытекают из решения проблемы обеспечения инвестиционной активности, подъема на этой основе экономики страны и ее вывода на траекторию устойчивого развития.

Что касается банковской системы и ее роли в укреплении инвестиционной политики, то повышению доверия к российским банкам будет способствовать их активное включение в борьбу с отмыванием доходов, полученных преступным путем.

В работе приводится пример использования российскими банками в своих целях отдельных мер по валютной либерализации. Активное депозитное бегство у российских банков отмечается в 2004 году. После принятия Федерального закона на счетах российских банков за рубежом в течение трех месяцев скопися эквивалент 57,7 мрд.дол. США, что, по мнению автора, связано с новой политикой в области валютного регулирования и валютного контроля, в том числе по открытию счетов за рубежом и проведению операций по этим счетам. В этой связи стоит серьезно задуматься о вышеприведенных цифрах.

С точки зрения решения проблемы оттока капитала в работе предлагается ряд практических рекомендаций, в частности:

необходимо целенаправленно формировать благоприятные общеэкономические предпосыки для репатриации капитала. Репатриация российского капитала зависит от: стабильности экономики и финансово-экономического роста; улучшения инвестиционного климата; создания надлежащих гарантий инвестициям от финансовых, экономических и политических рисков;

- особую значимость необходимо придать мерам по укреплению доверия к банковской системе и гарантиям сохранности вкладов населения. В этой связи необходимо совершенствовать в банках внутренний контроль по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также тщательнее с точки зрения финансового анализа проводить работу по включению банков в систему страхования вкладов, которую планируется завершить в марте 2005г.

В работе автор ссылается на факты, когда 2000 корпораций, зарегистрированных в штате Дэлавэр, США, в 2002 году были использованы для отмывания капиталов, имеющих российское происхождение, на сумму 1,5 мрд. дол. США. В этой связи в США к ответственности было привлечено 650 банков за отмывание денег. При этом в России Федеральный закон О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма вступил в силу только в феврале 2002г. В этой связи в действующей в России системе противодействия

отмыванию преступных доходов целесообразно учитывать накопленный годами зарубежный опыт. Например, целесообразно учесть в российской системе опыт США по обеспечению регулярной обратной связи по использованию информации о подозрительных операциях, поступающей от финансовых посредников в ФИНСЕН (подразделение Казначейства США).

По данным МВФ общая сумма средств, отмываемых в мировой финансовой системе, ежегодно составляет примерно 1,5 трил. дол. США. Автором сделана попытка самостоятельно рассчитать объем средств, ежегодно отмываемых в России с использованием банковского сектора, который составил примерно 37,5 мрд.дол. США.

Вторую главу завершают следующие выводы.

1. При отсутствии общего стратегического замысла реформирования системы валютного контроля она оказалась подчиненной, по сути дела, решению отдельных текущих задач и в целом не решает главных проблем, а только их в какой-то степени сглаживает. В результате образовася ряд слабых звеньев и изъянов, связанных главным образом с недооценкой особенностей переходного периода и ослаблением государственного воздействия на развитие внешнеэкономических отношений.

Так, например, в настоящее время существуют получившие широкое применение внешнеэкономические сдеки, по которым весьма затруднительно мерами валютного контроля проконтролировать законность и экономическую целесообразность сдеки. Это касается операций по приобретению товаров за рубежом и продажи их без ввоза на таможенную территорию России, а также операций по вылову и продаже продукции рыбного промысла за пределами двенадцатимильной зоны. А вместе с тем, в таких операциях фигурируют милиарды доларов США. Автор полагает, что тут нужна особенная система контроля, которая могла бы учитывать либерализацию валютного режима и предотвращать несанкционированный вывод капитала за рубеж.

2. Действующую систему валютного контроля можно назвать многозвенной и в связи с этим неэффективной, так как валютный контроль осуществляется Правительством Российской Федерации, Федеральной таможенной службой, Банком России, Федеральной службой финансово-бюджетного надзора (ФСФБН), Федеральной налоговой службой. Что касается финансового мониторинга, то автор

отмечает, что Федеральная служба по финансовому мониторингу (ФСФМ) не справляется с поставленной законодателем задачей. Это связано с отсутствием у ФСФМ: телекоммуникационных сетей для доставки сообщений о подозрительных операциях (в настоящее время они предоставлены Банком России); возможности осуществлять проверки банков, а также оперативно реагировать и применять соответствующие меры по операциям, связанным с отмыванием денег и финансированием терроризма. ФСФМ не применяются меры по подозрительным с точки зрения банка операциям, что свидетельствует о слабом аналитическом аппарате данной службы.

3. На сегодняшний день создана недостаточно эффективная правовая база по валютному контролю. Дело не в количестве выпущенных нормативных актов, а в пономочиях и инструментах валютного контроля, имея при этом в виду новые тенденции в развитии финансового контроля и мониторинга. Учитывая что действующая система валютного контроля характеризуется множественностью форм (общий, банковский, таможенный, налоговый и т.д.), она при нынешней системе управления становится неуправляемой, нескоординированной и поэтому мало эффективной.

4. При всех положительных моментах принятого Федерального закона он не решает две главные задачи, которые могут нанести разрушительные для экономики и финансовой системы России последствия. Это незаконный отток капитала за границу и проведение валютных операций в целях отмывания преступных капиталов и финансирования терроризма. Данный закон не регулирует операции по вывозу капитала за границу с точки зрения отмывания денег и не корреспондирует с требованиями Федерального закона О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

5. Все звенья общегосударственного финансового контроля дожны быть связаны между собой с тем, чтобы при получении необходимой информации из разных сфер (налоговой, бюджетной, таможенной и т.д.) можно было эффективно организовывать контрольные мероприятия. ВФКМ в составе общегосударственного финансового контроля дожен функционировать как самостоятельное звено, но при этом эффективно взаимодействовать с другими звеньями контроля.

В третьей главе работы на основании отечественного и зарубежного опыта разработана концепция совершенствования системы валютного регулирования и валютного контроля в условиях борьбы с отмыванием преступных доходов и незаконным оттоком капитала. Даны предложения по формированию межведомственной системы ВФКМ, основанной на единой информационной базе, а также по совершенствованию системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе по внесению изменений и допонений в законодательство.

Автор предлагает изменить направление валютное регулирование и валютный контроль, определив новое финансово-экономическое направление - валютно-финансовый контроль и мониторинг. В связи с этим он дает определение ВФКМ, определяет его задачи, цели, организационную и управленческую структуру, а также обоснованно предлагает возложить функции по осуществлению ВФКМ на Банк России.

ВФКМ - это комплекс взаимосвязанных контрольных, надзорных, нормотворческих мероприятий, регламентируемых законодательством и осуществляемых единым органом государственной власти, в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; валютного контроля; финансового мониторинга; внутреннего контроля (в целях организации финансового мониторинга), осуществляемого в организациях, которые проводят операции с денежными средствами или иным имуществом. Под словом контроль в данном контексте понимается осуществление проверок по соблюдению федерального законодательства в данной области, а также проведение контрольных мероприятий во взаимодействии с мероприятиями по финансовому мониторингу. Под словом мониторинг понимается комплекс мер по организации непрерывного наблюдения за валютно-финансовыми операциями и информированию соответствующих структур, включая организацию внутреннего контроля в этих целях.

Главная цель ВФКМ заключается в создании оптимальных условий для осуществления контроля и мониторинга за проведением валютно-финансовых операций, учитывающих в себе строгость мер финансового контроля и либерализацию валютного режима, а также для выявления подозрительных и требующих особого внимания операций.

Для достижения поставленной цели ВФКМ ставит перед собой следующие главные задачи: создание единого государственного органа, который эффективно мог бы осуществлять управление ВФКМ; создание единой информационной системы ВФКМ, базирующейся на современной электронной технике, с разветвленной сетью во всех регионах Российской Федерации; создание единого банка данных по валютно-финансовым операциям и эффективная организация работы по его напонению.

Упразднив соответствующие структуры, автором предлагается создать Департамент валютно-финансового контроля и мониторинга в Банке России, с возложением на него функций по организации и ведению федеральной информационной базы данных по валютно-финансовым операциям. Организационная и управленческая структура ВФКМ, а также порядок взаимодействия Банка России с органами государственной власти и финансовыми посредниками приведены в параграфе 3.1. диссертации.

В связи с созданием системы ВФКМ предполагается внесение соответствующих изменений в Федеральный закон О валютном регулировании и валютном контроле и Федеральный закон О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Таким образом, Банк России сможет: совместить функции валютного регулирования и валютного контроля, постепенно трансформирующегося в финансовый мониторинг, с функциями по противодействию отмыванию преступных доходов; осуществлять сбор, обработку, анализ информации от всех финансовых посредников; выявлять взаимосвязь и логические цепочки незаконных финансовых операций; сопоставлять информацию с данными из других источников по противодействию легализации преступных доходов, незаконному вывозу капитала; оперативно, в случае необходимости, принимать соответствующие меры воздействия.

Также предлагается законодательно закрепить право кредитных организаций в одностороннем порядке без обращения в суд расторгать договор банковского счета в целях борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, расширить пономочия Банка России по осуществлению проверок финансово-банковских учреждений без каких-либо ограничений (предложения по внесению изменений в законодательство приведены в 3 главе диссертации).

Кроме этого, в условиях увеличения внешнеторгового оборота России и в связи с этим валютных операций, усиления борьбы с отмыванием и утечкой капиталов, диссертант полагает, что на основе многолетнего опыта России, целесообразно рассмотреть возможность объединения и закрепления данных вопросов в едином законодательном акте - валютном кодексе Российской Федерации.

В целях ограничения утечки капитала в рамках улучшения инвестиционного климата в России автором предлагается решение следующих задач:

- проведение денежно-кредитной, налогово-бюджетной политики, направленной на устойчивое снижение инфляции и инфляционных ожиданий;

- дальнейшее совершенствование законодательной базы, направленное на создание стандартных международных условий для деятельности инвесторов. Инвестиционная привлекательность России существенно снижается в результате отсутствия режима наибольшего благоприятствования по отношению к иностранным инвестициям, который имеет место в других странах с переходной экономикой;

- ускорение перевода бухгатерского учета и отчетности предприятий и кредитных организаций на международные стандарты, что позволит сделать российские предприятия более прозрачными для инвесторов. В течение последних лет в России были предприняты меры по реформированию бухгатерского учета. Однако эта реформа осуществляется очень медленно, и часть принимаемых российских правил бухгатерского учета основана на устаревших подходах в международном учете. Иностранным инвесторам необходима адекватная информация о положении и результатах их финансово-хозяйственной деятельности, сведенная по международным финансовым стандартам;

- обеспечение стабильности в банковской системе с точки зрения минимизации инвестиционного риска. В связи с этим автор считает, что ВФКМ может стать главной основой для создания стабильности в банковской системе, а также эффективным инструментом для финансово-банковских и государственных учреждений по предотвращению незаконного оттока капитала из страны.

Проблема сокращения масштабов утечки капитала из страны носит комплексный характер. Международная практика борьбы с таким явлением показывает, что бегство капитала не может быть остановлено только посредством принятия административных мер, а капитал, покинувший страну, почти невозможно вернуть только лишь с

помощью государственного валютного и финансового контроля. Радикальное решение данного вопроса может быть найдено в сочетании административных мер и мер по созданию в России привлекательного инвестиционного климата в условиях стабильности финансовой системы в целом. Речь при этом идет о сочетании денежно-кредитной, налогово-бюджетной политики, политики в области ВФКМ, а также об укреплении механизмов защиты частной собственности и интересов инвесторов.

Предложенные меры в сфере ВФКМ смогут предотвратить или по крайней мере в значительной степени сократить утечку капитала из страны, а также будут способствовать возвращению в страну средств, принадлежавших резидентам России, но нелегально размещенные за границей. Кроме этого, возврат уже вывезенных незаконным способом средств дожен осуществляться в рамках сотрудничества с органами финансовой разведки иностранных государств.

В целом же, вопрос о привлечении капитала, ранее вывезенного из России тем или иным способом, дожен решаться прежде всего в рамках общей концепции привлечения инвестиций в российскую экономику.

Результаты исследования по определению путей совершенствования валютного регулирования и валютного контроля и комплексная регламентация ВФКМ позволят на современном этапе более эффективно решать задачу обеспечения валютной безопасности России. Система ВФКМ в значительной степени укрепит экономический суверенитет Российской Федерации, повысит политическую стабильность в обществе и соответственно роль и влияние России в международных финансовых и валютно-кредитных отношениях.

Автор считает, что в условиях развитых рыночных механизмов либерализация проведения валютных операций является позитивным моментом.

Свободное движение капитала способствует эффективному распределению финансовых ресурсов и ускорению темпов экономического развития за счет привлечения иностранных ресурсов. Известно, что с притоком капитала в форме прямых инвестиций связаны инновации и технологический прогресс. Портфельные инвестиции обеспечивают развитие и рост ликвидности финансового сектора, что снижает стоимость заемных средств для предприятий реального сектора экономики. При этом, не стоит забывать о негативных последствиях, связанных с

преждевременной либерализацией движения капитала (например, опыт Малайзии), которые могут привести к дестабилизации финансового сектора и экономики в целом.

Таким образом, в диссертации рассматривается одно из принципиальных положений современной системы валютного контроля - это соединение либерализации в области валютных ограничений с усилением соответствующих мер ВФКМ.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах:

1. Яковлев Е.П., Слободова А.А., Варламов Н.Н., Скобекин Д.Г. //Информационный сборник по проблемам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Центральный банк Российской Федерации. - 2001. -№7.-1,5п.л.;

2. Яковлев Е.П., Слободова А.А., Варламов Н.Н., Скобекин Д.Г. //Информационный сборник по проблемам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Центральный банк Российской. Федерации. - 2001,-№9.-1,5пл.;

3. Яковлев Е.П. Валютное регулирование в условиях рыночных отношений. //Ученые записки. Академия бюджета и казначейства. - 2003. - № 3. - 0,6 п.л.;

4. Яковлев Е.П. К созданию системы противодействия легализации (отмыванию) преступных капиталов в финансово-банковской сфере.// Журнал ФИНАНСЫ. -2003.-№5.-0,3п.л.;

5. Яковлев Е.П. Валютный контроль: актуальные вопросы. //Журнал ФИНАНСЫ. - 2004. - № 1. - 0,2 п.л.;

6. Яковлев Е.П. К вопросу о реализации Федерального закона О валютном регулировании и валютном контроле. //Ученые записки. Академия бюджета и казначейства. - 2004. - № 4. - 0,5 п.л.

Изд. №12-11-01. Объем 1,0 п.л. Тираж 100 Заказ

Академия бюджета и казначейства Минфина России 101990, г. Москва, Малый Златоустинский пер., 7

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Яковлев, Евгений Петрович

Введение.

Глава 1. Валютная политика государства на этапе развития рыночных отношений. ^

1.1. Сущность и особенности валютного регулирования и валютного контроля в переходный период. ^

1.2. Правовая основа валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе. ^ ^

1.3. Роль и место Центрального банка Российской Федерации в формировании и осуществлении валютного регулирования и валютного контроля.

1.4. Зарубежный опыт валютного регулирования и валютного контроля.

Глава 2. Валютный контроль, противодействие оттоку капитала и легализации (отмыванию) преступных доходов. ^

2.1. Проблемы оттока капитала из России в современных условиях. gg

2.2. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма как новый аспект государственной валютной политики и практики.

2.3. Оценка эффективности валютного контроля, направленного на противодействие незаконному оттоку капитала и легализации (отмыванию) преступных доходов. ^

Глава 3. Концепция дальнейшего совершенствования и развития системы валютного регулирования и валютного контроля в России . ^^

3.1. Организационная и управленческая структура валютно-финансового контроля и мониторинга, ее эффективность и совершенствование.

3.2. Формирование межведомственной системы валютно-финансового контроля и мониторинга, основанной на единой автоматизированной информационной базе.

3.3. Рекомендации по повышению действенности валютного регулирования и валютного контроля в условиях борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и незаконным оттоком капитала.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации"

Российская экономика, становясь неотъемлемой частью интернационального рынка финансов, товаров, услуг, технологий и капиталов, переживает период формирования и совершенствования как порядка проведения валютных операций, так и системы валютного регулирования и валютного контроля в целом.

В ходе международного финансово-экономического обмена Российская Федерация все больше стакивается с проблемами адаптации к изменениям во внешнеэкономической и финансовой сферах. Вместе с этим обеспечение финансово-экономической безопасности государства является одной из основных функций государства. Валютное регулирование и валютный контроль призваны обеспечить защиту финансовой системы от резких конъюнктурных колебаний, колебаний курса национальной валюты, истощения валютных резервов, неустойчивости платежного баланса, которые Moiyr вызвать существенное перемещение капитала за границу, и в целом > привести к угрозе финансовой безопасности.

Альтернативный подход к управлению рисками, связанными с движением капитала, состоит в том, чтобы не пытаться контролировать потоки капитала непосредственно, а ограничить уязвимость экономики по отношению к этим рискам. Данный подход приобрел особую актуальность в связи с формированием международных стандартов противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма1.

Действующая в стране система валютного контроля дожна быть в первую очередь направлена на сокращение существующего дисбаланса между притоком капитала в страну и его оттоком, поддержание стабильности национальной валюты, а также на осуществление эффективного финансового мониторинга, направленного на противодействие легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Для этого государством дожны использоваться

1 См. формирование международных стандартов противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма во второй главе настоящей рзботы. все доступные финансовые, экономические и административные методы воздействия.

Актуальность темы исследования.

1. Вопросы валютного регулирования - одни из наименее исследованных в финансовой сфере, что объясняется относительной новизной этого направления не только в России, но и во многих других странах.

Впервые валютные ценности, как объект валютного регулирования, серьезно стали изучаться с 30-х годов XX века. В период первой мировой войны в развитых странах были впервые введены валютные ограничения с целью воспрепятствовать утечке золота и иностранной валюты из стран-дожников в страны-кредиторы, а также стабилизировать курс валюты на определенном уровне и сконцентрировать валютные ресурсы в руках государства. В период мирового экономического кризиса 1929-1933 годов валютные ограничения получили широкое распространение, а в период второй мировой войны и в послевоенные годы охватили почти все развитые страны. Именно с установлением первых валютных ограничений, а значит специального режима обращения валютных ценностей, можно связывать появление нового направления финансово-экономического регулирования - валютного регулирования.

2. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации необходимо, так как осуществление валютно-финансовых операций в настоящее время является важнейшим звеном успешного решения внутригосударственных задач, связанных с проведением в стране кардинальных финансовых, экономических и политических реформ, в том числе по обеспечению финансовой и экономической безопасности государства.

3. Предотвращение нелегального вывоза капитала из России, согласно Концепции национальной безопасности, является одним из приоритетных направлений деятельности государства по обеспечению экономической безопасности страны1. О каком уровне эффективности валютного контроля может идти речь, если за последнее десятилетие незаконный отток капитала из страны составил более 20 мрд. дол. США ежегодно . При этом практика показывает, что одним из основных каналов лутечки капитала являются валютные операции, которые осуществляются, прежде всего, в ходе испонения резидентами внешнеэкономических сделок.

4. Вопросы, касающиеся организации проведения контрольных мероприятий, а также определения круга контролирующих органов и выбора оптимальной технологии их взаимодействия, включая распределение пономочий между субъектами валютного контроля, не нашли пока надлежащего нормативно-правового отражения. Кроме того, несмотря на наличие специально упономоченных учреждений, специалистами справедливо отмечается недостаточная эффективность валютного контроля3.

Таким образом, отсутствие комплекса правовых решений, с одной стороны, становится препятствием для организационно-практических действий органов валютного контроля, а с другой, позволяет оставлять фактически безнаказанным незаконный вывоз капитала из страны, отмывание преступных капиталов, финансирование терроризма и т.д. В связи с этим представляется актуальным создание системы валютного регулирования и валютного контроля, которая максимально противодействовала бы легализации преступных доходов, ^ и, совершенствуясь, соответствовала новым требованиям развития экономики и финансовой системы.

5. Актуальность темы исследования определяется и тем, что в настоящее время, в условиях преобразования внешнеэкономического хозяйственного механизма отмечается отсутствие дальнейшего развития теоретических и практических положений решения проблемы национальной финансово-экономической безопасности в свете либерализации валютных ограничений и

1 Указ Президента РФ от 17 декабря 1997 г. № 1300 (ред. 10 01.2000) Об утверждении Концепции национальной безопасности Российской Федерации // Российская газета, № 247,26.12.1997 г.

2 См.: Послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ Не будет ни революций, ни контрреволюций // Российская газета, № 66,04 04.2001 г.

3 Федорков ДЛ. Тачоженно-валютный контроль экспортно-импортных операций в РФ. //Дне., канд. юр. на>к, МГИМО 2003 г. усиления борьбы с отмыванием (движением) преступных капиталов и финансированием терроризма.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы заключается в разработке концепции, рекомендаций и предложений по совершенствованию системы валютного регулирования и валютного контроля в новых условиях, которые позволят обеспечить надлежащий уровень финансово-экономической безопасности России, предотвратить финансовую подпитку террористических организаций и улучшить обеспеченность страны финансовыми ресурсами.

Для достижения цели исследования поставлены следующие задачи:

- проанализировать сущность и формы валютного регулирования и валютного контроля в условиях рыночных отношений, а также практическое функционирование систем валютного контроля и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- исследовать международный опыт в области валютного регулирования и валютного контроля и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- выявить недостатки и особенности проводимой валютной политики в Российской Федерации в условиях борьбы с отмыванием преступных доходов и незаконным оттоком капитала;

- определить перспективы развития валютного контроля на современном этапе и методов его реализации с учетом специфики финансовой системы Российской Федерации;

- разработать предложения по созданию единой системы валютно-финансового контроля и мониторинга в свете либерализации валютного режима и усиления мер борьбы с отмыванием денег.

Объектом исследования в диссертационной работе являются операции, подлежащие валютному регулированию, валютному контролю, обязательному контролю; подозрительные операции с точки зрения легализации преступных доходов, финансирования терроризма и нелегального оттока капитала, а также иные валютно-финансовые операции.

Предметом исследования являются: практическая деятельность органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля, а также отношения, возникающие между субъектами валютного регулирования и контроля.

Методологическая, теоретическая и правовая основа диссертации.

При подготовке работы были использованы такие научные методы исследования как: системно-структурный, диалектический, формальнологический, сравнительно-правовой, исторический и другие. Также были использованы научная и учебная литература; литература в области финансовых, валютных, таможенных и других отношений между финансовыми субъектами; научные труды и монографии отечественных и зарубежных экономистов.

В частности, можно отметить исследования, сделанные И.В. Хаменушко1 и С.К.Осиповым по некоторым проблемам в области осуществления валютного контроля, а также работы Н.В. Клочковой3, Ю.В. Коптуровой4, И.Н. Платоновой5, затронувшие вопросы минимизации рисков на валютном рынке России. При этом не один из указанных авторов на рассматривает вопросы валютного регулирования и контроля в условиях либерализации движения капитала и отмывания грязных денег.

Необходимо отметить и других авторов научных работ по теме валютного регулирования и валютного контроля, чьи разработки в той или иной степени использовались для теоретической основы диссертации.

1 Хаменушко И В. Валютный контроль в Российской Федерации- Дисс . (канд )/А1ос roc. ун-т. им. М В. Ломоносова. - М, 1999.-С. 60.

Осипов С.К. Государственно-правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации-Дисс. (канд) //Мое гос ин-т международных отношений (Ун-т МИД) -М.2000

3 Клочкова H В. Валютное регулирование как элемент государственного регулирования экономики Дис. канд экон наук //Ивановский государственный химико-технотогический университет (ИГХТУ) - 2000

4 Коптурова Ю В Трансформация системы государственного валютного регулирования при переходе к рыночной экономике в России. Дис. канд. экон наук /Московский государственный университет экономики, статистики и информатики 2001г.

5 Платонова И H. Валютное регулирование как часть структурной политики в рыночной экономике. Дис. д-р экон. наук. //Финансовая академия. 2000г.

Это А.П.Смирнов, Д.А. Федорков, А.Б. Альтшулер, В.И. Лисовский. В диссертации широко использованы теоретические достижения в области финансово-экономических дисциплин, содержащиеся в работах таких ученых как: Ю.А. Данилевский, А.З. Дадашев, С.А. Андрюшин, В.Н. Мельников, Ю.В. Михеев, Е.И. Мовчан, А.В. Крикунов, О.М. Панченко, Д.М. Полежаев, JI.K. Терещенко, М.П. Шестакова и др.

Кроме этого, в работе использовались законодательные акты, относящиеся к области валютного регулирования и валютного контроля и противодействия отмыванию преступных капиталов; нормативные акты Банка России и иных государственных органов; теоретические разработки в данной сфере, а также документы, справки, материалы, статистические данные, отчетность, освещающие деятельность Банка России, Минфина России, Минэкономразвития России, коммерческих банков, международных организаций ФАТФ, ОЭСР, МВФ, МБРР, ООН.

Научная новизна исследования:

- проанализированы теоретическая и практическая стороны организации валютного регулирования и валютного контроля в условиях борьбы с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма, а также незаконным оттоком капитала и выявлены проблемы в данной области;

- разработана концепция дальнейшего развития и совершенствования валютного регулирования и валютного контроля в новых условиях, которая рассматривает валютное регулирование и контроль как составную часть общегосударственного финансового контроля, осуществляемых в виде валютно-финансового контроля и мониторинга;

- сформулировано содержание валютно-финансового контроля и мониторинга, организация которого позволит учитывать, с одной стороны, либерализацию в области валютного регулирования и валютного контроля, а с другой, - усиление соответствующего контроля и мониторинга за подозрительными и требующими особого внимания операциями;

- разработаны предложения по созданию государственной управленческой структуры в целях обеспечения эффективного функционирования системы валютно-финансового контроля и мониторинга;

- сформулированы предложения по созданию единой межведомственной автоматизированной информационной базы данных по валютно-финансовым операциям;

- на основе отечественного и зарубежного опыта в области валютного регулирования и валютного контроля сформулированы предложения по предотвращению утечки капитала и совершенствованию системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Практическая значимость исследования заключается в том, что основные положения и выводы, сделанные в результате исследования, могут быть использованы:

- в качестве методологической основы совершенствования системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации;в практической деятельности органов, законодательной и испонительной власти, Банка России, коммерческих банков, а также компетентными зарубежными органами и международными организациями;

- в учебном и научном процессах при изучении дисциплин Банковское дело, Валютные операции, валютное регулирование и валютный контроль, Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в финансово-банковской сфере, Финансовое право, Мировая экономика, Деньги, кредит, банки.

Внедрение результатов исследования. Результаты и отдельные положения диссертационного исследования использовались в практической и нормотворческой деятельности Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России. Основные рекомендации исследования рассмотрены и одобрены на семинарах территориальных учреждений Банка России и кредитных организаций.

Логика и структура исследования. Логика исследования, определяемая предметом, объектом исследования, его целями и задачами, отражена в структуре диссертации, состоящей из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В соответствии с логикой исследования в диссертационной работе принята следующая структура.

Введение

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Яковлев, Евгений Петрович

Заключение

Становление новой финансово-экономической системы в России требует перехода к новым формам государственного управления, формирования правовых основ, реалистической оценки возможности страны в реализации ее национальных интересов и эффективности противодействия возникающим угрозам.

Проблемы угроз нестабильности валютных курсов и валютного рынка, борьбы с незаконными экспортно-импортными и валютно-финансовыми операциями, в том числе и с легализацией преступно нажитых капиталов являются основными вопросами в области совершенствования валютного регулирования и валютного контроля. Несвоевременное реагирование на возникающие угрозы чревато серьезными последствиями не только для валютной безопасности, но и для всей экономики России.

Процессы формирования и развития валютного рынка, либерализации валютного режима в стране в значительной мере определяют необходимость формирования основ обеспечения валютной безопасности Российской Федерации и перестройку системы государственного финансового контроля за движением материальных и валютных ресурсов. Неразвитая правовая база, где существуют значительные пробелы, сложное финансово-экономическое положение в стране зачастую способствуют расширению противоправных действий по незаконному присвоению, укрывательству от налогообложения и отмыванию капиталов. Особую тревогу вызывает незаконный перевод за рубеж валютных доходов, которые активно используют криминальные группы.

Все это требует повышения роли валютной безопасности Российской Федерации и необходимой правовой регламентации ВФКМ, осуществляемого главным образом в целях противодействия отмыванию преступных доходов и незаконному оттоку капитала как составной части общегосударственного финансового контроля.

Выявленные особенности развития современных методов государственно-управленческого воздействия, осуществляемого в рамках реализации валютной политики и противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, позволяют сделать следующие выводы.

Во-первых, валютные ограничения являются одними из основных методов, используемых для реализации государственной валютной политики как составной части экономической политики государства в целом и внешнеэкономической политики в частности. В зависимости от уровня финансово-экономического и политического развития государство использует те или иные виды валютных ограничений. Как показывает мировая практика, валютные ограничения использовались довольно широко в развитых странах и продожают использоваться в развивающихся.

Во-вторых, исследование валютного регулирования и валютного контроля в России позволило выделить следующие основные этапы их развития: в период с 1917 до 1986 г. Ч валютная монополия государства, имевшего исключительное право на владение и распоряжение иностранной валютой; в период с 1986 по 1991 гг. - демонополизации внешнеэкономической деятельности, обусловившая развитие системы валютных отчислений хозяйствующими субъектами части валютной выручки в доход государства; с момента вступления в силу в 1991 году Закона СССР О валютном регулировании и валютном контроле, а затем, в 1992 году, - Закона Российской Федерации О валютном регулировании и валютном контроле, устанавливающих различные виды валютных ограничений и валютный контроль. Вступление в силу в июне 2004 года Федерального закона о валютном регулировании обозначило новый этап развития государственной валютной политики, которая предусматривает отказ от валютных ограничений на осуществление валютных операций между резидентами и нерезидентами (исключение составляет лишь закрытый перечень валютных операций движения капитала), а также отказ от выдачи индивидуальных разрешений. Тем самым государство старается все в большей степени использовать универсальные методы валютной политики и, как представляется, именно по этой причине новым Федеральным законом в качестве основного вида валютных ограничений движения международного капитала рассматривается требование о беспроцентном резервировании на ограниченный срок части средств от проводимой валютной операции. Такое требование наряду с другими ограничениями с 01.01.2007 отменяется.

В-третьих, глобализация экономики и развитие информационных технологий способствуют ускорению трансграничного движения капитала и соответственно незаконному оттоку капитала, что представляет реальную угрозу финансово-экономической безопасности Российской Федерации и требует совершенствовать методы государственно-управленческого воздействия на хозяйствующих субъектов.

Проведенное исследование зарубежной практики показало, что система валютных ограничений либерализуется и постепенно трансформируется в систему отчетности и мониторинга валютных потоков.

В-четвертых, мировые стандарты противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в какой-то степени нашли свое отражение в создаваемой отечественной системе противодействия данным негативным явлениям, которая предполагает* построение нормативно-правовой базы, налаживание сотрудничества российских компетентных органов с соответствующими органами зарубежных стран, а также участие России в международных организациях. Однако в настоящее время российское законодательство в этой области требует допонительного совершенствования в части приведения его в соответствие Рекомендациям ФАТФ.

В-пятых, кредитные организации, являясь главными участниками международных операций по движению капитала, в наибольшей степени подвержены попыткам преступного мира использовать их в целях отмывания легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма. Большое значение для достижения защищенности банковской системы приобретает внутренний контроль в рамках финансового мониторинга, который подразумевает комплекс мер, предпринимаемых кредитной организацией, включающих в себя: 1) программу идентификации своих клиентов; 2) программу противодействия незаконному оттоку капитала;

3) программу выявления операций, подлежащих обязательному контролю;

4) программу выявления подозрительных операций и т.д.

В-шестых, в настоящее время в России отсутствует стройная и действенная система в сфере валютного контроля, направленная на защиту интересов государства от противоправных действий, связанных одновременно с нелегальным вывозом валютных ценностей и отмыванием капиталов.

В диссертационной работе предложены пути совершенствования валютного регулирования и валютного контроля путем формирования действенной единой системы ВФКМ.

На основании результатов выпоненных исследований в диссертации сформулированы выводы, концептуальные положения и предложения, как итоговые утверждения, выражающие важные новые научные результаты.

Важнейшим элементом механизма обеспечения действенного ВФКМ являются мониторинг и прогнозирование факторов, определяющих финансово-экономические угрозы, для чего прежде всего необходимо создание единой информационной базы.

Таким образом, делается вывод, что для успешного формирования устойчивой и надежной системы обеспечения валютной безопасности Российской Федерации на современном этапе и проведения в стране единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора за соблюдениехМ законодательства при осуществлении валютных и других внешнеэкономических операций необходима организация единой государственной системы ВФКМ, что позволило бы создать механизм для оценки, разработки и реализации системы опережающих управленческих решений в области обеспечения валютной безопасности - от создания и корректировки законодательной базы до перераспределения функций между отдельными испонительными органами, выпоняющих функции финансового контроля.

Предложения, сделанные в данной диссертационной работе по совершенствованию валютного регулирования и валютного контроля и противодействия отмыванию капиталов, позволяют очертить основные контуры цивилизованной системы валютной защиты и регулирования, способной без ущерба для рыночных реформ, с учетом целей и задач структурных преобразований сберегать национальные интересы России, стимулировать эффективность и конкурентоспособность российской экономики.

Правовое регулирование и законодательное обеспечение ВФКМ, а также подготовка квалифицированных кадров в этом направлении дожны способствовать: повышению эффективности деятельности по возврату в страну незаконно вывезенного капитала; перекрытию нелегальных каналов утечки валюты; противодействию отмыванию грязных денег и финансированию терроризма; что в свою очередь выведет экономику России на траекторию устойчивого развития.

Положения концепции, приведенные в диссертации, позволят на современном этапе более эффективно решать задачу обеспечения валютной безопасности России. Создание механизма ВФКМ позволит в значительной степени укрепить экономический суверенитет Российской Федерации, повысить политическую стабильность в обществе и соответственно роль и влияние России в международных финансовых и валютно-кредитных отношениях.

В результате на защиту выносятся следующие главные положения:

1. Преобразование валютного регулирования и валютного контроля в систему ВФКМ.

2. Становление и развитие действенного ВФКМ в условиях либерализации валютного режима и усиления мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и незаконному оттоку каптала.

3. Создание специализированного подразделения при Центральном банке Российской Федерации как единого государственного органа, осуществляющего ВФКМ во взаимодействии с другими государственными органами.

4. Обеспечение функционирования единой автоматизированной информационной базы данных по валютно-финансовым операциям.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Яковлев, Евгений Петрович, Москва

1. Нормативные акты

2. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. // Российская газета, 1993, № 237.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ. Часть первая.// Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 32, ст. 3301.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ. Часть вторая. // Российская газета от 6, 7, 8 февраля 1996 г.

5. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) // Собрание законодательства РФ, 15.07.2002, № 28, ст. 2790. Парламентская газета № 131-132 от 13.07.2002. Российская газета № 127 от 13.07.2002.

6. Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 г. № 3615-1 О валютном регулировании и валютном контроле // Ведомости Съезда народных* депутатов и Верховного Совета РФ, 1992, № 45, ст. 2542.

7. Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-Ф3 О валютном регулировании и валютном контроле //Российская газета от 17.12.2003.

8. Таможенный кодекс Российской Федерации от 18 июня 1993 г. № 5221-1 // Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1993, №31, ст. 1224.

9. Федеральный закон от 08 декабря 2003 года № 164-ФЗ Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности//Российская газета от 15.10.2003.

10. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-Ф3 // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.

11. Федеральный закон от 28 мая 2001 г. № 62-ФЗ О ратификации Конвенции об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов отпреступной деятельности // Собрание законодательства РФ, 04.06.2001, № 23, ст. 2280.

12. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма //Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, № 33 (часть I), ст. 3418.

13. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 1.

14. Указ Президента РФ 10 января 2000 г. № 24 О концепции национальной безопасности Российской федерации // Собрание законодательства РФ, 10.01.2000, № 2, ст. 170.

15. Указ Президента РФ от 9 марта 2004 года № 314 О системе структуре федеральных органов испонительной власти // Российская газета № 50 от 12.03.2004.

16. Декрет СНК РСФСР от 22 апреля 1918 г. О национализации внешней торговли // СУ РСФСР, 1918, № 33, ст. 432.

17. Постановление Правительства РФ от 2 ноября 1993 г. № 1102 О мерах по либерализации внешнеэкономической деятельности // Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации, 08.11.93, № 45, ст. 4341.

18. Постановление Правительства Российской Федерации от 7 апреля 2004 года № 185 Вопросы Министерства финансов Российской Федерации// Российская газета № 76 от 13.04.2004.

19. Постановление Правительства Российской Федерации от 7 апреля 2004 года № 186 Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу//Российская газета № 76 от 13.04.2004.

20. Постановление Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2004 года № 198 Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора// Собрание законодательства Российской Федерации 12.04.2004 № 15, ст. 1490. Российская газета № 76 от 13.04.2004.

21. Инструкция Банка России от 30 марта 2004 года № 111-И Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке

22. Российской Федерации (Зарегистрировано Минюстом России от 29.04.2004 № 5779)// Вестник Банка России № 29 от 13.05.2004.

23. Инструкция Банка России от 01 июня 2004 года № 114-И О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций (Зарегистрирована в Минюсте России 16.06.2004 № 5847)// Вестник Банка России № 35 от 17.06.2004.

24. Инструкция Банка России от 07 июня 2004 года № 116-И О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов (Зарегистрировано в Минюсте России от 17.06.2004 № 5854) //Вестник Банка России № 36 от 18.06.2004.

25. Письмо Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. N 352 Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР // Бюлетень нормативных актов министерств и ведомств СССР, N 12, 1991, с. 4.

26. Указание Банка России от 9 июля 2003 года № 1304-У Об установлении размера обязательной продажи валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интелектуальной деятельности) //Вестник Банка России от 10.07.2003 № 38 (690).

27. Абакин JL, Воли Д. Есть ли управа на бегство капитала // Экономика и жизнь, № 37/1998.

28. Агеенков А. Валютное регулирование. Проблемы и пути совершенства. М., Банковское дело в Москве № 2, 1999 г.

29. Балабанов И.Т. Валютный рынок и валютные операции в России. М.: Финансы и статистика, - 1994г.

30. Большаков К.П. Проблемы оттока капитала из России. Аналитическая записка. ГД РФ. 2001г.

31. Валютное регулирование и валютный контроль. Информационно-аналитические материалы Департамента валютного регулирования и валютного контроля. М.: Банк России, 2003г.

32. Валютное регулирование и валютный контроль (наглядные материалы). Центр подготовки персонала. М.: Банк России, 1998г.

33. Власова М.И. История развития валютного регулирования и валютного контроля во Франции // Банковские услуги, № 10, 11, 1996г.

34. Володин Ф.Г. Валютная политика ЦБ: структурный анализ и новации. Журнал Денежно-кредитная политика 6/2004.

35. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М., 2000г.

36. Данилевский Ю.А. Необходимость совершенствования валютного регулирования и валютного контроля. Статья в журнале Бухгатерия и банки 2/2003.

37. Информационный сборник по проблемам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем // Департамент валютного регулирования и валютного контроля Центрального банка Российской Федерации. Специальные выпуски 1-10. М., 2000-2001гг.

38. Ищенко Е.И. л.Об изменениях в сфере реализации государственной валютной политики. //Журнал Законодательство 4/2004.

39. Крашенинников В.М. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой. //Учебник. Издательство Экономика М., 2003.

40. Крикунов А.В. Государственный финансовый контроль: принципы организации, программы и порядок проведения. Ч М.} 2000.

41. Крикунов А.В. Сущность, организация и перспективы государственного финансового контроля в Российской Федерации. М., 2001.

42. Мельников В.Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России этапы развития и перспективы // Деньги и кредит, №1/2000.

43. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль. Новый взгляд на перспективы развития // Деньги и кредит № 12/2000.

44. Мельников В.Н. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации. Система противодействия легализации преступных доходов//Учебное пособие. Всероссийская академия внешней торговли, М., 2003.

45. О совершенствовании системы валютного регулирования и валютного контроля на современном этапе // Вестник Банка России,, № 32 (376)11999.

46. Осипов С.К. Ответственность за нарушения валютного законодательства // Право и экономика, № 5/1999.

47. Платежный баланс и внешний дог Российской Федерации за 2003 год и оценка платежного баланса за I квартал 2004 года. Департамент платежного баланса Банка России.//Деньги и кредит 05/2004.

48. Саркисянц А.Г. Вопросы валютного регулирования. //Бизнес и банки № 5 (587) январь 2002 г.

49. Сенчагов В.К. Экономическая безопасность. //Производство-Финансы-Банки.//М., 1998г.

50. Тихомиров М.Ю. Комментарий к Федеральному закону О валютном регулировании и валютном контроле //М.,2004г.

51. Фрей Л.И. Зеленая свобода // Финансовая Россия, № 7/2001.

52. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации. Учебно-практическое пособие. -//М., 2001 г.

53. Шалашов В.П. Валютные расчеты в Российской Федерации (при экспортно-импортных операциях). //М., 2001 г.

54. Шпрингель В.К. Реалии конкурентной борьбы, или что угрожает российской банковской системе. //Бизнес и банки. 6/2004.

55. Диссертационные исследования

56. Лебедева М.Е. Валютный контроль и его роль в реализации валютной политики государства: Дис. канд. экон. наук //Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов (СПбГУЭФ). 2000.

57. Платонова И.Н. Валютное регулирование как часть структурной политики в рыночной экономике: Дис. д-р экон. наук //Финансовая академия. -2000.

58. Коптурова Ю.В. Трансформация системы государственного валютного регулирования при переходе к рыночной экономике в России: Дис. канд. экон. наук /Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ). 2000

59. Лысикова Е.В. Обоснование валютной составляющей в механизме управления экономической безопасностью России: Дисс. . канд. экон. наук // Мое. гос. ун-т управления. М., 2000.

60. Вязовский К.О. Административно-правовое регулирование валютных отношений в Российской Федерации: Дисс. . канд. юрид. наук // СПб. гос. ун-т. -СПб., 2000.

61. Клочкова Н.В. Валютное регулирование как элемент государственного регулирования экономики: Дис. канд. экон. наук //Ивановский государственный химико-технологический университет. 2000.

62. Косарев П.П. Валютный контроль за экспортно-импортными операциями в период перехода к рыночным отношениям: Дис. канд. экон. наук //Московский государственный университет экономики, статистики и информатики (МЭСИ). 2000.

63. Водопьянова Л.Н. Управленческий учет валютных операций: Дис. канд. экон. наук //Финансовая академия. 2002.

64. Емелин А.В. Проблемы финансово-правового регулирования валютных отношений в Российской Федерации: Дисс. канд. юрид. наук // Мое. гос. юрид. акад. М., 2000.

65. Меркулов А.Ю. Финансово-правовое регулирование валютных операций юридических лиц в Российской Федерации: Дисс. . канд. экон. наук // Мое. гос. юрид. акад. М., 1999.

66. Осипов С.К. Государственно-правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации: Дисс. . канд. юрид. наук // Мое. гос. ин-т международных отношений (Ун-т МИД). 2000.

67. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: механизма: Дисс. . канд. экон. наук // Мое. гос. ун-т. им. М.В. Ломоносова. -М., 1999.

68. Чванов О.А. Механизм правоприменения: Дисс. . канд. юрид. наук // Саратовская гос. академ. права. 1995.

69. Федорков Д.А. Таможенный валютный контроль экспортно-импортных операций в Российской Федерации: Дисс. .канд. юрид. наук. //Мое. гос. ин-т международных отношений (Ун-т МИД). 2003.

70. Папсуев А.И. Валютные ограничения как инструмент регулирования международного движения капитала. Дисс. канд. экон.наук. //Академия бюджета и казначейства Минфина России. 2003.

71. Схемы утечки капиталов по внешнеторговым контрактам

72. Вывоз капитала путем использования контрактов на экспорт товаров, предусматривающих расчеты в рублях

73. Одним из наиболее распространенных способов несанкционированного вывоза капитала в настоящее время является экспорт товаров из России без получения соответствующего эквивалента денежных средств (или товаров, работ, услуг), в случае бартерных сделок).

74. При этом, проанализировав проблему несанкционированного вывоза капитала, можно привести схемы проведения такого рода операций, получившие наибольшее распространение в России.1. Схема 1

75. Товары вывозятся из Российской Федерации (I).

76. Внешнеторговый договор. Договор комиссии

77. Представляемый в упономоченный (I)банк (2)

78. Таким образом, введение каких-либо ограничений на осуществление внешнеторговых сделок не даст существенного аффекта.1. Схема 2

79. Резидент заключает контракт на экспорт товаров с подконтрольной ему оффшорной компанией. Условиями контракта предусматривается оплата товаров в рублях с предоставлением иностранной стороне отсрочки платежа на непродожительный период времени.

80. Одновременно, с тем же нерезидентом заключается фиктивный договор на импорт услуг, (работ, прав на результаты интелектуальной деятельности), также предусматривающий их оплату в рублях.

81. Товары вывозятся из Российской Федерации (1).

82. Иностранная компания перепродает полученные товары. При этом выручка остается за рубежом (3; 4).

83. Оформляются акты об оказании резиденту услуг иностранной компанией (2).

84. Далее производится зачет встречных однородных обязательств в соответствии со статьей 410 Гражданского кодекса Российской Федерации.1. Поставка товара (1)

85. Резидент заключает с нерезидентом контракт на экспорт товаров. Условиями контракта предусматривается оплата экспортных товаров рублевыми векселями.

86. Товары вывозятся из Российской Федерации.

87. Иностранная компания перепродает полученные товары. При этом выручка остается за рубежом.

88. Производится расчет с резидентом рублевыми векселями, не имеющими надлежащего обеспечения.

89. При реализации данной схемы векселя могут также передаваться экспортером иностранному контрагенту (или третьим лицам) в оплату фиктивных услуг, что не противоречит действующему законодательству.услуг (6)

90. Вывоз капитала с использованием сделок на импорт работ (услуг, прав на результаты интелектуальной деятельности)

91. Самый простой и часто используемый вариант оформления такого рода фиктивных сделок заключается в следующем.

92. Резидент заключает с подконтрольной ему оффшорной компанией договор на проведение маркетинговых исследований иностранных рынков.

93. В упономоченный банк представляется фиктивный документ, подтверждающий проведение такого рода исследований (акт о выпонении работ, подписанный сторонами) (1).

94. На основании вышеуказанных документов валюта переводится за рубеж (2).фиктивные документы (1)

95. Резидент Подконтрольная оффшорная компанияь.валюта (2) г

96. Одной из разновидностей данной схемы является случай, когда резидент регистрирует через подконтрольную оффшорную компанию товарный знак (или патент), а затем платит последней за право его использования.

97. Вывоз капитала с использованием фирм однодневок

98. Данный способ вывоза капитала может быть реализован с использованием следующей схемы.1. Схема 5

99. Создается (покупается) юридическое лицо, от имени которого будут заключаться сдеки, используемые для вывоза капитала (фирма-однодневка).

100. Фирма-однодневка заключает фиктивный контракт на импорт товаров с оффшорной компанией нерезидентом, подконтрольной фактическому владельцу фирмы-однодневки.

101. Условиями контракта предусматривается авансовый платеж в иностранной валюте.

102. Фактический владелец средств передает фирме-однодневке рублевые средства (1).

103. Валютные средства (2) переводятся в пользу вышеуказанной оффшорной компании.

104. В дальнейшем, зачастую еще до истечения срока, установленного для проведения текущих валютных операций, фирма-однодневка перестает фу н кцион ировать.

105. Товары в Российскую Федерацию не поступают.

106. Переведенные валютные средства остаются на счетах оффшорной компании, принадлежащей резиденту (фактическому владельцу переводимых средств), и не возвращаются в Российскую Федерацию.

107. Документ валютного контролянаименование упономоченного банка)

108. ПАСПОРТ СДЕКИ № 1. Сведения о резиденте11. Наименование |

109. Адрес: Субъект Российской Федерации1. Район ,-, ,-, 11. Город1. Населенный пункт I ZH

110. Улица (пр-т, переулок и т.д.) | Ч

111. Номер дома (владение), корпус (строение). Офис (квартира)

112. Основной государственный регистрационный номер г

113. Дата внесения записи в государственный реестр

114. ИНН/КПП 1

115. Реквизиты иностранного контрагента1. Наименование Страна1. Наименование Код1 2 3

116. Общие сведения о контракте

117. Номер Дата подписания Валюта цены Сумма Дата завершения испонения обязательств по контракту Особые условия

118. Зачисление на счета за рубежом Валютная оговорка Ввоз/вывоз товаров, указанных в разделах XVI, XVII XIX тнвэд Проведение строительных и подрядных работ за пределами территории РФ1 2 3 4 5 6 7 8 94. Информация о разрешениях

119. Номер Дата Сумма Срок окончания действия разрешения1 2 3 45. Справочная информация

120. Номер паспорта сдеки, оформленного до 18.06.2004 Номер паспорта сдеки, ранее оформленногов другом упономоченном банке

121. Номер и дата переоформления паспорта сдеки

122. Информация о закрытии паспорта сдеки1. Перевод с английская

123. СОРОК РЕКОМЕНДАЦИЙ ФАТФ А. ПРАВОВЫЕ СИСТЕхМЫ

124. Сфера охвата уголовного преступления отмывания денег

125. Каким бы ни был принятый подход, каждой стране следует как минимум включить ряд преступлений в каждую из установленных категорий преступлений.

126. Страны могут предусмотреть, чтобы преступление отмывания денег не применялось к лицам, которые совершили основное преступление, если это требуется в соответствии с основополагающими принципами их внутреннего права.

127. Обеспечительные меры и конфискация

128. В. МЕРЫ, КОТОРЫЕ СЛЕДУЕТ ПРИНЯТЬ ФИНАНСОВЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ И НЕФИНАНСОВЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ И ЛИЦАМ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ПРОФЕССИЙ В ЦЕЛЯХ ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ ОТМЫВАНИЯ ДЕНЕГ II ФИНАНСИРОВАНИЯ ТЕРРОРИЗМА

129. Странам следует обеспечить, чтобы законодательство о защите тайны финансовых учреждений не препятствовало реализации Рекомендаций ФАТФ.

130. Надлежащая проверка клиентов и ведение учета

131. Финансовым учреждениям не следует вести анонимные счета или счета, открытые на явно вымышленные имена.

132. Надежные, независимые первичные документы, данные или информация дапее именуются идентификационными данными

133. Каждая страна вправе сама установить, в каких странах могут базироваться третьи стороны, удовлетворяющие данным условиям, с учетом доступной информации о странах, которые не выпоняют или в недостаточной степени выпоняют рекомендации ФАТФ.

134. Сообщения о подозрительных сдеках и соблюдение требований

135. Другие меры по предупреждению отмывания денег и финансирования терроризма

136. Странам следует и впредь поощрять развитие современных и надежных методов управления денежными средствами, менее уязвимых с точки зрения отмывания денег.

137. Меры, которые необходимо принять в отношении стран, не выпоняющих или не поностью выпоняющих Рекомендации ФА ТФ

138. С. ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫЕ И ПРОЧИЕ МЕРЫ, НЕОБХОДИМЫЕ В СИСТЕМАХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ДЕНЕГ И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА

139. Компетентные органы, их пономочия и ресурсы

140. Прозрачность юридических лиц и образований

141. D. МЕЖДУНАРОДНОЕ СОТРУДНИЧЕСТВО

142. Взаимная правовая помощь и экстрадиция

143. Странам следует в максимально возможной степени, оказывать взаимную правовую помощь независимо от отсутствия двойной подсудности.

144. Другие формы сотрудничества

145. Восемь Специальных рекомендации ФАТФ по предотвращениюфинансировании терроризма

146. Ратификация и применение соответствующих мер. разработанных ООН.

147. Каждой стране следует незамедлительно предпринять необходимые действия поратификации и применению Международной конвенции ООН о борьбе с финансированием терроризма от 1999 г.

148. I. Замораживание и конфискация активов, принадлежащих террористам.

149. V. Между народное сотрудничество.

150. VI. Альтернативные системы перевода денежных средств

151. VII. Безналичные переводы.

152. VIII. Некоммерческие организации.

153. Анализ инспекционной деятельности Банка России по контролю за соблюдением кредитными организациями Федерального закона опротиводействии отмыванию.

154. Сведения о составе инспекционных групп

155. Только сотрудники валютных подразделений ТУ 16%

156. Совместн&л инспекционная проверка 29%

157. Сведения о виде инспекционных проверок1. Плановая тематическая1. Плановая комплексная533 Внеплановая тематическая1. Внеплановая комплексная

158. Проведенные проверки показали, что большинство кредитных организации (56% от числа проверенных) выпоняют возложенные на них Законом функции.

159. Структура нарушений и недостатков, выявленных в ходе инспекционных проверок, представлена в диаграмме 3.1. Диаграмма 3

160. Нарушения и недостатки, выявленные в ходе проверок кредитных организаций (их филиалов)

161. Несоблюдение требований по идентификации лиц

162. О Несоблюдение требований по документальному фиксированию и представлению сведений в упол органе установленный ФЗ срок

163. Нарушения порядка формирования и направления в упол орган сведений

164. Нарушения требований по хранению документов и информации

165. Прочие недостатки в работе кредитной организации

166. Нарушение организации внутреннего контроля

167. SНедостатки организации внутреннего контроля

168. По результатам проведенных за 2003 год проверок к кредитным организациям были применены предупредительные и принудительные меры воздействия.1. Вывод.

169. Сведения о примененных принудительных мерах воздействия к кредитным организациям по результатам инспекционных проверок за 2003 г.

170. Краткая характеристика состояния систем валютного контроля в развитых странах Западной Европы, США н Янонин

171. Государство Характеристика

172. Механизм резервирования средств по валютным операциям

173. Внесение суммы резервирования.

174. Резиденты и нерезиденты (далее клиенты) вносят сумму резервирования в валюте Российской Федерации на отдельный счет в упономоченном банке.

175. Для целей осуществления резервирования упономоченным банком, через который вносится сумма резервирования (далее Ч испоняющий банк), открывается единый отдельный счет. Движение средств по этому счету учитывается раздельно по каждому клиенту.

176. Момент (день) внесения суммы резервирования.

177. Федеральным законом о валютном регулировании для каждойразновидности валютных операций, в отношении которых органом валютного регулирования может быть установлено требование о резервировании, определены моменты внесения сумм резервирования!.

178. Клиент самостоятельно рассчитывает сумму, которая подлежит внесению в порядке резервирования, а также указывает вид валютной операции, для осуществления которой вносится соответствующая сумма.

179. Расчет суммы резервирования осуществляется на день внесения суммы резервирования, следовательно, соответствующие расчеты всегда осуществляются по курсу соответствующей иностранной валюты на день внесения суммы резервирования по формуле:

180. В зависимости от операции с>мма резервирования вносится до осуществления вхзютной операции inn не позднее дня совершения операции1. SR = X%/lOO%*Svo*Cгде:

181. Sr Ч сумма резервирования; X% размер резервирования, установленный органом валютного регулирования;

182. Svo- сумма валютной операции (в иностранной валюте или валюте Российской Федерации);

183. При внесении суммы резервирования клиент представляет в испоняющий банк два экземпляра (экземпляр клиента; экземпляр агента валютного контроля), документа, подтверждающего испонение требования о резервировании (далее справка о резервировании).

184. Испоняющий банк перечисляет сумму резервирования на счет в Банке России в сроки, установленные в ч. 4 ст. 16 Федерального закона о валютном регулировании1.

185. Порядок возврата суммы резервирования по истечении срока резервирования.

186. Возврат суммы резервирования осуществляется по истечении срока резервирования независимо от того осуществлена к этому моменту валютная операция, под которую производилось резервирование, или не осуществлена.

187. Не позднее следующего рабочего дня со дня внесения суммы резервирования.презервирования) сумма резервирования в любом случае дожна быть возвращена.

188. Возврат суммы резервирования по истечении срока резервирования осуществляется Банком России на отдельный счет в испоняющем банке, с которого была внесена сумма резервирования и который указан в сообщении испоняющего банка.

189. Возврат суммы резервирования по истечении срока резервирования осуществляется испоняющим банком на счет клиента, с которого вносилась соответствующая сумма резервирования.

190. Возврат клиенту суммы резервирования по истечении срока резервирования осуществляется испоняющим банком в сроки, указанные в ч. 11 ст. 16 Федерального закона о валютном регулировании1.

191. Осуществление валютных операций и контроль за испонением требования о резервировании.

192. Резидент или нерезндент, осуществляющий любую валютную операцию, дожен представить подтверждающие документы агенту валютного контроля, через который осуществляется соответствующая валютная операция.

193. При контроле за испонением требования о резервировании следует учитывать, что резидент или нерезидент, оформивший справку о

194. В день истечения срока резервирования.

195. То есть при осуществлении валютных операций дожно соблюдаться следующее условие:4)1. SR > Sri+SR2+-л-+SRД.,где:

196. Sr- внесенная сумма резервирования, рассчитанная в порядке, установленном в п. 1.5 настоящей концепции, и указанная в справке о резервировании;

197. Sri Ч сумма резервирования, которая дожна быть внесена по первой осуществленной валютной операции;

198. Sri сумма резервирования, которая дожна быть внесена по второй осуществленной валютной операции;

199. Srn. сумма резервирования, которая дожна быть внесена по N-ой осуществленной валютной операции;

200. Sri,Sr2,Sr\. рассчитываются по формуле Sr (см. п. 1.5.)

201. В приведенном в п. 1.5. примере:

202. Внесенная сумма резервирования (Sr=28 000) будет соответствовать суммам резервирования по каждой валютной операции (Sri+Sr2+ Sr3+Sr4= 8400+2800+11200+5600=28 000)

203. Внесенная сумма резервирования (Sr=5 600) будет соответствовать суммам резервирования по каждой валютной операции (Sri+Sr2+ Sr3+Sr4= 1680+560+2240+1120=5 600)

Похожие диссертации

• Совершенствование механизма обеспечения экономической безопасности Российской Федерации в условиях глобализации
• Мобильность работников: теория, методология, измерение
• Совершенствование системы валютного контроля в регионе: институциональные и методические подходы
• Особенности формирования и функционирования системы валютного регулирования и валютного контроля внешнеторговой деятельности в России