Методические основы новой информационной технологии оперативного управления финансами тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Фадейкина, Наталья Васильевна |
| Место защиты | Ленинград |
| Год | 1991 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.13 |
Автореферат диссертации по теме "Методические основы новой информационной технологии оперативного управления финансами"
ЛЕНИНГРАДСКИЙ ОРДЕНА "ЗНАК ПОМЕТА" ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ ИМЕНИ ПАЛЬМИРО ТОЛЬЯТТИ
На правах рукописии
йАДЕйКИНА . Наталья Васильевна
МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НОВОЙ ИНФОРМАЦИОННОЙ ТЕХНОЛОГИИ ОПЕРАТИВНОГО /ПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ (на примера промышленного предприятия)
Специальность 00.60.13 Ч "ЭкономимоЧматематические методы"
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Ленингоад 1991
Рабата выпонена на кафедре экономики и организация% АСУ Ленинградского ордена "Знак Начета" инжем&рна-^з кономмчес кого инсгитута имени Паль мира Тол ь тти
Научный руководитель
Официальною оппонентл
Ведущая срг&миз&цмъ
- доктор экономических наук профессор Р.53.Соколов
Ч доктор экомо**ических наук, профессор С.О.Евдокиноа
Ч кандидат эконогдоческих наук доцент Г.Н, Бург снова
Ч Институт экономики и органа замни промасленного производства СО АН СССР
Защита соетоитсл / " 1 1г. в * часов
на заседании специализироааннаго совета К й63.63.01 по
присуждению ученой степени кандидате экономических наук при Ленинградском ордена "Знак Почета", мнженермо-эксыомическсм . институте имени Пальннро Тольятти го адресу 191002 Ленинград,
4/. 1991 г. Д
иализироаанн.--- ------------" ^' ' ~
степени канд: на "Знак По'
_________, ._ _________ ______ьммро Ъзльят-
уп. Марата, 27, СС^у^- эД*/
Аатореферат разослан ,
-е- еяиГл.^ 1991 г.
Ученый секретарь специализированного соа&та, кандидат экономических наук
доцен? В,М.Корабельников
ОВЦАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность исследования. Радикальная реформа управления эко-оммкой предусматривает коренную перестройку финансовой системы суцествление принципиально новой финансовой политики обеспечиваю-ей рост эффек гивмости общественного производства расимрение хоЧ яйстаеннай самостоятельности предприятий и повымениз их отнетст-внности за конечные результаты. В условиях рыночных отноиений и ервстройки финансовоЧкредитной системы особую актуальность приоб-етают проблемы оперативного управлени я финансами промышленных редприятий. Оперативная финансовая деятельность опосредует пракЧ ически все стороны управления предприятием. НеотьемлимоЙ частью ператиеной финансовой деятельности являются отношения между предЧ риятиями и учреждениями Финансово-кредитной системы. Особую акту-льность также составляют оперативные Финансовые отноиени я * обслуЧ иваюцие хозяйственные сояэи между предприятиеми его структурными одраэделениями предприятием и его работниками. Таким обраэомi ператиеная финансовая деятельность охватывает существенные сторо-ibt повседневной экономической жизни предприятия. От совершенства тератиеной финансовой деятельности во многом зависит рост эффективности производства. Однако уровень научной и методологической Хазработки проблем оперативного управления финансами поедприятия | условиях рыночной экономики не отвечает требованиям пратики.
В последние годы появися ряд работ в которых исследуются |роблемы автоматизации управления финансами предприятийл рассматЧ 1иваются основные факторы и направления совершенствования финанЧ :овой деятельности в условиях перехода к рыночной экономике. Среди ттороэ этих работ необходимо назвать A.M.Бирманал Л-Г.Бунича J.В.Евдокимова М.В.Лычагина И.С.Мироносецкого. В та же время роблемам соверменствования оперативной деятельности в новых усло-иях хозяйствования не уделека достаточного внимания. Кроме тога, теоретические основы и рекомендации по использованию новейаих гредств вычислительной техники и экономикаЧматематического моделиЧ юаания в этой области нельзя'считать проработаннымиХ К тому we внедрение новой информационной технологии в оперативную финансовую деятельность практически не отражено в литературе. В частности не эемены проблемы моделирования кредитно-расчетного механизма и оптимального планирования выручки от реализации продукции (работ и /слуг) в новых условиях хозяйствования. Поэтому исследование модеЧ пей м методов оперативного управления финансами предприятий в ус- , павиях использования новой информационной технологии представляетЧ :я важным и актуальным.
Цель и задачи исследования. Главной мелью работы является разработка методических основ новой информационной технологии оперативного управлени я финансами промьы ленках предприятий. Поставленная цель определила следующий круг задач:
- исследование оперативной финансовой деятельности как объекта управления определенна целей и задач оперативного управления финансами предприятия на современном этапе;
- определение особенностей организации финансовой службы промышленного предприятия в современных условиях;
- разработка новой организационноЧФункциональной структуры и технологии оперативного управления финансами на основе системного
подхода;
- разработка концепции и принципов навой ил Фор мац и онной техн логии ренения оперативно-финансовых задач на базе использования системы АРМ финансовых работников;
- разработка комплекса статистических и оптимизационных моде лей для планирования выручки от реализации готовой продукции;
- разработка системы имитационного моделирования кредитно-ра четного механизма промыыленного предприятия;
г разработка модели и системы поддержки принятия реиений в оперативных финансовых ситуациях; '
- разработка структуры системы*АРМ оперативной финансовой деятельности й описание методических основ каждого АРМ этой структуры;
- разработка требований к организации диалога в системе АРМ оперативной Финансовой деятельности;
. - определение экономического эффекта от внедрения данной сис темы АРМ.
Объект и предмет исследования В соответствии с поставленной целью объектом исследования является крупное промыв ленное предприятие с иирокой номенклатурой выпускаемой продукции и большим количеством поставмиков и потребителей. Предметом исследования служит управление финансами предприятия* в частности , оперативке Финансовая деятельность*
Теоретической и методологической основой явились Труды совел ских и зарубежных ученых по управлению финансами предприят* (Фирм), официальные методические и нормативно-инструктивные мате риалы государственных > хозяйственных и финансово-кредитных органов. В процессе исследования применялись методы теории систем, экономикеЧматематические методы и методы теории принятия ренениС
Научнаяновизна. X.. Обоснованы система Показателей и состав задач оперативного управления финансами промывленного предприят) и разработана концепция новой информационной технологии оператж ного управления финансами предприятия.
2. На основе системного подхода разработана новая организаш очноЧФункциональная структура оперативного управления финансами предприятия! базирующаяся на функционировании системы АРМ, в coi тав которой вой ли; АРМ для расчетов с плательииками АРМ для pai четов с поставщиками* АРМ анализа текущего финансового cocti яния предприятиял АРМ для осуществления кассовых операций. Разработаны методические основы построения всех указанных АРМ.
3. Разработан комплекс статистических и оптимизационных мод лей для планирования выручки от реализации готовой продукции.
4. Разработана система имитационного моделирования кредитно расчетного механизма промышленного предприятия, функционируммег в новых условиях хозяйствования и кредитования.
5. Разработана информационная модель и система поддержки пр нятия реиений в оперативном управлении финансами с использовани предлагаемых статистическихл оптимизационных и имитационны моделей.
Практическая ценность работы заключается.в том, что в не определены основные направления и практические рекомендации по
совершенствовании! оперативного управления финансами предприятий.. Методические основы новой информационной технологии, разработанные в диссертации, могут быть использованы при проектировании и внедрении АРМ в области управления финансами предприятия, что позволит улучиить качество проектирования и повысить эффективность использозания АРМ. Практический опыт эксплуатации разработанных автором диалоговых систем показал , что организаии я открытого диалога на основе сформулированных в работе требований обеспечивает значительное повышение производительностит качества и комфортности труда. Внедрение системы АРМ оперативной финансовой деятельности на различных предприятиях привело к увеличению объема совокупной выручки * сокрааденим оборотных средств * уменьшению времени оборота денежных средств и сокращению издержек оперативной финансовой деятельности - Опыт показал что наиболее целесообразно применять систему АРМ для оперативной финансовой деятельности на предприятиях с больиим количеством поставликов и плательЧ циков. АРМ для анализа текучего финансового состояния может быть использован на предприятиях различных форм собственности и хозяйственной деятельности.
Апробация работы. Результаты диссертационного исследования докладывались наг Пятой Сибирской научноЧпрактической конференции по надежности научноЧтехнических прогнозов (Новосибирск* 1990 г.); 12-й Краевой научно-практической конференции, посеяченной проблемам использования ПЭВМ о народном хозяйстве (Владивосток1990 г.); 10Чй Областной научноЧметодической конференции (Новосибирск, 1989 г.Х; Областном семинаре НТО для руководителей финансово-экономических служб промыиленных предприятий и банковских работников (Новосибирск, 1990 г-): Городских семинарах специалистов промышленных предприятий и банковских работников (Новосибирск НТЦ "Прогрессивные технологии", 1991 г.)Д Результаты диссертационного исследования демонстрировались на Сибирских ярмарках (июнь и декабрь 1990 г.). Система АРМ оперативной финансовой деятельности на Новосибирских заводах "Сибтекстильмам" и "Сиблитмаы" в ПО "АмурЧ сталь" (г. КомсомольскЧнаЧАмуре?) и других объектах. Кроме того* разработанный комплекс АРМ адаптированный для учебного процесса применяется в Новосибирском институте народного хозяйства и в НТЦ "Прогрессивные технологии" для обучения и переподготовки финансово-кредитных работников.
Публикации. По результатам исследования опубликовано 8 расот и пять отчетов по госбюджетным и хоздоговорным НИР.
Структура работы. Диссертация состоит из введения трех глав, заключения списка литературы (140 наименований) и 9 приложений.
ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ И ИХ КРАТКОЕ ИЗЛОЖЕНИЕ
Новые условия хозяйствования! переход к регулируемой рыночной экономике и соверменстсозание финансовоЧкредитной системы предъявляют жесткие требования к соверменствованию оперативного управления финансами предприятий. Основной целью оперативной финансовой деятельности промышленного предприяти я яэляется получение макси Ч
мольных денежных средств при уменьшении времени оборота денежных средств В работе приведено дерево целей оперативной финансовой деятельности предприятия, основное содержание которого определяется структуризацией узловых иелей (а именно: укрепление финансовой дисциплины, улучшение финансового состояния предприятия, сокращение издержек оперативной финансовой деятельности и уменьшение времени оборота денежных средств), для каждом из которых определены направления ик достижения. В соответствии с этими направлениями автором систематизирован в разрезе основных функций управления комплекс традиционно решаемых и новых задач оперативного управления финансами предприятия.
В диссертации рассмотрены методы решения основных задач по оперативному управлении) Финансами предприятия и определенл обрабатываемые объемы информации. Таблица 1 отражает объемы информации для решения основных оперативноЧфинансовых задач.
Для эффективного управления финансами предприятия необходима самостоятельная финансовая служба Ч финансовый отдел <Ф0). Проведенный автором анализ финансовой деятельности нескольких предприятий показал, что г\о меньшей мере с 4-х случаях из десяти финансовая работа сосредоточена в бухгатерии, в 3-4 случаях финансо вая служба объединена со сбытоаым и плановым отделами, и лишь редко выделено самостоятельное организационное подразделение. Результаты анализа показали, что таи, где созданы и сохранились самостоятельные ФО, достигались и достигаются наилучшие производственные результаты при наименьших затратах труда, материальных и денежных ресурсах. В предлагаемой автором организационноЧфункциональной структуре фО выделены 4 группы (подразделения): 1. планирования и прогнозирования^ 2 ФинансовоЧэкономического анализа и нормирования оборотных средств; оперативно-финансовой работы и кассовых операций; 4. расчетноЧпретензионных операций. Результаты обследования самостоятельных финансовых служб 3-х промышленных предприятий показали, что финансовые работники перегружены оперативной финансовой и расчетноЧпретензионной работой, которая определяет содержание оперативной финансовой деятельности и составляет & среднем 74 7. от общего объема работ.
В диссертации определены основные направления совершенствования и развития оперативной финансовой деятельности промышленного предприятия в современных условиях. Такими направлениями являются
1. Совершенствование системы показателей оперативной финансовой деятельности в соответствии с перестройкой хозяйственного и кредитно-расчетного механизмов.
2. Повышение качества оперативного финансового управления за счет внедрения новой информационной технологии и АРМ в финансовых службах предприятий.
3. Повышение эффективности оперативной финансовой деятельноет за счет совершенствования организационно-функциональной структура финансовой <и других) служб предприятия в условиях внедрения новь информационных тех пологий.
4. Повышение качества управленческих решений за счет их обоснованности на базе использования зкономикоЧматематичесния метод оь и моделей.
Таблица 1
Объемы информации в сфере оперативного управления финансами
Вид К-во К-во Обчее
инфор- Наименование документов доку- знаков к-во
мации ментов в докЧте знаков
Вход- 1. Платежные документы
ная предъявленные предприятию 2. Платежные документы? 11000 110 12ЮООО
предъявленные предприятием 9000 110 990000
3. ПланЧграфик сдачи про-
дукции 12 " <50 720
4- Остатки готовой продук-
ции на складах 12 180 210
5. ВедомостьЧвыписка банка 250 150 37500
6. Огкасзы от акцепта 750 70 52500
7. Извещение о картотеке 2 300 40 12000
Спра- 1. Справочник плательимков 1 550000 550000
вочная 2. Справочник поставщиков 3. Справочник отказов от 1 425000 425000
оплаты 1 780 700
4. Справочник претензий 1 660 60
5. Справочник видов бан-
ковских операций 1 480 480
6. Справочник видов продук-
ции 1 720 720
Выход- 1. Реестр платежных требо-
ная ваний 500 S0 40000
2. Запрос на инкассо 200 50 ЮООО
3. Ытафель 1 22500 22500
4. Журнал реализации 1 ЗОООО 30000
5. Книга исходящих счетов
по 7МЦ 1 30000 Збоооо
6. Книга исходящих счетов
по готовой продукции 1 30000 30000
7. Журнал инкассовых
поручений 1 14400 14400
В. Журнал согласия на
акцепт ' 1 660000 OOOO
9. Ожидаемая реализация 12 21600 250200
10. Журнал отказов 1 13200 13200
11. Аналитическая ведомость
дебиторской задоженности 12 10800 129OO
12. Аналитическая ведомость
кредиторской задоженности 12 10800 129Й00
5. Применение системы поддержки принятия реыений для анализа финансовых ситуаций и получения максимально возможный денежных средств при уменьшении времени их оборота.
Повышение эффективности оперативного финансового управления за счет повышенмя производительности и качества труда финансистов в условиях использования ногой информационной технологии и АРМ.
Совершенствование и стимулирование оперативной финансовой деятельности в новых условиях хозяйствования невозможно без точной оценки ее результатов- Оценка оперативной финансовой деятельности дожна выпоняться на основе определенной системы показателей* правильно отражающих цели оперативной финансовой деятельностил дожна ориентировать работников финансовой службы на достижение максимальных конечных результатов. В настоящее время предприятиям предоставлено право самостоятельно устанавливать систему показателей деятельности подразделений. Выбор системы показателей оперативного управления финансами осуществляся авторам с учетам целей и функций оперативной финансовой деятельности. Б работе приводится ряд требований? которым дожна удовлетворять система показателей. С учетом этих требований для оценки оперативной финансовой деятель ности автор предлагает следующую систему показателей 2
- сумма выручки от реализации готовой продукции (работ?услуг);
- сумма финансовых санкций в разрезе виновников (плательщиков? поставщиков и др.)? причин и видов санкций;
- сумма задоженности предприятия (на картотеке 2 в обслуживающем банке);
- сумма дебиторской задоженносги о разрезе плательщиков}
- расходысвязанные с обработкой в банке платежных документов;
- расходы по отказам от оплаты по различным причинам;
- расходыл связанные с рассмотрением претензий в Госарбитраже.
Совериенгтвование системы показателей является одним из основных направлений повышения эффективности оперативной финансовой деятельности . Оценить оперативную финансовую деятельность по предложенной системе показателей? редить новые задачи оперативного управления финансамил сформулированные автором в данной работел можно только в рамках новой организационноЧфункциональной структуры финансовой службы и новой информационной технологии оперативного управления финансами. Автор разработал рациональную структуру финансовой службы для решения всего комплекса сформулированных оперативных финансовых задач средствами системы АРМ и с использованием экономикеЧматематических методов. Структура системы АРМ для оперативной финансовой деятельности (АРМ ОФД) представлена на рис. 1. В ее состав воилиз АРМ руководителя ФО (АРМ-РфО) АРМ для расчетов с плательщиками <АРМ-РП.Л> АРМ для расчетов с поставцмЧ ками (АРМЧРПО)9 АРМ для анализа текучего финансового состояния (АРМ-АфС)л АРМ для осуществления кассовых расчетов (АРМ-КАССА). Математическое обеспечение основных 3-х АРМ (АРМ-РЛ АРМ-РПО? АРМ-АФС) базируется на применении экономико-математических методо и систем поддержки принятия решений. В диссертации проведен анали применяемых в отечественной и зарубежной практике экономико-матеЧ матических методов и моделей. Недостатками применяемых в отечественной практике моделей для оперативного управления финансами являются их слабая реализуемость как с позиций технологии рекения -задачил так и с точки зрения достаточности и доступности требуема
Рис.5 Структура системы АРМ ОфД
информации. Кроне тогол они рассчитаны на использование в'услови: отживающего хозяйственного м кредитно-расчетного механизмов.
На финансовое состояние предприятия и объем оперативно-финан совой работы влияют такие факторы как количество потребителей, их местоположение и финансовое состояниел заинтересованность пла тельников в скорей*ей оплате счетовл используемые формы безналич ных расчетов и другиел учет которых в силу их случайного фактора весьма трудоемок* а зачастую и невозможен без использования экономикоЧматематических моделей и методов. Поэтому для решения вышеперечисленных задач автор осуществил: экспериментальное исследование статистических закономерностейл характеризующих сроки оп латы; разработку моделей оптимального планирования выручки от ре ализации готовой продукции.
Надо отметить что у предприятий-поставщиковл как правило* сотни (иногда тысячи) плательщиковл поэтому представляется целесообразным объединить их в группы и рассматривать срок оплаты для каждого плательщика равным сроку оплаты группыл Сначала автор сгруппировал плательщиков по признаку принадлежности к одно* Ий0. Затем ввиду малочисленности большинства этих групп была прс ведена дальнейшая группировка за счет объединения плательщиков территориально блиоких городов* В результате было сформировано 42 укрупненный группы* охватывающих все районы страны и экспортные районы. Статистическая обработка по каждой группе включала е себя: формирование вариационных рядовл а также соответствующих распределений; оценку статистичео их взаимосвязей срока оплаты от выделенный по региональному признаку укрупненных групп плате; щиков; вычисление среднего срока оплаты м среднеквадратичного оп лонения оценки среднего. Затем <было осуществлено дальнейлее о6ъ< динение плательщиков в глобально укрупненные группы* так как в процессе статистической обработки выяснилось что имеется ряд групп со сходный распределением срока оплаты. В результате чисж групп сократилось до четырехл а число которых вояли 1-я группа одногородние плательщики; 2-я группа - плательщики внутреннего рынка имеющие йолее или менее стабильное экономическое и помт! ческое положение; 3-я группа - плательщиков регионов имеющих н-стабильное экономическое и политическое положение; 4-я группа Ч плательщики внешнего рынка. В работе приведены результаты стати> тического анализал доказывающие что существует статистически э чимая взаимосвязь между сроком оплаты и вышеуказанными группиро кани. Далее автор провел анализ средних сроков оплаты плательци ков внутри каждой группыш Результаты проведенного анализа подкр лены в диссертации графикамил отображающими гистограммы распред ления сроков оплаты внутри каждой из четырех групп. По аналитическим данным построены эмпирическая функция плотности распреде ления и кривая накопленных частот (по каждой из четырех групп). Разброс относительно среднего получися достаточно высокий за счет большого количества неплатежеспособных предприятий.
В первом приближении можно считатьл что закон распределения для всех групп (кроме третьей) примерно одинаков. А параметры этого закона аа жсят от местоположения и платеже-способности пок пателя. Эти параметры были учтены при построении модели оптимиа ции выручки от реализации готовой продукции.
В связи с особенностями кредитно-расчетного механизма предЧ прмяти., модель оптимизации выручки дожна рассматриваться в двух аспектах: для предприятий-партнеров* кредитуемых в одном МФО; для предприятий кредитуемых в разных МФО. При построении второго варианта модели следует учитывать срок оплаты (СОл). В этом случае модель будет выглядеть следующим образом:
XI III XI, Си К.1л: К л* -> шах, t=l :!=1 1 = 1
У <= В,л +31л, +0л* ,
РМ1Ми <= ^ <= РПМи , Хил>= О)
г дез Ч количество изделий отгруженных .эЧтому потреби-
телю а 1Чгый момент времени (в Ь-тый календарный день);
С4 1 - цена единицы (договорная^ государственная> оптовая свободная) л-тых изделий предназначенных для j-гo потребителя;
I* Ч количество изделий? отгруженных потребителю в тый момент времени;
3* Ч количество потребителей (плательщиков> которым отгружена продукция 9 тый момент времени; Т - количество дней месяца (периода);
В* * Ч количество з.-тых изделий, произведенных в 1-ый момент; Б** Ч количество 1-тых изделий, имеющихся на складе в 1:Чый момент (день);
С3*п ~ количество -тых изделий, выпущенных сверх плана и готовых к отгрузке в *:-ый момент (день) ; РМ1М*л Ч минимальное количество 1-ых изделий включенных в партию согласно дсгппооа, для Чого потребителя; Ч максимальное количество 1 Чых нодвлиЛ вкличеннык
э партииû объем которой может принять Чый ' потребитель; К Ч бинарная матрица коэффициенте оплаты Кв!
(\ 9 если Ъ + СО л N ;
{О, если 1 + C0J > N >
где! 1 Ч момент (день) предъявления счета потребителю за отгруженЧ
0 ную продукции;
СО л - срок оплаты (средний) з-го потребителя (плательцика); N Ч количество рабочих дней в месяце (периоде).
При построении первого варианта модели обычно СОз равен одному дню, так как оплата от одногородних плателькиков1 обслуживаемых одним отделением банка, поступает на следующий (или в этот же) день после предъйвления счета. В этом случае критерий оптимальное-
ти будет выглядеть следующим образом?
> ^ Си * Хи* -> тах,
1=1 л = 1 1 = 1
Для оптимального планирования выручки важном моментом являетЧ ся выбор формы безналичных расчетов, который осуществляется при заключении договора поставки на следующий период. Для осуществления такого выбора автором была разработана система имитационных моделей форм безналичных расчетов, которая может быть использована для альтернативного выбора наилучшей формы по каждому плетельщику в зависимости его местоположения и платежеспособности. В работе представлены имитационные модели Форм безналичных расчетов, действующие в условия* новых хозяйственного и кредитно-расчетного механизмов. Модель для большинства форм безналичных расчетов в общем виде може- быть представлена следующим образом:
{й>, если К0<Ъ.*4а) 38
1, если _К0 + - 2; ' *
2, если КЯСЬ.л) = 1$
о 1, п-1?
гдег tJ - срок (в рабочих днях) наступления _)-га события; ^ Ч срок <е календарных днях) наступления .д-го с'обытия; Тл.л--! Ч длительность интервала времени (в рабочих днях)
между з-м и событиями;
КО(Ы - целочисленный вектор связи календарных и рабочих дней.
Если t Чрабочий день, то КО(Ы = Ф; если t - суббота, то К0<1:) * 1? если t - воскресенье, то - 2,-
СО Ч срок оплаты счета плательщиком по имитируемой -форме безналичных расчетов <с учетом поправки на нерабочие дни).
Проведенные автором исследования статистических закономерл-ностей, характеризующих сроки оплаты показали, что срок оплаты счета плательщиком является случайной величиной, и закон ее распределения остается практически неизменным для каждого плательщика и близок к нормальному. Поэтому для имитации форм безналичных расчетов автор применил стохастические модели. Было доказано, что случайные факторы влияют тольго на длительности интервала между поступлением платежного документа в банк плательщика и его оплатой. Поэтому при расчете этого интервала была учтена возможность отклонение фактической длительности этого интервала (для каждого плательщика) от времени обработки платежного документа по конкретной форме безналичных расчетов. Для этого стохастическая имитационная модель была приведена к виду, в котором вместо законов распределения включенных в модель случайных факторов исполъзавались их математические ожидания.В результате при расчете определя*-лась откорректированная длительность указанного интервала (между
поступлением платежного документа в банк плательщика и его оплатой) Т.. Например, для акцепноП формы безналичник расчетов длительность указанного интервала определяется следующим образом
ТмЧгЧа Ч Тг,Ча МС Д СО] р где?
Ч длительность указанного интервала о календарных днях без учета случа<*>ных факторов по конкретной форме безналичных расчетов 5
МЕ Д СОЗ Ч математическое ожидание отклонения срока оплаты конкретного плательщика от величины срока оплати согласно Правилам безналичных расчетов.
Опыт показал, что разработанные имитационные модели безналичных расчетов могут быте использованы но только для выбора наиболее приемлемая формы безналичных расчетов для каждого плательщика, но и при выборе наилучшего дня недели для сдачи платежных документов при разных формах расчетов. Кроме того, данные модели могут быть использованы для игрового моделирования безналичных расчетов при обучении финансистов Правилам безналичных расчетов. Автор предлагает использовать разработанные имитационные модели безналичных расчетов совместно с системой имитационных моделей краткосрочного кредитования.
Для принятия наилучших решения е области оперативного управления финансами в условиях новой информационной технологии автором разработана система поддержки принятия решений (СППР?, входящая в состав АРМ-РПЛ (расчеты с плательщиками). СППР позволяет принимать наилучшие решения по оптимальному оперативному планированию совокупная еь/ручки, по выставлению финансовых санкция при отказах от опяатьвр по неплатежеспособным партнерам.
В работе пр&дставлена концептуальная схема принятия ре яений а перечисленных оперативных финансовых ситуациях, состоящая из лаести этапозг
1. выявление финансовой ситуации;
2. анализ финансовой ситуации*
3. фбрмированиэ возможных вариантов решсния$
4. поиск и принятие решения;
5. реализация принятого решения;
А. оценка результатов.
Каждый из этапов характеризуется своими особенностями, уровнем автоматизации и источникамл информации для поддержки принятия решений. Достоинством данной СППР является то, что автоматизированы практически все перечисленные этапы.
Автором разработаны информационные модели и агоритмы принятия решений в конкретных финансовых ситуациях, которьмэ позволяют своевременно выявить финансовую ситуацию, проанализировать ее, сформировать варианты решений и осуществите
оценку возможных последствий реализации этих реаений. Принятое финансовым работником решение реализуется также средствами системы. В процессе принятия ранений используются все разработанные автором статистические* оптимизационные и стохастические имитационные модели. 6 данной СППР используются интерактивная оптимизация оперативного (месячного) плана выручки от реализации готовой продукции (работ и услуг) и интерактивная стохастическая имитация форм безналичных расчетов что позволяет учитывать трудноформалиЧ зуемые знания и опыт ПР Ч финансовых работников и активно вкм-ет ПР в контур задачи. Реализация СППР всех АРМ для оперативной Финансовой деятельности поддерживается диалоговыми системами разработанными авторам с учетом сформулированных а работе требований к организации открытого диалога.
Наибольший научный и практический интерес представляет разработка АРИ-РПЛ (для расчетов с плательщиками). Этс определяется изменен1 <зм кредитно-расчетного механизма промыленного предприятия в новых условиях хозяйствования. Кроме того внедрение данного АРМ дает наибольший экономический эффект. При анализе факторов определяющих экономическую эффективность от внедрения данного АРМ было выделено две составляющих. Первая составляющая характеризующая внешний эффект представляет собой эффект, получаемый благодаря улучшению конечных результатов оперативной финансовой деятельности и деятельности предприятия в целом. Вторая cocтaвляvцая, характеризующая внутренний эффект представляет собой эффект, получаемый внутри самой финансовой службы в результате внедрения новой информационной технологии. Составляющие экономического эффекта приведены на рис. 2. В работе автор предлагает методику расчета годового экономического эффекта от внедрения АРМ-РЛ, описывает порядок и правила расчета составляющих экономического эффекта по каждому фактору. Результаты расчета экономического эффекта показали что наибольший экономический эффект от внедрения АРМЧРПЛ был получен от сокращения оборотных средств в результате улучшения их Структуры за счет уменьшения г их составе доли заемных средств. На рис. 3 дана структура экономического эффекта от внедрения АРМЧРПЛ на одном из предприятияй в разрезе факторов.
8 заключении диссертационной работы сдела>чы выв оды з
1.. Переход к регулируемой рыночной экономике и совершенствование финансовоЧкредитной системы предъявляют жесткие требования к оперативной Финансовой деятельности промышленных предприятий.
2. В работе намечены основные направления совершенствования оперативной финансовой деятельности предприятий за счет улучшения организационной-функциональной структуры, внедрения новой информационной технологии и экономикот-математических методов.
3. Предложена система показателей для оценки оперативной финансовой деятельности которая в условиях внутрипроизводственного хозрасчета позволяет объективно оценить вклад финансовой службы в достижение конечных результатов деятельности предприятий и усилить заинтересованность финансовых работников в повышении качества и эффективности их труда.
4. Обоснованы подходы к созданию новей информационной технологии , сформулирован комплекс взаимосвязанных общих и частных ринЧ
оном и чески Й эа>фект
в н е а и и й
внутренний
улучшение финансового г состояния и укрепление] Финансовой ДИСЦИПЛИНЫ (
сокращение
оборотчых
средств
уменЧние сум
мы штрафовл предявЧмых партнерами
уменьшение времени оборота деЧ нзж.средств
увеличение суммы штрафов парЧрам
увеличение? совокупной выручки
сокрам.отказов от опл. (зав.от ШО)
введение предоплаты. (аккредит.)
сокращение затрат на рек.в АСУП
оптимизаци я выручки
поодажа ТМЦ { по езоб.ценам!
повышение произаЧти тру дл
минимизация дскум.оёор. безбум.техЧл
автомат-ция решЧя оперл учет.задач
повышение качества труда
принятие
оптимальных
решений
усилиение контрол. и анали т.фЧий
Рис. 2. Составляющие экономического эффекта от внедрения системы АРМ ОФД.
ципов гоздания и внедрения новей информационной технологиил на осЧ нове которых разработана концепция создания новой информационной технологии оперативной финансовой деятельности.
Предложенная автором на основе системного подхода новая организационно-функциональная структура и технология оперативного ' управления Финансами промышленных предприятий обеспечивают повышение эффективности оперативной финансовой деятельности.
6ш Исследование статистических закономерностей, характеризуюЧ Чих сроки оплаты^ и разработка моделей оптимального оперативного планирования выручки от реализации готовой продукции дают возможность для получения максимально возможных денежных средств 'при уменьыении времени их оборота.
7. Использование разработанных автором стохастических имитационных моделей форм безналичных расчетов позволяет ои^нить эффективность форм расчетов9 преимущества и недостатки отдельных форм безналичных расчетов в каждом конкретном случае) что позволяет обеспечить принятие обоснованных ремений при выборе формы расчета для каждого плательщика в зависимости от его местоположения и платежеспособности .
8. Разработаны системы поддержки принятия ремений в оперативном управлении финансами , которые позволяют реализовать интерактивную оптимизацию выручки от реализации готовой продукции и интерактивную стохастическую имитацию форм безналичных расчетов. Они отличаются тем. что позволяют учитывать трудноформалиоуемые омания опыт ЛР Ч финансового работника и активно включавт ПР в контур решения задачи. Реализация систем поддержки принятия реиений в оперативныхфинансовых ситуациях поддерживается диалоговыми системами , разработанными автором с учетом сформулированных им требований к организации диалога.
9. Используемый автором подход к оценке целесообразности создания и внедрения новой информационной технологии и АРМ позволяет на основе многофакторного анализа экономической эффективности выявить особенности расчета экономического эффекта от внедрения ноЧ во(' информационной технологии в оперативную Финансовую деятельность и разработать методику определения экономического эффекта.
По теме диссертации опубликованы следующие работы!
1. Прогнозирование и оперативное планирование выручки от реализации продукции в рамках АРМ. // 5-я Сибирская научно-техн. конф. по надежности научно-технических прогнозов. Тез. докл. -Новосибирск 1990. Ч с. 139-141 (в соавторстве с Носовой Н.С. ).
2. Концепция создания АРМ финансового работника промышленного предприятия. / Отчет по НИР. - Новосибирск, 1989. - 30 с.,
3. Методика обследования финансовой службы промыв ленного предприятия. / Отчет по НИР. -' Новосибирск* 1989. - 82 с.. аарегистр. в ВНТИЦ. инв. №029.0045150.
4. Новая информационная технология оперативного управления финансами на базе ПЭВМ. // Новая информационная технология на базе ПЭВМ, Сб. научн. тр. - Владивосток, ДВТИ,1990. - с.16-25 (в соавторстве с Моиеговой А.Т.).
5. Совершенствование анализа хозяйственной деятельности предприятий в рамках АРМ. // Новая информационная технология на базе ПЭВМ. Сб. научн: тр. - Владивосток, ДВТИ,1990. - с.41-4<4 (в соавторстве с Моиеговой А.Т.).
6. Целевая ориентация студентов экономических специальностей
с использованием Функциональных АРМ. // Новая информационная технология на базе ПЭВМ. Сь. научи, тр. - Владивосток ДВТИ,1990. -с-52-59' <в соавторстве с Боговой Е.К.).
7. Опыт разработки учебного АРМ финансовоЧкредитного работника на ПЭВМ "ИскраЧ1030". // 10Чя 06л. научно-метод.конф. Тез. докл. -Новосибирскл Оёластной Дом Науки и техникил1990. Ч с.23-3О. |
8. Разработка АРМ Финансово-кредитного работника в учебном процессе. / Отчет по НИР. - Новосибирскл 193?. - 13 с. зарегистр. в ВНТИЦл инв. № 0290.0013781 (в соавторстве с Носовой Н.С.>.
Подписано к печати 18.09.51. Формат 60x90 1/16. Печать о\сетная. Печ.я.1,0. Тираж 100 экз. Заказ о 460. Бесплатно. РТП. Л;;ЭИ. 1У1002, Санкт-Петербург, ул.Ь.арата.31