Методология анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | доктор экономических наук |
| Автор | Жигунова, Ольга Александровна |
| Место защиты | Екатеринбург |
| Год | 2010 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.12 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Методология анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия"
На правах рукописи
004600583
Жигу нова Ольга Александровна
МЕТОДОЛОГИЯ АНАЛИЗА И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
08.00.12- Бухгатерский учет, статистика
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук
в АПР 2070
Екатеринбург - 2010
004600583
Работа выпонена на кафедре бухгатерского учета и аудита ГОУ ВПО Тюменский государственный архитектурно-строительный университет
Научный консультант:
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор,
заслуженный работник высшей школы РФ Бариленко Владимир Иванович
Защита состоится л29 апреля 2010 года в 12 часов на заседании диссертационного совета Д 212.285.12 при ГОУ ВПО Уральский государственный технический университет - УПИ имени первого Президента России Б.Н. Ельцина по адресу: 620002, Екатеринбург, ул. Мира, 19, зал заседаний Ученого совета (ауд.1)
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Уральский государственный технический университет - УПИ имени первого Президента России Б.Н. Ельцина.
Автореферат разослан л25 марта 2010 года.
доктор экономических наук, профессор Илышев Анатолий Михайлович
доктор экономических наук, профессор Журавкова Ирина Васильевна
Ведущая организация:
ГОУ ВПО ТО Тюменская государственная академия мировой экономики, управления и права
Ученый секретарь диссертационного совета, д.э.н., доцент
С.И. Крылов
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность исследования. Для российской экономики начала XXI века характерно возрастание роли и значения экономического потенциала предприятия как одного из определяющих факторов возможности адаптации предприятий к условиям рыночной экономики, успешного их функционирования и устойчивого развития в будущем. Заинтересованность предприятия, осуществляющего свою деятельность в условиях неустойчивости среды функционирования, в адекватной оценке и нахождении путей поной реализации своего экономического потенциала определяет теоретическую и практическую востребованность методического инструментария аналитических исследований по проблеме его анализа и прогнозирования.
Экономический потенциал предприятия является сложной, многогранной, многоуровневой категорией, в связи с чем, закономерности его формирования, функционирования, использования и развития могут быть раскрыты только на основе комплексного системного исследования. При этом, последнее дожно базироваться на современном понимании теории предприятий как сверхсложных открытых социально-производственных систем, функционирующих во внутренней и внешней средах и связанных с ними специфическими отношениями.
Категория экономического потенциала относится к разряду неустоявшихся, что обуславливается его многоаспектностью. Данное обстоятельство определяет необходимость уточнения терминологической базы, обоснования подходов к его трактовке, формированию, оценке, анализу и прогнозированию, которые бы учитывали системный характер потенциала, интересы внешних и внутренних пользователей информации об его величине и состоянии, комплексный состав решаемых задач, практическую доступность привлекаемой информации и применяемых методик его анализа и прогнозирования. Такое исследование экономического потенциала предприятия направлено на подготовку информационной базы, позволяющей повысить обоснованность принятия управленческих решений в постоянно изменяющихся внутренней и внешней среде.
Одним из важных направлений анализа экономического потенциала является изучение уровня эффективности его использования. Однако последнее в настоящее время вызывает немало теоретических и методических дискуссий. Востребованы менеджерами предприятий и методы прогнозного анализа экономического потенциала предприятия, позволяющие расширить возможности информационно-аналитического обеспечения принятия обоснованных планово-управленческих решений по развитию различных направлений деятельности предприятия.
Значимость проблемы анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, повышения эффективности его использования в условиях рыночной экономики и недостаточная разработанность обозначенных вопросов в теоретическом и методическом планах определяют актуальность данного диссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы. Анализ монографической и периодической специальной литературы по проблематике диссертации выявил многообразие подходов авторов по широкому кругу вопросов, охватывающих различные аспекты теории и практики исследования экономического потенциала.
Системность становится одним из главных аспектов практической деятельности, она обеспечивает реальность предлагаемых путей выхода из периодически возникающих проблемных ситуаций. Большой вклад в развитие теории системного анализа внесли известные ученые. НВинер, АН. Комогоров, Дж. Нейман, J1.B. Канторович, JI. Берталанфи, М. Месарович, Дж. Данциг, Р. Акофф, H.H. Воробьев, У. Эшби, К. Шеннон, H.H. Моисеев, Р. Белман, B.C. Пугачев, Дж. Бисти, Ю.Б. Гермейер, Е.С. Вентцель, Г. Кун, А. Таккер, С. Кук и другие.
Исследования экономического потенциала являлись предметом глубокого и всестороннего изучения и рассматривались в работах ведущих российских и зарубежных учёных в области экономики и теории управления: Л.И.Абакина,
B.Н. Авдеенко, А.И. Анчишкина, В.М. Архипова, Т.Б. Бердниковой, КС. Борзенковой, С. Брю, A.A. Ветрова, В.П. Зубрицкого, Г. Клейнера, Р.В. Марушкова, К. Маккнела, Г.С. Мерзликиной, Б.М. Мочалова, Л. Д. Ревуцкого, Г.В. Савицкой, Л.И. Самоукиной, М.У Слижиса, Л.С. Сосненко, Е.Б. Суверневой, Д А. Черникова, Л.С Шаховской, Д.К. Шевченко и других.
Среди работ, касающихся оценки результата финансово-хозяйственной деятельности, экономического потенциала и стоимости компаний, необходимо отметить публикации следующих авторов: Ф. Бела, Л. Бернстайна, А.Г. Грязновой, Н.П. Иващенко, В.В. Ковалева, Т. Колера, Т. Коупленда, Ф. Модильяни, М. Милера, О.Д. Проценко, М.А. Федотовой, Е. Эдварде и других.
Фундаментальные основы, заложенные классиками экономического анализа М.И. Бакановым, С.Б. Барнгольц, Н.Р. Вейцманом, В.И. Майданчиком, А.Ш. Маргулисом, П.И. Савичевым, С.К. Татуром, Г.М. Тацием, представляют собой теоретико-методологический базис современных исследований в области экономического анализа. К числу ведущих современных отечественных ученых-аналитиков, по праву относятся М.С. Абрютина, И.Т. Балабанов, В.И. Бариленко, С.А. Бороненкова, Л.Т. Гиляровская, О.В. Ефимова, И.В. Журавкова, А.М. Илышев, Н. Н. Илышева, А.Ф. Ионова, В.В. Ковалев, Н.П. Кондраков, Н.П. Любушин, Ю.П. Меркин, М.В. Мельник, Е.В. Негашев, В.Ф. Палий, Г.В. Савицкая, P.C. Сайфулин, А.Д. Шеремет и другие.
Значительный вклад в разработку теоретических и практических вопросов прогнозирования экономических процессов внесли такие ученые как
C. А. Айвазян, А. И. Анчишкин, И. Б. Бестужев-Лада, Дж. Бокс, В. М. Глушков, Г. М. Добров, Дж. Джонстон, Г. Дженкинс, Б. М. Кедров, Дж. Кендал, В. А. Лисичкин, П. Ньюбод, А. Ф. Плеханова, С. Л. Саркисян, А. Споарт, Ю. В. Трифонов, Г. Тейл, Я. Тинберген, Г. Тинтнер, Н. П. Федоренко, Т. С. Хачатуров, Е. М. Четыркин, Ф.Ф. Юрлов, Э. Янч и другие.
Ведущими зарубежными специалистами в экономико-аналитической
предметной области являются Г.Дж. Александер, М. Альберт, X. Андерсон, Л.А. Берпстайн, Ю. Бригхем, Дж. Ван Хорн, Л. Гапенски , Д. Стоун, Р. Томас, Г. Харман, В. МакКеюи, Э. Хеферт, К. Хитчинг и др.
В работах вышеназванных ученых и практиков прослеживается широкий разброс мнений, токований, различий в подходах к исследованиям. Сложившиеся классические теоретико-методологические подходы в исследованиях нуждаются в существенной трансформации с учетом изменившихся условий функционирования предприятий, а также перспектив развития рыночных отношений. Современное состояние экономики обуславливает необходимость развития теории и методологии исследований экономического потенциала как в общетеоретическом, так и в прикладном аспектах.
Указанные обстоятельства в сочетании с высокой практической значимостью проблемы предопределили необходимость дальнейших исследований и развития методологии анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, что обусловило выбор темы диссертационного исследования, его цель и задачи.
Цель исследования. Целью диссертационного исследования является решение научной проблемы развития теории и методологии анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия в условиях неопределенности, присущей рыночной экономике.
Для достижения указанной цели в диссертации поставлены и решены следующие задачи:
. изучение теоретических основ системного подхода к исследованию предприятия и его экономического потенциала;
Х исследование подходов к определению сущности экономического потенциала предприятия;
Х анализ и уточнение классификационных признаков видов экономического потенциала;
Х исследование концептуальных основ формирования экономического потенциала предприятия;
Х уточнение структурных компонентов и построение модели формирования экономического потенциала предприятия;
Х развитие методологических положений и разработка механизма оценки экономического потенциала;
Х исследование возможностей и разработка рекомендаций по совершенствованию методических основ выбора подходов и методов оценки экономического потенциала;
Х исследование теоретической базы и совершенствование методических рекомендаций по анализу экономического потенциала предприятия;
Х систематизация информационного обеспечения аналитического исследования экономического потенциала предприятия;
Х исследование возможности прогнозного моделирования экономическог о потенциала предприятия.
Область исследования. Исследование выпонено в рамках Паспорта
отрасли наук Экономические науки, специальности по коду ВАК РФ -08.00.12 Бухгатерский учет, статистика, пунктов: 1.2. Методология построения учетных и статистических показателей, характеризующих социально-экономические совокупности; 1.3. Методология учета, контроля и анализа финансовых результатов; 1.4. Методологические основы и целевые установки бухгатерского учета и экономического анализа; 1.12. Инвестиционный, финансовый и управленческий анализ; 1.14. Анализ активов субъектов хозяйствования; 1.15. Анализ и оценка производственного капитала; 1.16. Анализ и прогнозирование финансового состояния организации.
Объектом исследования выступает сущность процедур анализа и прогнозирования в отношении экономического потенциала предприятия.
Предмет исследования составляют теоретические и методологические вопросы анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия.
Теоретическая и методологическая основа исследования.
Методологический инструментарий исследуемой проблемы базируется на диалектических методах познания, обеспечивающих комплексный и объективный характер их изучения. В процессе исследования использованы системный анализ, экономико-статистические методы, экспертные оценки, математическое и имитационное моделирование и др.
Теоретической основой исследования явились объективные экономические законы, современные экономические теории, труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов, посвященные проблемам исследования экономического потенциала, комплексного экономического анализа и прогнозирования хозяйственной деятельности, законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность хозяйствующих субъектов на территории РФ, материалы научных семинаров и конференций, ресурсы Internet.
Достоверность основных выводов и положений работы обеспечивается научной методологией исследования, опорой на известные и апробированные научные достижения в исследуемой области, последовательным подходом к решению поставленных задач, достоверной информационной базой и внедрением полученных результатов в практическую деятельность ряда организаций.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в развитии теоретико-методологических положений и разработке методических рекомендаций по совершенствованию анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, функционирующего в условиях рыночной экономики, связанных с обоснованием и реализацией системного подхода при его формировании, оценке, анализе и прогнозировании.
Научные результаты, полученные лично автором, отражающие научную новизну исследования и выносимые на защиту:
Х развиты методологические положения по формированию, оценке, анализу и прогнозированию экономического потенциала предприятия с позиций системного подхода, что позволило учесть взаимосвязи различных направлений исследования и повысить достоверность полученных результатов;
Х обоснованы возможность и правомерность использования комбинированного (смешанного, обобщающего черты ресурсного и результатного направлений исследования) подхода к определению понятия лэкономический потенциал, на базе которого уточнена дефиниция лэкономический потенциал предприятия, определен состав и раскрыта сущность составляющих элементов, уточнена и расширена система ее классификационных признаков;
Х обоснован концептуальный подход к формированию комплексного экономического потенциала предприятия, учитывающий взаимосвязи системообразующих факторов внутренней и внешней среды; предложена модель, включающая допоненные и уточненные структурные компоненты, обеспечивающая возможность построения показателей, характеризующих экономический потенциал разного уровня;
Х разработана многокомпонентная система оценки комплексного экономического потенциала предприятия, учитывающая цели и задачи оценки, интересы пользователей ее результатов, выбор совокупности элементов, отражающих потенциал, направлений оценки, различие применяемых методик, позволяющая повысить степень ее объективности и достоверности;
Х обоснованы процедуры и разработаны блок-схемы агоритмов оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позиции удовлетворения интересов внешних и внутренних пользователей;
Х расширены отдельные методологические положения анализа комплексного экономического потенциала предприятия, уточняющие его позиционирование в системе экономического анализа; обоснованы необходимость и принципы совершенствования системы его информационного обеспечения с целью облегчения поиска и сбора исходных данных для расчета показателей;
Х предложена методика анализа комплексного экономического потенциала предприятия, включающая 3-х уровневую систему исследования эффективности его использования, с обобщением трансформаций предложенных показателей в многофакторные детерминированные модели на основе методики лDu Pont;
Х разработаны блок-схема агоритма прогнозирования вероятности банкротства предприятия, результаты реализации которого отражают состояние и уровень использования его экономического потенциала, и имитационная модель прогнозирования комплексного экономического потенциала предприятия, позволяющая обосновать выбор направлений его развития.
Теоретическая и практическая значимость. Теоретическая значимость результатов исследования заключается в развитии теоретических и методологических основ анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, связанном с применением теории систем, системного анализа и симбиозом передовых идей менеджмента, организации управленческого учёта, комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятий и прогнозирования.
Практическая значимость состоит в возможности применения предложенных и разработанных концепций, подходов, рекомендаций и методик для анализа и прогнозирования экономического потенциала хозяйствующих субъектов, позволяющих повысить эффективность их производственно-хозяйственной деятельности, а также информационное обеспечение и обоснованность принимаемых решений по развитию организации и ее экономического потенциала.
Апробация и внедрение. Основные теоретические и методические положения диссертации неоднократно представлялись и получили одобрение на международных, всероссийских, межрегиональных и региональных научно-практических конференциях и семинарах (в частности, Иркутск - 1987г., Ленинград - 1988г., Челябинск - 1989г., Барнаул - 1996г., Новосибирск - 1997г., Екатеринбург - 2006г., Тюмень - 2000г. - 2008г., Ставрополь - 2008г., и др.).
Результаты диссертационного исследования используются в учебном процессе Тюменского государственного архитектурно-строительного университета при чтении лекций по дисциплинам Теория экономического анализа, Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий, Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий, а также при обеспечении курсового и дипломного проектирования студентов методическими разработками.
Теоретические положения и методические рекомендации диссертационной работы используются в практике экономической работы крупных предприятий г. Тюмени и Тюменской области.
Публикации. Основные положения диссертационного исследования опубликованы в 52 работах, общим объемом 103.53 п л. (авт.77.86), в том числе: 5 монографий, 9 работ в изданиях, рекомендованных ВАК РФ для публикации результатов диссертационных исследований.
Структура диссертации. Диссертационное исследование состоит из введения, пяти глав, заключения, библиографического списка использованной литературы из 305 наименований. Объем работы - 339 страниц основного текста, включая 49 рисунков, 8 таблиц, 142 формулы.
Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, сформулирована его цель и поставлены основные задачи, представлены положения, выносимые на защиту и их научная новизна, отмечена теоретическая и практическая значимость результатов диссертационного исследования, дана краткая характеристика предмета, объекта и методологии исследования.
В первой главе Экономический потенциал предприятия: понятия, подходы, современное состояние рассматриваются теоретические основы системного подхода к исследованию экономических процессов и явлений, роль и место предприятия в экономике страны в современных условиях, понятие и сущность экономического потенциала предприятия, классификация его видов.
Во второй главе Концептуальные основы формирования экономического потенциала предприятия исследуются подходы к формированию экономического потенциала предприятия, структура
экономического потенциала предприятия, содержание и основные характеристики структурных элементов, разрабатываются концептуальные модели формирования комплексного и интегрального экономического потенциала предприятия.
В третьем главе Теоретические аспекты оценки экономического потенциала предприятия представлены исследование подходов к оценке экономического потенциала предприятия и обоснование методики его оценки на основе системного подхода.
В четвертой главе Методологические положения анализа экономического потенциала предприятия уточняются теоретические основы аналитического исследования экономического потенциала предприятия, его информационное обеспечение, методические основы анализа экономического потенциала предприятия.
В пятой главе Теоретические и методические вопросы прогнозирования экономического потенциала предприятия рассматриваются понятие и сущность прогнозирования, основные методы прогнозирования, методические основы прогнозирования экономического потенциала предприятия.
В заключении сформулированы основные выводы по результатам проведенного исследования.
2. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ
1. Развиты методологические положения по формированию, оценке, анализу и прогнозированию экономического потенциала предприятия с позиций системного подхода, что позволило учесть взаимосвязи различных направлений исследования и повысить достоверность полученных результатов.
Анализ существующих подходов к исследованию экономического потенциала предприятия позволил сделать вывод о том, что наиболее объективным среди них является системный подход. Его реализацию обеспечивает системный анализ, который выступает как комплекс специальных процедур, приемов и методов, исследования объектов посредством представления их в качестве систем и анализа этих систем.
В процессе проведения системного анализа экономического потенциала предложена укрупненная логико-методологическая схема исследования, которая позволяет наглядно представить возможности, направления, задачи и назначение проводимого исследования (рис.1).
Предлагаемая схема позволяет учитывать взаимосвязи направлений исследования и их результаты, при этом каждое направление также рассматривается с позиций системного подхода.
2. Обоснованы возможность и правомерность использования комбинированного (смешанного, обобщающего черты ресурсного и результатного направлений исследования) подхода к определению
Рис.1. Укрупненная логико-методологическая схема исследования экономического потенциала (авторское видение)
понятия лэкономический потенциал, на базе которого уточнена дефиниция лэкономический потенциал предприятия, определен состав и раскрыта сущность составляющих элементов, уточнена и расширена система ее классификационных признаков.
Изучение экономического потенциала предприятия обуславливает необходимость уточнения понятийного аппарата, поскольку до сих пор имеет место недостаточная разработанность терминологической базы, значительные различия в трактовке данной категории, понимании сущности и составляющих ее элементов, что связано с многогранностью и многоаспектностью исследуемого понятия.
Традиционно выделяют два направления исследования экономического потенциала: ресурсное и результатное. Однако, затруднительно однозначно судить о приверженности того или иного исследователя только к одному из подходов, так как в основной массе определений присутствуют черты и ресурсного, и результатного направлений. Обобщив черты последних, считаем возможным в качестве альтернативы, выделить комбинированный (смешанный) подход к определению понятия потенциал. В его основе лежит способность предприятия достигать определенных результатов (целей) на основе организации эффективного использования ресурсов.
Рассматриваемая категория лэкономический потенциал предприятия предстает сложным разноплановым явлением, сущность которого формирует не случайный набор элементов. Нам представляется, что давая определение экономического потенциала, необходимо учесть и связать следующие понятия, лежащие в его основе: способность - индивидуальные особенности, являющиеся субъективными условиями успешного осуществления чего-либо; возможность - средство, условие, необходимое для осуществления чего-либо; система наличных ресурсов (трудовых, материальных, природных, финансовых, информационных), имеющихся в распоряжении предприятия и необходимых для производства товаров, услуг, работ; взаимодействие внутренней и внешней среды; результаты. Учитывая все выше изложенное, предлагаем следующее определение: Экономический потенциал предприятия представляет собой интегральную характеристику обладания совокупными способностями и наличия реальных возможностей (в результате создания определенных условий и (или) возникновения обстоятельств), обусловленных взаимодействием внешней и внутренней среды, обеспечивать свое устойчивое развитие и достижение стратегических целей на основе рационального использования системы наличных ресурсов.
В ходе исследования систематизированы основные классификационные признаки, отличающие тот или иной вид экономического потенциала, при этом уточнена классификация по подходу к объекту исследования, по степени реализации, по степени вовлечения в хозяйственный оборот и расширена система классификационных признаков (предложено допонить их возможностью познания, базовым состоянием системы, границами системы).
Классификация видов экономического потенциала в авторском представлении приведена в таблице 1.
3. Обоснован концептуальный подход к формированию комплексного экономического потенциала предприятия, учитывающий взаимосвязи системообразующих факторов внутренней и внешней среды,-предложена модель, включающая допоненные и уточненные структурные компоненты, обеспечивающая возможность построения показателен, характеризующих экономический потенциал разного уровня.
Цель формирования экономического потенциала предприятия - получить рациональный вид его строения, учитывая логические взаимосвязи и взаимодействие определяющих его факторов внутренней и внешней среды.
Для обоснования концептуальных основ формирования экономического потенциала предприятия проанализированы и систематизированы основные существующие подходы к его построению. Авторское видение формирования экономического потенциала предприятия, основано на взаимосвязи и взаимозависимости системообразующих факторов (рис. 2).
Структура экономического потенциала может быть представлена единством его составляющих, которые сосуществуют взаимно, обуславливают друг друга, а при их объединении необходимо учитывать возможный синергетический эффект. В работе исследовано содержание и значимость указанных составляющих.
Таблица 1
Классификация видов экономического потенциала_
Классификационный критерий Вид потенциала
Возможность познания Х Неподдающийся познанию в настоящее время. Х Поддающийся познанию в настоящее время: Х Познанный. Х Непознанный
Содержательный аспект Х Объективная компонента. Х Субъективная компонента
Подход к объекту исследования Х Ресурсный подход. л Результатный подход. Х Комбинированный (смешанный) подход
Иерархический уровень организации Х Общегосударственный уровень (страна, регион). Х Отрасль (вид деятельности). Х Предщшятие
Степень реализации Х Реализованный. Х Нереализованный: резервы; потери. Х Перспективный
Территориальный Х Экономический потенциал страны. Х Экономический потенциал субъектов РФ. Х Экономический потенциал административных районов. Х Экономический потенциал территориально-производственных комплексов. Х Экономический потенциал свободных экономических зон. Х И др.
Фазы воспроизводства Х Экономический потенциал производства. Х Экономический потенциал распределения. Х Экономический потенциал обмена. Х Экономический потенциал потребления
Вид деятельности Х Экономический потенциал агро-промышленного комплекса. Х Экономический потенциал топливно-энергетического комплекса. Х Экономический потенциал строительного комплекса. Х Экономический потенциал транспортного комплекса. Х Экономический потенциал социального комплекса и т.д.
Момент определения Х На начало года. Х На конец года. Х Среднегодовой
Организационный Х Экономический потенциал акционерных обществ. Х Экономический потенциал товариществ. Х Экономический потенциал финансово-промышленных групп. Х Экономический потенциал ходингов и т д
Базовое состояние системы Х При проектировании. Х При формировании. Х При функционировании
Граница системы Х На входе в систему. Х На выходе из системы
Информационная доступность Х Недоступен. Х Получение информации проблематично. Х Частично доступен. Х Легко доступен
Степень вовлечения в хозяйственный оборот Х Активная часть потенциала. Х Пассивная часть потенциала
Факторы неопределенности и риски,
обусловленные взаимодействием
внутренней и внешней среды -
Система наличных ресурсов (трудовых, материальных, природных, финансовых, информационных), имеющихся в распоряжении предприятия и необходимых для производства работ услуг
Наличие реальных возможностей (в результате создания определенных условий и (или) возникновения обстоятельств)
Обладание совокупными
способностями (как конкретных ресурсов, так и общесистемными)
СИНЕРГИЯ
Внешняя среда
Результаты,
как отражение системы
стратегических целей
ФОРМИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
Внутренняя среда
Рис. 2. Основные структурные элементы, определяющие формирование экономического потенциала предприятия
В основе проанализированных подходов к формированию экономического потенциала предприятия лежит его напоняемость. Иными словами, экономический потенциал предприятия представляется как определенная совокупность подсистем - локальных потенциалов. При этом существенно различается количественный состав предлагаемых локальных потенциалов (от 2-х до 10 и более) и их содержание. Кроме того, имеются предложения необходимости учета допонительных условий и факторов.
В силу того, что экономический потенциал формирует система локальных потенциалов, представляется логичным назвать его комплексный экономический потенциал предприятия. Автором была допонена и уточнена структура последнего, и предложена модель его формирования, позволяющая отобразить все структурные компоненты (рис. 3).
Комплексный экономический потенциал предприятия выступает как сложная система, состоящая из множества элементов, обладающих различными характеристиками. В состав основных функциональных составляющих (базовые локальные потенциалы) комплексного экономического потенциала нами включены: производственно - технологический, организационно-управленческий, финансовый, маркетинговый и экологический потенциалы. В свою очередь, производственно - технологический потенциал формируют
Уровень III
Рис.3. Структурные компоненты комплексного экономического потенциала предприятия
имущественный, трудовой, инновационный (научно- технический) потенциалы, а организационно - управленческий - организационный потенциал, потенциал менеджмента, потенциал эккаунтинга. Данные блоки охватывают все основные стратегические компоненты предприятия, позволяющие достигать поставленных целей.
Анализ экономической литературы по данной проблеме позволил систематизировать основные характеристики и уточнить содержательный аспект локальных потенциалов, положенных в основу формирования комплексного экономического потенциала предприятия.
Для формализованного представления авторского варианта формирования комплексного экономического потенциала предприятия необходимо ввести следующие условные обозначения:
К - ресурсы, имеющиеся на предприятии;
11; - -й вид ресурса, I = 1; т;
Ну -^ый структурный подвид ресурса -го вида^=1;п; ^ -.-ый структурный подвид ресурса 1-го вида для формирования к-го потенциала, к = 1; р;
Я] к -1-й вид ресурса для формирования к-го потенциала;
С - способности, которыми обладает предприятие;
Сцщс -1-ая способность -го ресурса для реализации к-го потенциала,
Ск,к - способности -го ресурса для реализации к-го потенциала;
^ Я ь ^ Х
С* -1-ая способность к-го локального потенциала;
V - возможности ( условия - предпосыки, возникшие или созданные для реализации имеющихся способностей);
Уц, - возможности - 1-го ресурса;
Ушк - возможности - 1-го ресурса для реализации к-го потенциала;
Пк - к-й локальный потенциал (функциональный компонент) экономического потенциала;
Ъ - система целей предприятия;
2 щ - цель к-го локального потенциала;
Рыпк - факторы неопределенности внешней и внутренней среды, действующие на к-й локальный потенциал;
Яп - общий риск, связанный с функционированием конкретного предприятия, обусловленный действием факторов неопределенности;
^тсгв - синергетический эффект;
ЭПП - экономический потенциал предприятия;
КЭПП - комплексный экономический потенциал предприятия.
Тогда, согласно принятым условным обозначениям:
ЭПП = Р(Я; С; V; Яп; ) -* ейг. О)
Иными словами, экономический потенциал предприятия - есть некая функция ресурсов, способностей, возможностей, результатов, определяемых системой целей, рисков и синергетического эффекта.
Комплексный экономический потенциал предприятия - есть некая функция совокупности подсистем - локальных потенциалов, результатов, определяемых системой целей, рисков и синергетического эффекта.
КЭПП - Р(Пк; г ;Яп; ) - ехй", (2)
где Пк = Р1(К;к ; Сш ; СЛ; Ушк; РЫПк; )- ех&. (3)
Каждый из к - х локальных потенциалов характеризуется количественным и качественным состоянием соответствующих ему видов ресурсов, совокупностью способностей и возможностей соответствующего вида ресурсов, факторами неопределенности внешней и внутренней среды, действующими на него, результатами, определяемыми системой целей соответствующего локального потенциала, синергетическим эффектом. Как правило, локальные потенциалы представляют функцией системы специально отобранных показателей (Х^) и весового коэффициента, отражающего относительную значимость показателей (А,):
Пк = Рг ( Хцс; X) Ч> езйг. (4)
На базе предложенного подхода к формированию комплексного экономического потенциала предприятия возможно построение и использование показателей разного уровня, расширяющих границы исследования данной категории.
Так, в диссертации разработана концептуальная модель формирования и представлена иерархическая структура интегрального экономического потенциала предприятия, который определяется на основе синтеза оценок совокупного экономического потенциала предприятия и потенциала, формирующегося под влиянием внешней среды. В основе совокупного экономического потенциала предприятия лежит комплексный экономический потенциал предприятия и, кроме того, учитывается потенциал привлекательности продукции предприятия.
Данный подход к формированию комплексного экономического потенциала предприятия позволяет охватить все основные внутрифирменные процессы, протекающие в различных функциональных областях его внутренней среды, обеспечивает системный взгляд на предприятие, который позволяет выявить его сильные и слабые стороны и на этой основе разработать методику оценки экономического потенциала предприятия.
4. Разработана многокомпонентная система оценки комплексного экономического потенциала предприятия, учитывающая цели и задачи
оценки, интересы пользователей ее результатов, выбор совокупности элементов, отражающих потенциал, направлений оценки, различие применяемых методик, позволяющая повысить степень ее объективности и достоверности.
Систематизация подходов к оценке комплексного экономического потенциала предприятия позволила заключить, что наиболее адекватным сложившимся рыночным условиям представляется такой подход, который учитывал бы системный характер потенциала, интересы внешних и внутренних пользователей результатов оценки, комплексность решаемых задач, доступность привлекаемой информации и простоту применяемых методик. Для практической реализации предлагаемого методического подхода к оцениванию экономического потенциала предприятия разработана многокомпонентная система такой оценки, учитывающая различные подходы к определению искомой величины экономического потенциала в зависимости от целей и задач оценки, интересов пользователей ее результатов. При этом различие подходов к оценке будет проявляться в учете ее направлений, в выборе совокупности элементов, отражающих комплексный экономический потенциал и трансформации его в зависимости от принятых временных рамок, в различии применяемых методик оценки.
Разработана концептуальная модель оценки комплексного экономического потенциала предприятия (рис. 4).
Интересы внешних и внутренних пользователей результатов оценки определяют конкретные цели и задачи и обуславливают необходимость выбора совокупности элементов, отражающих комплексный экономический потенциал предприятия с определенной позиции:
Х объекта собственности;
Х системы целевых показателей, используемых в качестве векторного пространства комплексного экономического потенциала предприятия;
Х функциональных составляющих - локальных потенциалов.
Предложена система целевых показателей, принятая в данном
исследовании в качестве векторного пространства комплексного экономического потенциала предприятия, включающая рыночную стоимость (EV - Enterprise Value); объем реализации (Sv - Sales volume); экономическую добавленную стоимость (EVA - Economic Value Added); чистую прибыль (NP - Net Operating Profit After Taxes); денежный поток (FCFF (CF) - Free Cash Flow to Firm ); капитал собственный (E - Equity); активы предприятия (A - Assets) ; численность сотрудников (N - Number of the personnel).
Механизм оценки комплексного экономического потенциала предприятия представлен с позиции внутреннего пользователя, оценивающего способность достижения предприятием поставленных целей, когда в качестве векторного пространства экономического потенциала использована система целевых показателей (рис. 5).
Уровень использования экономического потенциала предприятия
Рис. 4. Концептуальная модель оценки комплексного экономического потенциала предприятия
оценивается путем сопоставления текущего (реализованного) уровня, который может быть достигнут в данных обстоятельствах при сложившихся возможностях с исходным (начальным, стартовым) или плановым уровнем. Необходимость наращивания экономического потенциала предприятия можно определить путем сопоставления текущего (реализованного) уровня с целевым (прогнозным, тем значением, которое предприятие планирует достичь) (рис. 5).
Использование сформулированных предложений позволит повысить степень обоснованности оценки экономического потенциала предприятия.
5. Обоснованы процедуры и разработаны блок-схемы агоритмов оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позиции удовлетворения интересов внешних и внутренних пользователей.
Визуализация КЭ1П1
Уровень КЭПП
Текувр|й уровень Целевой уровень IlaVJUU уровень
Х >V- 7/ / /\ Sv
EV / / ! ' N
Точка в п - мерном пространстве
Система целевых показателей в качестве векторного пространства
КЭПП: Sv - овьем реатпацни; NP - чистая прибыль; В - капитал собственный; А Ч активы нреднривгая; EV - рыночная стоимость; EVA Ч экономическая
добавленная стоимость; CF - денежный поток; VЧчисленность сотрудакков
Сформирования tтекущий
*lipui lili liu.lll
Рис. 5. Механизм оценки комплексного экономического потенциала предприятия
Автором обоснованы процедуры и разработаны блок-схемы агоритмов:
1) выбора метода оценки стоимости бизнеса для оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позиции удовлетворения интересов внешних пользователей;
2) оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позиции удовлетворения интересов внутренних пользователей:
а) как способность достижения поставленных целей на основе сформированной системы целевых показателей, принятых в качестве векторного пространства комплексного экономического потенциала предприятия;
б) как способность отражать внутреннее состояние процессов на основе функциональных составляющих - локальных потенциалов его определяющих.
В работе исследована возможность оценивания экономического потенциала предприятия с позиции оценки бизнеса в ходе реализации инвестиционных проектов (определение привлекательности предприятия). В целом стоимость бизнеса и методика ее определения как индикатора экономического потенциала дожны максимально согласовываться с целями и задачами хозяйствующего субъекта, учитывая при этом состояние предприятия, его стратегические возможности и рыночные позиции, что обуславливает
необходимость обоснованного применения стандартных методик определения стоимости предприятия.
Оценку бизнеса осуществляют с позиций трех подходов: доходного, затратного и сравнительного. Несмотря на достаточно широкий спектр современных методов оценки бизнеса, ни один из них не является универсальным. Все подходы и методы имеют свои преимущества, ограничения, и каждый из них по-своему отражает стоимость предприятия. Вид определяемой стоимости, цель и задача оценки, наличие необходимого и достаточного объема исходной информации, безусловно, являются определяющими критериями выбора подхода и метода оценки.
Авторское видение процедуры выбора метода оценки стоимости бизнеса представлено блок-схемой (рис.6). Оценка бизнеса может стать основанием для оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позиции удовлетворения интересов внешних пользователей.
Комплексный экономический потенциал предприятия в стоимостной оценке с позиции интересов внешних пользователей в момент времени Ь (КЭППивцЩ) - есть некоторая функция стоимости бизнеса в момент времени I (Б^ и коэффициента, отражающего ожидания в момент времени ^ по поводу изменения стоимости бизнеса за определенный период времени в будущем
КЭППиВнП^^.е,). (5)
Методика оценки бизнеса дожна отвечать требованиям простоты, обоснованности, периодичности и информативности. Использование оценки бизнеса на регулярной основе дожно быть доступным, а результат - наглядным и максимально согласовываться с целями и задачами оценки экономического потенциала.
Автором разработаны механизм и блок-схема агоритма оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позиции внутреннего пользователя (менеджеров) как способность достижения поставленных целей (рис.7).
Оценку экономического потенциала с позиции отражения функциональных составляющих (локальных потенциалов) целесообразно использовать для обоснования принимаемых управленческих решений с позиции внутреннего пользователя, для характеристики текущего состояния бизнеса, экономической эффективности отдельных сторон деятельности предприятия и использования отдельных видов ресурсов. Реализация методики осуществляется на основе блок-схемы агоритма оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позиции функциональных составляющих (рис.8).
6. Расширены отдельные методологические положения анализа экономического потенциала предприятия, уточняющие его позиционирование в системе экономического анализа; обоснована необходимость и принципы совершенствования системы его информационного обеспечения с целью облегчения поиска и сбора исходных данных для расчета показателей.
Рис.6 Блок-схема агоритма выбора метода оценки бизнеса
ПОТРЕБНОСТЬ В ОПЕНКЕ
ОЦЕНКА КЭПП
КАК СПОСОБНОСТИ ДСТНЖЕНИЯ ПОСТАВЛЕННЫХ ЦЕЛЕЙ + -
ФОРМИРОВАНИЕ СИСТЕМЫ ЦЕЛЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ В КАЧЕСТВЕ ВЕКТОРНОГО ПРОСТРАНСТВА КЭПП
УРОВЕНЬ КЭПП
ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАПРАВЛЕНИЯ ОЦЕНКИ 1 =
Использование показателей определенных временных рамок позволит получить соответствующие базовые оценки
УРОВЕНЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КЭПП
УРОВЕНЬ ЭФФЕКИВНОСГИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КЭПП
БАЛЬНАЯ ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ X* = Б,- К|Ч.
Каждый показатель (Х1) оценивается в балах (Б1) с учетом коэффициента значимости -г показателя на ч-ой стадии жизненного цикла прдпр*ятмя (КЦ)
РАСЧЕТ УРОВНЯ КЭПП - 1\ п]Г X, Чбальная оценка 1-го показателя, п Ч число показателей
ФОРМИРОВАНИЕ КАЧЕСТВЕННОЙ ШКАЛЫ ДЛЯ ОЦЕНКИ
СБОР ИСХОДНЫХ ДАННЫХ
РАСЧЕТ ИНДЕКСОВ СООТВЕТСТВИЯ У1 = Х
ТРАНСФОРМАЦИЯ СИСТЕМЫ ЦЕЛЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ в систему ЦЕЛЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
РАСЧЕТ ОБОБЩАЮЩИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ Уц" = Уг Щг К|, Уц - обобщающий индекс -го целевого показателя; т, - значимость 1-ого целевого показатели; Кц . коэффициент значимости 4-го целевого показателя па 4-той стадии жизненного цикла предприятия
РАСЧЕТ УРОВНЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КЭПП (Уикэга,) (УРОВНЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КЭПП ОГэккэ1ш)) - +-
ВЫВОДЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ОЦЕНКИ
Рис.7. Блок-схема агоритма оценки экономического потенциала предприятия с позиции способности достижения цели
Рис.8. Блок-схема агоритма оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позиции функциональных составляющих - локальных потенциалов
В диссертации разработана целостная система аналитического обеспечения оценки экономического потенциала предприятия. Экономический анализ позволяет замкнуть контур управления предприятием, играет роль обратной связи между управляющей и управляемой системами, обеспечивает подготовку принятия решения, занимая промежуточное место между сбором информации и принятием решения, так как аналитические процедуры имманентно присущи любому процессу неспонтанного принятия экономических решений.
С целью уточнения позиционирования в системе экономического анализа дано определение, уточнены содержание и объект анализа экономического потенциала предприятия. Анализ экономического потенциала предприятия представляет собой систематизированную совокупность аналитических процедур, заключающихся в использовании определенных моделей и методов, применяемых для осмысления, объяснения, оценки, обоснования, формирования выводов и рекомендаций в отношении экономического потенциала предприятия.
Содержание анализа экономического потенциала предприятия заключается в обеспечении адаптированной для восприятия, адекватной, детальной и всесторонней аналитической информацией о состоянии экономического потенциала предприятия, полученной на основе обработки, оценки, интерпретации определенных показателей внутренней и внешней отчетности, различных пользователей ее для получения ими целостной картины достигнутых результатов.
Объектом анализа выступает экономический потенциал предприятия, который представляет собой комплексную систему, включающую совокупность элементов, отражающих его с разных позиций.
Анализ экономического потенциала предприятия, ориентированный на поиск внутренних возможностей и источников роста, реализацию поставленных целей и задач, создающий объективную информационную основу для разработки экономически обоснованных управленческих решений, обеспечивающих рыночное саморегулирование, стабильную, устойчивую работу предприятия, является одним из основных направлений анализа хозяйственной деятельности предприятия.
Успешное решение задач экономического анализа невозможно без создания и эффективного функционирования системы информационного обеспечения.
В исследованиях, посвященных экономическому потенциалу, информационное обеспечение обычно рассматривается с позиции формирования перечня показателей, характеризующих локальные потенциалы или сам экономический потенциал. В экономической литературе предложено определенное количество систематизированных показателей, приводятся рекомендуемые методики их расчета, что можно считать правомерным, учитывая значимость показателей в информационном обеспечении. Однако следует отметить, что при этом практически не уделяется дожного внимания первичной информации, т.е. информационной основе расчета показателей, отобранных для характеристики локальных потенциалов.
В связи с отмеченным одним из первоочередных направлений совершенствования системы информационного обеспечения анализа экономического потенциала предприятия дожна являться разработка рекомендаций по формированию информационной основы расчета предлагаемых для характеристики локальных потенциалов показателей.
В работе рассмотрена информационная база расчета показателей, отобранных для характеристики трудового потенциала.
Считаем, что такая информационная база будет востребована менеджментом и облегчит поиск и сбор исходных данных для расчега показателей.
7. Предложена методика анализа комплексного экономического потенциала предприятия, включающая 3-х уровневую систему анализа эффективности его использования, с обобщением трансформаций предложенных показателей в многофакторные детерминированные модели на основе методики Би РопЬ>.
Самым сложным элементом методологии экономического анализа, отражающим его сущность, является методика его проведения. Заинтересованность предприятия, осуществляющего свою деятельность в условиях рыночной экономики, в адекватной оценке и нахождении путей поной реализации своего экономического потенциала определяет практическую востребованность методического инструментария анализа.
Методика анализа комплексного экономического потенциала предприятия может быть представлена следующими укрупненными этапами: подготовительный этап (составление программы работ); аналитический этап (непосредственный анализ); заключительный этап (обобщение результатов и разработка рекомендаций) (рис. 9).
Основу подготовительного этапа составляет выбор подхода к оценке комплексного экономического потенциала, осуществляемый в соответствии с принятыми целями исследования, определяющий направления анализа и агоритм исследования.
Этап непосредственного анализа комплексного экономического потенциала предприятия включает обязательный блок - анализ среды, так как именно условия среды функционирования предприятия формируют его экономический потенциал. Анализ внешней среды дает предприятию возможность своевременной реакции на угрозы, появившиеся на рынке, разработки мероприятий, предотвращающие эти угрозы, извлечения из ситуации новых выгод для укрепления собственных конкурентных позиций. Мониторинг внутренней среды предприятия позволяет вскрыть сильные слабые стороны деятельности предприятия. При этом если целью проводимого исследования является системный анализ возможностей предприятия, то рекомендуется выбрать комплексную форму диагностики потенциала предприятия; если же стоит задача оценки отдельных возможностей предприятия, то выбирается тематическое исследование.
Анализ комплексного экономического потенциала предприятия непосредственно связан с направлениями оценки, представляющими интерес
Ряс.9. Этапы анализа комплексного экономического потенциала предприятия и их содержание
для внешних и внутренних пользователей ее результатов.
Детализация процедур исследования комплексного экономического потенциала предприятия обуславливает необходимость анализа ресурсов экономического потенциала предприятия, уровня экономического потенциала предприятия, уровня использования экономического потенциала предприятия, эффективности использования экономического потенциала предприятия, риска, синергии и др.
Сочетание перспективного и ретроспективного видов анализа комплексного экономического потенциала предприятия позволяет исследовать его с системных позиций и в динамике.
Одним из значимых направлений анализа экономического потенциала является изучение уровня эффективности его использования. Определение эффективности как экономической категории вызывает немало дискуссий. Проблема заключается в сложности исследуемой категории и неоднозначности концептуальных и методических подходов к её измерению. Вместе с тем, сложившееся в экономической литературе и хозяйственной практике понятие экономической эффективности с течением времени неизменно сохраняло свое смысловое содержание (как результат соотношения желаемого максимума эффекта к оптимальной величине затрат или ресурсов).
Для установления критериев оценки эффективности использования комплексного экономического потенциала предприятия необходимо обоснование многоуровневой матрицы взаимосвязанных оценочных характеристик (количественных и качественных показателей), позволяющей получать объективное оценивание с необходимой степенью детализации. Такой синтетический набор оценочных характеристик дожен обладать свойством многоуровневой трансформации, легализируясь с ориентацией на особенности информационно - аналитических запросов всех заинтересованных лиц: собственников, менеджеров различных уровней управления, специалистов, внешних контрагентов (от системы текущих показателей, рассчитываемых на основе первичных данных управленческого и бухгатерского учета и отчетности, до системы агрегированных показателей, формируемых на основе публичных данных финансовой отчетности).
Автором обоснована целесообразность использования следующих инструментов измерения эффективности использования комплексного экономического потенциала предприятия: частные показатели, в том числе, сгруппированные по его функциональным составляющим, обобщающие и интегральный показатели.
В работе предложена 3-х уровневая система анализа эффективности использования экономического потенциала предприятия. Анализ эффективности использования ресурсов является первым уровнем. Второй уровень связан с возможностью построения на основе системы целевых показателей, принятой в данном исследовании в качестве векторного пространства комплексного экономического потенциала предприятия, системы обобщающих показателей эффективности его использования. На основе предложенного механизма их построения (рис.10) сформирован перечень
показателей, которые рекомендуется использовать для анализа эффективности использования экономического потенциала (с учетом предложений, рассмотренных в работах Н.С. Пласковой, O.A. Минаевой, Н.ГГ. Любушина, Д А. Ендовицкого ): производительность труда (LP - Labour productivity); рентабельность активов (ROA - Return on assets); рентабельность продаж (ROS -Return on sales); рентабельность капитала (ROE - Return on equity); мультипликатор эффективности использования экономического потенциала (МЭ); коэффициент монетарного покрытия чистой прибыли (Кмп); экономическая добавленная стоимость, соотнесённая с выручкой от продаж (EVAv); экономическая добавленная стоимость, соотнесённая с численностью сотрудников (EVA^,); экономическая добавленная стоимость, соотнесённая с активами ( ЕУАд).
Рис. 10. Механизм построения обобщающих показателей эффективности использования комплексного экономического потенциала предприятия
На третьем уровне предполагается одновременное и согласованное изучение всей совокупности показателей, отражающих различные аспекты хозяйственных процессов, и получение обобщающих выводов по динамике уровня интегрального показателя, для получения которого можно использовать различные методы комплексной оценки.
Объективную оценку достигнутого уровня и динамику оценочных индикаторов эффективности использования комплексного экономического потенциала предприятия необходимо рассматривать с учетом воздействия на них всей совокупности факторов, которые в ходе анализа дожны получить количественное и качественное выражение своего воздействия. В диссертации обобщены для использования в методике факторного анализа примеры трансформации предложенных показателей в многофакторные детерминированные модели, исходной предпосыкой которых является модель лDu Pont.
1. Модель рентабельности активов, характеризующая эффективность использования имущества предприятия
R0A= NP = NP.SV.E = NPA^R0S,CET,E (6)
A ASV E Sv Е А А'
где NP - чистая прибыль; Sv - объем реализации; Е - величина собственного
капитала; А - совокупные активы организации;
ROS = ЧЧ - рентабельность продаж; СЕТ = Ч - коэффициент Ду Е
оборачиваемости собственного капитала; ~ - коэффициент независимоеЩ
(автономии) или доля собственного капитала в общей стоимости активов предприятия.
2. Можно проанализировать связь рентабельности активов с их использованием:
Sy S Sy S Sy
8 Б СЛ г Б где О, = - доля выручки, приходящаяся на один рубль поной
себестоимости продукции, = - доля оборотных активов в общей
сумме активов; и3 - тгг- доля запасов в оборотных активах; и4 = Ч .
оборачиваемость запасов.
3. Модель рентабельности капитала собственного, характеризующая
эффективность использования собственного капитала:
Е Е Бу Х А Бу А Е А Е у ш,
где САТ=Ч- коэффициент оборачиваемости активов организации; Ь -А
величина заемного капитала; RLE= плечо финансового рычага.
4. Модель агрегированного показателя устойчивости экономического роста кя (с учетом дивидендных выплат):
к = КР-Р _ №К-М>-Бу-А = №>н № Бу А _ ' ~ Е ~ Е-МР-Бу-А "МР'Бу'А'Е"
NPR NP Sy E + L _ NPR NP SV f | L ,
NP ' Sv ' A ' E NP ' Sv ' А Л EJ (9)
= dWR - ROS - CAT - O + Rle). где D - часть чистой прибыли отчетного периода, предназначенная для дивидендных выплат; NPr - капитализированная (реинвестированная) часть чистой прибыли отчетного периода (разница между чистой прибылью и
дивидендами); ^NPr - доля капитализированной чистой прибыли.
5. Коэффициент монетарного покрытия чистой прибыли.
CF = CF- L E-CA-Sy CF L СА Sv E Кмп-мр NP-L-E-CFA-Sy = Sv E L CA NP ' (10)
где CF - величина чистого денежного потока по операционной (текущей)
деятельности (разница между кассовым поступлением и выбытием денежных
средств по обычным видам деятельности); СА - величина оборотных
CF , , m СА
активов;--коэффициент монетарного покрытия выручки от продаж; Ч -
коэффициент потенциальной платежеспособности (покрытия совокупных
обязательств оборотными активами); ЧЧ - коэффициент оборачиваемости
оборотных активов; Ч - коэффициент-мультипликатор чистой прибыли и
собственного капитала.
6. Экономическая добавленная стоимость, соотнесённая с выручкой от продаж:
МЕ+ТЕ+АЕ+5?
PVA-v=EVA EVAS еДл1 Ш+OWAO+np eva__S^(ll)
Sy SV S S Sy S
где S - себестоимость произведенной продукции; МЗ - материальные затраты; ОТесн- - оплата труда с единым социальным налогом; АО - амортизационные отчисления; Пр - прочие затраты; ME - материалоемкость; ТЕ - трудоемкость; АЕ - амортизациаемкость.
7. Экономическая добавленная стоимость, соотнесённая с численностью сотрудников.
EVA _ EVA Sy _ EVA Sy_EVA (12)
EVAN= n - N Sy ~ Sy ' N_ Sy где N - численность сотрудников, работающих в организации; Lp -производительность труда.
8. Экономическая добавленная стоимость, соотнесённая с активами:
EVA. _ IVA = EVA .Sv= E** .CAT ()
A Sv A Sv Адаптация методики моделирования лDu Pont расширяет аналитические
возможности исследования оценочных показателей, а преобразование исходных формул позволит выявить и количественно измерить влияние ряда существенных факторов.
Такое исследование экономического потенциала предприятия направлено на подготовку аналитической базы, позволяющей повысить обоснованность принятия управленческих решений в постоянно изменяющейся внешней среде.
8. Разработана блок-схема агоритма прогнозирования вероятности банкротства предприятия, результаты реализации которого отражают состояние н уровень использования его экономического потенциала, и имитационная модель прогнозирования комплексного экономического потенциала предприятия, позволяющая обосновать выбор направлений его развития.
В современных условиях особое значение приобретает постановка прогнозной аналитической работы на предприятии, связанная с необходимостью обеспечения стабильности его функционирования и устойчивого развития в будущем. Использование методов прогнозного анализа, позволяющих предсказывать изменение траектории развития экономического потенциала предприятия, позволит расширить возможности информационно-аналитического обеспечения управленческих решений, направленных на своевременное выявление и предотвращение негативных тенденций и кризисных явлений в финансово-хозяйственной сфере деятельности предприятия.
В настоящее время особый интерес вызывают вопросы, связанные с предвидением кризисных и предкризисных финансовых ситуаций в будущем, когда решается судьба предприятия, определяется целесообразность его дальнейшей деятельности. На всех стадиях жизненного цикла предприятия необходима диагностика его жизнеспособности и перспектив развития, в связи с чем, прогнозирование вероятного банкротства предприятия в реальных экономических условиях можно отнести к числу наиболее важных сфер прогнозирования.
Разработанный агоритм прогнозирования вероятности банкротства предприятия (одна из важнейших составляющих прогноза перспектив его функционирования и развития) включает шесть основных этапов (рис. 11).
Результаты диагностики вероятности банкротства предприятия отражают состояние и уровень использования его экономического потенциала.
Одной из основных задач прогнозирования является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием решений, ориентированных на будущее. При таком подходе прогнозирование комплексного экономического потенциала предприятия может использоваться как инструмент обоснования краткосрочных и догосрочных экономических решений, целесообразности инвестиций; способ прогнозирования будущих результатов деятельности предприятия.
Рассмотрение основных приемов и методов прогнозирования экономических показателей дает основание считать, что оценку прогнозных альтернатив целесообразно проводить на основе специально разработанной компьютерной модели. Такая модель позволяет проводить многовариангаые расчеты сценариев развития комплексного экономического потенциала предприятия, учитывающего влияние различных параметров внешней и
Рис. 11. Блок - схема агоритма прогнозирования вероятности банкротства предприятия
внутренней среды. Моделирование комплексного экономического потенциала предприятия становится действенным инструментом принятия управленческих решений.
С этой целью разработана имитационная модель прогнозирования комплексного экономического потенциала предприятия (рис.12), основой которой являются система прогнозных ключевых целевых показателей, принятых в качестве векторного пространства комплексного экономического потенциала предприятия, и механизм его оценки.
Сформированная в ходе моделирования система показателей позволяет получить прогнозную оценку уровня и эффективности использования комплексного экономического потенциала предприятия.
Рис.12. Имитационная модель прогнозирования комплексного экономического потенциала предприятия
Для выработки необходимых управленческих решений целесообразно рассмотреть ряд возможных сценариев, обусловленных вероятным состоянием предприятия, предполагаемым выбором возможного направления движения внутри матрицы управленческих решений, луровень - эффективность использования комплексного экономического потенциала.
Разработка вариантов сценариев требует, чтобы в матрице было зафиксировано сочетание всех состояний, определенных в ходе исследования экономического потенциала (прогнозное, начальное или плановое, фактическое). Вариант сочетания конкретных состояний и направлений движения в матрице определяется с учетом области компромиссов и на основе критерия, принятого менеджментом предприятия (рис. 13).
а н * я
в' вт
Нкыскн Сре/цшй Высокий
Уровень КЭПП
- Прогнозное состояние
- Начальное или плановое состояние
- Фактическое состояние
- Направления движения из начального или планового состояния
- Направления движения из Фактического состояния
- Область компромиссов
Рис,13. Вариант сочетания определенных состояний и направлений движения в матрице управленческих решений: л уровень - эффективность использования комплексного экономического потенциала
Рассмотрев различные варианты, можно выбрать наилучший сценарий, отвечающий заданным критериям, соответствующий целям и задачам предприятия на данный момент времени, обеспечивающий согласованность движений всех исследуемых состояний, предусматривающий воздействия, наиболее значимые для данного предприятия.
Таким образом, предлагаемая имитационная модель прогнозирования экономического потенциала предприятия является действенным инструментом прогнозного анализа, так как делает возможным моделирование различных вариантов прогнозных показателей, обеспечивает их непротиворечивость и согласованность, позволяет оценить направления развития экономического потенциала с учетом управляющих воздействий.
Выводы, представленные в настоящей диссертационной работе, отражают точку зрения автора и основываются на разработанных им теоретических и методологических положениях.
3. ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ
Монографии в научных изданиях
1. Жигунова O.A., Головкина Л. А., Семенова С.В Учет и анализ банкротств ООО Тюмендорстрой. Монография,- М.: Изд - во Нефть и газ, 2006. - 2.6 п.л.(авт. 1.3 п.л.).
2. Жигунова O.A., Головкина JI.A, Тепляков A.A. Концептуальные основы системного подхода к аудиту финансовых результатов. Монографня.-Тюмень.: Изд- во ИПЦ- Экспресс, 2007,- 5.1п.л. (авт. 3.1п.л.).
3. Жигунова O.A., Головнина Л.А., Семенова C.B.Теоретические аспекты прогнозирования вероятного банкротства и учет, связанный с процедурами банкротства на предприятиях. Монография - М.: Изд - во Нефть и газ, 2008 - 4 п.л. (авт. 2.5 пл.).
4. Жигунова O.A. Экономический потенциал предприятия, проблемы, подходы. Монография,- М.: Изд - во Нефть и газ, 2009,- 14 п.л.
5. Жигунова O.A. Теория и методология анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия. Монография,- М.: Изд. дом Финансы и кредит, 2010.-17,5 п.л.
Статьи в научных журналах, рекомендуемых ВАК России для опубликования основных результатов диссертаций на соискание ученой степени доктора наук
6. Жигунова O.A. Некоторые теоретические аспекты механизма банкротства //Евразийский международный научно - аналитический журнал: Проблемы Современной Экономики- СПб.- 2005- № 3/4.. 0.45п.л.
7. Жигунова O.A. Проблемно-аналитический подход к оценке потенциала строительного предприятия // Нефть, газ и бизнес.- М.- 2007 - №7,- 0.35 п.л.
8. Жигунова О.А.Теоретические аспекты прогнозирования финансового потенциала предприятия // Нефть, газ и бизнес - М,- 2007- №8.- 0.35 п.л.
9. Жигунова O.A., Тепляков A.A. Оценка прибыли с позиций аудита // Международный журнал: Проблемы теории и практики управления.- М,-2007,- №10,- 0.25п.л. ( авт. 0.15 п. л.)
10. Жигунова O.A., Головнина Л.А., Семенова С.В.Учет процедур банкротства в ЗАО Сибдорстрой // Нефть, газ и бизнес.- М,- 2008,- № 5-6,-О.Зп.л. (авт. 0.15 п.л.)
11. Жигунова O.A. Иерархическая структура и оценка интегрального потенциала строительного предприятия // Международный журнал: Проблемы теории и практики управления,- М - 2008,- № 5,- 0.3 п.л.
12. Жигунова O.A. Систематизация основных вопросов оценки бизнеса // Нефть, газ и бизнес.- М.-2009,- №2.- О.Зп.л.
13.Жигунова O.A., Завьялов P.B. Методика оценки маркетингового потенциала строительного предприятия // Нефть, газ, бизнес,- М.- 2009 -№11 .- 0.4п.л. (авт. 0.2 п.л.).
14. Жигунова O.A. Теоретические аспекты прогнозирования экономического потенциала предприятия // Экономический анализ: теория и практика,- М,- 2010,- №.- 7,- 0.94 п.л.
Учебные пособия, рекомендованные УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики
15. Жигунова O.A. Теория экономического анализа: Учебное пособие-СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ, 2001,- 7.6 п.л.
16. Жигунова O.A., Головкина Л.А. Теория экономического анализа: Учебное пособие,- М.: КНОРУС, 2007,- 13.5 п.л. (авт. 6.5 п.л.).
17. Жигунова O.A., Головнина Л.А. Экономический анализ: Учебник.- М.: КНОРУС, 2010,- 25 п.л. (авт. 12,5 п л.).
Статьи в научных сборниках, опубликованные доклады
18. Жигунова O.A. Среда функционирования предприятия //Актуальные вопросы экономики организаций и бюджетных учреждений на современном этапе: Сборник статей / Под ред. Л.А. Головкиной. -М.: Изд-во Нефть и газ.- 2009,- 0.24п.л.
19. Жигунова O.A. Характеристика и анализ внешней среды предприятия // Модернизация экономики и глобализация: итоги и перспективы: материалы Международной научно-практической конференции; Ставропольский гос. аграрный университет,- Ставрополь: АГРУС,-2008,- 0.35п.л
20. Жигунова O.A. Внешняя среда предприятия: понятие, характеристики, структура, компоненты, содержательный аспект анализа компонент II Роль и место бухгатерского учета в системе управления, анализа и контроля в современных условиях Сборник статей посвященный 10 - ти летаю кафедры БУиА/ Под ред. Л.А. Головниной. - М.: Изд-во Нефть и газ,- 2008. - 0.35п.л.
21. Жигунова O.A.,Тепляков A.A. Анализ стратегии развития предприятия в рамках проведения аудиторской проверки //Актуальные вопросы бухгатерского учета, анализа и аудита: Сборник статей / Под ред. Л.А. Головкиной.- М.: Изд-во Нефть и газ,- 2007,- 0.31п.л. (авт.0.2п.л.).
22. Жигунова O.A. Тепляков A.A. Оценка ключевых бизнес-процессов в рамках проведения аудиторской проверки // Актуальные вопросы бухгатерского учета, анализа и аудита: Сборник статей / Под ред. Л.А. Головниной,- М.: Изд-во Нефть и газ,- 2007.- 0.31п.л. (авт. 0.2п.л.).
23. Жигунова O.A. К вопросу о несостоятельности (банкротстве) предприятия // Актуальные вопросы бухгатерского учета и
налогообложения: Сборник статей / Под ред. Л.А. Головниной, Л.П. Воробьевой - М.: МГИУ,- 2006. - 0.5 п л.
24. Жигунова O.A. Оценка и комплексный анализ имущественного потенциала предприятия // Актуальные вопросы современной экономики: Юбилейный сборник статей посвященный 10 - ти летаю ЦППК и К / Под ред. JI.A. Головниной.- М.: Изд-во Нефть и газ,-2006,- 0.35п.л.
25. Жигунова O.A. Унифицировашше формы как информационная основа оценки трудового потенциала предприятия: понятийный и содержательный аспекты // Актуальные вопросы современной экономики: Юбилейный сборник статей посвященный 10 - ти летию ЦППК и К / Под ред. JI.A. Головниной. - М.: Изд-во Нефть и газ,-2006 - 0.6 п.л.
26. Жигунова O.A., Завьялов Р.В. К вопросу о привлечении иностранных инвестиций в экономику Тюменской области //Актуальные вопросы современной экономики: Юбилейный сборник статей посвященный 10 -ти летию ЦППК и К / Под ред. H.A. Головниной - М.: Изд-во Нефть и газ.- 2006 - 0.6.п.л. (авт. 0.4 п.л.).
27. Жигунова O.A. Формирование интегрального показателя потенциала строительного предприятия //Управление человеческой репродукцией и инновационным развитием: Материалы Первых Екатеринбургских научных чтений 21 февраля 2006 г. Часть III. Актуальные задачи совершенствования учетно-аналитической науки и практики. Отв. за вып. Проф. Илышев A.M., доц. Голубева Н.В.- Екатеринбург-Моска.-2006,- 0.38п.л.
28. Жигунова O.A. Информационная основа оценки трудового потенциала предприятия //Сборник научных трудов ТюмГАСУ / Под ред. А.Ф. Шаповала,- Тюмень: ИПЦ Экспресс,- 2006,- 0.25п.л.
29. Жигунова O.A. Формирование системы показателей для оценки финансового потенциала предприятия // Экономические и правовые проблемы государства, региона, предприятия. Сборник научных трудов ТюмГАСУ, вып. 5,- Тюмень: Изд-во Феликс,- 2006 - 0.4 п.л.
30. Жигунова O.A., Завьялов Р.В. Оценка экономического потенциала Тюменской области // Актуальные вопросы бухгатерского учета и налогообложения : Сборник статей / По ред. JI.A. Головниной, Л.П. Воробъевой.-М.: МГИУ - 2006,- 0.5 п.л. (авт. О.Зп.л.).
31. Жигунова O.A. Банкротство: понятие, виды, процесс Современные проблемы менеджмента: Сборник материалов открытой научно-практической конференции / Под ред. Н.М. Чикишевой,- Тюмень - 2005. - 0.3 п.л.
32. Жигунова O.A. К вопросу о лизинге //Современные проблемы управления: Сборник статей вып. №2 / Под ред. Н.М. Чикишевой. -СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ,- 2002,- 0.2 п.л.
33. Жигунова O.A. К вопросу о развитии навыка решения проблем управления строительной организации //Современные проблемы
управления на микро - мега- и мезоуровнях: Сборник статей / Под ред. Н.М. Чикишевой. - СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ.- 2001,- 0.15п.л.
34. Жигунова O.A. Систематизация способов предотвращения и взимания дебиторской задоженности в конкретных хозяйственных ситуациях деятельности строительных организаций // Современные проблемы управления на микро - мега- и мезоуровнях: Сборник статей / Под ред. H.M. Чикишевой. - СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ.-2001,- 0.25п.л.
35. Жигунова O.A. К вопросу о видах маркетинговой стратегии // Экономико-управленческие аспекты деятельности предприятия Тюменского региона Сборник статей / Под ред. Н.М. Чикишевой. -СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ,- 2000,- 0.25п.л.
36. Жигунова О.А.Некоторые мероприятия по совершенствованию системы управления маркетингом на строительном предприятии Экономико-управленческие аспекты деятельности предприятия Тюменского региона: Сборник статей / Под ред. Н.М. Чикишевой. - СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ,-2000 -0.2 п.л.
37. Жигунова O.A. К вопросу об основных направлениях комплексного анализа прибыли // Проблемы теории и практики экономики и управления предприятиями Тюменской обл.Сборник статей / Под ред. Н. М.Чикишевой,- СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ,- 1999. - 0.3 п.л.
38. Жигунова O.A. Аналитическая диагностика вероятности банкротства Проблемы теории и практики экономики и управления предприятиями Тюменской обл.Сборник статей / Под ред. Н. М.Чикишевой.- СПб.: Изд-во СПб ГУЭФ,- 1999. - 0.4 п.л.
39. Жигунова O.A. Основные проблемы при банкротстве предприятия //Современные проблемы развития менеджмента в регионе Сборник статей / Под ред Н М Чикишевой - Тобольск,- 1998. - 0.15 п.л.
40. Жигунова O.A., Чернявский ЮМ К вопросу о реструктуризации строительного комплекса // Экономикаи предпринимательство в строительстве: Сборник научн. тр. - Новосибирск: НГАСУ.- 1997.- 0.25 п.л. (авт. 0.15 п.л.).
41. Жигунова O.A. Методические основы прогнозирования возможности башфотства фирмы //Сборник тезисов докладов II научно-методической конференции .-Тюмень: ГюмГАСА.- 1997. - 0.15 п.л.
42. Жигунова O.A., Беженцева Т В. Использование экономической диагностики в курсе Анализ хозяйственной деятельности // Сборник тезисов докладов II научно-методической конференции.- Тюмень: ТюмГАСА,- 1997,- 0.15 п.л. (авт. 0.1 п.л.).
43. Жигунова O.A. Особенности экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия в новых условиях //Проблемы менеджмента на пороге XXI века: Тезисы докладов международной научно-практической конференции. - Барнаул: Изд-во АГУ,- 1996.-0.2 п.л.
44. Жигунова O.A. Экономическая диагностика деятельности предприятия, задачи, подходы, этапы системно-матричного анализа // Современные
проблемы экономики предприятий в регионе. Сборник статей / Под общ. Ред. Ю.В. Гайдука, Н.М. Чикишевой. - Тюмень: БЛИЦ,- 1996.- 0.2 п.л.
45. Жигунова O.A. Математическое моделирование с применением ЭВМ в курсе Анализ хозяйственной деятельности //Опыт информатизации образования в высшей школе состояние и перспективы Сборник статей. - Иваново: Изд-во ИГАСА,- 1996. - 0.15 п.л.
46. Жигунова O.A. Использование новых программных продуктов для обеспечения лабораторных работ по курсу Анализ хозяйственной деятельности //Сборник тезисов докладов научно-технической конференции.- Тюмень: ТюмГАСА.- 1996,- 0.15 п.л.
47. Жигунова O.A. Методические основы использования многофакторной модели дня анализа эффективности производства //Сборник тезисов докладов научно-технической конференции.-Тюмень: ТюмГАСА.- 1996.0.2 п.л.
48. Жигунова O.A., Елькин В. В. Определение численности аппарата управления при совершенствовании его структуры // Проблемы и практика строительства в Тюменской области. - Тюмень: ТюмИСИ.-1990,- 0.15 п.л. (авт. Оп.л.).
49. Жигунова O.A., Инютина К.В. Ритмичность производства СМР и ее влияние на результаты деятельности строительной организации //Работа строительных организаций в условиях поного хозрасчета и самофинансирования.- Челябинск: ЧПИ- 1989,- 0.25 п.л. (авт. 0.15п.л.).
50. Жигунова O.A. Методические основы оценки влияния ритмичности строительного производства на основные технико-экономические показатели деятельности строительной организации,- Ленинград: ЛИЭИ,- 1988. - 1 п.л.
51. Жигунова O.A. Анализ ритмичности строительного производства с использованием статистических методов // Экономические проблемы интенсификации строительного производства.- Ленинград: ЛИЭИ,-1988,- 0.25 п.л.
52. Жигунова O.A. Ритмичность производства работ и ввода объектов как фактор повышения эффективности функционирования территориального строительного комплекса // Пути повышения эффективности функционирования территориально-строительного комплекса.- Иркутск: ИСИ- 1987,- 0.15 п.л.
Подписано в печать 08.02.10 г. Формат 60x90/16 Бумага тип № 1 Печать цифровая Усл. печ. л. 2,5 Тираж 130 экз. Заказ № 250
Отпечатано в редакционно-издательском отделе ГОУ ВПО Тюменский государственный архитектурно-строительный университет Изд. лицензия № 02884 от 26.09.2000.
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктор экономических наук , Жигунова, Ольга Александровна
Введение
Глава 1. Экономический потенциал предприятия: понятия, подходы, современное состояние
1.1. Системный подход к исследованию экономических процессов и явлений. Логико-методологическая схема исследования экономического потенциала
1.2. Роль и место предприятия в экономике страны в современных условиях
1.3. Основные понятия и подходы к исследованию экономического потенциала
1.4. Классификация видов экономического потенциала
Глава 2. Концептуальные основы формирования экономического потенциала предприятия
2.1. Обоснование подхода к формированию экономического потенциала предприятия
2.2. Разработка концептуальной модели формирования интегрального экономического потенциала предприятия
2.3. Основные компоненты комплексного экономического потенциала предприятия: их содержание и характеристика
Глава 3. Теоретические аспекты оценки экономического потенциала предприятия
3.1. Исследование существующих подходов к оценке экономического потенциала предприятия
3.2. Оценка экономического потенциала предприятия с позиции оценки бизнеса
3.3. Обоснование подхода к оценке экономического потенциала предприятия на основе системного подхода
3.4. Разработка методических положений оценки комплексного экономического потенциала предприятия
Глава 4. Методологические положения анализа экономического 172 потенциала предприятия
4.1 .Анализ экономического потенциала в системе управления предприятием
4.2. Информационное обеспечение аналитического исследования комплексного экономического потенциала предприятия
4.3. Методические основы анализа комплексного экономического потенциала предприятия
4.4. Анализ эффективности использования комплексного экономического потенциала предприятия
Глава 5. Теоретические и методические вопросы прогнозирования экономического потенциала предприятия
5.1. Понятие и сущность прогнозирования
5.2. Исследование основных приемов и методов прогнозирования экономических показателей
5.3. Разработка методических положений прогнозирования комплексного экономического потенциала предприятия 279 Заключение 301 Список литературы
Диссертация: введение по экономике, на тему "Методология анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия"
Актуальность исследования. Для российской экономики начала XXI века характерно возрастание роли и значения экономического потенциала предприятия как одного из определяющих факторов возможности адаптации предприятий к условиям рыночной экономики, успешного их функционирования и устойчивого развития в будущем. Заинтересованность предприятия, осуществляющего свою деятельность в условиях неустойчивости среды функционирования, в адекватной оценке и нахождении путей поной реализации своего экономического потенциала определяет теоретическую и практическую востребованность методического инструментария аналитических исследований по проблеме его анализа и прогнозирования.
Экономический потенциал предприятия является сложной, многогранной, многоуровневой категорией, в связи с чем, закономерности его формирования, функционирования, использования и развития могут быть раскрыты только на основе комплексного системного исследования. При этом, последнее дожно базироваться на современном понимании теории предприятий как сверхсложных открытых социально-производственных систем, функционирующих во внутренней и внешней средах и связанных с ними специфическими отношениями.
Категория экономического потенциала относится к разряду неустоявшихся, что обуславливается его многоаспектностью. Данное обстоятельство определяет необходимость, уточнения терминологической базы, обоснования подходов к его трактовке, формированию, оценке, анализу и прогнозированию, которые бы учитывали системный характер потенциала, интересы внешних и внутренних пользователей информации об его величине и состоянии, комплексный состав решаемых задач, практическую доступность привлекаемой информации и применяемых методик его анализа и прогнозирования. Такое исследование экономического потенциала предприятия направлено на подготовку информационной базы, позволяющей 4 повысить обоснованность принятия управленческих решений в постоянно изменяющихся внутренней и внешней среде.
Одним из важных направлений анализа экономического потенциала является изучение уровня эффективности его использования. Однако последнее в настоящее время вызывает немало теоретических и методических дискуссий. Востребованы менеджерами предприятий и методы прогнозного анализа экономического потенциала предприятия, позволяющие расширить возможности информационно-аналитического обеспечения принятия обоснованных планово-управленческих решений по развитию различных направлений деятельности предприятия.
Значимость проблемы анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, повышения эффективности его использования в условиях рыночной экономики и недостаточная разработанность обозначенных вопросов в теоретическом и методическом планах определяют актуальность данного диссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы. Анализ монографической и периодической специальной литературы по проблематике диссертации выявил многообразие подходов авторов по широкому кругу вопросов, охватывающих различные аспекты теории и практики исследования экономического потенциала.
Системность становится одним из главных аспектов практической деятельности, она обеспечивает реальность предлагаемых путей выхода из периодически возникающих проблемных ситуаций. Большой вклад в развитие теории системного анализа внесли известные ученые: Н.Винер, А.Н. Комогоров, Дж. Нейман, JI.B. Канторович, JI. Берталанфи, М. Месарович, Дж. Данциг, Р. Акофф, H.H. Воробьев, У. Эшби, К. Шеннон, H.H. Моисеев, Р. Белман, B.C. Пугачев, Дж. Бисти, Ю.Б. Гермейер, Е.С. Вентцель, Г. Кун, А. Таккер, С. Кук и другие.
Исследования экономического потенциала являлись предметом глубокого и всестороннего изучения и рассматривались в работах ведущих 5 российских и зарубежных учёных в области экономики и теории управления: Л.И.Абакина, В.Н. Авдеенко, А.И. Анчишкина, В.М. Архипова, Т.Б. Бердниковой, К.С. Борзенковой, С. Брю, A.A. Ветрова, В.П. Зубрицкого, Г. Клейнера, Р.В. Марушкова, К. Маккнела, Г.С. Мерзликиной, Б.М. Мочалова, Л.Д. Ревуцкого, Г.В. Савицкой, Л.И. Самоукиной, М.У Слижиса, Л.С. Сосненко, Е.Б. Суверневой, Д.А. Черникова, Л.С Шаховской, Д.К. Шевченко и других.
Среди работ, касающихся оценки результата финансово-хозяйственной деятельности, экономического потенциала и стоимости компаний, необходимо отметить публикации следующих авторов: Ф. Бела, Л. Бернстайна, А.Г. Грязновой, Н.ГТ. Иващенко, В.В. Ковалева, Т. Колера, Т. Коупленда, Ф. Модильяни, М. Милера, О.Д. Проценко, М.А. Федотовой, Е. Эдварде и других.
Фундаментальные основы, заложенные классиками экономического анализа М.И. Бакановым, С.Б. Барнгольц, Н.Р. Вейцманом, В.И. Майданчиком, А.Ш. Маргулисом, П.И. Савичевым, С.К. Татуром, Г.М. Тацием, представляют собой теоретико-методологический базис современных исследований в области экономического анализа. К числу ведущих современных отечественных ученых-аналитиков, по праву относятся М.С. Абрютина, И.Т. Балабанов, В.И. Бариленко, С.А. Бороненкова, Л.Т. Гиляровская, О.В. Ефимова, И.В. Журавкова, A.M. Илышев, Н. Н. Илышева, А.Ф. Ионова, В.В. Ковалев, Н.П. Кондраков, Н.П. Любушин, Ю.П. Меркин, М.В. Мельник, Е.В. Негашев, В.Ф. Палий, Г.В. Савицкая, P.C. Сайфулин, А.Д. Шеремет и другие.
Значительный вклад в разработку теоретических и практических вопросов прогнозирования экономических процессов внесли такие ученые как С. А. Айвазян, А. И. Анчишкин, И. Б. Бестужев-Лада, Дж. Бокс, В. М. Глушков, Г. М. Добров; Дж. Джонстон, Г. Дженкинс, Б. М. Кедров, Дж. Кендал, В. А. Лисичкин, П. Ньюбод, А. Ф. Плеханова, С. Л. Саркисян, А. Стюарт, Ю. В. Трифонов, Г. Тейл, Я. Тинберген, Г. Тинтнер, Н. П. Федоренко, Т. С. Хачатуров, Е. М. Четыркин, Ф.Ф. Юрлов, Э. Янч и другие.
Ведущими зарубежными специалистами в экономико-аналитической предметной области являются Г.Дж. Александер, М. Альберт, X. Андерсон, Л.А. Бернстайн, Ю. Бригхем, Дж. Вак Хорн, Л. Гапенски , Д. Стоун, Р. Томас, Г. Харман, В. МакКензи, Э. Хеферт, К. Хитчинг и др.
В работах вышеназванных ученых и практиков прослеживается широкий разброс мнений, токований, различий в подходах к исследованиям. Сложившиеся классические теоретико-методологические подходы в исследованиях нуждаются в существенной трансформации с учетом изменившихся условий функционирования предприятий, а также перспектив развития рыночных отношений. Современное состояние экономики обуславливает необходимость развития теории и методологии исследований экономического потенциала как в общетеоретическом, так и в прикладном аспектах.
Указанные обстоятельства в сочетании с высокой практической значимостью проблемы предопределили необходимость дальнейших исследований и развития методологии анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, что обусловило выбор темы диссертационного исследования, его цель и задачи.
Цель исследования. Целью диссертационного исследования является решение научной проблемы развития теории и методологии анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия в условиях неопределенности, присущей рыночной экономике.
Для достижения указанной цели в диссертации поставлены и. решены следующие задачи:
Х изучение теоретических основ системного подхода к исследованию предприятия и его экономического потенциала;
Х исследование подходов к определению сущности экономического потенциала предприятия;
Х анализ и уточнение классификационных признаков видов экономического потенциала;
Х исследование концептуальных основ формирования экономического потенциала предприятия;
Х уточнение структурных компонентов и построение модели формирования экономического потенциала предприятия;
Х развитие методологических положений и разработка механизма оценки экономического потенциала;
Х исследование возможностей и разработка рекомендаций по совершенствованию методических основ выбора подходов и методов оценки экономического потенциала;
Х исследование теоретической базы и совершенствование методических рекомендаций по анализу экономического потенциала предприятия;
Х систематизация информационного обеспечения аналитического исследования экономического потенциала предприятия;
Х исследование возможности прогнозного моделирования экономического потенциала предприятия.
Область исследования. Исследование выпонено в рамках Паспорта отрасли наук Экономические науки, специальности по коду ВАК РФ -08.00.12 Бухгатерский учет, статистика, пунктов: 1.2. Методология построения учетных и статистических показателей, характеризующих социально-экономические совокупности; 1.3. Методология учета, контроля и анализа финансовых результатов; 1.4. Методологические основы и целевые установки бухгатерского учета и экономического анализа; 1.12. Инвестиционный, финансовый и управленческий анализ; 1.14. Анализ активов субъектов хозяйствования; 1.15. Анализ и оценка производственного капитала; 1.16. Анализ и прогнозирование финансового состояния организации.
Объектом исследования выступает сущность процедур анализа и прогнозирования в отношении экономического потенциала предприятия.
Предмет исследования составляют теоретические и методологические вопросы анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия.
Теоретическая и методологическая основа исследования.
Методологический инструментарий исследуемой проблемы базируется на диалектических методах познания, обеспечивающих комплексный и объективный характер их изучения. В процессе исследования использованы системный анализ, экономико-статистические методы, экспертные оценки, математическое и имитационное моделирование и др.
Теоретической основой исследования явились объективные экономические законы, современные экономические теории, труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов, посвященные проблемам исследования экономического потенциала, комплексного экономического анализа и прогнозирования хозяйственной деятельности, законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность хозяйствующих субъектов на территории РФ, материалы научных семинаров и конференций, ресурсы Internet
Достоверность основных выводов и положений работы обеспечивается научной методологией исследования, опорой на известные и апробированные научные достижения в исследуемой области, последовательным подходом к решению поставленных задач, достоверной информационной базой и внедрением полученных результатов в практическую деятельность ряда организаций.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в развитии теоретико-методологических положений и разработке методических рекомендаций по совершенствованию анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, функционирующего в условиях рыночной экономики, связанных с обоснованием и реализацией системного подхода при его формировании, оценке, анализе и прогнозировании.
Научные результаты, полученные лично автором, отражающие научную новизну исследования и выносимые на защиту:
Х развиты методологические положения по формированию, оценке, анализу и прогнозированию экономического потенциала предприятия с позиций системного подхода, что позволило учесть взаимосвязи различных направлений исследования и повысить достоверность полученных результатов;
Х обоснованы возможность и правомерность использования комбинированного (смешанного, обобщающего черты ресурсного и результатного направлений исследования) подхода к определению понятия лэкономический потенциал, на базе которого уточнена дефиниция лэкономический потенциал предприятия, определен состав и раскрыта сущность составляющих элементов, уточнена и расширена система ее классификационных признаков;
Х обоснован концептуальный подход к формированию комплексного экономического потенциала предприятия, учитывающий взаимосвязи системообразующих факторов внутренней и внешней среды; предложена модель, включающая допоненные и уточненные структурные компоненты, обеспечивающая возможность построения показателей, характеризующих экономический потенциал разного уровня;
Х разработана многокомпонентная система оценки комплексного экономического потенциала предприятия, учитывающая цели и задачи оценки, интересы пользователей ее результатов, выбор совокупности элементов, отражающих потенциал, направлений оценки, различие применяемых методик, позволяющая повысить степень ее объективности и достоверности;
Х обоснованы процедуры и разработаны блок-схемы агоритмов оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позиции удовлетворения интересов внешних и внутренних пользователей;
Х расширены отдельные методологические положения анализа комплексного экономического потенциала предприятия, уточняющие его позиционирование в системе экономического анализа; обоснованы необходимость и принципы совершенствования системы его информационного обеспечения с целью облегчения поиска и сбора
10 исходных данных для расчета показателей;
Х предложена методика анализа комплексного экономического потенциала предприятия, включающая 3-х уровневую систему исследования эффективности его использования, с обобщением трансформаций предложенных показателей в многофакторные детерминированные модели на основе методики лDu Pont;
Х разработаны блок-схема агоритма прогнозирования вероятности банкротства предприятия, результаты реализации которого отражают состояние и уровень использования его экономического потенциала, и имитационная модель прогнозирования комплексного экономического потенциала предприятия, позволяющая обосновать выбор направлений его развития.
Теоретическая и практическая значимость. Теоретическая значимость результатов исследования заключается в развитии теоретических и методологических основ анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, связанном с применением теории систем, системного анализа и симбиозом передовых идей менеджмента, организации управленческого учёта, комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятий и прогнозирования.
Практическая значимость состоит в возможности применения предложенных и разработанных концепций, подходов, рекомендаций и методик для анализа и прогнозирования экономического потенциала хозяйствующих субъектов, позволяющих повысить эффективность их производственно-хозяйственной деятельности, а также информационное обеспечение и обоснованность принимаемых решений по развитию организации и ее экономического потенциала.
Апробация и внедрение. Основные теоретические и методические положения диссертации неоднократно представлялись и получили одобрение на международных, всероссийских, межрегиональных и региональных научно-практических конференциях и семинарах (в частности, Иркутск - 1987г.,
Ленинград - 1988г., Челябинск - 1989г., Барнаул - 1996г., Новосибирск -1997г., Екатеринбург - 2006г., Тюмень - 2000г. - 2008г., Ставрополь - 2008г., и ДР-)
Результаты диссертационного исследования используются в учебном процессе Тюменского государственного архитектурно-строительного университета при чтении лекций по дисциплинам Теория экономического анализа, Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий, Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий, а также при обеспечении курсового и дипломного проектирования студентов методическими разработками.
Теоретические положения и методические рекомендации диссертационной работы используются в практике экономической работы крупных предприятий г. Тюмени и Тюменской области.
Публикации. Основные положения диссертационного исследования опубликованы в 52 работах, общим объемом 103.53 п.л. (авт. 77.86), в том числе: 5 монографий, 9 работ в изданиях, рекомендованных ВАК РФ для публикации результатов диссертационных исследований.
Структура диссертации. Диссертационное исследование состоит из введения, пяти глав, заключения, библиографического списка использованной литературы из 305 наименований. Объем работы - 339 страниц основного текста, включая 49 рисунков, 8 таблиц, 142 формулы.
Диссертация: заключение по теме "Бухгатерский учет, статистика", Жигунова, Ольга Александровна
Диссертация: библиография по экономике, доктор экономических наук , Жигунова, Ольга Александровна, Екатеринбург
1. Средний тарифный разряд работ на предприятии (средняя сложность работ), данные для расчета представлены в плане производства работ предприятия:Тр ур, ' (4Л7)где Тр Ч тарифный разряд; Тр, разряд работ каждого вида; Ур, Ч объем работ каждого вида.
2. Коэффициент оборота рабочих, принятых на работу (Кпр), информация для расчета представлена в годовой форме № П-4 Сведения о численности, заработной плате и движении работников:Чгде Чп количество принятого на работу персонала.
3. Коэффициент оборота по выбытию рабочих (Кв), информация для расчета представлена в годовой форме № П-4 Сведения о численности,4.21)заработной плате и движении работников:Чтг ^ Угде Чу количество уволившихся рабочих.
4. Коэффициент текучести кадров (Кт), информация для расчета представлена в годовой форме № П-4 Сведения о численности, заработной плате и движении работников:т~ Чгде Чу* количество уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины.
5. Коэффициент постоянства персонала (Кпс), информация для расчета представлена в годовой форме № П-4 Сведения о численности, заработной плате и движении работников:ч*Кпс , (4.22)где Ч* количество работников, проработавших весь год.