Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Совершенствование обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Биткина, Ирина Константиновна
Место защиты	Вогоград
Год	2011
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации"

На правах-рщжиси

Биткина Ирина Константиновна

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

4839827

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Вогоград 2011

о з [,:;.р он

4839827

Работа выпонена в федеральном государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Вогоградская академия государственной службы.

Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор

Иванова Татьяна Борисовна.

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Ломакина Татьяна Павловна; кандидат экономических наук, доцент Стоноженко Инна Валерьевна.

Ведущая организация - ФГАОУ ВПО Южный федеральный университет.

Защита состоится л24 марта 2011 года в 10:00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.029.04 при ГОУ ВПО Вогоградский государственный университет по адресу: 400062, г. Вогоград, просп. Университетский, 100, аудитория 4-01 А.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Вогоградский государственный университет.

Автореферат диссертации размещён на официальном сайте ГОУ ВПО Вогоградский государственный университет - Ссыка на домен более не работаетp>

Автореферат разослан л18 февраля 2011 г. Учёный секретарь диссертационного совета

кандидат экономических наук, доцент

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования обусловлена значимостью обязательного пенсионного страхования по нескольким основаниям. Во-первых, его значением как ключевого элемента системы социальной защиты населения. Во-вторых, тем, что финансовые средства обязательного пенсионного страхования выступают потенциальным ресурсом инвестиций и являются одним из источников формирования длинных денег в экономике. В-третьих, сфера обязательного пенсионного страхования включается в государственную финансовую систему, результативность которой определяет эффективность социально-экономической политики страны. Поэтому теоретические исследования обязательного пенсионного страхования, его возможных моделей, концептуальных основ, финансовых структурных элементов, обоснований и уточнений, применяющихся в нем методик для вычисления основополагающих показателей и критериев прямо сказываются на развитии теории и практики социального страхования.

В настоящее время в обязательном пенсионном страховании существует множество проблем, источником которых является недостаточная научная проработанность таких аспектов, как финансовая устойчивость и независимость Пенсионного фонда от бюджетных ресурсов, структурообразующая модель пенсионного обеспечения в стране, способы оценки ее финансовой и социальной результативности. Низкий уровень трудовых пенсий по старости, постоянно снижающееся отношение средней пенсии к средней заработной плате, ограниченность ресурсов для финансирования социальных гарантий пенсионного характера требуют допонительных научных исследований. Остается актуальным поиск необходимых изменений в пенсионном законодательстве и разработка направлений его совершенствования, адекватных современным экономическим, социальным и демографическим условиям.

Степень разработанности проблемы. Теоретические и практические вопросы социального и пенсионного страхования, развития пенсионной системы государства и ее реформирования, актуарных моделей и прогнозов исследо-

ваны в трудах ведущих отечественных ученых: Д. В. Алексеева, В. В. Антропова, И. В. Игнатенковой, С. С. Кабакина, А. А. Лазаревского, Т, П. Ломакиной, С. О. Морозовой, В. Д. Ройка, Т. Ю. Сергеевой, О. В. Синявской, И. В. Стоно-женко, Т. А. Федоровой, Е. М. Четыркина, а также зарубежных специалистов: Л. Вилмора, К. Мартино, М. Рашида и др. Исследованию пенсионных моделей посвящены работы Н. Ю. Борисенко, А. К. Соловьева, Д. Ю. Федотова, С. Ю. Яновой. Анализ текущего финансового состояния пенсионного страхования приведен в трудах В. Я. Вокова, Г. П. Дегтярева, В, В. Шушкова. Прогнозы развития и направления совершенствования обязательного пенсионного страхования в РФ сделаны В. И. Баскаковым, М. Э. Дмитриевым, Д. С. Львовым, А. К. Соловьевым, специалистами Министерства экономического развития и торговли (МЭРТ), Совета Федерации РФ, Всемирного Банка, ТАСИС. Помимо них, существуют актуарные модели развития обязательного пенсионного страхования в РФ, разработанные и предложенные А. Л. Лельчуком, Д. В. Помазкиным, Е. А. Яненко.

В то же время некоторые вопросы, связанные с функционированием обязательного пенсионного страхования, остаются дискуссионными. Например, не в поной мере исследована концепция обязательного пенсионного страхования, обоснованы различия между такими экономическими категориями, как государственное пенсионное страхование, лобязательное пенсионное страхование, пенсионное страхование в целом. Требуют допонительного развития вопросы, связанные с поиском путей совершенствования и разработки концептуальных основ реформирования пенсионной системы в РФ, отсутствует единый взгляд на применение различных источников достижения сбалансированности и финансовой автономии Пенсионного фонда РФ (ПФР). Остаются дискуссионными и вопросы, связанные с поиском и применением вариантов доведения пенсионного обеспечения до уровня мировых стандартов. Таким образом, сложность и многогранность проблем проведения пенсионной реформы, актуальность изучения особенностей развития и функционирования обязательного пенсионного страхования в РФ и поиска новых направлений его совер-

шенствования обусловили выбор темы, а также цель и задачи настоящей работы.

Цель диссертационного исследования состоит в развитии теоретических положений и разработке практических рекомендаций, направленных на совершенствование обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

- охарактеризовать основания классификации, присущие моделям разных пенсионных систем и выделить особенности российской пенсионной модели;

- выявить особенности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации и обосновать специфические признаки, присущие его государственному финансовому регулированию;

- провести анализ соотношения страховых и нестраховых элементов трудовой пенсии по старости и охарактеризовать ее структуру;

- обосновать возможность применения оценки финансовой и социальной результативности обязательного пенсионного страхования и представить для нее комплекс показателей;

- разработать методические рекомендации по повышению финансовой результативности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации;

- исследовать существующие методики расчета базовой и дореформенной частей трудовой пенсии по старости с целью их совершенствования и повышения социальной результативности российского обязательного пенсионного страхования.

Объектом исследования является система обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.

Предмет диссертационного исследования - финансовые отношения, складывающиеся в ходе функционирования обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации между всеми его участниками.

Теоретико-методологической основой диссертационного исследования послужили фундаментальные положения экономической науки, раскрывающие общие закономерности и особенности функционирования пенсионного страхования, теоретические и прикладные исследования отечественных и зарубежных ученых по проблемам социального и обязательного пенсионного страхования, формирования и использования социальных внебюджетных фондов, оценки результативности и эффективности общественных финансов, государственного финансового регулирования экономики.

При проведении исследования применялись общенаучные и частнонауч-ные методы исследования: диалектический, компаративный, научной абстракции, анализа и синтеза, структурно-функциональный и историко-логический приемы, способы логического обобщения, группировки, сравнения, функционального и статистического анализа, графические методы представления информации.

Информационную и эмпирическую базу исследования составили федеральные законы в области пенсионного обеспечения, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и иные нормативные акты, регулирующие вопросы обязательного пенсионного страхования граждан в РФ, документы Международной организации труда, Всемирного Банка, Организации экономического сотрудничества и развития и прочих международных организаций, материалы Федеральной службы государственной статистики и Счетной Палаты Российской Федерации, прогнозные разработки Правительства РФ, актуарные прогнозы в области пенсионного обеспечения, плановые и отчетные данные Пенсионного Фонда Российской Федерации, публикации в периодических изданиях, ресурсы сети Интернет по соответствующей тематике, авторские модели и расчеты, полученные в ходе проведения исследования.

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:

1. Классификационными основаниями пенсионных моделей являются: количество уровней пенсионной системы (одноуровневая; многоуровневая),

метод финансирования пенсий (распределительный; накопительный), способы начисления страховых взносов и формирования пенсионных выплат (с установленными взносами; с установленными выплатами), срок назначения пенсий (срочные; отсроченные; пожизненные). Современная пенсионная модель РФ, включающая в себя совокупность страховых и социальных элементов, представляет собой многоуровневую систему с распределительно-накопительным (смешанным) типом финансирования, с установленными взносами и пожизненными пенсиями.

2. Специфика российского обязательного пенсионного страхования, являющегося одним из элементов пенсионной модели, заключается в доминировании распределительных элементов над страховыми и накопительными (льготное пенсионное обеспечение, характер финансовых источников, специфика учета пенсионных прав). Это обусловлено недостаточной проработанностью государственного финансового регулирования в таких сферах, как профессиональные пенсионные системы (для досрочных и льготных пенсий), инвестирование пенсионных накоплений в добровольных и допонительных пенсионных программах, учет стажевых требований при формировании пенсионного капитала.

3. К специфике структуры трудовой пенсии по старости относятся нарушение функционального назначения отдельных ее частей, сочетание страховых и социальных (нестраховых) элементов, проведение индексации пенсии только по одному критерию (темпу инфляции), отсутствие раздельного учета и оценки пенсионных прав, приобретенных застрахованными лицами в разное время и при разных пенсионных моделях; указанные особенности негативно влияют на конечный размер трудовой пенсии по старости.

4. Оценка финансовой и социальной результативности обязательного пенсионного страхования осуществляется с помощью финансовых (абсолютный размер дефицита/ профицита бюджета ПФР, его сбалансированность, финансовая обеспеченность и устойчивость, индекс автономии ПФР) и социальных (коэффициент замещения, соотношение средней пенсии к ее базовой части

и прожиточному минимуму) показателей. Отечественная система пенсионного страхования обладает низкой степенью финансовой и социальной результативности, что обусловлено недостатками в государственном финансовом регулировании.

5. Для совершенствования обязательного пенсионного страхования необходимо скорректировать способы определения величины страхового тарифа и стажевые требования при формировании пенсионного капитала. Кроме этой коррекции требуется использовать допонительные страховые взносы со стороны работодателей для финансирования льготных и досрочных пенсий, уточнить региональные социальные пенсионные доплаты. В комплексе эти меры позволят влиять на величину дефицита ПФР в сторону его уменьшения и смогут обеспечить сбалансированность ПФР без существенного допонительного финансирования, что может положительно сказаться на показателях финансовой результативности обязательного пенсионного страхования в стране.

6. Существующие методики расчета базовой и дореформенной частей трудовой пенсии по старости дожны быть допонены показателями, учитывающими допонительные характеристики: трудовой вклад работника (базовая часть), коэффициент выравнивания и постоянную пенсионную величину (дореформенная часть пенсии). Уточненные способы вычисления данных показателей могут обеспечить повышение социальной результативности обязательного пенсионного страхования и приблизить уровень пенсионного обеспечения в стране к величине, рекомендуемой международными стандартами.

Научная новизна полученных результатов заключаются в следующем:

- обоснованы классификационные признаки пенсионных моделей (по количеству уровней, методу финансирования, способам начисления страховых взносов и формированию пенсионных выплат, сроку назначения пенсий) и доказано, что отечественная пенсионная модель является многоуровневой, распределительно-накопительной, с установленными взносами и пожизненными пенсиями;

- доказано, что доминирование распределительных элементов в обязательном пенсионном страховании обусловлено недостатками финансового регулирования в таких сферах, как профессиональные пенсионные системы, инвестирование пенсионных накоплений, учет стажевых характеристик застрахованных лиц;

- проведен анализ соотношения структурных элементов (частей) трудовой пенсии по старости и выявлено одновременное наличие в структуре страховых и нестраховых элементов, несовпадение функциональных значений ее компонентов (фиксированного базового размера и страховой части пенсии);

- разработан комплекс показателей для оценки финансовой и социальной результативности обязательного пенсионного страхования (абсолютный размер дефицита/ профицита бюджета ПФР, показатели сбалансированности пенсионного страхования, финансовой обеспеченности и устойчивости, коэффициенты автономии, замещения, показатель соотношения средней пенсии к ее базовой части и прожиточному минимуму);

- обоснованы направления корректировки способов определения величины страховых взносов, допонительных источников финансирования пенсионных взносов досрочных и льготных пенсий (профессиональных пенсионных систем), стажевых требований, социальных доплат к трудовой пенсии по старости с целью повышения финансовой результативности обязательного пенсионного страхования;

- допонена необходимыми показателями существующая методика расчета базовой и дореформенной частей пенсии (учет трудового вклада, коэффициент выравнивания, постоянные пенсионные величины), с целью повышения социальной результативности обязательного пенсионного страхования.

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическая значимость результатов исследования состоит в том, что они развивают экономическую науку, относящуюся к развитию теории социального страхования, в части уточнения понятийного аппарата (модель, результативность, финансовое регулирование пенсионного страхования), в обосновании методических

особенностей исследования финансовых аспектов функционирования обязательного пенсионного страхования, допонительной классификации существующих пенсионных моделей.

Практическая значимость исследования состоит в разработке рекомендаций по повышению финансовой результативности и финансового регулирования обязательного пенсионного страхования, методики определения размера регионального прожиточного минимума с применением пенсионного коэффициента, допонении существующих способов расчета трудовой пенсии по старости. Полученные результаты могут использоваться в процессе преподавания экономических дисциплин: Пенсионное страхование, Государственные и муниципальные финансы, Бюджетная система РФ, Страхование, Финансы.

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные авторские теоретические положения и практические рекомендации докладывались и обсуждались на международных (Санкт-Петербург, 2008, Новосибирск, 2008), всероссийских (Москва* 2008, Вогоград, 2007-2008), региональных (Вогоград, 2008) научно-практических конференциях, олимпиадах, круглых столах, конгрессах. Доклад с изложением направлений совершенствования обязательного пенсионного страхования, предлагаемых автором, был удостоен первого места на Всероссийской олимпиаде развития народного хозяйства Российской Федерации (г. Москва, 2008) в номинации Развитие пенсионной системы России.

Материалы диссертационного исследования используются в учебном процессе Вогоградской академии государственной службы при преподавании дисциплин Финансы, Страхование, Бюджетная система РФ, Государственные и муниципальные финансы, Основы социального страхования, Целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также в аналитической работе Государственного учреждения - Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Центральному району г. Вогограда.

Публикации. По теме диссертационной работы опубликовано 15 печатных работ общим объемом 5,2 п. л., в том числе 4 - в изданиях, рекомендованных ВАК, общим объемом 2 п. л.

Структура диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений. Работа изложена на 168 страницах, содержит 26 таблиц, 7 рисунков, 10 формул, 5 приложений и 180 библиографических источников.

Во введении доказана актуальность темы, дана характеристика степени разработанности проблемы, определены цель, основные задачи, объект и предмет исследования, раскрыты научная новизна, теоретическая и практическая значимость, отражена апробация полученных результатов исследования.

В первой главе Теоретические основы обязательного пенсионного страхования определяется теоретико-методологическая основа исследования, раскрывается содержание понятия лобязательное пенсионное страхование, показано его соотношение с пенсионным обеспечением и пенсионным страхованием в целом, определены базовые принципы и специфические признаки, рассмотрены модели его построения и исследована их классификация, показана современная структура российской пенсионной модели.

Во второй главе Современное состояние и перспективы развития обязательного пенсионного страхования в РФ рассмотрены особенности государственного финансового регулирования, проанализировано финансовое состояние обязательного пенсионного страхования в РФ, произведена оценка его финансовой и социальной результативности, раскрыты принципы, особенности и проблемы формирования трудовой пенсии по старости как объекта финансового регулирования.

В третьей главе Направления совершенствования обязательного пенсионного страхования в РФ обосновываются направления по обеспеченности его финансовыми ресурсами, повышению его финансовой и социальной результативности, приведены рекомендации по изменению порядка формирования трудовой пенсии по старости в РФ.

В заключении подведены итоги и обобщены результаты исследования, сформулированы выводы и рекомендации теоретической и практической направленности.

ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

Классификация пенсионных моделей. В результате обобщения существующих теоретических концепций и моделей пенсионного страхования выделены следующие основания для классификации базовых пенсионных моделей (рис. 1).

Рис. 1. Классификационные основания для группировки моделей пенсионного обеспечения

Комбинация элементов исследованных в работе пенсионных моделей позволяет получать различные типы национальных пенсионных систем, характеризующихся совокупностью определенных признаков. Например, для современной российской пенсионной модели выделены следующие характерные признаки:

- одновременное применение распределительного и накопительного методов финансирования;

- использование способа с установленными взносами при начислении взносов и формировании пенсионных выплат;

- доминирование пожизненных пенсий по сроку их назначения;

- многоуровневый характер (присутствие трех луровней в пенсионном

страховании).

Таким образом, современная российская пенсионная система представляет собой многоуровневую систему со смешанным (распределительно-накопительным) типом финансирования, изменения которой определяются спецификой развития и финансового регулирования обязательного пенсионного страхования.

Особенности развития и функционирования обязательного пенсионного страхования РФ и его государственного финансового регулирования.

Несмотря на единые основания классификации современных пенсионных моделей, обязательное пенсионное страхование в каждой стране имеет собственные особенности развития и построения. Становление института обязательного пенсионного страхования современной России началось в 1990 году и включает два этапа: с 1990 по 2001 гг. и с 2001 года по настоящее время. Автор считает, что критерием выделения данных периодов является сочетание различных элементов обязательного пенсионного страхования, их взаимосвязь и взаимовлияние на каждом из этапов. Несмотря на проводимые реформы, направленные на усиление страховой и накопительной составляющих, в структуре обязательного пенсионного страхования РФ доминирующую роль по-прежнему играют элементы распределительного характера. Данная особенность оказывает влияние на специфику государственного финансового регулирования пенсионного страхования в РФ.

В отечественной финансовой науке не существует единого подхода к определению ключевых признаков и направлений финансового регулирования обязательного пенсионного страхования. Авторская позиция по этому поводу выражается в том, что оно представляет собой совокупность мер, направленных на упорядочение функционирования элементов обязательного пенсионного страхования в стране, то есть приведение их в соответствие с необходимой структурой пенсионной модели. В настоящее время данные меры нашли отражение в законах и иных нормативно-правовых актах исследуемой области ре-

гулирования. Совокупность данных документов, в зависимости от области распространения мер регулирования, подразделяются на группы (рис. 2):

Рис. 2. Классификация законодательных я нормативных основ финансового регулирования

пенсионного страхования

В существующей законодательно-нормативной базе не в поной мере отражено упорядочение так называемых допонительных элементов структуры российской пенсионной модели (профессиональные пенсионные системы для льготных и досрочных категорий застрахованных лиц, инвестирование пенсионных накоплений), что затрудняет процесс их функционирования.

Автор доказывает, что ряд положений действующего финансового законодательства и совокупность мер в области пенсионного страхования приводит к нарушению страховых принципов пенсионной системы РФ, что, в свою очередь, оказывает негативное влияние на результативность функционирования обязательного пенсионного страхования.

Анализ элементов трудовой пенсии по старости в РФ и специфика ее формирования как объекта финансового регулирования. Под формированием страховой (трудовой) пенсии как объекта финансового регулирования понимается совокупность финансовых отношений, возникающих в ходе образования, назначения и переоценки стоимостной величины пенсионного капитала. В настоящее время процесс формирования трудовой пенсии по старости в РФ характеризуется следующими особенностями:

- в структуре трудовой пенсии по старости присутствуют элементы как страхового, так и распределительно-солидарного характера;

- действующим пенсионным законодательством не выделена в отдельную часть страховая пенсия, заработанная застрахованным лицом до начала пенсионной реформы 2002 года (дореформенная пенсия); между тем, процесс ее формирования несколько отличается от страховой части пенсии, заработанной после реформы 2002 года;

- не совпадает функциональное значение фиксированного базового размера, носящего социальный характер, и страховой пенсии в целом;

- в действующей методике оценки дореформенных пенсионных прав выделен ряд недостатков, связанных с некорректным учетом величины стажа и заработка различных категорий пенсионеров, недостаточно точным способом индексации пенсии и применением ряда относительных и абсолютных величин (базовая часть пенсии на начало пенсионной реформы, зарплатный коэффициент), используемых в методике расчета данной части пенсии.

Оценка результативности обязательного пенсионного страхования в России. По мнению автора, применительно к пенсионному страхованию под результативностью следует понимать степень достижения целей пенсионного страхования, определяемых либо в ходе реализации пенсионной реформы, либо устанавливаемых законодательно в качестве базы финансового регулирования. Следовательно, базовые критерии и показатели оценки результативности дожны отражать степень достижения той или иной цели пенсионного страхования. В ходе проведения исследования автор уточнил и допонил перечень показателей финансовой и социальной результативности (табл. 1). Основным критерием достижения финансовой результативности обязательного пенсионного страхования является сбалансированность его доходной и расходной частей. Социальная результативность пенсионного страхования характеризуется степенью достижения требуемого уровня пенсионного обеспечения граждан. Анализ ее показателей позволяет оценить, какую долю от предыдущего заработка составляет размер пенсионных выплат и будет ли она достигнута при данной величи-

не защиты от бедности.

Таблица 1

Показатели финансовой и социальной результативности

обязательного пенсионного страхования

Наименование показателя Характер показателя, единица измерения Обозначение

Показатели финансовой результативности

Размер дефицита/профицита бюджета ПФР Абсолютный, руб.

Сбалансированность пенсионного страхования Абсолютный, руб. Вг,

Коэффициент финансовой обеспеченности обязательного пенсионного страхования Относительный, % Кгв

Коэффициент финансовой устойчивости обязательного пенсионного страхования Относительный, %

Индекс автономии Пенсионного фонда Относительный, % I*

Показатели социальной результативности

Коэффициент замещения Относительный, % Кг

Динамика номинального размера пенсии Относительный, % ^

Динамика реального (с учетом уровня инфляции) размера пенсии Относительный, %

Соотношение среднего размера пенсии с ее базовой величиной Относительный, % п БЧ

Соотношение среднего размера пенсии с прожиточным минимумом пенсионера Относительный, % П ПМП

Оценка степени финансовой результативности пенсионного страхования проведена в работе при помощи совокупности представленных выше показателей, в том числе предлагаемого индекса автономии пенсионного страхования и коэффициента финансовой обеспеченности обязательного пенсионного страхования (табл. 2). Индекс автономии определяется как соотношение собственных доходных источников Пенсионного фонда к их общей величине и характеризует финансовую независимость пенсионного страхования от внешних финансовых источников.

Таблица 2

Динамика показателей финансовой результативности обязательного пенсионного страхования в РФ

Показатели 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Индекс автономии/,,, % 78 90 91 80 76 58 46 29

Коэффициент финансовой обеспеченности обязательного пенсионного страхования Кгв % 124 98 97 96 94 83 76 74

Среднее значение индекса автономии за 2002-2009 гг. составляет 69 % - то есть, на данном этапе развития пенсионное страхование в РФ обеспечено собственными средствами менее чем на 70 %. Начиная с 2005 года наблюдается постоянная тенденция к его снижению. Обязательное пенсионное страхование становится все более зависимым от внешних источников финансирования, что указывает на сокращение уровня финансовой результативности. Подтверждают данный вывод и относительные коэффициенты финансовой обеспеченности: за указанный период произошло снижение коэффициента финансовой обеспеченности выплаты трудовой пенсии со 124,02 % до 74,10 %. Наблюдается сокращение коэффициента финансовой обеспеченности выплаты базовой части трудовых пенсий в 2,8 раза. Отсюда следует вывод о наличии негативных тенденций в достижении финансовой устойчивости Пенсионного фонда.

Анализ социальной результативности обязательного пенсионного страхования в России показал:

- реальный размер пенсии за 2002-2010 гг. оказывается ниже ее номинальной величины, несмотря на совокупность проводимых индексаций;

- наблюдается динамика сокращения коэффициента замещения - с 30 % до 22 % за 2002-2010 гг. Автор объясняет низкий уровень коэффициента замещения более высокими темпами роста заработной платы по сравнению с темпами индексации пенсии.

Рекомендации по повышению финансовой результативности обязательного пенсионного страхования в РФ. Автор предлагает следующие направления повышения финансовой результативности обязательного пенсионного страхования:

1. Разработка мероприятий по корректировке величины страховых тарифов. В рамках данного направления предусматриваются: изменение величины тарифной ставки (увеличение до 25 %); перераспределение нагрузки по уплате страховых взносов между работодателем и работником; поиск новых соотношений между величиной взносов, идущих на финансирование различных уровней пенсионного страхования; преобразования в методике определения величины страховых взносов для такой категории страхователей, как индивидуальные предприниматели.

2. Повышение стажевых требований при формировании пенсионных прав. В рамках данного направления предусматривается повышение минимального страхового стажа, необходимого для назначения трудовой пенсии. Количественное значение минимального страхового стажа представляется целесообразным определять как минимальную продожительность уплаты страховых взносов в размере, необходимом для формирования расчетного пенсионного капитала (РПК) в объеме, равном прожиточному минимуму пенсионера (ПМП). Исходя из данного требования в работе обосновывается необходимость увеличения минимального страхового стажа с нынешних 5 до 15 лет.

3. Создание системы профессиональных пенсий для отраслей, в которых предусматривается льготное и досрочное пенсионное обеспечение, и введение допонительных источников финансирования допонительных и льготных пенсий.

4. Усиление контроля за собираемостью страховых взносов на пенсионное страхование. В рамках данного направления аргументирована целесообразность создания при каждом территориальном отделении ПФР Комиссии по мобилизации просроченной задоженности плательщиков перед ПФР. Данные Комиссии, по мнению автора, дожны быть наделены пономочиями по оценке

соответствия величины реальной заработной платы, с которой начислен страховой взнос, среднемесячной заработной плате по данному виду экономической деятельности в каждом регионе. Кроме того, предлагается оценивать среднюю заработную плату не только по виду деятельности, но также и в разрезе занимаемых дожностей застрахованных лиц на конкретном предприятии.

5. Изменение порядка назначения социальных доплат с целью доведения уровня пенсионного обеспечения до величины прожиточного минимума (ПМП). В рамках данного направления разработана методика определения величины регионального прожиточного минимума пенсионера с использованием регионального пенсионного коэффициента. В этом случае региональный ПМП предлагается рассчитывать следующим образом:

МПД=ПМПхК,,п, (1)

где ПМПХ~ прожиточный минимум пенсионера на уровне региона, руб.; ПМП - прожиточный минимум пенсионера в РФ, руб.; К,,,- региональный пенсионный коэффициент, определяемый по формуле:

где ПД - средний размер пенсии по региону, руб.; П - средний размер пенсии по стране, руб.

В результате внедрения предлагаемых мероприятий произойдет сокращение величины дефицита бюджета ПФР на 1,1 трн. руб., что, в конечном итоге, приведет к повышению сбалансированности пенсионного страхования и его финансовой результативности.

Совершенствование методики расчета и индексации трудовой пенсии по старости. В качестве направлений повышения социальной результативности обязательного пенсионного страхования в работе предложены и обоснованы следующие.

1. Изменение структуры трудовой пенсии по старости с целью отделения социальных компонентов от страховых. В этом случае трудовая пенсия по старости будет включать в себя базовую часть (БЧ), дореформенную страховую

часть (ДЧ), послереформенную страховую часть (ПЧ) и накопительную часть (НЧ). Указанные элементы будут различаться по своему функциональному назначению, источникам финансирования, способам расчета и индексации.

2. Учет трудового вклада при определении величины базовой части трудовой пенсии по старости. С этой целью в существующую формулу расчета автором вводятся нижний и верхний пределы. Нижний предел устанавливается в размере 14 % от средней заработной платы, но не менее 55 % от ПМП при минимальном страховом стаже 15 лет. За каждый страховой год, начиная с 15 лет страхового стажа, размер базовой части трудовой пенсии будет увеличиваться на 1 % от прожиточного минимума. Верхний предел размера базовой части трудовой пенсии по старости будет соответствовать 80 % от прожиточного минимума пенсионера и назначаться при 40-летнем стаже. Промежуточные значения между предлагаемьм нижним и верхним пределом предлагается рассчитывать в рамках стажевого корректора, определяемого по предлагаемой автором формуле:

KOR,, =0,55 + -Ч , (3)

где KORД - стажевый корректор; п - фактический страховой стаж застрахованного лица.

В этом случае размер базовой части пенсии будет определяться по следующей формуле:

БЧ = 0,14 х Zp > KORST х ПМП, (4)

где БЧ - базовая часть пенсии, руб.; 2,,- средний размер заработной платы по стране, руб.; KORsr- стажевый корректор.

3. Корректировка существующей методики расчета дореформенной части пенсии. С учетом необходимости устранения недостатков существующей методики конвертации дореформенных пенсионных прав, автором предлагается рассчитывать величину дореформенной части пенсии следующим образом:

4 = KyxKSTxKzpxPm^Kl , (5)

где ДЧ - дореформенная часть трудовой пенсии по старости, руб.; Ку-

коэффициент выравнивания (в размере 1,15); - стажевый коэффициент; КД- зарплатный коэффициент; Рат,- постоянная пенсионная величина, равная среднему размеру назначенной пенсии в РФ за 2001 год по данным Росстата (1023,50 руб.); К, - коэффициент инфляции. По сравнению с существующей, в предлагаемую автором формулу вводятся такие константы, как коэффициент выравнивания и постоянная пенсионная величина.

4. Введение коэффициента выравнивания в формулу расчета и индексации дореформенной части пенсии. В ходе исследования было установлено, что в результате роста заработной платы дореформенная часть пенсии будет значительно ниже ее страховой части, заработанной после начала пенсионной реформы. Поэтому в формулу расчета дореформенной части пенсии автор предлагает ввести коэффициент выравнивания для допонительной индексации дореформенной части пенсии. В работе расчетным путем определено, что значение коэффициента выравнивания необходимо установить в размере 1,15.

В таблице 3 приведены результаты расчетов по Затону № 173-ФЭ и по предлагаемой формуле.

Таблица 3

Размер трудовой пенсии по существующей и предлагаемой формулах

при 30-летнем стаже

Сравнительная база Трудовая пенсия по старости

по существующей методике по предлагаемой методике

Формула П=СЧ+НЧ П=БЧ+ДЧ+СЧ+НЧ

Базовая часть пенсии (БЧ), руб. 2562,00 3346.00

Дореформенная часть пенсии на 01.01.02 г. при среднем ИКП(0,6Х 1,0) =0,6 (ДЧ), руб. 2637,56 3993,23

Страховая часть трудовой пенсии после 01.01.02. при средней з/п по стране (СЧ), руб. 1350,00 1350,00

Общий размер трудовой пенсии по старости (П), руб. 6549,56 8689,23

Коэффициент замещения ( Кг ), % 34,87 46,26

Разница между полученным коэффициентом замещения и минимальным размером по стандартам МОТ, % -5,13 6,26

Из таблицы 3 видно, что при 30-летнем стаже средний размер трудовой пенсии по старости, рассчитанный по Закону № 17Э-ФЗ составит 34,87 % от средней заработной платы в стране, а по предлагаемой формуле этот показатель будет составлять 46,26 %. Это свидетельствует о том, что уровень пенсионного обеспечения будет соответствовать величине, рекомендуемой стандартами МОТ (40 %). Источником финансирования данных пенсионных выплат будут являться средства, полученные от применения направлений по повышению финансовой результативности обязательного пенсионного страхования. Уровень социальной результативности обязательного пенсионного страхования в РФ на текущем этапе возрастет, так как будет достигнут требуемый минимальный уровень пенсионного обеспечения.

СПИСОК РАБОТ, ОПУБЛИКОВАННЫХ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Статьи в журналах, рекомендованных ВАК:

1. Биткина, И. К. Экономический анализ финансового механизма конвертации дореформенных пенсионных прав / И. К. Биткина // Финансы и кредит. -2009. -№ 7. - С. 62-67 (0,4 пл.).

2. Биткина, И. К. Анализ дореформенный пенсионных прав / И. К. Биткина // Вестник ИНЖЭКОНа. - 2009. - № 2. - С. 342-344 (0,5 пл.).

3. Биткина, И. К. Пути повышения страховых принципов пенсионной системы РФ / И. К. Биткина // Финансы. - 2009. - № 2. - С. 75-77 (0,4 пл.).

4. Биткина, И. К. Формирование и финансирование базовой части пенсии: направления и возможности совершенствования / И. К. Биткина // Финансы и кредит. - 2008. - № 46. - С. 55-62 (0,7 пл.).

Статьи и тезисы, опубликованные в других изданиях:

5. Биткина, И. К. Финансовая и социальная результативности обязательного пенсионного страхования: теоретический подход и практическая оценка / И. К. Биткина // Научный Вестник ВАГС. Серия Экономика. - 2010. - № 2 (4).-С. 79-84 (0,4 пл.).

6. Биткина, И. К. Финансовый механизм пенсионного страхования: сущность и структура построения / И. К. Биткина // Альманах современной науки и образования. - Тамбов: Изд-во Грамота. - 2010. - № 9. - С. 151-153 (0,5 пл.).

7. Биткина, И. К. Обоснование необходимости повышения минимального страхового стажа при формировании пенсионных интересов / И. К. Биткина // Бюджет и финансы. - 2010. - № 1 (7). - С. 32-35 (0,4 пл.).

8. Биткина, И. К. Анализ направлений повышения уровня жизни пенсионеров в РФ: проблемы и пути совершенствования / И. К. Биткина // Научный Вестник ВАГС. Серия Экономика. - 2010. - № 1 (3). - С. 74-77 (0,3 п.л.).

9. Биткина, И. К. Российская пенсионная модель: проблемы и пути решения / И. К. Биткина // Бюджет и финансы. - 2009. - № 4. - С. 29-33 (0,5 п.л.).

10. Биткина, И. К. Усиление страховых принципов в пенсионной системе РФ / И. К. Биткина // Актуальные проблемы современного менеджмента: Сборник VIII Международной студенческой научной конференции, 25-26 апреля 2008 г. Вып. 4. - СПб.: Изд-во Высшая школа менеджмента, 2008. - С. 8-11 (0,2 п.л.).

11. Биткина, И. К. Анализ и основные направления совершенствования российской пенсионной модели / И. К. Биткина // Сборник материалов Всероссийского открытого конкурса научных работ в области экономики и управления Зеленый росток - 2008, 1-2 апреля 2008 года. - Вогоград: РПК Политехник, 2008 . - С. 29-30 (0,15 п.л.).

12. Биткина, И. К. Основные пути повышения дореформенной части трудовой пенсии по старости / И. К. Биткина // Материалы XLVI Международной научной студенческой конференции Студент и научно-технический прогресс: Экономика / Новосибирский государственный университет. - Новосибирск: Изд-во Новосибирского государственного университета, 2008. - С. 195-197 (0,15 п.л.). .

13. Биткина, И. К. Проблемы дореформенной части трудовой пенсии по старости / И. К. Биткина // Сборник трудов молодых ученых и студентов по итогам 61-й студенческой научной конференции ВГПУ Современный студент: научные и творческие ориентиры. - Вогоград: Изд-во ВГПУ Перемена, 2008. - С. 3-6 (0,2 п.л.).

14. Биткина, И. К. Учет трудового- вклада при определении размера базовой части трудовой пенсии по старости / И. К. Биткина // VIII Всероссийская научно-практическая конференция молодых ученых Молодежь и экономика: новые взгляды и решения: Межвузовский сборник научных трудов молодых ученых. - Вогоград: РПК Политехник, 2008. - С. 268-270 (0,2 п.л.).

15. Биткина, И. К. Формула расчета трудовой пенсии по старости / И. К. Биткина // VII Всероссийская научно-практическая конференция молодых ученых Молодежь и экономика: новые взгляды и решения: Межвузовский сборник научных трудов молодых ученых. - Вогоград: РПК Политехник, 2007. -С. 355-357 (0,2 п.л.).

БИТКИНА ИРИНА КОНСТАНТИНОВНА

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Подписано к печати 15.02.2011 г. Формат 60x84/16. Печать офс. Бумага офс. Гарнитура Times. Усл.-печ. л. 1,4. Уч.-изд. л. 1,5. Тираж 125 экз. Заказ № 135.

Отпечатано в типографии издательства Перемена 400131, Вогоград, пр. им. В.И. Ленина, 27

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Биткина, Ирина Константиновна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1- Теоретические основы обязательного пенсионного страхования.

1.1 Место и роль обязательного пенсионного страхования в-системе социальной защиты населения.;.

1.2 Базовые концепции и модели обязательного пенсионного' страхования.

1.3 Специфика развития и функционирования обязательного пенсионного страхования в РФ

ГЛАВА 2 Современное состояние и перспективы развития обязательного пенсионного страхования в РФ.

2.1 Особенности государственного финансового регулирования обязательного пенсионного страхования в РФ на современном этапе.

2.2 Процесс формирования трудовой пенсии по старости как объект финансового регулирования: методические принципы и особенности.:.

2.3 Мониторинг финансовой и социальной результативности функционирования обязательного пенсионного страхования в

ГЛАВА 3 Направления совершенствования обязательного пенсионного страхования в РФ.

3.1 Направления совершенствования функционирования обязательного пенсионного страхования в РФ.

3:2 Мероприятия по повышению финансовой результативности обязательное го пенсионного! страхования в РФ.

3.3 Рекомендации по повышению социальной результативности обязательного пенсионного страхования при формировании трудовой пенсии по старости.;.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации"

Актуальность темы4 исследования обусловлена значимостью обязательного пенсионного страхования- по нескольким основаниям. Во-первых, его значением как ключевого элемента системы социальной защиты населения. Во-вторых, тем, что финансовые средства обязательного пенсионного страхования выступают потенциальным ресурсом инвестиций и являются одним из источников формирования длинных денег в экономике. В-третьих, сфера обязательного пенсионного страхования включается в государственную финансовую систему, результативность которой определяет эффективность социально-экономической политики страны. Поэтому теоретические исследования обязательного пенсионного страхования, его возможных моделей, концептуальных основ, финансовых структурных элементов, обоснований и уточнений, применяющихся в нем методик для вычисления основополагающих показателей и критериев прямо сказываются на развитии теории и практики социального страхования.

В настоящее время* в обязательном пенсионном страховании существует множество проблем, источником которых является недостаточная научная проработанность таких аспектов, как финансовая устойчивость и независимость - Пенсионного фонда от бюджетных ресурсов, структурообразующая модель пенсионного обеспечения в стране, способы оценки ее финансовой и социальной результативности. Низкий уровень трудовых пенсий по старости, постоянно снижающееся- отношение средней пенсии к средней заработной плате, ограниченность ресурсов для финансирования социальных гарантий пенсионного характера требуют допонительных научных исследований. Остается актуальным поиск необходимых изменений в пенсионном законодательстве и разработка направлений его совершенствования, адекватных современным экономическим, социальным и демографическим условиям.

Степень, разработанности проблемы. Теоретические и практические вопросы социального и пенсионного страхования, развития пенсионной системы государства и ее реформирования, актуарных моделей и прогнозов исследованы в трудах ведущих отечественных ученых: Д. В. Алексеева, В. В. Антропова, И. В. Игнатенковой, С. С. Кабакина, А. А. Лазаревского, Т. П. Ломакиной, С. О. Морозовой, В. Д. Ройка, Т. Ю. Сергеевой, О. В. Синявской, И. В. Стоноженко, Т. А. Федоровой, Е. М. Четыркина, а также зарубежных специалистов: Л. Вилмора, К. Мартино, М. Рашида и др. Исследованию пенсионных моделей посвящены работы Н. Ю. Борисенко,

A. К. Соловьева, Д. Ю. Федотова, С. Ю. Яновой. Анализ текущего финансового состояния пенсионного страхования приведен в трудах В. Я. Вокова, Г. П. Дегтярева, В. В. Шушкова. Прогнозы развития и направления совершенствования обязательного пенсионного страхования в РФ сделаны

B. И. Баскаковым, М. Э. Дмитриевым, Д. С. Львовым, А. К. Соловьевым, специалистами Министерства экономического развития и торговли (МЭРТ), Совета Федерации РФ, Всемирного Банка, ТАСИС. Помимо них, существуют актуарные модели развития обязательного пенсионного страхования в РФ, разработанные и предложенные А. Л. Лельчуком, Д. В. Помазкиным, Е. А. Яненко.

В то же время некоторые вопросы, связанные с функционированием обязательного пенсионного страхования, остаются дискуссионными. Например, не в поной мере исследована концепция обязательного пенсионного страхования, обоснованы различия между такими экономическими категориями, как государственное пенсионное страхование, лобязательное пенсионное страхование, пенсионное страхование в целом. Требуют допонительного развития вопросы, связанные с 'поиском путей совершенствования и разработки концептуальных основ реформирования пенсионной системы в РФ, отсутствует единый взгляд на применение различных источников достижения сбалансированности и финансовой автономии Пенсионного фонда РФ (ПФР). Остаются дискуссионными и вопросы, связанные с поиском и применением вариантов доведения пенсионного обеспечения до уровня мировых стандартов. Таким образом, сложность и многогранность проблем проведения пенсионной реформы, актуальность изучения особенностей развития и функционирования обязательного пенсионного страхования в РФ и поиска новых направлений его совершенствования обусловили выбор темы, а также цель и задачи настоящей работы.

Цель диссертационного исследования состоит в развитии теоретических положений и разработке практических рекомендаций, направленных на совершенствование обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач: охарактеризовать основания классификации, присущие моделям разных пенсионных систем и выделить особенности российской пенсионной модели; выявить особенности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации и обосновать специфические признаки, присущие его государственному финансовому регулированию; провести анализ соотношения страховых и нестраховых элементов трудовой пенсии по старости и охарактеризовать ее структуру; обосновать возможность применения оценки финансовой и социальной результативности обязательного пенсионного страхования и представить для нее комплекс показателей; разработать методические рекомендации по повышению финансовой результативности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации; исследовать существующие методики расчета базовой и дореформенной частей трудовой пенсии по старости с целью их совершенствования и повышения социальной результативности российского обязательного пенсионного страхования.

Объектом исследования является система обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.

Предмет диссертационного исследования Ч финансовые отношения, складывающиеся в ходе функционирования обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации между всеми его участниками.

Теоретико-методологической основой диссертационного исследования послужили фундаментальные положения экономической науки, раскрывающие общие закономерности и особенности функционирования пенсионного страхования, теоретические и прикладные исследования отечественных и зарубежных ученых по проблемам социального и обязательного пенсионного страхования, формирования и использования социальных внебюджетных фондов, оценки результативности и эффективности общественных финансов, государственного финансового регулирования экономики.

При проведении исследования применялись общенаучные и частнона-учные методы исследования: диалектический, компаративный, научной абстракции, анализа и синтеза, структурно-функциональный и историко-логический приемы, способы логического обобщения, группировки, сравнения, функционального и статистического анализа, графические методы представления информации.

Информационную и эмпирическую базу исследования составили федеральные законы в области пенсионного обеспечения,, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ* и иные нормативные акты, регулирующие вопросы обязательного пенсионного страхования граждан в РФ^ документы Международной организации труда, Всемирного Банка, Организации экономического сотрудничества и развития и прочих международных организаций, материалы Федеральной службы государственной статистики и Счетной Палаты Российской Федерации, прогнозные разработки Правительства РФ, актуарные прогнозы в области пенсионного обеспечения, плановые и отчетные данные Пенсионного Фонда Российской Федерации, публикации в периодических изданиях, ресурсы сети Интернет по соответствующей тематике, авторские модели и расчеты, полученные в ходе проведения исследования.

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:

1. Классификационными основаниями пенсионных моделей являются: количество уровней пенсионной системы (одноуровневая; многоуровневая), метод финансирования пенсий (распределительный; накопительный), способы начисления страховых взносов и формирования пенсионных выплат (с установленными взносами; с установленными выплатами), срок назначения пенсий (срочные; отсроченные; пожизненные). Современная пенсионная модель РФ, включающая в себя совокупность страховых и социальных элементов, представляет собой многоуровневую систему с распределительно-накопительным (смешанным) типом финансирования, с установленными взносами и пожизненными пенсиями.

2. Специфика российского обязательного пенсионного страхования, являющегося одним из элементов пенсионной модели, заключается в доминировании распределительных элементов над страховыми и накопительными (льготное пенсионное обеспечение, характер финансовых источников, специфика учета пенсионных прав). Это обусловлено недостаточной проработанностью государственного финансового регулирования в таких сферах, как профессиональные пенсионные системы (для досрочных и льготных пенсий), инвестирование пенсионных накоплений в добровольных и допонительных пенсионных программах, учет стажевых требований при формировании пенсионного капитала.

3. К специфике структуры трудовой пенсии по старости относятся нарушение функционального назначения отдельных ее частей, сочетание страховых и социальных (нестраховых) элементов, проведение индексации пенсии только по одному критерию (темпу инфляции), отсутствие раздельного учета и оценки пенсионных прав, приобретенных застрахованными лицами в разное время и при разных пенсионных моделях; указанные особенности негативно влияют на конечный размер трудовой пенсии по старости.

4. Оценка финансовой и социальной результативности обязательного пенсионного страхования осуществляется с помощью финансовых (абсолютный размер дефицита/ профицита бюджета ПФР, его сбалансированность, финансовая обеспеченность и устойчивость, индекс автономии ПФР) и социальных (коэффициент замещения, соотношение средней пенсии к ее базовой части и прожиточному минимуму) показателей. Отечественная система пенсионного страхования обладает низкой степенью финансовой и социальной результативности, что обусловлено недостатками в государственном финансовом регулировании.

5. Для совершенствования обязательного пенсионного страхования необходимо скорректировать способы определения величины страхового тарифа и стажевые требования при формировании пенсионного капитала. Кроме этой коррекции требуется использовать допонительные страховые взносы со стороны работодателей для финансирования льготных и> досрочных пенсий, уточнить региональные социальные пенсионные доплаты. В комплексе эти меры позволят влиять на величину дефицита ПФР в сторону его уменьшения и смогут обеспечить сбалансированность ПФР без существенного допонительного финансирования; что может положительно сказаться на показателях финансовой результативности; обязательного пенсионного страхования в стране.

6. Существующие методики расчета базовой и дореформенной частей трудовой^ пенсии по старости дожны быть допонены показателями, учитывающими допонительные характеристики: трудовой вклад работника (базовая часть); коэффициент выравнивания и постоянную пенсионную величину (дореформенная часть пенсии). Уточненные способы вычисления данных показателей могут обеспечить повышение социальной результативности обязательного пенсионного страхования и приблизить уровень пенсионного обеспечения в стране к величине, рекомендуемой международными стандартами.

Научная новизна полученных результатов заключаются в. следующем:

- обоснованы классификационные признаки пенсионных моделей (по количеству уровней, методу финансирования, способам начисления страховых взносов и формированию пенсионных выплат, сроку назначения пенсий) и доказано, что отечественная пенсионная модель является многоуровневой, распределительно-накопительной, с установленными взносами и пожизненными пенсиями;

- доказано, что доминирование распределительных элементов в обязательном пенсионном страховании обусловлено недостатками финансового регулирования в таких сферах, как профессиональные пенсионные системы, инвестирование пенсионных накоплений, учет стажевых характеристик застрахованных лиц;

- проведен анализ соотношения структурных элементов (частей) трудовой пенсии по старости и выявлено одновременное наличие в структуре страховых и нестраховых элементов, несовпадение функциональных значений ее компонентов (фиксированного базового размера и страховой части пенсии); разработан комплекс показателей для оценки финансовой и социальной результативности обязательного пенсионного страхования (абсолютный размер дефицита/ профицита бюджета ПФР, показатели сбалансированности пенсионного страхования, финансовой обеспеченности и устойчивости, коэффициенты автономии, замещения, показатель соотношения средней пенсии к ее базовой части и прожиточному минимуму); обоснованы направления корректировки способов определения величины страховых взносов, допонительных источников финансирования пенсионных взносов досрочных и льготных пенсий (профессиональных пенсионных систем), стажевых требований, социальных доплат к трудовой пенсии по старости с целью повышения финансовой результативности обязательного пенсионного страхования; допонена необходимыми показателями существующая методика расчета базовой и дореформенной частей пенсии (учет трудового вклада, коэффициент выравнивания, постоянные пенсионные величины), с целью повышения социальной результативности обязательного пенсионного страхования.

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическая значимость результатов исследования состоит в том, что они развивают экономическую науку, относящуюся к развитию теории социального страхования, в части уточнения понятийного аппарата (модель, результативность, финансовое регулирование пенсионного страхования), в обосновании методических особенностей исследования финансовых аспектов функционирования обязательного пенсионного страхования, допонительной классификации существующих пенсионных моделей.

Практическая значимость исследования состоит в разработке рекомендаций по повышению финансовой результативности и финансового регулирования обязательного пенсионного страхования, методики определения размера регионального прожиточного минимума с применением пенсионного коэффициента, допонении существующих способов расчета трудовой пенсии по старости. Полученные результаты могут использоваться в процессе преподавания экономических дисциплин: Пенсионное страхование, Государственные и муниципальные финансы, Бюджетная система РФ, Страхование, Финансы.

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные авторские теоретические положения и практические рекомендации докладывались, и обсуждались на международных (Санкт-Петербург, 2008, Новосибирск, 2008), всероссийских (Москва, 2008, Вогоград, 2007-2008), региональных (Вогоград, 2008) научно-практических конференциях, олимпиадах, круглых столах, конгрессах. Доклад с изложением направлений совершенствования обязательного пенсионного страхования, предлагаемых автором, был удостоен первого места на Всероссийской олимпиаде развития народного хозяйства Российской Федерации (г. Москва, 2008) в номинации Развитие пенсионной системы России.

Материалы диссертационного исследования используются в учебном процессе Вогоградской академии государственной службы при преподавании дисциплин Финансы, Страхование, Бюджетная система РФ, Государственные и муниципальные финансы, Основы социального страхования, Целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также в аналитической работе Государственного учреждения Ч Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Центральному району г. Вогограда.

Публикации. По теме диссертационной работы опубликовано 15 печатных работ общим объемом 5,2 п. л., в том числе 4 - в изданиях, рекомендованных ВАК, общим объемом 2 п. л.

Структура диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений. Работа изложена на 168 страницах, содержит 26 таблиц, 7 рисунков, 10 формул, 5 приложений и 180 библиографических источников.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Биткина, Ирина Константиновна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное нами исследование позволяет сделать следующие выводы:

1. Как одна из отраслей социального страхования, обязательное пенсионное страхование представляет собой компонент социальной защиты населения и выпоняет функции по защите от такого вида социального риска, как потеря дохода вследствие постоянной, либо догосрочной утраты трудоспособности по возрасту, инвалидности или потери кормильца. Обязательное пенсионное страхование в то же время является самостоятельной частью пенсионного обеспечения, направленной на компенсацию утраченного заработка в размере, эквивалентном страховым взносам, внесенным на формирование страховой пенсии. Таким образом, обязательное пенсионное страхование обладает двойственной природой.

2. Базовым основанием для классификации моделей пенсионного обеспечения является различие в составляющих их институциональных элементах. К базовым элементам модели пенсионного страхования относятся такие, как государственное пенсионное страхование, обязательное пенсионное страхование, государственные допонительные страховые пенсионные программы, добровольное пенсионное страхование, осуществляемое в негосударственной форме.

3. За время своего функционирования, российское пенсионное страхование прошло два этапа становления и развития: 1990 - 2001 гг., 2002 г. -наст. вр. Базовым критерием для периодизации данных этапов являются различия в институциональном построении обязательного пенсионного страхования.

4. Специфика структуры построения обязательного пенсионного страхования в РФ'на современном этапе заключается в доминировании распределительных элементов и недостаточном развитии страховых и накопительных, несмотря на проводимые в последние годы реформы.

5. Под финансовым регулированием обязательного пенсионного страхования следует понимать совокупность мер целенаправленного и последовательного характера, направленных на упорядочение функционирования элементов обязательного пенсионного страхования в стране. Существующая нормативная база государственного финансового регулирования пенсионного страхования в РФ представлена совокупностью блоков- документов, направленных на упорядочение процессов различных аспектов функционирования обязательного пенсионного страхования.

6. К недостаткам современной нормативной базы финансового регулирования в области обязательного пенсионного страхования относятся отсутствие специальных законов, посвященных вопросам регулирования профессиональных пенсионных систем и особенностям инвестиционного процесса при допонительных программах пенсионного страхования. Также ряд положений действующего финансового законодательства в области пенсионного страхования приводит к нарушению страховых принципов пенсионной системы.РФ.

7. Перечень показателей и критериев финансовой и социальной результативности обязательного пенсионного страхования включает в себя показатели финансовой устойчивости, индексы финансовой автономии и обеспеченности и самостоятельности Пенсионного фонда (финансовая результативность), показатели уровня дохода пенсионеров и его динамики в абсолютном и относительном размерах (социальная результативность). Получено, что в настоящее время обязательное пенсионное страхование обладает низкой степенью как финансовой, так и социальной результативности.

8. Основные причины низкой финансовой результативности обязательного пенсионного страхования в РФ заложены в специфике его институционального построения (наличие элементов нестрахового характера) и в особенностях базы государственного финансового регулирования.

9. Под процессом формирования трудовой пенсии по старости понимается совокупность финансовых отношений, возникающих в ходе образования, назначения, распределения и переоценки стоимостной величины пенсионного капитала. Данный процесс при страховой пенсионной модели харак теризуется определенным перечнем принципов и этапов.

10. Принципы и особенности формирования трудовой пенсии по старости в РФ на современном этапе связаны с учетом страхового вклада работника при формировании трудовой пенсии, спецификой формирования пенсионного капитала; выделены недостатки структуры построения трудовой пенсии по старости на современном этапе.

11. Для повышения уровня финансовой и обеспеченности пенсионного страхования в РФ, необходимо провести совокупность преобразований, связанных с совершенствованием тарифной политики, повышением стажевых требований при формировании пенсионных прав, развитием негосударственного пенсионного обеспечения, созданием института профессиональных пенсий, внесением изменением в существующий порядок осуществления социальных доплат.

12. К мероприятиям, направленным на повышение уровня пенсионного обеспечения и социальной результативности, относится совокупность мероприятий, направленных на совершенствование методик назначения, исчисления и индексации таких частей трудовой пенсии по старости, как гарантированная базовая и дореформенная, предлагается измененная структура трудовой пенсии по старости.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Биткина, Ирина Константиновна, Вогоград

1. Нормативные правовые акты.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Ч 8-е изд. М.: Издательство Омега - Л, 2010. - 277 с.

3. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2008-2010 годах от 9 марта 2007 года//Пенсия, 2007. -№3

4. Закон "О государственных пенсиях в РСФСР" от 20 ноября 1990 г. №340-1// Ведомости СНД и ВС РСФСР, 1990 № 27 - С. 350

5. Конституция РФ от 12 декабря 1992 года// Российская газета, 2009 -№ 7

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) М.: Веби, Изд-во Проспект, 2010 - 672с.

7. Постановление Верховного Совета РФ "Вопросы Пенсионного фонда РФ (России)" от 27.12.1991г. №2122-1// Ведомости СНД и ВС РСФСР, 1992 № 5 - С. 80

8. Постановление Правительства РФ "Об утверждении индекса роста среднемесячной заработной платы в Российской Федерации за 2009 год" от 29 июля 2010 года № 976// Российская газета, 2010 Ч № 170

9. Постановление Правительства РФ "Об утверждении коэффициента допонительного увеличения с 1 апреля 2008 года размера страховой части трудовой пенсии" от 25 марта 2008 года № 204// Российская газета, 2008 № 67

10. Постановление Правительства РФ "Об утверждении коэффициента допонительной индексации, с 1 июля 2010 года социальных пенсий" от 21 июня 2010 года № 457// Российская газета, 2010 № 135

11. Постановление Правительства РФ "Об утверждении коэффициента индексации расчетного пенсионного капитала застрахованных лиц" от 24 марта 2006 года № 166// Российская газета, 2006 Ч№ 64

12. Постановление Правительства РФ "Об утверждении коэффициента индексации расчетного пенсионного капитала застрахованных лиц" от 27 марта 2007 года № 183// Российская газета, 2007 -№66

13. Постановление Правительства РФ "Об утверждении коэффициента индексации расчетного пенсионного капитала застрахованных лиц!' от 25 марта 2008 года № 205// Российская газета, 2008 № 67

14. Постановление Правительства РФ "Об утверждении коэффициента индексации расчетного пенсионного капитала застрахованных лиц" от 21 марта 2009 года № 248// Российская газета, 2009 № 53

15. Постановление Правительства РФ "Об утверждении коэффициента индексации с 1 августа 2008 года страховой части трудовой пенсии" от 21 июля 2008 года № 548// Российская газета, 2008 № 156

16. Постановление Правительства РФ "Об утверждении коэффициента индексации с 1 февраля 2008 года страховой части трудовой пенсии" от 25 января 2008 года № 25// Российская газета, 2008 № 17

17. Постановление Правительства РФ "О мерах по реализации концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации" от 7 августа 1995 года № 790// Российская газета, 1995 Ч № 163

18. Постановление Правительства РФ "О программе пенсионной реформы в РФ" от 20 мая 1998 года № 463// Российская газета, 1998-№99

19. Постановление Правительства РФ "О стоимости страхового года на 2002 2004 годы" от 6 февраля 2004 года № 52// Российская газета, 2004 - № 24

20. Постановление Правительства РФ "О стоимости страхового года на 2005 год" от 31 мая 2005 года № 345// Российская газета, 2005 -№ 118

21. Постановление Правительства РФ "О стоимости страхового года на 2006 год" от 18 июля 2006 года № 446// Российская газета, 2006 . -№ 158

22. Постановление Правительства РФ "О стоимости страхового года на 2007 год" от 12 марта 2007 года № 156// Российская газета,2007 -№52

23. Постановление Правительства РФ "О стоимости страхового года на 2008 год" от 7 апреля 2008 года № 246// Российская газета, 2008 -№77

24. Постановление Правительства РФ "О стоимости страхового года на 2009 год" от 27 октября 2008 года № 799// Российская газета,2008 -№226

25. Проект Бюджетной Стратегии РФ на период до 2023 года// Министерство финансов РФ, 2008 . 73 с. Электронный ресурс. -Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетru/

26. Распоряжение Правительства РФ Концепция догосрочного социально-экономического развития РФ на период до 2020 года от 17 ноября 2008 года № 1662 р.// Собрание законодательства РФ, 2008 -№ 47-С. 5489

27. Указ Президента РФ О негосударственных пенсионных фондах от 16 сентября 1992 года № 1077// Российская газета, 1992 -№210

28. Федеральный закон "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии по старости в РФ" от 24 июля 2002 года № 111 ФЗ// Российская газета, 2002 - № 138 -139

29. Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" от 1 апреля 1996 г. №27-ФЗ//Российская газета^ 1996 -№ 68

30. Федеральный закон "Об испонении бюджета Пенсионного фонда РФ за 2003 год" от 9 мая 2005 года № 44 ФЗ// Собрание законодательства РФ, 2005-№ 19 - С. 1751

31. Федеральный закон "Об испонении бюджета Пенсионного фонда РФ за 2005 год" от 1 декабря 2007 года № 316 ФЗ// Российская газета, 2007 - № 276

32. Федеральный закон "Об испонении бюджета Пенсионного фонда РФ за 2006 год" от 3 апреля 2008 года № 38 ФЗ// Российская газета, 2008-№ 76

33. Федеральный закон "Об испонении бюджета Пенсионного фонда РФ за 2007 год" от 3 декабря 2008 года № 232 ФЗ// Собрание законодательства РФ, 2008 - № 49 - С. 5730

34. Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15 декабря 2001 г. №167-ФЗ//Российская газета, 2001 № 247

35. Федеральный закон "Об основах обязательного социального страхования" от 16 июля 1999 г. №165-ФЗ// Российская газета, 1999 -№ 139

36. Федеральный закон "О бюджете Пенсионного фонда РФ на2002 год" от 29 мая 2002 года № 61 ФЗ// Российская газета, 2002 -№98

37. Федеральный закон "О бюджете Пенсионного фонда РФ на2003 год" от 31 декабря 2002 года № 190 ФЗ// Российская газета, 2002 -№246

38. Федеральный закон "О бюджете Пенсионного фонда РФ на2004 год" от 23 декабря 2003 года № 175 Ч ФЗ// Российская газета, 2003 -№260

39. Федеральный закон "О бюджете Пенсионного фонда РФ на2005 год" от 28 декабря 2004 года № 184 ФЗ// Российская газета, 2004 -№290

40. Федеральный закон "О бюджете Пенсионного фонда РФ на2006 год" от 22 декабря 2005 года № 174 ФЗ// Российская газета, 2005 -№292

41. Федеральный закон "О бюджете Пенсионного фонда РФ на2007 год" от 19 декабря 2006 года № 236 ФЗ// Российская газета, 2006 -№290

42. Федеральный закон "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов" от 21 июля 2007 года № 182 ФЗ// Российская газета, 2007 -№ 159

43. Федеральный закон "О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов" от 25 ноября 2008 года № 214 ФЗ// Российская газета, 2008 - № 245

44. Федеральный закон "О допонительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" от 30 апреля 2008 года № 56 ФЗ// Российская газета, 2008 - № 95

45. Федеральный закон "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" от 15 декабря 2001 г. №166-ФЗ// Российская газета, 2001 -№247

46. Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" от 8 апреля 1998 года № 75 ФЗ// Российская газета, 1998 -№90

47. Федеральный закон "О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий" от 21 июля 1997 г. №113ЧФЗ// Российская газета, 1997-№ 141

48. Федеральный закон "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" от 17 декабря 2001 г. №173-Ф3// Российская газета, 2001 -№ 247

49. Научная и учебная литература по теме.

50. Абрамова, Э.В. Трудовые пенсии / Э. В. Абрамова/Бухгатерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2005.-№9, с. 34-42

51. Актуальные проблемы совершенствования управления региональными финансами Ч М.: Книжная редакция Финансы, 2009 Ч351 с.

52. Александров, A.A. Оформление пенсий по новому законо-' дательству/ А. А. Александров. М.: Книга-Сервис, 2002. - 144с.

53. Алексеев, Д., Коншин, Д. Инвестирование пенсионных активов в странах ОЭСР/ Д. Алексеев, Д. Коншин//Пенсионные фонды и инвестиции, 2004. №4, с.77-80.

54. Антропов, В.В. Социальная защита в странах Европейского

55. Союза. История, организация, финансирование, проблемы./ В. В. Антропов Ч М.: ЗАО "Издательство и Экономика", 2006 271с.

56. Артемова, Е.В. Новые аспекты развития пенсионной системы в Российской Федерации/- Е. В. Артемова//Бухгатерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2002. №2, с. 22-30.

57. Артемова, Е.В. Финансовая система обязательного пенсионного страхования/ Е. В. Артемова//Пенсионные фонды и инвестиции, 2006.-№6, с. 10-18.

58. Афанасьев, С. Пенсионная реформа. Вопросы и ответы./С. Афанасьев//Финансы, 2004. -№1, с. 59-62

59. Баскаков, В.И., Крылова, E.H., Селиванова, A.B. Финансовые перспективы пенсионной системы России/ В. И. Баскаков, Е. Н. Крылова, А. В. СеливановаУ/Финансы, 2007. №4, с. 52-56.

60. Баскаков, В.И., Крылова, E.H., Селиванова, A.B. Уровень жизни пенсионеров/ В. И. Баскаков, Е. Н. Крылова, А. В. Селивано-ва//Пенсионные фонды и инвестиции, 2007. №1, с. 52-59.

61. Баскаков, В.И. Уточним свои представления о пенсионной реформе/В. И. Баскаков//Финансы, 2007. №2, с. 48^19.

62. Баскаков, В.И. Финансовые перспективы пенсионной системы в России/ В. И. Баскаков//Финансы, 2007. №4, с. 52-57.

63. Батанов, Г.Н. О некоторых итогах и перспективах пенсионной' реформы в Российской Федерации/ Г. Н. Батанов// Библиотечка Российской газеты, 2007. №5, с. 2-24.

64. Борисенко, Н.Ю. Мировой опыт проведения пенсионных реформ/Н. Ю. Борисенко//Финансы и кредит, 2004. -№18, с. 53-58.

65. Борисенко, Н.Ю. Некоторые направления совершенствования механизмов формирования и использования финансовых ресурсов Пенсионного фонда России/ Н. Ю. Борисенко//Финансы и кредит, 2004. -№21, с. 23-35.

66. Борисенко, Н.Ю. Оптимизация механизмов формирования и использования финансовых ресурсов Пенсионного фонда России/ Н. Ю. Борисенко// Бухгатерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2002. №14, с. 28-36.

67. Борисенко, Н.Ю. Особенности инвестирования государственной управляющей компанией средств пенсионных накоплений/ Н. Ю.Борисенко//Финансы и кредит, 2010. № 9, с. 53 - 59

68. Борисенко, Н.Ю. Пенсионная реформа в Швеции/ Н. Ю. Борисенко//Финансы и кредит, 2005. №17, с. 77-81

69. Борисенко, Н.Ю. Пенсионное обеспечение: Учебник/ Н.Ю.Борисенко.- М.: Издательско-торговая компания Дашков и К, 2009. 576 с.

70. Борисенко, Н. Ю. Проблемы обеспечения финансовой устойчивости Пенсионного фонда России./ Н. Ю. Борисенко. М.: Финансы и кредит, 2004 - 424 с.

71. Борисенко, Н.Ю. Чилийский вариант пенсионной реформы/ Н. Ю. Борисенко//Финансы и кредит, 2005. №15, с. 61-66

72. Брызгалин, А. В., Головкин, А. Н. Страховые взносы в 2010 году/ А. В. Брызгалин, А. Н. Головкин. М.: Издательство Омега -Л. Ч 112 с.

73. Буянова, М.О., Гуров, К.И. Право социально обеспечения России: Учебник. 3-е изд. перераб. и доп./М. О. Буянова, К. И. Гуров- М.: ТК Веби, 2004 488с.

74. Вахрин, П.И., Нешитой, A.C. Финансы: учебник для вузов.4.е изд., перераб. и доп./ П. И. Вахрин, А. С. Нешитой М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2004. - 526 с.

75. Вогина, H.A. Социальная политика: Учебник/Н. А. Вогина М: Издательство "Экзамен", 2003. - 736 с.

76. Воков, В. Я. Результаты оценки неявного пенсионного дога/В. Я. Воков//Вопросы экономики, 2010 Ч № 5, с. 123 Ч 138

77. Вьюиницкий, В.И. Что ждет пенсионную систему./ В. И. Вьюницкий//Пенсия, 2005. -№4, с. 51-52.

78. Галаганов, В.П. Страховое дело: Учебник для студ. сред, проф. учеб. заведений./ В. П. Галаганов Ч М.: Издательский центр1. Академия", 2006 272с.

79. Гейц, Н.В. Пенсионное обеспечение граждан Российской Федерации: учебно-практическое пособие/ Н. В. Гейц. М.: Издательство "Дело и сервис", 2004 - 192с.

80. Голенко. E.H., Ковалев, В.И. Право социального обеспечения: Схемы. Комментарии. 2-е изд. испр. и доп./ Е. Н. Голенко, В. И. Ковалев -М.: Юриспруденция, 2001 -240с.

81. Дегтярев, Г.П. Проблемы финансовой устойчивости и инвестиционной деятельности Пенсионного фонда России/ Г. П. Дегтярев// Законодательство и экономика, 2006. Ч № 4, с. 52 64.

82. Дмитриев, М.Э., Травин, Д.Я. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы/ М. Э. Дмитриев, Д. Я. Травин. Спб: Норма. - 1998. - 256с.

83. Евдокимова, Т.С. Риски накопительной пенсионной системы./ Т. С. Евдокимова//Финансы, 2006 №9, с. 60-62.

84. Елисеева, И. Трудиться, пока ноги носят//И. Елисеева Электронный ресурс. Ч Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетnews.aspx?id=221&obno=88683 Дата обращения 31.10.2010

85. Игнатенкова, И. В. Государственное регулирование повышения эффективности системы пенсионного обеспечения в РФ/Текст.: Автореферат дисс. канд. эк. наук: 08.00.05 (макроэкономика)/И. В. Игнатенкова. СПб, 2008 - 18 е.;

86. Ирчаев, А. Пенсионная реформа: Европейский опыт./ А. Ирчаев//Пенсионные фонды и инвестиции, 2004. №1, с. 81-82.

87. Кудрин, А Мировой финансовый кризис и его влияние на Россию/А. Кудрин// Вопросы экономики, № 1, 2009 Электронный ресурс. Ч Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетru/ Ч Дата обращения 21.12.2009

88. Курбатова, В.И. Социальная работа. Учебное пособие. Ч 5-е изд./ В. И. Курбатова - Ростов н/Д: Феникс, 2006 - 480с.

89. Лазаревский, A.A. Велика Британия пенсионной системой/ А. А. Лазаревский//Бухгатерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2002. №4, с. 43-45.

90. Лазаревский, A.A. Пенсионная реформа. Зарубежный опыт/ А. А. Лазаревский//Бухгатерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2002. Ч №4, с. 36-42.

91. Левинсон, С.Б. Государственные и муниципальные финансы./ С. Б. Левинсон- Вогоград, 2005. 100 с.

92. Лельчук, А. Почему Россия не Швеция к вопросу о пенсионной реформе/ А. Лельчук// Пенсионные фонды и инвестиции, 2008. -№1(37), с. 68-74

93. Ломакина, Т. П., Сливка, А. В., Шор, И. М. Теория страхования и теория социального страхования: некоторые точки соприкосновения/ Т. П. Ломакина, А. В. Сливка. И. М. Шор// Страховое дело, 2007.-№ 11.-С. 12-16.

94. Львов, Д: С., Овсиенко, Ю. Российская пенсионная система и пути ее реформирования./ Д. С. Львов, Ю. Овсиенко//Российский экономический журнал, 2000. Ч №11, с. 111Ч120.

95. Мазунин, А. Пенсионные фонды исчерпали ресурсы/ А. Мазунин//Коммерсант, 2008 -№ 16-8 февраля, С.8

96. Мельников, В.П., Холостова, Е.И. История социальной работы в России: Учебное пособие. 3-е изд./В. П. Мельников, Е. И. Холостова - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2005 -344 с.

97. Минайчев, А. Пенсионный колапс 2009/ А. Минайчев// Экономика и жизнь, 2009 - № 7 (9273) - февраль, С. 5

98. Михайленко, Ю.А. Все о пенсиях: виды, условия назначения, размер/ Ю. А. Михайленко. М.: Омега-Л, 2007. - 143 с.

99. Морозов, А.Г. Начало пенсионного дела./А. Г. Морозов -Вогоград. Издательство ВоГУ, 2001 116с.

100. Морозова, С. О бюджете пенсионного фонда Российской Федерации на 2007г./ С. О. Морозова//Пенсионные фонды и инвестиции, 2007.- №1, с. 13-18.

101. Морозова, С. О бюджете Пенсионного фонда РФ на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов/ С. О. Морозова// Пенсионные фонды и инвестиции, 2007. № 5 (35), с. 37-44

102. Невинная И Сложный возраст//Российская газета, 2010 -№ 155 (5234) 15 июля. С. 5

103. Непп, А. Что немцу хорошо/А. Непп//Эксперт, 2003. № 37

104. Пастухов, Б.И. Догосрочное страхование жизни в системе пенсионной реформы в РФ./ Б. И. Пастухов//Финансы, 2007. №4, с.47-51.

105. Пенсионный возраст в мире./ Данные института демографии Государственного университета Ч Высшей школы экономики Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетlingua/en/news/3372918.html - Дата обращения 20.10.2010

106. Пенсионная кухня./Материалы проекта Открытая экономика. Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работает1157323.html - Дата обращения 17.02.2010

107. Перцева, С.Ю. Основные направления обеспечения финансовой устойчивости пенсионной системы России Текст.: Автореферат дисс. канд. эк. наук: 08.00.10/ С. Ю. Перцева. Москва, 2008 - 24 с.

108. Помазкин, Д. Пенсионная система и демографический фактор/ Д. Помазкин// Пенсионные фонды и инвестиции, 2008. № 6(42). -с. 67-71

109. Презентация Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации О мерах, принимаемых Правительством РФ по улучшению пенсионного обеспечения граждан РФ// Пенсионные фонды и инвестиции, 2008. № 5 (41). - с. 14-18

110. Рашид, М., Мартино, К. Реформа системы пенсионного обеспечения в России: структура и реализация/ М. Рашид. М.: "Издательство Весь мир", 2003. - 120 с. - ISBN 5 - 7777 - 0278 - 3

111. Результативность и эффективность бюджетных расходов. Монография./ Под ред. Дорждеева А. В., Гуковой А. В. М.: Книжная редакция Финансы, 2009 - 720 е.;

112. Роик В. Д. Государственное и договорное регулирование заработной платы и пенсионного обеспечения. Зарубежный и отечественный опыт. М.: МИК, 2008.-304 с.

113. Роик, В. Д. Концептуальные основы формирования рыночной финансовой модели социального страхования для России./ В. Д. Роик//Пенсионные фонды и инвестиции, 2005. Ч №4, с.8-16.

114. Роик, В. Д. Пенсионная реформа: институциональный подход./ В. Д. Роик//Вопросы экономики, 2000 Ч №8 с. 27-33.

115. Сергеева, Т.Ю. Пенсия: актуальные вопросы, размеры, надбавки, страхование/ Т. Ю. Сергеева. М.: Юрайт-Издат, 2006. Ч 173 с.

116. Серебрякова, Е. Особенности пенсионной системы Чили в сравнении с пенсионной системой России./ Е. Серебряко-ваУ/Пенсионные Фонды и инвестиции, 2005 Ч №6, с.75Ч80.

117. Синявская, О.В. Поиск направлений пенсионной реформы в России Электронный ресурс./ О. В. Синявская. Режим доступа:Ссыка на домен более не работаетbooks/145/smavskaja.html Дата обращения: 06.05.2008

118. Соловьев, А.К. Актуарное обоснование вариантов развития пенсионной!системы/ А. К. Соловьев//Пенсия, 2007. Ч №5, с.33-42.

119. Соловьев, А.К. Актуарное обоснование путей совершенствования пенсионной системы/ А. К. Соловьев//Пенсионные фонды и инвестиции, 2005. №6, с.33-44.

120. Соловьев, А.К., Новакова, Е.Б. Актуарное обеспечение финансовой устойчивости пенсионной системы/ А. К. Соловьев, Е. Б. Но-вакова//Пенсия, 2005. №4, с.44-50.

121. Соловьев, А. К. Актуарные расчеты в пенсионном страховании/ А. К. Соловьев. Ч М.: Финансы и статистика, 2005 240 с.

122. Соловьев, А. К. Догосрочный прогноз развития пенсионной системы России/ А. К. Соловьев// Пенсионные фонды и инвестиции, 2008. № 6 (42), с. 71 - 77

123. Соловьев, А.К. Финансовая система обязательного пенсионного страхования в России/ А. К. Соловьев. М.: Финансы и статистика, 2003. - 480с.

124. Социальная политика: Учебник/Под общ. Ред. Н. А. Вогина.- М.: Издательство Экзамен, 2003. 736 с.

125. Страхование: учебник/ Под ред. Л. А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой. М.: Издательство Юрайт; Высшее образование, 2010 . - 828 с.

126. Страхование: учебник/ под ред. Т. А. Федоровой. 2-е изд., перераб. и доп. Ч М.: Экономистъ, 2006 Ч 875 с.

127. Титов, Д. Европейцы на пенсию не спешат/ Д. Титов// Экономика и жизнь, 2009 № 18 - май, С. 4

128. Федотов, Д.Ю. Развитие пенсионной системы России (вопросы теории и практики)/ Текст.: Автореферат дисс. доктр. эк. наук: 08.00.1 О/Иркутск, 2009 36 с.

129. Федотов, Д.Ю. Развитие финансов пенсионного страхования России: Монография/ Д.Ю. Федотов/. Ч Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2007. 520 е.,

130. Федотов, Д.Ю. Финансы пенсионной системы/ Д. Ю. Федо-тов//Финансы, 2005 -№1, с.58-60.

131. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л. Л. Дробозиной. М.: ЮНИТИ, 2000 477 с.

132. Финансы, денежное обращение, кредит/ под ред. Г. Б. Поляка, 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 - 639 с.

133. Финансы и кредит: учебник/ под ред. проф. М. В. Романовского, проф. Г. Н. Белоглазовой- М.: Высшее образование, 2007 Ч 575 с.

134. Финансы: учеб. Ч2-е изд., перераб. и доп./под ред. В. В. Ковалева.-М: ТК Веби, Изд-во Проспект, 2006. 640 с.

135. Финансы/Под ред. В. М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 2004 - 420 с.

136. Хмыз, О.В. Особенности управления частными пенсиями в развитых странах/ О. В. Хмыз//Бухгатерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2005. -№4. с. 17Ч20.

137. Хмыз, О. В. Особенности управления фондируемыми пенсиями на финансовом рынке/ О. В. Хмыз// Финансовый менеджмент,2006.-№1, с. 109-121

138. Циткилов, П.Я. История социальной работы: Учебное пом-собие для студентов вузов./ П. Я. Циткилов. Ч Ростов н/Д.: Феникс, 2006-448с.

139. Чернышева, Л.Н. Пенсия. Ответы на все вопросы. 2-е изд.,перераб. и доп/ Л. Н. Чернышева. Спб.: БХВ-Петербург, 2006. - 144с.

140. Четыркин, Е., Кабакин, С. Мировой опыт реформирования пенсионных систем: уроки для; России/ Е. Четыркин, С. Кабакин// Российский экономический журнал. Ч 2000. Ч №11Ч12. Ч с. 121Ч131

141. Шаврина, И* Соотношение государственного и частного в. пенсионном обеспечении за рубежом./ И. Шаврина//Пенсионные фонды и инвестиции, 2004. №5, с.81-82.

142. Шарп, У., Александер, Г., Бейли, Дж. Инвестиции: Пер. с англ./У.Шарп, Г. Александер, Д.Бэйли/. М.: ИНФРА-М, 2006. - 1028 с.

143. Шушков, В.В. Формирование и использование финансовых ресурсов распределительной составляющей Российской пенсионной системы./ В. В. Шушков//Финансовый менеджмент, 2007. №1, с.82Ч97.

144. Щербаков, А. О добровольном участии граждан в накопительной пенсионной системе, бедности и путях ее преодоления/ А. Щербаков// Пенсионные фонды и инвестиции, 2008. № 4, с. 75 Ч 81

145. Янова, С. Ю. Финансовый механизм социального страхования/С. Ю; Янова//Страховое дело, 2001.-№8;, с. 23-271. Справочные издания.

146. Конвенция Международной Организации Труда (МОТ) "О минимальных нормах социального обеспечения №102 Электронный ресурс}. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетpension/36930 Ч Дата обращения: 05.05.2008

147. Конвенция Международной организации труда (МОТ); О пособиях по инвалидности, по старости и по случаю потери кормильца от 29 июня 1967 г №128 Электронный ресурс. . Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетpension/36930 Ч Дата обращения: 05.05.2008

148. Рекомендация Международной организации труда (МОТ)

149. О пособиях по инвалидности, по старости и по случаю потери кормильца № 131 от 29 июня 1967 г. Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетpension/36930 - Дата обращения: 05.05.2008

150. Литература на иностранных языках.

151. Kominek, Z Regulatory induced herding? Evidence from Polish pension funds// European Bank for Reconstruction and Development, Working paper No. 96, April 2006. 24 p.

152. Longevity Risk and Private Pensions// OECD Working Papers on Insurance and Private Pensions. 2007. - № 3 . - 28 p. Электронный ресурс.- Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетdataoecd/38/22/37977228.pdf - Дата обращения: 29.08.2008

153. Mueller, A. Bye-bye Bismarck, 24 July, 2003. Электронный ресурс./ А/ Mueller:. Режим доступа Ссыка на домен более не работаетstory/1275 -Дата обращения: 26.02.2008

154. Palmer, Е The Swedish pension reform model: Framework and issues/ E. Palmer// World Bank Pension Primer? Washington, D. C., 2000

155. Pension markets in focus// OECD, Private Pension Unit and Pension Statistics Group, November 2007, Issue 4. 24 p. Электронный ресурс. - Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетdataoecd/46/57/39509002.pdf - Дата обращения: 05.02.2008

156. Pension reform in the Baltics, Russia, and other Countries of the Former Soviet Union (BRO)//IMF Working Paper, 1998. 38 p. Электронный ресурс.- Режим доступа: www.imf.org/external/pubs/flt/resact/research.pdf - Дата обращения: 20.10.2010

157. Philip, D. The Regulation of funded pensions a case study of the United Kingdom//FSA Occasional Paper, December 2001. - 48 p. Электронный ресурс./ D. Philip. Ссыка на домен более не работаетpubs/occpapers/opl5.pdf - Дата обращения: 20.10.2010

158. The Swedish Pension Reform Model: Framework and Issues Электронный ресурс.- Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетdataoecd/63/51/2638200.pdf Дата обращения: 10.03.2010

159. Washington D.C. om behalf of The Urban Institute, July 12,. 2001. 8 p \

160. Электронный ресурс.:- Режим доступа:www;urban.org/pdfs/eueventsweden.pdf Дата обращения: 20.10.2010

161. Сайт Международной ассоциации социальной защиты: Ссыка на домен более не работаетaiss/Topics/About-social-security

162. Сайт Министерства здравоохранения и социального развития РФ: Ссыка на домен более не работает

163. Сайт Министерства финансов РФ: Ссыка на домен более не работаетru/

164. Сайт Организации экономического сотрудничества и развития: Ссыка на домен более не работаетp>

165. Сайт Пенсионного фонда РФ Ссыка на домен более не работаетp>

166. Показатель 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

167. Страховые взносы, налоговые платежи (стр. 1.1 + стр. 1.2), мрд. руб. 592,6 709,4 847,1 997,6 1107,0 1126,4 1213,4

168. Средства ЕСН, поступающие из Федерального бюджета, мрд. руб. 331,6 368,2 441,4 436,1 486,0 368,8 456,0

169. Страховые взносы на ОПС, направляемые на выплату страховой части трудовой пенсии, мрд. руб. 261,0 341,2 405,8 561,4 621,1 757,6 757,5

170. Трудовые пенсии (стр. 2.1 + стр. 2.2), мрд. руб. 477,8 722,8 868,6 1033,5 1166,7 1357,0 1637,5

171. Выплата базовой части трудовой пенсии, мрд. руб. 184,1 267,9 316,6 431,0 486,0 559,8 1 708,3

172. Выплата страховой части трудовой пенсии, мрд. руб. 293,9 454,8 552,0 602,5 680,8 797,2 929,2

173. Коэффициент финансовой обеспеченности выплаты трудовых пенсий (стр. 1/стр. 2), % 124,02 98,16 97,52 96,52 94,88 83,01 74,10

174. Коэффициент финансовой обеспеченности выплаты страховой части трудовых пенсий (стр. 1.2/стр.2.2),% 88,83 75,02 73,51 93,18 91,23 95,00 81,52

175. Коэффициент финансовой обеспеченности выплаты базовой части трудовых пенсий (стр. 1.1/стр. 2.1), % 180,22 137,45 139,38 101,19 100,00 65,88 64,37

176. Источник: составлено и рассчитано автором по данным ФЗ О бюджете ПФР

Похожие диссертации

• Формирование рынка производственных услуг в региональном АПК
• Реформирование механизмов обязательного социального страхования в Российской Федерации
• Организационно-экономические условия развития пенсионного обеспечения в Российской Федерации
• Развитие обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации
• Модернизация сферы социального страхования в Российской Федерации