Государственное регулирование и методы стимулирования инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
| Ученая степень | доктор экономических наук |
| Автор | Заорский, Григорий Вадимович |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2008 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктор экономических наук , Заорский, Григорий Вадимович
ВВЕДЕНИЕ.
Глава I. Роль государственного регулирования (стимулирования) инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов в развитии экономики. Инструменты регулирования.
1.1. Понятие инвестиционных интересов и инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов и их влияние на развитие экономики.
1.2. Методологические основы сущности и содержания инструментов государственного управления инвестиционной деятельностью хозяйствующих субъектов.
1.3. Анализ и основные направления совершенствования системы государственного управления инвестиционной деятельностью хозяйствующих субъектов в целях развития Российской экономики.
Глава II. Государственная налоговая политика как механизм государственного регулирования инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов.
2.1. Анализ воздействия современной налоговой системы на инвестиционную деятельность.
2.2. Методологические предпосыки совершенствования системы налогообложения.
2.3. Система штрафных санкций и ее влияние на инвестиционную деятельность.
2.4. Методические основы расчета величины налогов, обеспечивающей инвестиционную деятельность на оптимальном уровне.
2.4.1. Расчет совокупной величины налогов и доли чистой прибыли в доходе предприятия по действующей методике.
2.4.2. Определение оптимальной величины налоговых отчислений и совершенствование системы налогообложения.
Глава III. Внешне-экономическая политика и политика использования ресурсно-сырьевой базы в системе инструментов управления инвестиционной деятельностью хозяйствующих субъектов.
3.1. Экспортно-импортные пошлины и их влияние на инвестиционную деятельность.
3.2 Экспортно-импортные пропорции и методологические предпосыки их совершенствования.
3.3. Влияние экспортно-импортных пропорций на величину и структуру ВВП.
3.4. Влияние рентной методологии налогообложения недропользования на формирование инвестиционных интересов и инвестиционную деятельность хозяйствующих субъектов.
Глава IY. Влияние денежно-кредитной политики на инвестиционную деятельность хозяйствующих субъектов.
4.1. Эмиссия как фактор влияния на инвестиционную деятельность.
4.2. Влияние инфляционных процессов на величину государственного дога и инвестиционную деятельность.
4.2.1. Ставка рефинансирования и её воздействие на уровень инфляции.
Глава Y. Разработка концепции эффективного государственного управления инвестиционной деятельностью хозяйствующих субъектов.
5.1. Концепция эффективного государственного управления инвестиционной деятельностью хозяйствующих субъектов.
5.2. Балансы собственного производства и экспортно-импортных поставок как основа для развития инвестиционной деятельности.
Глава YI. Результаты государственного управления инвестиционной дейтельностыо хозяйствующих субъектов (на примере Иркутской области).
6.1. Анализ социально-экономического развития и инвестиционной привлекательности экономики Иркутской области.
6.2 Проект рекомендаций по повышению инвестиционной привлекательности региона (22.01.03).
Диссертация: введение по экономике, на тему "Государственное регулирование и методы стимулирования инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов"
Со времен зарождения экономической науки и до настоящего времени не решен ряд важнейших вопросов, связанных с осмыслением принципов организации деятельности как хозяйствующего субъекта на локальном уровне (предприятие, физическое лицо) или групп однородных хозяйствующих субъектов на отраслевом уровне, так и развития совокупности всех хозяйствующих субъектов страны как государственной, общенациональной социально-экономической системы. К ним относятся вопросы необходимости, возможности, допустимости вмешательства государства в развитие экономики, необходимости управления развитием хозяйствующих субъектов со стороны государства и эффектив-~ного использования тех инструментов, которые государство может и дожно применять в отношении субъектов экономики для стимулирования (активизации или подавления интереса) последних во вложении средств в развитие экономической системы.
Впервые Аристотель, введя в научный термин лэкономика, стал говорить о способах ведения хозяйства. Однако уже то обстоятельство, что он составил его из двух слов: лэйкос - хозяйство и номос - закон, свидетельствует о раздумьях Аристотеля о том, что эти способы зависят не только от объективных закономерностей, но и от законов, принимаемых самим обществом.
В середине XVI века появилось учение, получившее название меркантилизм, основанное на представлении, что богатство состоит в обладании деньгами. Дальнейшее развитие меркантилизма было связано с пониманием особой роли, которую имеет для государства торговля между странами. Правители дожны действовать так, чтобы их страны добивались побед над соперниками на международных рынках. Это желание послужило точком для развития теории государственного управления процессами инвестирования.
В XVIII веке во Франции зародилось направление, основанное Франсуа Кенэ, получившее название физиократия (власть природы). Физиократы утверждали, что поскольку богатство даруется народам только природой, то любое вмешательство правительства в экономику бессмысленно и бесполезно -какой урожай суждено собрать с полей, такой он и будет собран, какие бы законы ни принимало государство. Поэтому государство вообще не дожно вмешиваться в экономику, предоставив своим гражданам самим решать что делать.
Великий шотландский экономист Адам Смит, основоположник так называемой английской школы классической политэкономии, также был глубоко убежден, что экономика будет функционировать наилучшим образом, если исключить любые формы государственного вмешательства. Невидимая рука Провидения и конкуренция - вот те экономические силы, которые ведут народы к процветанию, считал он.
Существенное развитие вопросы государственного управления экономическим развитием получили в работах Давида Рикардо, взгляды которого сформировались под влиянием работ Адама Смита и Томаса Мальтуса (последний стал его личным другом и вечным при том оппонентом), но он пошел в своих собственных исследованиях существенно дальше. Рикардо оставил заметный след во многих разделах экономической науки, и особенно в теории международной торговли. Он написал на эту тему всего несколько страниц, но они содержали столько идей, что их развитием занимались и занимаются последующие поколения экономистов.
Именно Рикардо обнаружил главный двигатель международной торговли Ч принцип сравнительных затрат. Он предсказал, что эта торговля, будучи выгодной всем ее участникам, сплотит цивилизованные нации в одну всемирную общину. Естественно, что эта область деятельности государства не может существовать вне государственных интересов, т.е. вне регулирования и подлежит дальнейшему исследованию.
Богатое теоретическое наследие А.Смита получило развитие в двух непримиримых направлениях экономической науки Ч политэкономии труда и либеральном экономическом течении. При этом их полярность выразилась в отношениях распределения благ, в то время как взгляды на влияние государства на экономику не были едиными в одной из противоборствующих сторон -либеральной (называемой лэкономике).
Так, если К.Маркс предполагал, что социальное общество будет базироваться на общественной собственности и плановой экономике, которая исключает анархию и хаос рынка, а также присущие ему социально-экономические противоречия (прежде всего между трудом и капиталом), то сторонники либеральной экономической теории, стали представлять совокупность трех основных крупных течений. Первое из них называется неоклассическое, второе Ч теорией регулируемого капитализма, третье Ч линституционализмом.
Сторонники неоклассического направления считают, что рыночная экономика будет развиваться наилучшим образом, если предоставить каждому из ее субъектов максимальную экономическую свободу в отсутствие государственного регулирования как главное условие динамизма и эффективности всей общественной системы. Основу неоклассической теории составили разработки трех научных школ: лавстрийской (теория предельной полезности) во главе с К.Менгером, О.Бем-Баверком и Ф.Визером, кембриджской (теория частичного равновесия) во главе с А.Маршалом и лозаннской (теория общего равновесия) во главе с Л.Вальрасом.
Главная идея теории регулируемого капитализма, развитие которой началось в 30-х гг. XX века, состоит в том, что государство дожно активно вмешиваться в экономическую жизнь. Это течение отрицает способность рыночного механизма к саморегулированию. Наиболее известная и признанная школа этого течения связана с именем английского ученого Джона Мейнарда Кейнса. Экономико-математическую модель хозяйства страны, связанную с регулированием как отдельных отраслей, так экономики всего государства, называемую моделью затраты - выпуск, разработал В.В.Леонтьев. В России в развитие экономической науки, связанной с государственным регулированием хозяйства наибольший вклад внесли Н.Д.Кондратьев, А.В.Чаянов, Л.В.Канторович, В.В.Новожилов, Л.М.Чистов, Д.Г.Черник.
Институционализм представляет собой довольно расплывчатое течение, так как взгляды институционалистов сильно разнятся по ряду проблем. Однако для них характерны в целом критическое отношение к капитализму и требование расширения социальных программ с помощью государства. Поскольку рынок, по их мнению, стремится не к удовлетворению потребностей людей, а к поддержанию и обогащению крупных предприятий, для которых основой власти являются их желания, а не законы рынка, то государство и профсоюзы дожны объединить свои усилия против диктата предпринимателей. Только тогда рыночная экономика станет более рациональной и человечной. Кроме того, государству следует взять под свою опеку такие жизненно важные сферы как экология, образование и здравоохранение. Основоположник институционализ-ма - американский ученый Т.Веблен. Его идеи развили У.К.Митчел, Д.К.Гэбрейт, Дж.Коммонс, Я.Тинберген и другие.
Вопросы развития экономики во взаимосвязи с необходимостью управления экономическим развитием со стороны государства и в настоящее время остаются при всей их важности нерешенными, а зачастую решаются не в польI зу государственного регулирования. В частности, дискуссия по поводу возможностей рыночной экономики развернулась на втором Байкальском экономическом форуме (18 сентября 2002 года). На заседании круглого стола №6 Промышленная политика: организация, реформирование и развитие рынков основной доклад сделал председатель Комитета по промышленной политике Совета Федерации Российской Федерации В.Г.Завадников, который заявил о больших возможностях экономики либерального типа, предполагающей отказ государства от большей части регуляторных функций. Государство дожно быть уравнено с частными компаниями и гражданами во всех аспектах хозяй ственной деятельности. Несомненно, что если один из высокопоставленных государственных чиновников так оценивает ситуацию, это может говорить только о том, что вопрос управления экономикой, стоящий перед экономической наукой, уже решен не в пользу государства и не стоит перед Россией.
Исследованиями, связанными с разработкой теорий государственного регулирования как управления деятельностью хозяйствующих субъектов (далее в тексте термины государственное управление деятельностью хозяйствующих субъектов и государственное регулирование экономики будут применяться как равнозначные), занимались многие известные отечественные и зарубежные специалисты и ученые - философы, экономисты, социологи, на положениях и выводах которых построен ряд выводов автора работы. Помимо трудов названных выше ученых особую роль в исследовании теории государственного регулирования сыграли работы следующих ученых и специалистов: Дж.С.Миля, У.Петти, Б.Улина, А.Оукена, Д.Тобина, М.Фридмена, К.Акамацу, Л.М.Чистова, Д.С.Львова, А.Г.Аганбегяна, Л.И.Абакина, С.Ю.Глазьева, и др.
Управляющее воздействие на общество и его экономику происходит всегда - со стороны только рыночных механизмов, в результате применения только государственного регулирования экономики, либо при сочетании воздействия рыночных механизмов и инструментов государственного регулирования экономики.
Несмотря на цикличность развития и временные фазы регресса, в целом происходит развитие общества. Это развитие и является целью существования любого государства. Эта цель до 1993 года (года принятия действующей Конституции России) была основной и формулировалась как постоянный и неуклонный рост благосостояния и культурного уровня народа. Конечно же, в этом случае перед государством стоит важнейшая задача, которую можно назвать миссией государства Ч это создание условий для развития государства на основе применения и совершенствования применения всех инструментов и механизмов управления развитием как всего общества, так и основной его движущей силы - хозяйствующих субъектов.
Руководящую (регулирующую, управляющую) деятельность государства, основанную на применении различных мер воздействия (поощрений и санкций) Ч в том числе инструментов управления инвестиционной деятельностью и интересами, - направляющую экономическое поведение хозяйствующих субъектов, называют стимулированием деятельности хозяйствующих субъектов.
Учитывая то, что государству как органу власти и управления со стороны предприятий и граждан делегированы права по реализации функций, которые не в состоянии выпонить отдельно взятые субъекты хозяйствования и, кроме того, переданы для этого обществом созданные средства (бюджет), государство обязано в максимальной степени качественно и ответственно добиваться реализации этих функций. Это значит, что государство, само являясь участником социально-экономических отношений, дожно применять механизмы управления деятельностью хозяйствующих субъектов на наиболее эффективном уровне.
Необходимо заметить, что государственное регулирование деятельности хозяйствующих субъектов в целях развития всей социально-экономической системы государства осуществляется посредством воздействия на субъектов экономики финансово-экономическими инструментами. Учитывая, что развитие экономики происходит лишь вследствие вложения хозяйствующими субъектами инвестиций в определенные ее направления, можно рассматривать государственное регулирование экономики как стимулирующее воздействие государства на хозяйствующих субъектов как инвесторов с целью формирования их интересов вкладывать свои средства в те или иные направления развития экономики.
Управление экономикой государства на оптимальном уровне, обеспечивающем достаточное и достойное развитие каждого индивидуума, а также само развитие возможно лишь при оптимальной для этого уровня экономического развития инвестиционной деятельности.
Следовательно, государству необходимо таким образом использовать инструменты регулирования, чтобы инвестирование было достаточным для такого развития экономики, результаты которого самым положительным образом отражались бы на уровне жизни населения и росте духовного уровня народа.
Это значит, что состояние экономики напрямую зависит от того, насколько правильно государство воздействует на интересы инвесторов и с этой точки зрения государственное регулирование экономики, как регулирование инвестиционной деятельности, проявляется через управление инвестиционными интересами (желаниями) хозяйствующих субъектов вкладывать (или не вкладывать) свои средства в развитие экономики страны на разных её уровнях. Поэтому мы считаем термины государственное регулирование экономики, государственной регулирование инвестиционной деятельности, государственное управление инвестиционными интересами, регулирование инвестиционных интересов хозяйствующих субъектов и стимулирование инвестиционных интересов хозяйствующих субъектов равнозначными категориями в достижении главной цели развития национальной экономики.
Необходимо признать, что как нет единства экономистов в вопросе о приоритете рыночных механизмов развития или государственного регулирования экономики, так же, и даже в большей степени, отсутствуют методологические принципы формирования и эффективного (оптимального) использования самих инструментов государственного регулирования.
Проблема отсутствия достоверной и в достаточной степени разработанной методологии формирования системы инструментов управления инвестиционной деятельностью в целях экономического развития общества и принципов ее использования является актуальной.
В настоящей работе решается проблема создания эффективной системы финансово-экономического механизма (совокупности инструментов) государственного управления экономикой (регулирования инвестиционной деятельности) на основе анализа и совершенствования существующей системы финансово-экономического регулирования и приведения ее к виду, способствующему развитию экономики России.
Целью настоящего исследования является определение и обоснование содержания и границ применения инструментов государственного управления стимулирования) инвестиционной деятельностью потенциальных инвесторов f хозяйствующих субъектов) и их желанием вкладывать средства в развитие экономики на всех её уровнях, включающие принципы, приоритеты и целевые ориентиры государственного управления экономикой, методы и формы государственного регулирования инвестиционных интересов, отличающееся новым методологическим подходом к анализу структурно-функциональных взаимосвязей элементов систем государственное регулирование экономики и государственное регулирование инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов, что, в совокупности, позволяет обосновать методологическое единство инструментов государственного управления экономикой, инвестиционной деятельностью и инвестиционными интересами. Создание системы механизмов и инструментов государственно-финансового регулирования инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов Российской Федерации позволит создать позитивный инвестиционный климат, сформировать стратегию устойчивого развития и достижения соответствующего уровня благосостояния (социальной защищенности) граждан государства и его дальнейшего повышения на основе развития экономики государства.
Исходя из поставленной цели были сформулированы следующие наиболее важные задачи исследования: обосновать роль и необходимость государственного регулирования инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов (экономики); определить и обосновать содержание системы инструментов государственного регулирования экономики и обосновать их влияние на инвестиционную деятельность (инвестиционные желания, активность) хозяйствующих субъектов; проанализировать результаты воздействия на экономику существующей системы инструментов государственного управления инвестиционной деятельностью хозяйствующих субъектов; уточнить и развить методологические и методические основы формирования эффективной системы государственного регулирования инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов; уточнить и развить методологические и методические основы формирования эффективной налоговой системы и системы налогообложения, в том числе: определить существующую величину совокупного налогообложения дохода предприятий; выяснить состоятельность и обоснованность существующих налогов; определить влияние существующей системы налоговых санкций (штрафов и пени) на финансовое состояние хозяйствующих субъектов; определить оптимальный для предприятий размер налогообложения, а также порядок взимания налогов в соответствии с ним; определить зависимость развития экономики государства от результатов внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов и обосновать оптимальные внешнеэкономические пропорции; проанализировать таможенные пошлины с точки зрения их целесообразности и степени воздействия на инвестиционные интересы и инвестиционную деятельность хозяйствующих субъектов и возможности развития экономики страны; выявить основные причины инфляционных процессов в России и их взаимосвязь с инвестиционной деятельностью; определить обоснованность существующих отношений государства и хозяйствующих субъектов-недропользователей, в том числе определить правомочность и возможность применения рентной методологии налогообложения недропользования, необходимость контроля за объемом экспорта ресурсов, а также обосновать необходимость составления внешнеэкономических балансов; определить возможности развития экономики России в соответствии с новым взглядом на теорию и практику государственного регулирования инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов.
Научная новизна выпоненной диссертации заключается в следующем: 1. Предложен новый подход к формированию эффективного государственного регулирования инвестиционной деятельности как отдельно взятых хозяйствующих субъектов, так и экономики в целом, основанный на уточненном понимании экономических инструментов, влияющих на инвестиционную деятельность, и сформулированном их содержании, что позволяет по иному рассмотреть и кардинально изменить критерии их применения и, вследствие этого, существенно повлиять, на инвестиционную активность хозяйствующих субъектов;
2. обосновано влияние состояния системы инструментов государственного регулирования экономики на активность инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов, и определены негативные результаты воздействия на инвестиционные интересы (экономику) существующей системы инструментов государственного регулирования, чем подтверждена правильность выводов о содержании экономических инструментов и влиянии их на баланс интересов государства в развитии экономики и инвесторов во вкладах финансовых средств,
3. уточнен и развит методологический подход к формированию эффективной системы налогообложения, в том числе: уточнены категории налоговая система и система налогообложения, их отношение к фискально-регулирующим инструментам управления инвестиционными интересами; состоятельность существующих налогов; определена существующая величина совокупного налогового бремени как совокупной доли налогов в доходе предприятия, в частности, выявлено, что существующая величина совокупного налогообложения предприятий неоправданно высока и не стимулирует роста инвестиций в развитие предприятий; определен оптимальный (стимулирующий инвестиции) для предприятий размер налогообложения; определено влияние существующей системы налоговых санкций (штрафов и пени) на состояние предприятий; - что послужило основой для определения оптимального для предприятий размера налогообложения, а также порядка взимания налогов в соответствии с ним;
4. обосновано воздействие на инвестиционные интересы, инвестиционную деятельность хозяйствующих субъектов и возможности развития экономики страны таможенных пошлин, заключающееся, в частности, в нецелесообразности их выделения в особую, вне налогов группу, что позволило теоретически обосновать и просчитать значительные потери бюджета государства, связанные с неприменением налога на добавленную стоимость на экспортируемые товары, а также определить сферы деятельности, с одной стороны, получившие возможность гипертрофированного инвестирования, с другой Ч оказавшиеся вне возможности активного развития;
5. определена зависимость развития экономики государства от результатов внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов, что дало возможность сделать выводы о воздействии существующих внешнеэкономических пропорций на инвестиционную деятельность и обосновать оптимальные внешнеэкономические пропорции. Сделан вывод о необоснованности аксиомы экономической теории, связанной с необходимостью превышения экспорта над импортом, и опасности такого положения для Российской экономики; обоснованы основные внешнеэкономические пропорции и их влияние на развитие экономики. Это позволило сделать заключение об отсутствии в стране позитивной внешнеэкономической политики. Разработаны основные параметры эффективной внешнеэкономической политики;
6. введены и обоснованы понятия товародопоняющий и товарозаме-щающий импорт и сделаны выводы о недопустимости товарозамещения, представляющего собой проявление политики вытакивания собственного производителя. Доказана необходимость обязательного соблюдения равенства экспорта и импорта, причем не только по стоимости, но и по трудозатратам, что безусловно предотвратит сокращение численности занятых собственных граждан. Определены правомочность и необходимость контроля за объемом экспорта ресурсов. На основании указанного доказательства сформулирован закон сохранения трудозатрат при внешнеэкономическом обмене и обоснована необходимость его соблюдения. Сделаны выводы о необходимости разработки внешнеэкономических балансов, основанных на степени удовлетворения потребностей населения в первую очередь за счет использования собственных возможностей за счет максимального инвестирования отечественной экономики, что позволит импортировать только необходимые товары, а, значит, экспортировать продукцию только в объеме импорта; результатом анализа стал числовой пример баланса внешней торговли, основанный на расчете инвестиций в развитие Российской экономики;
7. доказано, что состояние политики использования природно-сырьевой базы государства, как инструмента государственного регулирования экономики, оказывает стимулирующее влияние не только на инвестиционную активность хозяйствующих субъектов в добывающих видах деятельности, но и влечет за собой необходимость содержания работников, занятых добычей, грубой переработкой и транспортировкой природных ресурсов (в том числе и электроэнергии) за рубеж за счет собственных (внутригосударственных) источников, что позволило определить недостаточность указанных источников в бюджете и доказать, что их покрытие происходит за счет внебюджетных источников;
8. выявлены основные причины инфляционных процессов в России, определены основные эмиссионно-инфляционные зависимости и пропорции; определено, что в связи с отсутствием достоверной внешнеэкономической политики деньги в России печатаются по принципу сколько надо, исходя из объема завезенной валюты, что не только не позволяет предотвратить инфляцию в России, но и резко снижает инвестиционную активность хозяйствующих субъектов;
9. определены природа и формы проявления инфляционного налога в существующих условиях экономики России, как его разновидности - налога лот превышающего экспорта (термин автора). В частности, сделан вывод о том, что инфляционный налог в России коренным образом отличается от описанного в экономической литературе, в частности, связан с инвестированием экспор-тоориентированных сфер деятельности; обосновано его отрицательное воздействие на все категории населения, не связанные с созданием экспортной продукции, через потери реальной заработной платы всех категорий населения, получающих заработную плату и социальные выплаты после перераспределения средств через бюджет.
10. доказано, что официально декларируемая инфляция существенно занижена по отношению к реальной, рассчитанной с применением формулы
Ныокомба-Фишера, что приводит к занижению сумм, выплачиваемых всем категориям граждан, получающим заработную плату и социальные выплаты из бюджета Ч особенно беднейшей их части Ч пенсионерам;
11. Выявлены недостоверность расчетов показателя ВВП и недостоверность его величины в результате его зависимости от внешнеторгового сальдо, что становится причиной необоснованных выводов о том, что увеличение этого показателя (например, удвоение) обязательно отражается на росте благосостояния граждан государства, особенно при гипертрофированном развитии инвестирования разработки природных ресурсов;
12. обоснованы и предложены основные принципы отношений между государством и хозяйствующими субъектами-недропользователями (принципы ресурсопользования). Обоснованы основные принципы отношений государства и недропользователей; определена необоснованность существующих (как правило - рентных) отношений государства и недропользователей. Кардинальным образом уточнены понятие ренты и принципы ее взимания, в частности, обосновано отсутствие ренты при добыче невоспонимых природных ресурсов. Проанализированы Конституционные принципы ресурсопользования и выявлено их несоответствие требующемуся состоянию, которое дожно основываться на отношении к ресурсам как к общенародному достоянию; Реализация нового взгляда на теорию ренты позволит производить инвестицирование в добычу природных ресурсов и использовать природные ресурсы Ч национальное достояние - только в государственных интересах;
13. разработан методологический подход к установлению ставки рефинансирования; определена роль Центробанка как хозяйствующего субъекта, активно участвующего в процессе государственного регулирования деятельности хозяйствующих субъектов, что позволило сделать вывод о возможном негативном его влиянии на инвестиционные интересы хозяйствующих субъектов;
14. как итог диссертационного исследования разработана концепция государственного регулирования инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов (экономики) на основе использования совокупности инструментов по управлению экономикой, логически связывающая все сделанные обоснования, выводы и предложения в комплексный подход к управлению процессом инвестирования на уровне, обеспечивающем устойчивое развитие как государства в целом, так и подавляющего большинства его граждан.
Предмет исследования: методологические и методические основы формирования и использования инструментов государственного регулирования инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов с целью эффективного развития Российской экономики на основе управления ею по оптимальному варианту .
Объект исследования: экономика народного хозяйства Российской Федерации.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Заорский, Григорий Вадимович
В ходе исследования определено, что финансово-экономические меха низмы государственного регулирования инвестиционной деятельности применяются в России на неоптимальном уровне.
Для того чтобы кардинальным образом изменить ситуацию и добиться реальных перемен в экономике России и благосостоянии ее граждан необходимо провести ряд мероприятий по существенному реформированию инструментов государственно-финансового воздействия на экономику, а именно:
1) Первое, и самое главное из всего комплекса мероприятий, проведение которых необходимо для возрождения России Ч это создание налогового законодательства в корне отличного от существующего, не просто позволяющего * производству развиваться, но и стимулирующего это развитие. Речь идет как о резком уменьшении количества налогов, так и о кардинальном уменьшении их абсолютной величины. В идеале налог дожен быть как правило один - совокупный, а его величина в зависимости от отрасли и вида производства не дожна превышать 20-25 процентов от дохода предприятий, работающих на внутреннем рынке и не связанных с добычей, переработкой и реализацией ресурсов государства. При этом величина его дожна быть таким образом законодательно зафиксирована, чтобы ни одна область не могла своими постановлениями вторгаться в ее изменение. Необходимо реформировать систему налоговых штрафов таким образом, чтобы наказание за налоговое нарушение не соответствовало уничтожению предприятия; соотнести систему штрафов с системой налогообложения; налоговые льготы предоставлять только на основании законодательства, общего для всех предприятий, либо для соответствующих их групп; уменьшить возможности налоговых органов по применению к налогоплательщикам мер административно-финансового воздействия по своему усмотрению. В допонение к этому надо сделать простой и доступной схему обращения и выигрыша в арбитраже дел, связанных с неправомерным оштрафованнем предприятий и организаций со стороны налоговых органов.
Исходя из необходимости увеличения доли заработной платы в структуре издержек предприятия ввести, во-первых, налоговые ставки в минимальной степени опирающиеся в качестве базы на заработную плату, во-вторых, систему пенсионных выплат, напрямую зависящую от фактически выплаченной заработной платы.
Необходимо ввести работоспособную систему отношений государства и предприятий, занятых добычей, переработкой и реализацией природных ресурсов, не основанную на налоговых (рентных) отношениях.
2) разработать меры по недопущению несанкционированного специальным государственным органом превышения объема экспорта (тем более Ч в виде ресурсов) над объемом импорта без учета соответствующих государственных интересов, поскольку такое положение приводит, во-первых, к потере ресурсов, во-вторых, к инфляции через посредство ввоза допонительного объема денежной массы, не обеспеченной отечественным товаром, в-третьих, к разба-лансированию экономики, связанному с неучтенной эмиссией, в-четвертых, к ухудшению положения народа;
3) запретить экспорт сырья и ресурсов в случае, если его результатом не является ввоз на территорию России высокотехнологичных (и высокоэкологичных) производств;
4) поностью запретить ввоз в страну товаров, замещающих аналогичные отечественные, что представляет собой проявление геноцида против собственного народа в лице производителя;
5) до введения нового порядка экспортно-импортных взаимоотношений установить, что совокупные вывозные пошлины (например, заменяющие налог на добавленную стоимость), не дожны быть меньше совокупного налогообложения, применяемого при реализации товара на внутреннем рынке; установить налогообложение на экспортируемую продукцию (именно продукцию) российского производства, соответствующее налоговому законодательству для товаров внутреннего рынка.
6) ввести высокие таможенные пошлины на весь ввозимый в нашу страну аналогичный товар, за исключением импортируемых необходимых для быстрого развития средств производства; установить цены внутреннего рынка на импортируемые товары народного потребления такими, чтобы аналогичный отечественный товар стоил кратно дешевле. Это даст возможность поддержать российского производителя и закроет возможность продвижения на нашем рынке заведомо более дешевой продукции нероссийского производства.
7) установить минимальное налогообложение на импортируемые в нашу страну средства производства.
8) законодательно построить систему лэкспорт-импорт в зависимости, во-первых, от действительных потребностей страны в конкретных видах товара, во-вторых, от возможностей собственного производства для обеспечения потребностей, в-третьих, от необходимости импорта недостающего .объема товара, и лишь в-четвертых, от возможностей расчета за импортируемый товар (в основном - готовой продукцией, и лишь в случае ее недостатка - ресурсами);
9) дать возможность экспортировать сырье лишь строго ограниченной группе организаций, каждая из которых дожна быть государственной. При этом необходимо таким образом разработать законодательство, чтобы любые попытки госчиновников нанести ущерб экономике не только пресекались, но и жестко карались. Под ущербом надо понимать даже неоправданно высокую заработную плату чиновников, не говоря уже о попытках продажи сырья по демпинговым ценам с целью попонения собственных счетов за границей.
10) допускать экспорт сырья и ресурсов только по решению специального упономоченного государственного органа и использовать средства от него только в государственных интересах (в основном - на создание или закупку высокотехнологичных, высокоэкологичных отечественных производств); закрыть возможность вывоза из страны сырья и ресурсов под видом лизделий.
11) важным в данном вопросе является аспект, связанный с грубой переработкой сырья на основе толинговых поставок. Толинг в настоящее время основан на переработке сырья, поставленного от зарубежных и российских производителей либо через их дилеров и возвращенного его владельцам с взиманием платы за переработку. Руководители перерабатывающих предприятий и руководители ресурсообладающих территорий утверждают, что без толинга деятельность указанных предприятий невозможна. Очевидно, что при предлагаемой нами схеме восстановления экономики страны такая переработка возможна только в том случае, если мощности, перерабатывающие отечественное сырье, не задействованы поностью. При этом необходимо ввести налоги, взимание которых позволит реально компенсировать вред, наносимый экологии и здоровью людей. В случае переработки отечественного сырья система толинга вероятно сама прекратит свое существование при выпонении первого, рассмотренного выше, условия - возможности поставок сырья за рубеж только через госпредставителей, поскольку в условиях, когда продажа сырья за границу перестанет приносить баснословные прибыли, дилеры будут вынуждены уйти, предоставив возможность перерабатывающим заводам напрямую договариваться с добывающими предприятиями.
12) законодательно установить, что при экспортно-импортном обмене соотноситься дожна не только стоимость обмениваемых товаров, но и трудозатраты на их производство (в идеале экспортируемый товар дожен быть высокотехнологичным и высокотрудозатратным, а импортируемый - низкотехнологичным и малотрудозатратным).
13) в случае, если неизбежно объективно необходимы внешние государственные (и частные) заимствования, то эти кредиты могут быть получены только в виде оборудования, техники, технологий, но ни в коем случае не валютными средствами, поскольку ввоз последних в страну и приобретение на них отечественного товара неизбежно приведет к инфляции.
14) в случае приобретения оборудования, техники и технологий за счет средств, поступающих от продажи сырья через государственные структуры, встает вопрос о распределении указанных государственных производственных ресурсов. Очевидно, что кроме их продажи российским предприятиям и организациям дожно произойти создание новых производств и мощностей, принадлежащих государству и управляемых государством, что приведет к усилению роли государства в экономике и укреплению его позиций как в геополитическом смысле, так и на уровне взаимодействия государства и личности.
В таком случае, при предлагаемой системе налогообложения, восстановление экономики государства произойдет с двух сторон Ч во-первых, за счет развития и становления уже существующих предприятий в результате использования фонда развития производства и возросшей суммы средств, направляемых на личное потребление, во-вторых, на базе использования вновь введенных государственных предприятий, построенных на средства, полученные от реализации сырья через госпредставительства или в качестве рентных платежей.
15) необходимо поностью изменить систему взаимоотношений государства и ресурсодобывающих предприятий, которая в настоящее время строится на отношениях ренты. Государство дожно привлекать предприятия для добычи (извлечения) ресурсов, рассчитываться с ними на основании договоров подряда исходя из условия компенсации затрат по добыче и самостоятельно, при условии наибольшей эффективности, распоряжаться своей собственностью. При этом в доход государства будет направлена вся сумма средств от реализации ресурсов;
Это позволит поностью прекратить использование природных ресурсов, не обоснованное потребностями государства.
16) изменить Конституцию РФ (в частности, ст.2 и ст.9) таким образом, чтобы, во-первых, государство несло ответственность за развитие экономики государства и материальное и духовное развитие граждан, во-вторых, государство выступало эффективным управляющим общенародной собственностью -природными ресурсами.
17) необходимо максимально возможно учесть природные ресурсы в стоимостной форме и передать их на баланс Минфина, что изменит отношение государства к этим ресурсам как золото(ресурсо)-валютным запасам, реализация которых дожна происходить с наибольшей выгодой для государства;
18) реформировать ЦБ, в частности изменить его роль как государственного инструмента воздействия на экономику. В частности, необходимо сделать его поностью подчиненным государству, отвечающим за финансово-кредитную деятельность государства (в свою очередь, государство дожно поностью отвечать за деятельность Центробанка); законодательно зафиксировать, что ставка рефинансирования может быть установлена лишь на уровне, обеспечивающем затраты на организацию денежного обращения с учетом необходимой и достаточной рентабельности, учитывая, что, во-первых, средства необходимы для восстановления экономики, и, во-вторых, осознавая, что банковский процент является средством для закабаления предприятий; решать вопросы, связанные с эмиссией, только в рамках компетенции специального органа при президенте, в совокупности решающего все вопросы кредитно-финансового регулирования экономики государства;
19) проявить крайнюю осмотрительность в вопросе продажи земли и недр как общенародной собственности, принадлежащей ныне живущим и будущим поколениям (кроме того продажа земли и недр может свести на нет все усилия государства по регулированию экономики);
20) рассматривать возможность участия в каких бы то ни было мировых торгово-экономических сообществах (в том числе в ВТО) только исходя из политики, основанной, прежде всего, на обеспечении потребностей собственного народа и возможностях собственного производства и его развития, учитывая, что во всех ныне существующих проектах России отводится роль сырьевого придатка.
Может показаться, что предлагаемые к внедрению мероприятия уводят экономику к социалистическому прошлому, лишают часть граждан нашего государства честно заработанных состояний в виде гигантов-заводов, территорий, месторождений, возвращают к тоталитарному государственному управлению всеми сферами экономики. Однако это не так - все без исключения ныне работающие предприятия и организации будут работать и в дальнейшем, причем в более выгодных условиях государственно-финансового регулирования, т.е. будут развиваться. Новая система государственно-финансового регулирования будет стимулировать и появление новых предприятий. Кардинальные изменения дожны коснуться лишь предприятий и организаций, продающих за рубеж сырье.
Это позволит применять финансово-экономические механизмы государственного регулирования экономики на уровне, соответствующем росту могущества государства и улучшению условий жизни граждан России.
Заключение.
Исходя из поставленной цели настоящего исследования - повышение инвестиционной привлекательности Российской экономики на основе совершенствования государственно-финансового регулирования инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов, в настоящей работе в определенной мере решены следующие наиболее важные задачи исследования: обосновано влияние состояния системы финансово-экономических механизмов государственного регулирования инвестиционной деятельности на развитие экономики; обосновано методологическое единство (равенство) финансово-экономических механизмов государственного регулирования инвестиционной деятельности и экономики; уточнены основные направления совершенствования системы государственно-финансового регулирования Российской экономики; проанализированы результаты воздействия на экономику существующей системы государственно-финансового регулирования, в том числе определено их негативное влияние на состояние предприятий; уточнены и развиты методологические и методические основы формирования эффективной налоговой системы и системы налогообложения, как инструмента повышения инвестиционной привлекательности экономики, в том числе: определены категории налоговая система, система налогообложения, налоговые органы и дана их классификация с точки зрения отношения к фискально-регулирующим инструментам управления; определено, что существующая величина совокупного налогообложения предприятий неоправданно высока и не позволяет развивать предприятия; существующие налоги проанализированы с точки зрения их состоятельности и сделаны выводы о методологической необоснованности некоторых из них; определено влияние существующей системы налоговых санкций (штрафов и пени) на состояние предприятий; определены состав и содержание, а также уточнена методика расчета показателей, необходимых для применения налоговой системы на оптимальном уровне; определен оптимальный для предприятий размер налогообложения, а также порядок взимания налогов в соответствии с ним; разработана и обоснована модель развития экономики при применении оптимального налогообложения; проанализированы таможенные пошлины с точки зрения их целесообразности, влияния на инвестиционную привлекательность экономики и степени воздействия на развитие экономики страны. Сделаны выводы о значительных потерях бюджета государства; определена зависимость государства от внешнеэкономической деятельности, опирающейся на необоснованные аксиомы экономической теории; обоснованы основные внешнеэкономические пропорции и сделаны выводы о негативном воздействии существующего построения внешнеэкономических пропорций на экономику страны. Сделаны выводы об отсутствии в стране позитивной внешнеэкономической политики, разработаны основные параметры эффективной внешнеэкономической политики. Сделаны выводы о необходимости разработки внешнеэкономических балансов. выявлены основные причины инфляционных процессов в России. Их основу составляет эмиссия денежных средств, связанная с приобретением государством валюты у экспортирующих предприятий; определены основные эмиссионно-инфляционные зависимости и пропорции, в частности, выявлена недостоверность расчетов показателя ВВП в зависимости от внешнеторгового сальдо, завышающего этот показатель; определено, что в связи с отсутствием достоверной внешнеэкономической политики деньги в России печатаются исходя из объема завезенной валюты; определено, что вновь напечатанные денежные знаки распределяются среди самой высоко* оплачиваемой категории производственных работников Ч экспортеров ресурсов; обоснованы потери реальной заработной платы всех остальных категорий населения, получающих деньги после перераспределения средств через бюджет. , определены природа и формы проявления инфляционного налога в существующих условиях экономики России. В частности, сделан вывод о том, что описанный в экономической литературе инфляционный налог связан с внедрением вновь напечатанных денег через бюджетников (как возможность для государства избежать бюджетного дефицита) и проявляется в давлении на все I работающее население, а определенный в данной работе налог от превышающего экспорта связан с внедрением денежных средств через работников экспортирующих предприятий, что влечет за собой увеличение налогового бремени на все остальное, как правило, малоимущее население страны (в т.ч. на бюджетников); выявлены основные принципы отношений государства и недропользователей; определена необоснованность существующих отношений государства и недропользователей; проанализированы Конституционные принципы ресурсопользования и выявлено их несоответствие требующемуся состоянию, основанному на отношении к ресурсам как общенародному достоянию; определены правомочность и необходимость контроля за объемом экспорта ресурсов; обоснована необходимость составления внешнеэкономических балансов, основанных на степени удовлетворения потребностей населения в первую очередь за счет использования собственных возможностей; введены понятия то-вародопоняющего и товарозамещающего импорта, сделаны выводы о недопустимости товарозамещения, представляющего собой проявление политики геноцида против собственного народа; определены возможности погашения внешнего и внутреннего дога России в соответствии с новым взглядом на теорию и практику экономического развития государства; разработан подход к установлению ставки рефинансирования; разработана концепция государственно-финансового регулирования инвестиционным развитием экономики Российской Федерации на основе использования совокупности инструментов по управлению экономикой на уровне, обеспечивающем устойчивое развитие как государства в целом, так и подавляющего большинства его граждан.
Диссертация: библиография по экономике, доктор экономических наук , Заорский, Григорий Вадимович, Москва
1. Аналитическая записка к оперативному отчету об испонении федеральногобюджета за январь декабрь 2000 года - Ссыка на домен более не работаетactivitv/ full/2.shtml.
2. Аналитическая записка к оперативному отчету об испонении федеральногобюджета за январь декабрь 2001 года - Ссыка на домен более не работаетactivity/ fll/3, shtml.
3. Байбаков H.K. Сорок лет в правительстве. М., Республика, 1993.
4. Белолипецкий В.Г. О финансовой стабилизации в России//Финансы, №1,1999,с.16-18.
5. Бетанели Н. Народ, как всегда, умнее политиков // Известия. 1998. 23 января.
6. Бжезинский 3. Великая шахматная доска. Господство Америки и его геостратегические императивы. М. Международные отношения, 1998.
7. Большаков C.B. Проблемы укрепления финансов предприятий //Финансы,2, 1999, с.18-21.
8. Большой энциклопедический словарь Ссыка на домен более не работаетmisc/enc3p.nsf/BvID/NT000143АА.
9. Брызгалин A.B. Организационные принципы российской налоговой системы//Финансы, №3, 1998, с. 33-39.
10. Бюджетная система России. Учебник. / Под ред. Г. Б. Поляка. М.: 1999 г.,стр. 393.
11. Бюлетень банковской статистики ЦБ РФ, М. ИТАР-ТАСС, вып. 1, 2003.
12. Бюлетень банковской статистики ЦБ РФ, М. ИТАР-ТАСС, вып. 1-12, 19962002.
13. Вальтух К.К. Стратегия возрождения. М., 1998.
14. Внешний дог Российской Федерации (по международной методологии) Ссыка на домен более не работаетstatistics/creditstatistics/print.asp?file=debt04.htm
15. Время с С.Доренко от 02.07.2000г.
16. Глазьев С. Грядет ли новый финансовый кризис в России/Вопросы экономики, 2000, №6, с. 18-34.
17. Глазьев С.Ю. Геноцид. М.: Республика, 2001.
18. Глазьев С.Ю. Как добиться экономического роста? (Макродинамика переходной экономики: упущенные возможности и потенциал улучшения) // Российский экономический журнал. 1996. № 5-7.
19. Глазьев С.Ю. Основа обеспечения экономической безопасности страны:альтернативный реформационный курс. // Российский экономический журнал. 1997. № 1-2, с.3-12.
20. Глазьев С.Ю. Экономическая теория технического развития. М.: Наука,1990.
21. Гончаренко Л.И. Вопросы теории и практики налогообложения ценных бумаг//Финансы, №2 1999, с. 25-29.
22. Горский И.В. Налоговая политика и экономический рост//Финансы, №1,1999, с.22-26.
23. Греф Г. доклад на встрече с представителями Европейского делового клуба в РФ (Ссыка на домен более не работаетanalysis/reviews/rqdate07027D2/ default.asp).
24. Греф Г., выступление на расширенном заседании колегии Министерстваэкономического развития и торговли (27.04.2001 11:52 АЭИ ПРАЙМ-ТАСС).
25. Данные о ввозе и вывозе наличной иностранной валюты упономоченнымибанками в 1996г. в целом по Российской Федерации (Ссыка на домен более не работаетstatistics/bank system/print.asp?file=inout 96.html).
26. Данные о ввозе и вывозе наличной иностранной валюты упономоченнымибанками в 1997г. в целом по Российской Федерации (Ссыка на домен более не работаетstatistics/banksystem/print.asp?file=in out 97.html).
27. Данные о ввозе и вывозе наличной иностранной валюты упономоченнымибанками в 1998г. в целом по Российской Федерации (Ссыка на домен более не работаетstatistics/bank system/print.asp?file=in out 98.html).
28. Данные о ввозе и вывозе наличной иностранной валюты упономоченнымибанками в 1999г. в целом по Российской Федерации (Ссыка на домен более не работаетstatistics/bank system/print.asp?file=in out 99.htmD.
29. Данные о ввозе и вывозе наличной иностранной валюты упономоченнымибанками в 2000г. в целом по Российской Федерации (Ссыка на домен более не работаетstatistics/bank system/print.asp?file=in out OO.html).
30. Данные о ввозе и вывозе наличной иностранной валюты упономоченнымибанками в 2001гг. в целом по Российской Федерации (Ссыка на домен более не работаетstatistics/bank system/print.asp?fileЧin out 01 .html).
31. Данные о ввозе и вывозе наличной иностранной валюты упономоченнымибанками в 2002г. в целом по Российской Федерации (Ссыка на домен более не работаетstatistics/bank system/print.asp?file=in out 02.htmP).
32. Данные опроса ВЦИОМ 26 июля 2002 г. fСсыка на домен более не работаетrussia/26iul2002/opros.htmD.
33. Демографический ежегодник России. М.: Госкомстат РФ. 1993-2002 гг.
34. Демографический ежегодник России: Статистический сборник / Госкомстат1. России. М., 1997.
35. Денежная масса (национальное определение) в Российской Федерации в1996 году. Ссыка на домен более не работаетstatistics/credit statistics/print.asp?file=mon supply 96.htm.
36. Денежная масса (национальное определение) в Российской Федерации в1997 году. Ссыка на домен более не работаетstatistics/credit statistics/print.asp?file=mon supply97.htm.
37. Денежная масса (национальное определение) в Российской Федерации в1998 году. Ссыка на домен более не работаетstatistics/credit statistics/print.asp?file=mon supply 98.htm.
38. Денежная масса (национальное определение) в Российской Федерации в1999 году. Ссыка на домен более не работаетstatistics/credit statistics/print.asp?file=mon supply 99.htm.
39. Денежная масса (национальное определение) в Российской Федерации в2000 году. Ссыка на домен более не работаетstatistics/credit statistics/print.asp?file=mon supply OO.htm.
40. Денежная масса (национальное определение) в Российской Федерации в2001 году. Ссыка на домен более не работаетstatistics/credit statistics/print.asp?file=mon supply 01.htm.
41. Денежная масса (национальное определение) в Российской Федерации в2002 году. Http.'//www, cbr.ru/statistics/creditstatistics/print.asp?file=mon supply 02.htm.
42. Денежная масса (национальное определение) в Российской Федерации в2003 году. Http ://www.cbr.ru/ statistics/creditstatistics/print.asp?file=mon supply03.htm.
43. Денисова И. Понятие налога. Принципы и функции налогообложения. Налоговая система России/Финансовое право: Учебник/Под ред. О.Горбуновой.-М., 1996.
44. Симановский А.Ю. Государственный дог: бремя цивилизации / Деньги икредит, №6,1996.
45. Джеффи Сакс. Рыночная экономика и Россия. М.: Экономика, 1994.
46. Диденко Б. Хищная власть. Зоопсихология сильных мира сего. М.: ТОО1. ПОМАТУР", 1997.
47. Дмитриев М.Э. Российские банки накануне финансовой стабилизации. М.,1996.
48. Доклад о развитии человеческого потенциала в Российской Федерации. Год1997./ Общ. редакция Ю.Федорова М.: Интурреклама Дизайн, 1997.
49. Доклад премьер-министр РФ М. Касьянова 19.12.2000 г. на встрече с представителями французской деловой элиты в Париже (Ссыка на домен более не работаетforbulgarians/news/ runews/ecbase/4-19-xii-00.htm).
50. Другова Ю.В. Понятие бюджетного федерализма и этапы его становления в
51. России.//Юридический мир, №2, 1998.
52. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути ее совершенствования//Финансы, №4, 1997.
53. Евсеев Д., Воскобойников А. О перспективах реформирования налоговойсистемы России//Финансы, №6, 1997, с.39.
54. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права. -М.: 1999.
55. Журавлева Г.П. Общая экономическая теория.- М.: Изд. РЭА им. Плеханова. 1994.
56. Закон РФ О федеральном бюджете на 1994г. № 9-ФЗ от 01.07.94.
57. Закон РФ "О государственном внутреннем доге Российской Федерации"1992 г.
58. Закон РФ О налоге на добавленную стоимость от 6 декабря 1992г. №1992-1
59. Закон РФ О недрах № 2395-1 от 21.02.92г. (в ред. от 29.05.2002 N 57-ФЗ).
60. Закон РФ О федеральном бюджете на 1995г № 39-ФЗ от 31.03.95.
61. Закон РФ О федеральном бюджете на 1996г № 228-ФЗ от 31.12.95.
62. Закон РФ О федеральном бюджете на 1997г № 29-ФЗ от 26.02.97.
63. Закон РФ О федеральном бюджете на 1998г № 42-ФЗ от 26.03.98.
64. Закон РФ О федеральном бюджете на 1999г № Зб-ФЗ от 22.02.99.
65. Закон РФ О федеральном бюджете на 2000г № 227-ФЗ от 31.12.99. Закон РФ О федеральном бюджете на 2001г № 150-ФЗ от 27.12.2000. Закон РФ О федеральном бюджете на 2002г № 194-ФЗ 30.12.01.
66. Закон РФ О федеральном бюджете на 2003г № 176-ФЗ от 24.12.02.
67. Закон РФ О федеральном бюджете на 2004г № 85-ФЗ от 10.12.03.
68. Закон РФ О федеральном бюджете на 2005г №173-Ф3 от 23.12.04.