Формирование интегрированных планово-бюджетных систем нефтяных компаний России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
| Ученая степень | доктор экономических наук |
| Автор | Чувашин, Евгений Петрович |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2001 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктор экономических наук , Чувашин, Евгений Петрович
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА 1. СИСТЕМНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ РОССИЙСКИХ # НЕФТЯНЫХ КОМПАНИЙ.
1.1. Основные факторы и условия, оказывающие влияние на финансово-экономическое положение нефтяных компаний в России.
1.1.1. Российские нефтяные компании. Итоги приватизации отрасли в 1992-1995 гг.
1.1.2. Особенности российских условий нефтяного бизнеса. Состояние отрасли на современном этапе развития.
1.1.3. Кризис мировых цен на нефть и девальвация рубля, их перекрестное влияние на экономику российских нефтяных компаний.
1.1.4. Проблемы дефицита оборотных и инвестиционных средств. Необходимость переориентации на развитие реального сектора экономики.
1.2. Практика бизнес-планирования нефтяных компаний в России. Основные проблемы и подходы к их разрешению.
1.2.1. Сложившаяся система бизнес-планирования в российских нефтяных компаниях.
1.2.2. Неразвитость механизмов реализации догосрочной стратегической политики.
1.2.3. Недостаточная ориентация на эффективность производственно-экономического планирования.
1.2.4. Слабость бюджетного планирования и контроля, ликвидность как главная проблема российских компаний.
1.2.5. Недостатки разобщенности планово-бюджетной системы головной компании и дочерних обществ.
ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПРИНЦИПЫ ФОРМИРОВАНИЯ ИНТЕГРИРОВАННЫХ ПЛАНОВО-БЮДЖЕТНЫХ СИСТЕМ НЕФТЯНЫХ КОМПАНИЙ РОССИИ.
2.1. Совершенствование финансовой структуры нефтяных компаний. Организация системы бюджетных отношений.
2.1.1. Вертикальная интеграция, ее влияние на трансформацию организационной структуры управления нефтяных компаний.
2.1.2. Эволюция организационных структур управления нефтяных компаний, основные подходы к построению дивизиональных структур.
2.1.3. Формирование финансовой структуры компаний. Создание системы центров финансовой ответственности.
2.1.4. Основные принципы построения финансовой структуры российских нефтяных компаний. Роль и формы централизации ресурсов.
2.1.5. Принципы организации бюджетных взаимоотношений головной компании и дочерних обществ.
2.2. Формирование интегрированной планово-бюджетной системы. Комплекс планово-бюджетной документации.
2.2.1. Общие положения о системе планово-бюджетного управления нефтяной компании.
2.!2.2. Содержание бюджетов движения платежных средств и их детализирующей и аналитической информации.
2.2.3. Бюджеты инвестиций, налогов и кредитов.
2.2.4. Плановая документация нефтяной компании.
ГЛАВА 3. МОДЕЛИРОВАНИЕ ИНТЕГРИРОВАННОГО ПЛАНОВО-БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА.
3.1. Организация перспективного планово-бюджетного процесса.
3.1.1. Основные направления и принципы перспективного планово-бюджетного процесса компании.
3.1.2. Планирование важнейших монетарных целей и ключевых показателей эффективности компании.
3.1.3. Основные сферы развития конкурентных преимуществ и конкурентные стратегии российских нефтяных компаний.
3.1.4. Центральные моменты планирования инвестиционной программы и программы привлечения внешнего финансирования компании.
3.1.5. Подходы к анализу эффективности инвестиционных проектов и проектов привлечения заемных средств.
3.2. Организация годового планово-бюджетного процесса.
3.2.1. Основные направления и принципы годового планово-бюджетного процесса компании.
3.2.2. Этапы интегрированного годового планово-бюджетного процесса в рамках вертикально интегрированной цепи компании.
3.2.3. Планирование производственно-сбытовой программы.
3.2.4. Планирование прибылей и убытков и структуры баланса.
3.2.5. Планирование движения платежных средств.
3.3. Разработка чрезвычайных планов и бюджетов.
3.3.1. Особенности перехода к формированию чрезвычайных планов и бюджетов.
3*3.2. Комплекс чрезвычайных мер, направленных на внешнюю бизнес-среду компании.
3.3.3. Комплекс чрезвычайных мер, направленных на внутреннюю бизнес-среду компании
ГЛАВА 4. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОПЕРАТИВНОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ.
4.1. Организация операционного планово-бюджетного процесса.
4.1.1. Основные направления и принципы операционного планово-бюджетного процесса компании.
4.1.2. Оперативное управление движением чистых денежных средств.
4.2. Комплекс контроля в системе планово-бюджетного управления.
V 4.2.1. Принципы и направления контроля испонения планов и бюджетов.
4.2.2. Управленческий учет как информационная основа для финансового контроля компании.
4.2.3. План-факт анализ отклонений как основной метод финансового контроля компании.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование интегрированных планово-бюджетных систем нефтяных компаний России"
Актуальность исследования. Системы планирования крупных вертикально-интегрированных российских нефтяных и в целом промышленных компаний, соответствующие новым рыночным условиям, еще не прошли этапа своего окончательного становления. Потенциал роста эффективности управления, раскрытие которого неизбежно с постепенной нормализацией рыночной экономики и применяемых методов корпоративного планирования и контроля, может стать главным фактором укрепления конкурентного положения российских нефтяных компаний.
Анализируя проблемы существующих систем планирования нефтяных компаний, можно выделить наиболее существенный их недостаток - отсутствие или недостаточность степени интеграции планов и бюджетов, с одной стороны, и всех входящих в компанию предприятий, с другой. Недостаточно четко проработаны вопросы координации плановой деятельности на уровнях головной компании и дочерних обществ, итерационные процедуры взаимосогласованной оптимизации производственно-экономических планов и бюджетов. Следует также отметить недостаточность проработки механизмов согласования стратегических, текущих и оперативных решений. Острая потребность в решении этих проблем образует остро актуальную как в методологическом, так и практическом плане задачу формирования интегрированных планово-бюджетных систем крупных промышленных компаний, включающих десятки и сотни дочерних предприятии.
Не меньшая актуальность характеризует теоретические и практические вопросы эффективности организации планово-бюджетного процесса в крупных компаниях. Это связано с тем, что именно здесь обнаруживается и постоянно воспроизводится значительная часть проблем их функционирования и развития. Подходы к их решению, разработанные в России с учетом накопленной и адаптированной к российским условиям практики работы ведущих нефтяных корпораций мира, также имеют ключевое значение для жизнеспособности российских нефтяных компаний.
Актуальность вопросов жизнеспособности нефтяных компаний во многом связана с сохраняющимися проблемами нестабильности экономики России и ее платежной системы. Вследствие этого к системе планово-бюджетного управления нефтяных компаний, работающих на оптовом и розничном рынках, предъявляются требования по быстрому реагированию на изменения рыночной конъюнктуры в рамках довольно жестких производственных и финансовых ограничений, что повышает сложность внедрения эффективных планово-бюджетных схем и инструментов.
При нестабильных мировых ценах на нефть особую актуальность приобретают методы чрезвычайного планирования и бюджетирования, направленные на стабилизацию финансового состояния компаний, значение которых было подтверждено в условиях ценового кризиса 1998-1999 гг.
В условиях начального роста экономики России приоритетное значение имеет задача консолидации дефицитных оборотных и инвестиционных финансовых средств. В силу этого решение вопросов построения рациональной финансовой структуры нефтяных компаний и вытекающие из них требования эффективного распределения бюджетных пономочий в рамках вертикально интегрированного цикла производства и сбыта продукции становятся частью построения эффективных систем планово-бюджетного управления.
Теоретические принципы и механизмы планово-бюджетного процесса в нефтяных компаниях дожны реализовываться в эффективно организованной системе планово-бюджетной документации, включая разработку рациональных типовых форм планов и бюджетов. До настоящего времени такая апробированная практикой система документации отсутствовала и ее разработка имеет высокую актуальность.
Цели и задачи исследования. Целью диссертационного исследования являлись теоретическая и методическая разработка концептуального подхода, позволяющего сформировать эффективную интегрированную планово-бюджетную систему для российских нефтяных компаний.
В соответствии с целью диссертационного исследования предполагается комплексное решение следующих основных задач:
-проведение системного анализа проблем бизнес-планирования отечественных нефтяных компаний с определением направлений их эффективного решения;
- исследование передового отечественного и зарубежного опыта в области построения планово-бюджетных систем нефтяных компаний;
- разработка интегрированного подхода и теоретических принципов организации планово-бюджетной системы головной нефтяной компании и ее дочерних обществ;
- разработка эффективных механизмов прямых и обратных связей в комплексах стратегического, годового и оперативного планирования и бюджетирования, позволяющих обеспечить единую целевую направленность деятельности всей группы дочерних предприятий;
- построение схем и процедур процессов согласования и взаимокорректировки в комплексах производственно-экономического и бюджетного планирования нефтяных компаний с обеспечением оптимальных агоритмов балансирования производственных и финансовых показателей на кратко-, средне- и догосрочных временных этапах;
- разработка конкретных форм планово-бюджетной документации для российских нефтяных компаний.
Предметом исследования являются совокупность факторов, условий, теоретических и методологических проблем формирования систем и процессов планово-бюджетного управления нефтегазовых компаний, направленных на повышение их конкурентоспособности.
Объектом исследования являются крупнейшие нефтяные компании России, с детальной проработкой опыта лидера нефтегазового сектора экономики -нефтяной компании ЛУКОЙЛ.
Теоретической и методологической основой диссертации послужили приложение к условиям российских нефтяных компаний современной теории мирового промышленного менеджмента, обобщение опыта финансово-экономического планирования и контроля в российских вертикально-интегрированных нефтяных компаниях, системный анализ факторов, закономерностей и принципов организации планирования и управления хозяйственной деятельностью нефтяных компаний как крупных промышленных корпораций.
Информационной базой исследования являются данные Госкомстата РФ, Минэнерго РФ, отраслевой статистики, отчеты и материалы, отражающие состояние и перспективы развития нефтяных компаний.
Научная новизна диссертационной работы определяется тем, что в ней впервые представлено комплексное исследование, направленное на решение проблем совершенствования организации, управления и повышения эффективности работы интегрированной планово-бюджетной системы нефтяных компаний, включая определение принципов построения и разработку научно-методического инструментария по внедрению методов корпоративного менеджмента в крупнейших российских нефтяных компаниях.
К важнейшим результатам, которые, по мнению автора, обладают научной новизной и выносятся на защиту, относятся следующие:
- разработана концептуальная модель интегрированной планово-бюджетной системы нефтяных компаний, адаптированная к российским условиям нефтяного бизнеса;
- сформулированы принципы эффективного бюджетного устройства нефтяных компаний как крупных многоуровневых корпораций, включая построение внутрикорпоративных бюджетных отношений между головной компанией и дочерними обществами в рамках вертикально интегрированной цепи;
- разработаны механизмы организации интегрированного планово-бюджетного процесса нефтяных компаний (стратегического, годового и оперативного планирования), с обеспечением поноценного инструментария реализации догосрочных целей компаний;
- разработаны итерационные процедуры взаимосогласованной оптимизации производственно-экономических планов и бюджетов нефтяных компаний, позволяющих балансировать производственные и финансовые показатели на кратко-, средне- и догосрочных временных этапах;
- предложена система формирования и реализации комплекса чрезвычайных мер мобилизационного характера, способных эффективно высвобождать внутренние ресурсы финансовой стабилизации в условиях кризисных ситуаций;
- разработан полный комплекс взаимосвязанных методов, форм и инструментов планово-бюджетного управления российских нефтяных компаний, позволяющий ликвидировать существующий разрыв между процессом принятия и реализации стратегических решений.
Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что содержащиеся в ней положения и рекомендации по формированию интегрированных планово-бюджетных систем нефтяных компаний создают реальные предпосыки для проведения преобразований, направленных на развитие конкурентоспособности компаний в целом, и позволяющие обеспечить максимизацию денежных поступлений в масштабе целостной совокупности материнской компании и дочерних предприятий. Накопленный опыт позволил разработать проблемно-ориентированный подход к целостному процессу бизнес-планирования в нефтегазовом секторе с учетом его специфики.
Разработанные материалы могут быть использованы в управленческой деятельности российских нефтяных компаний, органов государственного регулирования нефтегазового сектора, в работе научно-исследовательских организаций. Результаты работы позволят руководителям и специалистам нефтяных компаний овладеть методами и формами производственно-экономического и бюджетного планирования, использовать с учетом специфики России накопленную мировой наукой и практикой управления специальную планово-бюджетную методологию. Разработанная система планово-бюджетных показателей обеспечит ее реальное применение, включая современные методы план-факт анализа и бюджетного контроля.
Выпоненные соискателем исследования учитывают опыт передовых нефтяных компаний России, занимающих лидирующее положение в экономике и в той или иной форме активно применяющих бюджетные инструменты для решения проблем сбалансированного развития и текущей деятельности. В работе широко использовася адаптированный к российским условиям мировой опыт корпоративного планирования и бюджетирования.
Результаты исследований используются в учебном процессе при проведении программ профессиональной переподготовки и повышения квалификации менеджеров нефтегазового бизнеса в Академии народного хозяйства при Правительстве РФ при чтении курсов Экономика нефтегазовой промышленности, Финансы и инвестиции, Бюджетирование.
Апробация работы. Основные положения работы докладывались и обсуждались на заседаниях кафедры Нефтегазовый бизнес Академии народного хозяйства при Правительстве РФ, на ряде конференций и семинаров, программах профессиональной переподготовки и повышения квалификации Нефтяной и газовый бизнес, Экономист нефтегазовой компании, Финансист нефтегазовой компании, а также в нефтяной компании ЛУКОЙЛ, где разработанная соискателем система организации интегрированной планово-бюджетной системы практически внедрена и действует.
По проблемам, рассмотренным в диссертации, опубликовано 13 работ общим объемом более 40 п.л., в том числе монография Бюджет и финансы нефтегазовых компаний (М., 2000 -22,1 п.л.), которая является первой в России книгой по вопросам организации эффективного бюджетно-финансового управления интегрированных нефтяных компаний.
Структура работы. В методологическом отношении построение диссертации отвечает логике постановки и изложения основных задач. Во введении дан краткий обзор поноты отражения тематики работы в зарубежной и отечественной литературе, формулируются актуальность, теоретическая и практическая значимость разработанных положений.
В первой главе дан системный анализ основных факторов и условий, оказывающих влияние на финансово-экономическое положение российских нефтяных компаний. Рассмотрены особенности современных условий российского нефтяного бизнеса и состояние нефтяного комплекса на 2000 г. Комплексно оценивается влияние кризиса мировых цен на нефть и эффекта девальвации рубля, имевших место в 1998-1999 г.г., анализируются проблемы формирования оборотных и инвестиционных средств. Исследуется и обобщается практика бизнес-планирования российских нефтяных компаний. Определены и проанализированы ее системные проблемы, предложена основные направления развития бюджетно-финансовой системы нефтяных компаний с целью преодоления выявленных недостатков.
Во второй главе рассматриваются теоретические принципы формирования интегрированных планово-бюджетных систем российских нефтяных компаний. Исследуются вопросы формирования устойчивого финансового состояния нефтяных компаний. С учетом роли и форм централизации ресурсов разработаны основные принципы построения финансовой структуры для российских нефтяных компаний и подходы к формированию эффективных бюджетных отношений между головной компанией и дочерними обществами. Излагается конкретная методология построения эффективных систем планово-бюджетного управления российских нефтяных компаний, включая структуру планово-бюджетной документации и формы планов и бюджетов, разработанные с учетом особенностей нефтяного бизнеса в современных условиях переходного периода экономики России.
В третьей главе разрабатывается модель интегрированного планово-бюджетного процесса. Рассматриваются в целом и конкретизируются основные этапы, эффективные формы и методы организации перспективного и годового планово-бюджетного процесса нефтяных компаний. Сформулированы и раскрыты основные принципы планирования финансовых целей и ключевых показателей финансовой эффективности, определены конкурентные финансовые стратегии российских нефтяных компаний, подходы к оптимизации программ инвестиций и привлечения внешнего финансирования. Рассматриваются вопросы организации планирования производственно-сбытовой программы, прибылей и убытков, структуры баланса, а также бюджетирования движения платежных средств. Проанализированы условия и формы перехода к формированию чрезвычайных планов и бюджетов нефтяных компаний. Рассматривается комплекс чрезвычайных мер, направленных на внешнюю и внутреннюю бизнес-среды нефтяной компании.
В четвертой главе излагаются особенности краткосрочного оперативного планирования нефтяных компаний, основное внимание уделяется организации управления движением чистых денежных средств. Освещается роль и содержание системы контроля в системе планово-бюджетного управления нефтяных компаний. Рассматриваются основные принципы и направления контроля испонения планов и бюджетов. Формулируются задачи управленческого учета и методология план-факт анализа как основного инструментария финансового контроля нефтяной компании.
В заключении представлены основные системные выводы из проведенного исследования.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Чувашин, Евгений Петрович
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенное диссертационное исследование, включая теоретический анализ и обобщение практических материалов, позволяет сделать системные выводы по формированию и поддержке эффективных планово-бюджетных систем нефтяных компаний:
Х Эффективность планово-бюджетной системы является важнейшим внутренним фактором экономического роста российских нефтяных компаний. Значение внутренних факторов роста, определяющих эффективность использования ресурсов, все более возрастает с усилением внутриотраслевой и международной конкуренции на рынках энергоресурсов. В то же время постоянное улучшение конъюнктуры нефтяного рынка маловероятно и, следовательно, не может обеспечить догосрочный позитивный эффект. Потенциал роста эффективности финансово-экономического управления, раскрытие которого неизбежно с постепенной нормализацией хозяйственных отношений в России, будет являться одним из главных факторов укрепления конкурентного положения российских нефтяных компаний.
Х Методологический анализ основных недостатков существующих планово-бюджетных систем российских нефтяных компаний показал, что необходима организация новых, эффективных в условиях рыночной экономики систем, что предполагает поную концептуальную, методическую и практическую проработку самих принципов организации управленческих систем. В работе показано, что ключевым направлением развития является активное освоение инструментария бюджетного управления, эффективность которого была доказана на опыте ведущих нефтяных компаний мира.
Х Повысить эффективность менеджмента нефтяных компаний способна только интегрированная планово-бюджетная система, представляющая собой взаимоувязанный комплекс методов, форм и инструментов планирования и оперативного регулирования товарно-финансовыми потоками компании. В рамках системного подхода к организации эффективной планово-бюджетной системы, способной играть роль стержневого инструмента управления, необходима постановка и решение трех важнейших методологических задач - достижение согласованности стратегических и оперативных решений, нахождение оптимального баланса между экономической и финансовой эффективностью решений, консолидация действий корпоративного центра и операционного звена.
Интеграция систем перспективного, годового и операционного планово-бюджетных процессов в нефтяных компаниях ликвидирует существующий разрыв между процессом принятия стратегических решений и конкретными действиями по их реализации. В процессах корректировки планов и бюджетов по результатам их испонения, по мнению соискателя, необходимо задействовать подсистему управленческого контроля, которая играет роль проводника обратных связей и является составной частью единой планово-бюджетной системы нефтяной компании. Интеграция систем производственно-экономического и бюджетного планирования позволяет по новому взглянуть на задачу оптимизации производственно-хозяйственной деятельности - максимизация по экономическим критериям дожна производиться при соблюдении ограничений на сохранение ликвидности нефтяных компаний. Применяемые в рамках такого подхода итерационные процедуры балансирования планов и бюджетов отражаются в соответствующих корректировках производственно-сбытовых и финансово-инвестиционных программ. Критерий ликвидности как необходимое условие деятельности нефтяной компании получает первоочередной приоритет.
Интеграция планово-бюджетных систем головной нефтяной компании и дочерних обществ, обеспечивающая корпоративную целостность планово-бюджетной системы компании, способствует переходу к новому типу взаимоотношений между хозяйствующими субъектами - бюджетным отношениям. Для перехода к ним в работе предлагается регламентированное распределение по уровням финансовой структуры основных статей доходов и расходов, финансируемых из них. Соответствующие механизмы базируются на регламентированной системе бюджетных пономочий и ответственности, устанавливаемых в соответствии с функциями и компетенциями в организационной системе нефтяной компании в целом. В переходный период со многими кризисными явлениями в экономике и финансах страны условием выживания и конкурентоспособности российских нефтяных компаний является консолидация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях функционирования и развития. В работе обосновано, что эффективная планово-бюджетная система российских нефтяных компаний базируется на централизованной финансовой структуре с четко выстроенной вертикалью корпоративных бюджетных отношений. В ее основе лежит принцип ограниченной самостоятельности бюджетов дочерних обществ, в то время как головная компания дожна играть роль центра распределения финансовых потоков. Разработанная методология интегрированных планово-бюджетных систем может найти широкое применение на современном этапе смены парадигм отечественной практики промышленного управления в целом. В соответствии с новой парадигмой успехи как нефтяных, так и других крупных компаний все больше зависят не от индивидуального искусства управленцев, а от искусства организации эффективных управленческих систем.
Диссертация: библиография по экономике, доктор экономических наук , Чувашин, Евгений Петрович, Москва
1. Айвенсин М., Часников А. Финансовый менеджмент в России. Новые подходы к решению старых пробл. : Пособие для рук. и консультантов -М.: Deloitte Touche Tohmatsu 1.tern.: ADB & Associates, 1995.
2. Алафинов С. В. Опыт формирования вертикально-интегрированной транснациональной нефтяной компании: Дис. канд. экон. наук: 08.00.05. -МД 1995.
3. Алекперов В. Ю. Основные тенденции в нефтяном бизнесе. М., 1998.
4. Алекперов В. Ю. Стратегические направления системной реорганизации управления нефтяными компаниями. На примере ОАО "ЛУКОЙЛ". -М., 1998.
5. Алекперов В.Ю. Вертикально-интегрированные нефтяные компании России. М.: Изд-во АУТОПАН, 1996.
6. Алекперов В.Ю. Формирование условий и обеспечение устойчивого развития вертикально интегрированных нефтяных компаний: На прим. ОАО "ЛУКОЙЛ": Дис. . д-ра экон. наук: 08.00.05. М., 1998.
7. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы / Фин. акад. при Правительстве РФ. М.: Финансы и статистика, 1998.
8. Аферов С. Е., Быков В. Ф., Сорокина Н. Л. Ведущие государственные нефтяные компании мира. М. : ВНИИОНГ, 1994.
9. Аммар Я. Экономический и финансовый анализ проектов капитальных вложений сирийской нефтяной компании: Автореф. дис. на соиск. учен, степ. канд. экон. наук: 08.00.05 / Гос. академия нефти и газа. М., 1992.
10. Ананькина Е.А., Данилочкин С.В., Данилочкина Н.Г. и др. / Под ред. Да-нилочкиной Н.Г. Контролинг как инструмент управления предприятием. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.
11. Андреев А. Ф., Дятлов В. А., Пихало В. Т. Организация и планирование деятельности предприятия в условиях рынка : Метод, пособие / Рос. АО "Газпром", Информ.-рекл. центр газовой пром-сти. М. : ИРЦ Газпром, 1995.f
12. Анис Н.Б. Транснациональные корпорации и особенности государственного регулирования иностранных прямых инвестиций: Автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.14 / Рос. ун-т дружбы народов. М., 1996.
13. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. СПб.: Питер Ком, 1999.
14. Астапович А. 3. и др. Обзор экономической политики в России за 1997 год. 1998.
15. Байбаков Н. К., Байков И. М., Басниев К. С. и др. Вчера, сегодня, завтра нефтяной и газовой промышленности России / Отв. ред. Крылов И. А. Акад. естеств. наук России. М. : Ин-т геологии и разраб. горючих ископаемых, 1995.
16. Бакаев П.Г. Оценка инвестиционных качеств акций российских нефтяных компаний: Автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.10. СПб., 1999.
17. Бакшинскас В. Ю. и др. Управление и корпоративный контроль в акционерном обществе : Практ. пособие / Под ред. Губина Е. П. М. : Юристъ, 1999.
18. Бард В. С. Финансово-инвестиционный комплекс: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. М.: Финансы и статистика, 1998.
19. Барков A.A. Разработка механизма принятия стратегических решений по направлениям развития нефтяной компании ( На примере ОАО "Лукойл"): Автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.05. СПб., 1999.
20. Беляева И.Ю. Интеграция корпоративного капитала и формирование финансово-промышленной элиты : Рос. опыт / Финансовая акад. при Правительстве Рос. Федерации. Каф. экон. теории. М., 1999.
21. Бенвенисте Г. Овладение политикой планирования : Создание реально выпонимых пл. и политики, которая ведет к переменам: Пер. с англ. Михневич К. П. / Под общ. ред. Калантаровой М. Р. М. : Прогресс. Фирма "Универс", 1994.
22. Бобрышев А. Д. и др. Пособие по разработке планов внешнего управления несостоятельными предприятиями. М. : Гильдия специалистов по антикризис, упр. Центр делового консультирования, 1999.
23. Богокин А.Л. Стратегическое управление и его роль в развитии корпорации ( (На примере США)): Автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. экон. наук: 05.13.10 / ВНИИ системных исследований. М., 1991.
24. Бочаров В. В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. М.: Финансы и статистика, 1998.
25. Бреши Ричард, Майерс Стюарт. Принципы корпоративных финансов / Пер. с англ. М.: Олимп-бизнес : Тройка-диалог, 1997.
26. Бригхем Ю, Гапенски Л. Финансовый менеджмент / Пер. с англ. СПб.: Экономическая школа, 1997.
27. Бэнгз Дэвид Г. Руководство по составлению бизнес-плана : Создание плана для успешного ведения вашего бизнеса : Пер. с англ. / Под ред. и с предисл. Макаревича Л. М. 7. изд. - М. : Финпресс, 1998.
28. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами / Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1999.
29. Василенко А.Б. Российские нефтяные компании в политических процессах переходного периода: Дис. д-ра политол. наук: 23.00.02. М., 1997.
30. Васильков А. В., Берман Я. 3. Опыт эксплуатации и перспективы развития системы сбора финансово-экономической информации "Инфоплан" в условиях создания отраслевой интегрированной информационно-управляющей системы РАО "Газпром" М., 1998.
31. Виссема X. Менеджмент в подразделениях фирмы / Пер. с англ. М.: Инфра-М, 1996.
32. Вяткин В., Хэмптон Д., Казак А. Принятие финансовых решений в управлении бизнесом. М.: Изд-во ЯВА, 1998.
33. Глухое В.В., Барков А.А. Стратегическое управление в нефтяной компании / М-во общ. и проф. образования РФ. С.-Петерб. гос. техн. ун-т. -СПб. : Изд-во СПбГТУ, 1999.
34. Голубков Е.П. Маркетинг: стратегии, планы, структуры. М. : Дело, 1995.
35. Горохов М.Ю. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ : Как привлечь деньги. М.: Информ.-изд. дом "Филинъ", 1998.
36. Гурков И.Б. Адаптация промышленной фирмы. Теория и практика. М.: ВШЭ, 1997.
37. Десмонд Гленн М., Кели Ричард Э. Руководство по оценке бизнеса / Пер. с англ. M. : РОО Акад. оценки, 1996.
38. Джонстон Д. Международный нефтяной бизнес: Налоговые системы и соглашения о разделе продукции М.: Инфра-М, 2000.
39. Диксон Питер Р. Управление маркетингом / Пер. с англ. М.: Изд-во БИНОМ, 1998.
40. Ермилов О.М., Миловидов К.Н., Чугунов U.C., Ремизов В.В. / Под ред. Вяхирева Р.И. Стратегия развития нефтегазовых компаний. М.: Наука, 1998.
41. Ефимов A.B. Налогообложение в нефтяной отрасли / Финансовая акад. при Правительстве Рос. Федерации. Каф. "Налоги и налогобложение". -М. : ПАИМС, 1999.
42. Зигель Эрик С. и др. Составление бизнес-плана. Ernst and Young vneshconsult / Пер. с англ. M. : Уайли энд Санз, 1994.
43. Идрисов А. Б., Картышев С. В., Постников А. В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. М. : Информ.-изд. дом "Филинъ", 1997.
44. Ирвин Д. Финансовый контроль / Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1998.
45. Ириков В. А. Технология стратегического планирования и формирования финансово-экономической политики фирмы: Учеб. пособие / Моск. физ.-тех. ин-т (гос. ун-т). Школа менеджмента. 2., перераб. изд. - М., 1997.
46. Исаулова С. С. Система внутрифирменного планирования / М-во общ. и проф. образования РФ. Куб. гос. ун-т. Краснодар : Изд-во Куб. гос. унта, 1998.
47. Как понимать и использовать финансовую отчетность. Ernst and Young vneshconsult / Пер. с англ. M. : АОЗТ "Джон Уайли энд санз", 1995.
48. Калинин А. Правила игры на правовом поле // Нефть России. 1997. №12.f
49. Карлин Томас П., МакМилан Альберт Р. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Пер. с англ. Данилов Ю. Д.; Ассоц. банкиров Америки. 4. изд. - М.: 1998.
50. Карлоф Б. Деловая стратегия. Концепция, содержание, символы / Пер. с англ. М.: Экономика, 1991.
51. Карминский A.M., Оленев Н.И., Примак А.Г., Фалько С.Г. Контролинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контролинга в организациях. М.: Финансы и статистика, 1998.
52. Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами GAAP. М.: Дело, 1998.
53. Кныш М. И., Перекатов Б. А., Тютиков Ю. П. Стратегическое планирование инвестиционной деятельности / М-во общ. и проф. образования РФ. С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. СПб. : Бизнес-пресса, 1998.
54. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Упр. капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / 2. изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 1998.
55. Ковело Джозеф А., Хейзегрен Бриан Дж. Бизнес-планы : Пон. справ, рук. : Учеб. пособие: Пер. с англ. Павлова М. С. / Под ред. Шленова Ю. В. М. : БИНОМ, 1998.
56. Кожинов В. Я. Бухгатерский учет. Прогнозирование финансового результата : Учеб.-метод. пособие М.: Экзамен, 1999.
57. Козловская Э. А., Демиденко Д. С. Финансовое планирование на предприятиях : Учеб. пособие / М-во общ. и проф. образования РФ. С.-Петерб. гос. техн. ун-т. СПб. : Изд-во СПбГТУ, 1998.
58. Копина Л.Г., Марочкина В.М. Финансовые планы предприятий. Мн.: Высшая школа, 1997.
59. Кондратова И.Г. Основы управленческого учета. М. : Финансы и статистика, 1999.
60. Конопляник А.А. Российское нефтяное хозяйство: экономико-правовая среда, основные формы и приоритетные направления внешнего финансирования. М. : ВНИИОЭНГ, 1995.
61. Контар Н. Стратегическое планирование в системе маркетинга: Дис. канд. экон. наук: 08.00.05. М., 1995.
62. Конышева Т.В. Контролинг в системе управления предприятиями: Дис. канд. экон. наук: 05.13.10. М., 1999.
63. Королев И.В. Методы формирования продуктово-рыночного портфеля предприятия в рамках стратегического планирования: Дис. канд. экон. наук: 08.00.05. СПб., 1995.
64. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. СПб.: Питер Ком, 1999.
65. Коупленд Том, Колер Тим, Муррин Джек. Стоимость компаний: оценка и управление / Пер. с англ. М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 1999.
66. Кох Ричард. Менеджмент и финансы от А до Я / Пер. с англ. Швецова В. и др. СПб.: Питер, 1999.
67. Кочетков А., Рожина Ю. Надо менять пропорции // Нефть России. 1997. №12.
68. Кочугуева М.Н. Концептуальные основы бизнес-стратегии : Учеб. метод. пособие / Гос. ун-т высш. шк. экономики. - М. : ГУ ВШЭ, 1999.
69. Краузе Р. Интегрированная система производственного менеджмента и контролинга ((Проблемы проектирования и обучения)): Автореф. дис. на соиск. учен. степ. канд. экон. наук: 08.00.05 / Ленингр. инж.-экон. инт. Л., 1991.
70. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки -М. : ДИС, 1997.
71. Кукура С. П. Управление крупной корпорацией. М.: Экономика, 1997.
72. Курятников А.Б. Внутрифирменное финансовое планирование: На примере Санкт-Петербургского филиала ЗАО "Филипс": Дис. канд. экон. наук: 08.00.10.-СПб., 1998.
73. Куцин H.A. Формирование и развитие производственной корпорации в условиях перехода к рыночным отношениям: Автореф. дис. на соиск. учен. степ, д-ра экон. наук: 08.00.05 / Рос. акад. управления. М., 1992.
74. Лебедева И.П. Японские корпорации: стратегия развития : Финансовоорг. аспекты / РАН, Ин-т востоковедения. М.: Изд. фирма "Вост. лит.", 1995.
75. Ли Ч., Финнерти Д. Финансы корпораций: Теория, методы и практика. -М.: Инфра-М, 2000.
76. Лимитовский М.А. Системный анализ инвестиционных решений в управлении российскими корпорациями: Дис. д-ра экон. наук: 05.13.10. -М., 1998.
77. Липатова И.В. Совершенствование финансового планирования и прогнозирования на предприятиях в условиях перехода к рынку: Дис. канд. экон. наук: 08.00.01. М., 1997.
78. Липсиц И.В. Бизнес-план-основа успеха : Практ. пособие. 2. изд., пере-раб. и доп. - М.: Дело, 1994.
79. Литвененко И.А. Экономическая устойчивость корпоративных хозяйственных систем в России: Дис. канд. экон. наук: 08.00.05. М., 1996.
80. Лихачева О.И. Роль финансового планирования на акционерном предприятии: Дис. канд. экон. наук: 08.00.13. М., 1997.
81. Магданов П.В. Система стратегического планирования: Структура, содержание, эффективность: Дис. канд. экон. наук: 08.00.05. Пермь, 1998.
82. Маниловский Р. Г. и др. Бизнес-план : Метод, материалы / Под ред. Маниловского Р. Г. 2. изд., доп. - М. : Финансы и статистика, 1999.
83. Маршал Джон Ф., Бансал Випул К. Финансовая инженерия. Пон. рук. по фин. нововвед.: Учебник / Пер. с англ. М. : ИНФРА-М, 1998.
84. Масленченков Ю.С., Тронин Ю.Н. Финансово-промышленные корпорации России. Орг., инвестиции, лизинг М.: ДеКА, 1999.
85. Машинский В. Отчего и как надо "лечить" российскую экономику // Материалы круглого стола "Кризис мировых цен на нефть и его влияние на экономику России" 1998. 12 нояб.
86. Моляков Д. С. Финансы предприятий и отраслей народного хозяйства. -М.: Финансы и статистика, 1999.
87. Морыженков В. А. Новая приватизационная антикризисная экономичеекая политика. М.: Триада, 1999.
88. Мюлер Г., Гернои X., Миик Г. Учет: международная перспектива. М.: Финансы и статистика, 1999.
89. Нарзыкулов В.А. Планирование развития : Проблем, анализ мирового опыта : Учеб. пособие. М.: Изд-во Рос. ун-та дружбы народов, 1995.
90. Нефтяная промышленность в 1998 г. // Нефтегазовая вертикаль. Аналитический обзор. 1999.
91. Нефтяная промышленность Российской Федерации, 1992 : Справочник: ВНИИОНГ / Под ред. Тищенко А. С., Вадецкого Ю. В. М. : ВНИИО-ЭНГ, 1993.
92. Олейникова И.Н. Финансовое планирование на предприятии в условиях перехода к рыночным отношениям: Автореф. дис. на соиск. учен. степ, канд. экон. наук: 08.00.10 / Ин-т народ, хоз-ва им. Г.В. Плеханова. М., 1991.
93. Орлова Е.В. Социально-экономический анализ формирования механизмов корпоративного управления и контроля в современной России: Дис. . канд. социол. наук: 22.00.03. Саратов, 1998.
94. Павловская A.B. Внутрифирменное планирование на предприятиях топливно-энергетического комплекса. М.: ВНИИОНГ, 1996.
95. Перар Ж. Управление финансами / Пер. с фр. М.: Финансы и статистика, 1999.
96. Перунов Б. В. Управление акционерным предприятием по финансовым показателям. Вопр. бизнес-планирования и управленческого учета : Учеб.-метод. пособие Оренбург : Изд. центр ОГАУ, 1998.
97. Портер М. Международная конкуренция / Пер. с англ. М.: Международные отношения, 1993.
98. Пупков A.B. Консолидация системы управления как основа оптимизации производственно-хозяйственной деятельности нефтяных компаний в условиях переходного периода: На прим. ОАО НК "ЮКОС": Дис. канд. экон. наук: 08.00.05. М., 1998.
99. Райан Б. Стратегический учет для руководителя: Пер. с англ. / Под ред.
100. B.А. Микрюкова. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998.
101. Рекомендации по составлению бизнес-плана, организации службы внутреннего аудита и службы маркетинга в акционерных нефтяных компаниях в условиях формирования рыночных отношений / ВНИИОНГ М.: ВНИИОЭНГ, 1994.
102. Риполь-Сарагоси Ф.Б. Финансовый и управленческий анализ. М., 1999.
103. Родионов П., Грязное Л., Терентьев В. Как попасть в "русло" мировых тенденций // Нефть России. 1999. №3.
104. Сатыкова Г.А. Финансовое планирование и анализ движения денежных потоков : Учеб. пособие / М-во образования Рос. Федерации. С.-Петерб. гос. ун-т экономики и финансов. Каф. финансов. СПб. : Изд-во
105. C.- Петерб. гос. ун-та, 1999.
106. Самочкин В. Н. Гибкое развитие предприятия : Анализ и планирование. М. : Акад. нар. хоз-ва при Правительстве РФ : Дело, 1998.
107. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями. Под ред. Попова В. М.: КноРус, 2000.
108. Cedaut Т.Н. Управление финансами корпоративных групп: Дис. . канд. экон. наук: 08.00.10. СПб., 1998.
109. Сизоненко А. С. Анализ и оценка финансового состояния хозяйственной деятельности предприятий газовой отрасли. М. : ЮНИТИ : Финансы, 1999.
110. Симонов Ю. Б. и др. Нефтяная промышленность Российской Федерации, 1995 : Справочник: Нефтяная компания "Роснефть", ВНИИОНГ / Под общ. ред. Бараза В. И. и др. М.: ВНИИОЭНГ, 1996.
111. Скатин В.П. Формы и методы стратегического планирования инвестиций: Дис. канд. экон. наук: 08.00.05. СПб., i996.
112. Скотт М. Факторы стоимости: Руководство для мкенеджеров по выявлению рычагов создания стоимости. М.: Олимп-Бизнес, 2000.
113. Соловьев В.Н. Бюджетирование в страховой компании: Дис. канд. экон. наук: 08.00.10.-М., 1998.
114. Староверов С В. Методы анализа и планирования результатов финансово-экономической деятельности предприятий: Дис. . канд. экон. наук: 08.00.05. Рязань, 1997.
115. Степаненко Е.В. Формирование стратегии развития предприятий с использованием системы контролинга: Автореф. дис. на соиск. учен, степ. канд. экон. наук: 08.00.05 / Рос. акад. гос. службы при Президенте РФ. -М., 1996.
116. Телегина Е. А. Проектное финансирование нефтегазового комплекса в рыночной системе хозяйства: принципы, модели, условия. М. : ИРЦ Газпром, 1994.
117. Теплова Т. В. Финансовые решения: стратегия и тактика : Учеб. пособие / Ин-т "Открытое о-во". М. : Магистр, 1998.
118. Типов A.A. Внутрифирменное финансовое планирование, необходимость и проблемы: Автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.10 / Гос. акад. Управления им. Серго Орджоникидзе. М., 1998.
119. Титов В. В., Тостое В. К., Маркова В. Д. и др. Финансово-промышленные группы: система управления / РАН. Сиб. отд-ние. Ин-т экономики и организации пром. производства. Новосибирск : Изд-во ИЭиОППСОРАН, 1998.
120. Томпсон А., Стрикленд А. Стратегический менеджмент: Концепции и ситуации. М.: Инфра-М, 2000.
121. Уош К. Ключевые показатели менеджмента: Как анализировать, сравнивать и контролировать данные, определяющие стоимость компании. -М.: Дело, 2000.
122. Управленческий учет. Учебное пособие / Под ред. Шеремета А.Д. М.: ФБК-ПРЕСС, 1999.
123. Управленческое консультирование: Пер. с англ. / Под ред. Кубра М.1. М.: ИНТЕРЭКСПЕРТ, 1992.
124. Федоров В.Н. Механизм хозяйствования современной корпорации: Дис. д-ра экон. наук: 08.00.01. М., 1994.
125. Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ. / Под ред. Поукока М.А., Тейлора А.Х. М.: Инфра-М, 1996.
126. Финансовый менеджмент. Корпорация КАРАНА. М.: ТРАНСЛЕСИЗ-ДАТ, 1998.
127. Фэн Л.Ю. Совершенствование методов догосрочного планирования в нефтяной промышленности: Дис. канд. экон. наук: 08.00.05. М., 1997.
128. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контролинга. М.: Финансы и статистика, 1997.
129. Харченко С.А. Стратегическое планирование развития диверсифицированных предприятий: Дис. канд. экон. наук: 08.00.05. СПб., 1997.
130. Хеддервик Карл. Количественные методы финансового анализа / Пер. с англ. Браун С. ДжД Фоглер X. Р., Крицмен М. П. М. : ИНФРА-М, 1996.
131. Хот Роберт И., Барнес Сет Б. Планирование инвестиций : Учеб. пособие / Пер. с англ. М. : Акад. нар. хоз-ва : Дело, 1994.
132. Хоминич И. П. Финансовая стратегия компаний / Рос. экон. акад. им. Г. В. Плеханова. Науч. изд. - М., 1997.
133. Храброва И. Корпоративное управление: Вопросы интеграции. Аффилированные лица. Организационное проектирование. М.: Альпина, 2000.
134. Чермошнюк А.Г. Исследование инструментов оперативного контролинга на промышленном предприятии: Дис. . канд. экон. наук: 08.00.05. -СПб., 1996.
135. Четыркин Е. М. Финансовый анализ производственных инвестиций /
136. Акад. нар. хоз-ва при Правительстве РФ. М.: Дело, 1998.
137. Чувашии Е.П. Бюджет и финансы нефтегазовых компаний М.: ДеНово, 2000.
138. Чувашии Е.П. Бюджетные отношения в вертикально интегрированных нефтяных компаниях./ Нефть, газ и бизнес. №2, М. 2001.
139. Чувашии Е.П. Как планируют и управляют бюджетом в Лукойле. / Бизнес-Академия. №6, М. 2001.
140. Чувашии Е.П. Анализ риска в инвестиционном процессе. М., ИЭ РАН, 1996 г.
141. Чувашии Е.П. Методы инвестиционных решений. М.: ИЭ РАН, 1997 г.
142. Чувашии Е. П. Кому и зачем нужен бюджет.// Нефть России, №3, 1999
143. Чувашии Е.П. Методы инвестиционных решений. М.: ИЭ РАН, 1997.
144. Чувашии Е.П. Реинжиниринг системы оперативного финансового планирования в нефтяных компаниях. //Нефтяное хозяйство, №10, 1999
145. Чувикова ВВ. Контролинг как система совершенствования бухгатерского учета для управления: Дис. канд. экон. наук: 08.00.12. М., 1999.
146. Шагиев P.P. Особенности и проблемы управления нефтяными компаниями в переходной экономике. Дис. д-ра экон. наук: 08.00.05 / АНХ при Правительстве РФ. М., 1996.
147. Шарыкина А.Л. Система контролинга в управлении деятельностью предприятия: Дис.канд.экон.наук: 08.00.05. Воронеж, 1994.
148. Шевченко Н.И. Транснациональные корпорации в странах переходной экономики: Дис. канд. экон. наук: 08.00.14. М., 1998.
149. Шим Джай К., Сигел Джойл Г. Основы коммерческого бюджетирования / Пер. с англ. СПб.: Изд-во Пергамент, 1998.
150. Шуплецов А. Ф. Бизнес-планирование в современных условиях / М-во общ. и проф. образования РФ. Иркут. гос. экон. акад. Иркутск : Изд-во ИГЭА, 1998.
151. Щеков В. С., Белоусова Л. М., Блинков В. М. Предынвестиционные исследования и разработка бизнес-плана инвестиционного проекта. М. : Финстатинформ, 1999.
152. Энтов Р. и др. Развитие российского финансового рынка и новые инструменты привлечения инвестиций / РАН, Акад. нар. хоз-ва при Правительстве РФ, Институт экон. проблем переходного периода М., 1998.
153. Эрнест Д. Деловые финансы / Пер. с англ. М. Н. Гребнева, М. Э. Уса-ковского. М. : Олимп-бизнес, 1998.
154. Якокка Ли. Карьера менеджера / Пер. с англ. Мн.: Изд-во Парадокс, 1996.
155. Chambers Donald R., Lacey Nelson J. Modern corporate finance : Theory a. practice. New York : Harper Collins College, Cop. 1994.
156. Clarke Roger G., Wilson Brent D., Daines Robert H., Nadauld Stephen D. Strategic financial management. Homewood (111.): Irwin, 1988.
157. Fiscal management in Russia. Washington: World bank, 1996.
158. Hayward Stoy. Model financial statements for public and private companies. 2. ed. - London etc. : Butterworths, 1990.
159. Porter M. Competitive strategy. Techniques for analyzing Industries and Competitors. N.Y.: The Free Press, 1980.
160. Shapiro Alan C. Modern corporate finance. New York : Macmillan; London: Collier Macmillan, Cop. 1990.
Похожие диссертации
- Формирование системы маркетинга нефти и нефтепродуктов в вертикально-интегрированных нефтяных компаниях
- Согласование экономических интересов подразделений нефтяной компании и стимулирование результатов их деятельности
- Воспроизводство ресурсного потенциала сельского хозяйства Новгородской области
- Развитие нефтяного комплекса России при переходе на эффективную систему контроля за разработкой запасов
- Методология анализа и планирования налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации