Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Финансовый механизм государственной поддержки инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученаd>кандидат экономических наук
Автор Воронина, Елена Владиславовна
Место защиты Москва
Год 2009
Шифр ВАК РФ 08.00.10
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Финансовый механизм государственной поддержки инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность"

На правах рукописи

ВОРОНИНА ЕЛЕНА ВЛАДИСЛАВОВНА

ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ ИННОВАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Специальность 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит

1 9 -о Я 2ССЗ

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва, 2009

003483515

Работа выпонена на кафедре Финансы и кредит Всероссийской государственной налоговой академии Министерства финансов Российской Федерации

Научный руководитель:

Официальные оппоненты:

кандидат экономических наук, доцент Макина Светлана Александровна

доктор экономических наук, профессор Годин Александр Михайлович

кандидат экономических наук, доцент Титов Николай Никифорович

Ведущая организация:

Институт экономики РАН

Защита состоится л 1 декабря 2009 г. в 15

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Всероссийской государственной налоговой академии Министерства финансов Российской Федерации.

Автореферат разослан л ЬО октября 2009 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук

В.М. Смирнов

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность диссертационного исследования. Развитие внешнеэкономической деятельности является необходимым условием формирования финансовых ресурсов государства. В связи с этим, одной из важнейших задач государственного регулирования является разработка политики в области внешнеэкономической деятельности и финансового механизма ее реализации.

Основной стратегией государства согласно разработанной Правительством РФ и находящейся в стадии дальнейшего реформирования догосрочной финансовой политики является перевод российской экономики на инновационный путь развития. Изменение цели развития экономики обусловливает необходимость соответствия стратегии инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, целевым ориентирам и приоритетным направлениям внутренней экономической политики государства, которая, на наш взгляд, не получила достаточного развития в экономической теории и практике.

Значение инновационного роста организаций, осуществляющих ВЭД, трудно переоценить, тем более что анализ статистических данных показывает, что экспортная составляющая доходов федерального бюджета сокращается и, по прогнозам экспертов, дефицит торгового баланса может возникнуть уже к 2010 г.

Тенденция роста в товарной структуре российского экспорта сырьевой составляющей приходит в противоречие с инновационным сценарием развития экономики, который предполагает не просто увеличение объема экспорта, но развитие экспорта высокотехнологичных продуктов. Это ставит вопросы соответствия финансового механизма государственного регулирования финансовым результатам от ВЭД и требует анализа видов, форм и методов организации финансовых отношений в области экспорта и импорта новых продуктов и технологий, соответствующих стратегиям модернизации и повышения конкурентоспособности приоритетных отраслей промышленности, а также привлечения инвестиций в сферу внешнеэкономической деятельности.

Нельзя обойти вниманием тот факт, что основные исследования в области внешнеэкономической деятельности связаны, как правило, с обоснованием экспорта как приоритетного направления развития. Этот подход оставляет в стороне вопросы рационализации импорта и его ориентации прежде всего на повышение технологического уровня российских предприятий и приобретение высокотехнологичных продуктов, необходимых для инновационного развития и модернизации производства на основе нового технологического уклада экономики.

Необходимость продожения исследований в области организации финансовых отношений и инновационного роста организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, выработка практических рекомендаций, теоретических методов и подходов, связанных с решением комплекса проблем в данной сфере, и определяют актуальность темы и цель диссертации, ее содержание и последовательность изложения материала.

Степень научной разработанности проблемы. Различные аспекты данной темы рассматривались в трудах отечественных и зарубежных ученых. Среди зарубежных авторов, посвятивших свои работы важнейшим проблемам экономики: макро- и микроэкономике, национальному доходу, занятости, кредитно-финансовой и налоговой политике, мировому хозяйству Ч можно выделить: И. Шумпетера, М. Портера, JI. Гитмана, М. Джонка, Э. Хеннигера, K.P. Мак-коннела, C.JI. Брю.

С позиции развития теории финансов и финансового механизма следует отметить работы таких российских ученых, как Г.Б. Поляк, Н.В. Кочина, В.В. Ковалев, А.З. Дадашев, А.Г. Грязнова.

Проблемам внешнеэкономической деятельности и стратегии России в этой сфере, а также ее влияния на экономическое развитие страны посвящены работы таких известных российских ученых, как: JI.A. Аносова, С. Глазьев, Е.Ф. Прокушев, A.B. Данильцев, Э.П. Бабин, О.Н. Воронкова, Е.П. Пузакова, В.Е. Дементьев, А. Алексеев, О.И. Дегтярева, Т.Н. Полянова, C.B. Саркисов и других.

Труды названных авторов послужили фундаментом для диссертационного исследования, вместе с тем они показали, что остаются менее разработанные или вообще не описанные в литературе вопросы. Часть проблем теоретического, методического и организационно-правового порядка остаются в форме открытых дискуссий, что подтверждает необходимость продожения проведения исследований в данной сфере.

Информационной базой исследования служили статистические данные, опубликованные в печатных и электронных изданиях, законодательные и нормативные акты и аналитические отчеты.

Объектом диссертационного исследования является финансовый механизм государственного управления внешнеэкономической деятельностью российских организаций.

Предмет диссертационного исследования составляют финансовые отношения между субъектами хозяйственной деятельности и органами государственного управления, возникающие в процессе реализации инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.

Цели и задачи исследования. Цель диссертационного исследования заключается в разработке финансового механизма государственной поддержки инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, в основу которого положена поддержка предприятий-импортеров, готовых разрабатывать импортозамещающие продукты и технологии, ориентированные на модернизацию российской экономики, а в будущем способные стать экспортными продуктами.

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

- оценить особенности существующих финансовых методов государственного регулирования внешнеэкономической деятельности организаций;

- проанализировать воздействие элементов существующего финансового механизма государственного регулирования внешнеэкономической деятельности на финансовые возможности инновационного развития организаций,

осуществляющих ВЭД;

- рассмотреть структуру российского торгового баланса и динамику экспорта высокотехнологичных продуктов как фактора ускорения роста экономики;

- оценить затраты организаций, осуществляющих ВЭД, на импорт новых продуктов и технологий в сравнении с производством импортозамещающих продуктов на отечественных предприятиях;

- разработать финансовый механизм государственной поддержки инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность;

- разработать модель финансирования компании, осуществляющей внешнеэкономическую деятельность, базирующуюся на оптимизации государственной поддержки коммерческих организаций при осуществлении инновационного развития на основе ВЭД.

Методическую основу диссертационного исследования составляют методы системного и сравнительного анализа, экономического моделирования и процессного подхода, а также общенаучные методы исследования: статистический, социологический; анализ и синтез.

Научная новизна результатов диссертационного исследования:

- доказано, что государство дожно активизировать свое участие в создании инфраструктуры, позволяющей организациям, осуществляющим ВЭД, участвовать в реализации инновационной стратегии развития экономики. Определено, что существуют ограничения в возможностях формирования и использования финансовых ресурсов на макро- и микроэкономическом уровнях, не позволяющие организациям, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность в сфере высокотехнологичных продуктов, реализовать собственную инновационную стратегию развития;

- предложено использование импорта высокотехнологичной продукции для разработки импортозамещающих продуктов и технологий, ориентированных на модернизацию российской экономики и в будущем способных стать

экспортными продуктами, в соответствии с тем, что анализ макроэкономических показателей внешнеэкономической деятельности организаций выявил негативную тенденцию снижения положительного значения сальдо торгового баланса;

- предложена оптимальная структура финансового механизма государственной поддержки организаций, осуществляющих ВЭД, для ухода от сырьевой специализации российской экономики. Определено, что данный финансовый механизм оказывает управляющее и стимулирующее воздействие посредством совокупности бюджетного, налогового, кредитного методов, позволяющих обеспечить финансовую и научно-техническую государственную поддержку реализации инновационной стратегии данного типа организаций, независимо от формы собственности;

- разработана и обоснована система финансирования развития компаний, осуществляющих ВЭД, повышающая эффективность реализации финансовой стратегии инновационного развития российских предприятий, организационно-методическую базу которой составили новые агоритмы организации финансирования потребностей организаций-импортеров с учетом разработанного финансового механизма государственной поддержки инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.

Достоверность результатов выпоненного диссертационного исследования достигнута посредством корректного использования опубликованной в открытой печати исходной информации о результатах внешнеэкономической деятельности организаций различных форм собственности, применения положительно зарекомендовавших себя теорий, определяющих финансовую стратегию развития некоммерческих организаций, и практического управленческого опыта.

Теоретическое и практическое значение результатов диссертационного исследования заключается в развитии теоретических и методических положений, выдвинутых автором и обоснованных в диссертации, которые допоняют и расширяют теоретический и предметный аспект исследований финансового механизма государственной поддержки организаций, работающих в облас-

ти внешнеэкономической деятельности, и представляют собой комплексное системное решение важной научной и практической проблемы разработки финансовых инструментов государственного регулирования, обеспечивающих эффективное управление процессом реализации инновационной стратегии Российской Федерации.

Кроме того, полученные результаты имеют междисциплинарный характер и могут найти применение в системе высшего профессионального образования в курсах Финансы; Финансы предприятий и организаций; Инвестиции; и пр.

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные теоретические выводы, методологические положения и практические рекомендации диссертационного исследования докладывались и обсуждались на международных научно-практических конференциях: Россия и ВТО: проблемы и перспективы в 2008 г., Проблемы модернизации экономики в XXI веке в 2009 г.

Логика изложения работы. Исследование включает обоснование роли и места внешнеэкономической деятельности организаций в формировании финансовых ресурсов государства, а также анализ условий функционирования и дальнейшего роста организаций в соответствии с финансовой политикой РФ; выявление основных проблем, затрагивающих финансовый механизм государственного регулирования этой деятельности; определение условий инновационного развития организаций; обоснование и формирование финансового механизма государственной поддержки, который призван помочь организациям, импортерам высокотехнологичных продуктов осуществлять инновационное развитие в соответствии с инновационным сценарием развития российской экономики.

Публикации по теме диссертации. По теме диссертации было опубликовано 8 работ общим объемом 6,3 п.л., в том числе 3 работы в изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки России.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, включающих восемь параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Структура работы соответствует поставленной цели и задачам исследования и имеет следующий вид.

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1. Развитие принципов финансового регулирования внешнеэкономической деятельности организаций.

1.2. Финансовый механизм регулирования внешнеэкономической деятельности в условиях формирования новой стратегии социально-экономического развития России

1.3. Совокупность методов прямого и косвенного регулирования ВЭД в системе финансового механизма

ГЛАВА 2. ХАРАКТЕРИСТИКА ЭЛЕМЕНТОВ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

2.1. Влияние финансового механизма государственного регулирования в области ВЭД на структуру российской экономики

2.2. Методы организации финансовых отношений в области ВЭД как элемент структуры финансового механизма.

2.3. Обоснование необходимости модификации финансового механизма в направлении поддержки инновационного развития организаций, осуществляющих ВЭД

ГЛАВА 3. МОДИФИКАЦИЯ ЭЛЕМЕНТОВ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ ИННОВАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ , ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

3.1. Направления совершенствования элементов финансового механизма реализации инновационной стратегии государства на основе ВЭД организаций

3.2. Разработка системы финансирования компании-импортера высокотехнологичной продукции как объекта инновационной стратегии государства

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

II. ОСНОВНЫЕ НАУЧНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Доказано, что государство дожно активизировать свое участие в создании инфраструктуры, позволяющей организациям, осуществляющим ВЭД, участвовать в реализации инновационной стратегии развития экономики, как составляющей этой стратегии. Определено, что существуют ограничения в возможностях формирования и использования финансовых ресурсов на макро- и микроэкономическом уровнях, не позволяющие организациям, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность в сфере высокотехнологичных продуктов, реализовать собственную инновационную стратегию развития

Внешнеэкономическая деятельность государства направлена на получение допонительного дохода от реализации конкурентоспособного экспортного ресурса или товара. Мировой финансовый кризис, разразившийся в 2008 г., оказал сдерживающее влияние на экономическое развитие России, в том числе ее внешнеэкономического комплекса. Это обусловило изменение стратегических целей государства. Согласно разработанной Правительством РФ и находящейся в стадии дальнейшего реформирования догосрочной финансовой политике основным приоритетом является перевод российской экономики на инновационный путь развития, который предполагает рост количества хозяйствующих субъектов, осуществляющих свою деятельность в сфере высоких технологий и применения передовых технологий в области управления и планирования.

В сложившихся экономических условиях проблема инновационного развития промышленных предприятий, функционирующих во внешнеэкономической сфере, приобретает еще большую актуальность, поскольку, с точки зрения теории финансов, поступления от внешнеэкономической деятельности относятся к источникам формирования финансовых ресурсов.

Для проведения оценки возможности реализации инновационной стратегии предприятиями, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность,

автор рассмотрел и проанализировал элементы финансового механизма регулирования внешнеэкономической деятельности и определил, что основной проблемой является несоответствие существующего финансового механизма государственного регулирования ВЭД стратегическим целям государства.

Автором были рассмотрены виды, формы и методы финансовых отношений на макроэкономическом и микроэкономическом уровнях, а также их специфика в отношении организаций, осуществляющих экспорт и импорт высокотехнологичных продуктов. К данным продуктам автор отнес экспорт и импорт патентов; лицензий; ноу-хау; научных исследований и разработок; торговых марок; промышленных образцов и инжиниринговых услуг.

В современной экономике без применения инноваций практически невозможно создать конкурентоспособную продукцию, имеющую высокую степень наукоемкоеЩ и новизны. Это определяет необходимость анализа финансового механизма, условием эффективного функционирования которого является его связь с инновационным развитием и учет экономических интересов субъектов финансовых отношений.

Проведённое исследование финансового механизма показало, что воздействие методов организации финансовых отношений, которые определяют способы формирования финансовых ресурсов и практическое осуществление операций, связанных с финансами, не позволяет организациям, в том числе осуществляющим внешнеэкономическую деятельность, реализовывать стратегии инновации. В сфере государственных и муниципальных финансов выявлены следующие негативные факты.

1. Не используются методы государственной финансовой поддержки инновационных технологий. Как показывает практика, за рубежом для предприятий, осуществляющих внедрение инноваций, существуют программы государственной поддержки венчурных фирм, которые допускают использование бюджетных средств на безвозвратной основе, даже в случаях отрицательного коммерческого эффекта нововведения.

2. В сфере кредитования не предполагается получение коммерческими

организациями, осуществляющими свою деятельность в области высоких технологий льготного кредитования и бюджетного финансирования на основе отбора проектов в соответствии с государственными научно-техническими приоритетами.

3. Налоговый механизм строится с учетом его фискальной функции и не способствует регулированию и стимулированию инновационного развития организаций.

4. Страховой механизм, предполагающий защиту субъектов хозяйствования от элементов стихийности, характерных для рыночной экономики, практически не сформирован в сфере осуществления стратегии инновационного роста организации при внедрении инноваций.

Анализ финансового регулирования внешнеэкономической деятельности на микроэкономическом уровне, проведенный автором, показал, что основной проблемой дальнейшего роста организаций, осуществляющих экспортные и импортные операции высокотехнологичных продуктов, является недостаточное финансирование их деятельности.

Финансирование развития любой организации происходит за счет собственных и заемных средств. Анализ источников показал следующее.

1. Собственных средств предприятия недостаточно для финансирования инвестиционных проектов. Отраженная в табл. 1, показывает приблизительное равенство источников формирования собственных средств: прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, и амортизационных отчислений. То есть, если предположить, что амортизационных отчислений достаточно для простого воспроизводства, то в этом случае, судя по статистическим данным, на долю инвестиций приходится 80%, из которых прибыль составляет примерно 20%, а привлеченные средства - 60%. Но такая структура характерна для быстрорастущего бизнеса, когда предполагается за короткое время в несколько раз увеличить свой технологический потенциал. Это структура не может быть характерной для всех промышленных предприятий. Поэтому можно предположить, что начисленная амортизация не используется по назначению.

Таблица 1

Структура инвестиций в основной капитал по источникам финансирования (в процентах к итогу)

Годы

1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Инвестиции в основной капитал - всего 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

в том числе по источникам финансирования:

собственные средства из них: 49,0 47,5 49,4 45,0 45,2 45,4 44,5 42,1 40,4 40,0

прибыль, остающаяся в распоряжении организации 20,9 23,4 24 19,1 17,8 19,2 20,3 19,9 19,4 18,6

амортизация 22,6 18,1 18,5 21,9 24,2 22,8 20,9 19,2 17,6 18,0

привлеченные средства их них: 51,0 52,5 50,6 55,0 54,8 54,6 55,5 57,9 59,6 60,0

кредиты банков 2,9 4,4 5,9 6,4 7,9 8,1 9,5 10,4 11,1

в том числе кредиты иностранных банков 0,6 0,9 0,9 1,2 1,1 1,0 1,6 1,7 2,4

заемные средства других организаций 7,2 4,9 6,5 6,8 7,3 5,9 6,0 7,1 6,5

бюджетные средства 21,8 22,0 20,4 19,9 19,6 17,8 20,4 20,2 21,5 21,0

Россия в цифрах - 2009 г.

2. Доля привлеченных средств в финансировании основного капитала российских предприятий, как показывает анализ, довольно высока - 60%. Несмотря на то что доля банковских кредитов с 2000 г. выросла более чем в три раза, абсолютный объем банковского финансирования не велик, он составлял в 2008 г. 11,1%. При современном уровне кредитования банками инвестиционных программ российского бизнеса нельзя говорить о значительном перераспределении инвестиционного ресурса в пользу эффективных производств.

3. В общем объеме иностранных инвестиций, поступивших в Россию в 1995-2008 гг., основная часть иностранного капитала относится к показателю прочие инвестиции, т.е. к кредитам западных инвесторов, о чем свидетельствует диаграмма на рис. 1.

< 90000 / 4

/ ЧХЧ взносы в капитал ЧЧ прочл кредиты

1 20000

- -Ч7Ч7 . *

1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2Ю8 ГОДЫ

Рис. 1. Динамика вкладов иностранных инвесторов в капитал российских предприятий и роста кредитования их в 1995-2008 гг.

Динамика вкладов иностранных инвесторов в капитал российских предприятий говорит о том, что зарубежные инвесторы не готовы взять на себя риск организации собственного производства на российской территории, хотя охотно кредитуют российскую банковскую систему.

Таким образом, в сфере финансов субъектов хозяйствования:

1) предприятию негде получить финансовую поддержку даже в случае внедрения инноваций, необходимых российской экономике, т.е. находящихся в сфере государственных приоритетов. Поэтому организация принимает решение на свой страх и риск, не рассчитывая на поддержку государства;

2) инновационный рост организации зависит от ее финансовых возможностей, либо возможностей привлечения финансирования;

3) при использовании налогового метода не обеспечивается необходимый баланс между объемом аккумулируемых с помощью налогов финансовых ресурсов на макроэкономическом уровне и размером финансовых ресурсов, остающихся в распоряжении организаций. Это приводит к тому, что у организаций после уплаты налогов не остается финансовых ресурсов для дальнейшего развития;

4) поскольку риски в сфере высоких технологий очень высоки, то организация, которая внедряет или разрабатывает новую технологию или продукт, не застрахована от бесперспективного или не имеющего коммерческого результата нововведения. Ее финансовые потери в этом случае могут быть весьма высоки и невоспонимы.

Это позволяет сделать вывод о том, что сложившийся в России финансовый механизм, предназначенный для реализации целей и задач финансовой политики, направленной на создание экономики инновационного типа, носит декларативный характер на макроэкономическом уровне. На микроэкономическом уровне коммерческие организации осуществляют деятельность, используя в основном собственные средства и накопленную амортизацию. Эти средства не позволяют большей части организаций участвовать в догосрочных и наукоемких проектах, кроме того, мировой финансовый кризис негативно сказася на возможностях привлечения финансовых ресурсов для большинства организаций. Следует также отметить и отсутствие заинтересованности российских банков (отсутствие государственных гарантий) в выдаче догосрочных кредитов коммерческим организациям.

Таким образом, анализ показал, что ни фондовый рынок, ни банковская система не выпоняют своих функций по аккумулированию сбережений и их трансформации в инвестиции. Неразрешимой проблемой, препятствующей распространению нового технологического уклада, является критическая нехватка длинных финансовых инструментов для модернизации промышленности. По мнению автора, если Россия претендует на собственное место в мировой экономике, государство дожно решить вопросы активизации своего участия в формировании нового производственного базиса страны, создании инфраструктуры, позволяющей капиталу строить современную экономику.

2. Предложено использование импорта высокотехнологичной продукции для разработки импортозамещающих продуктов и технологий, ориентированных на модернизацию российской экономики и в будущем способных стать экспортными продуктами, в соответствии с тем, что анализ макроэкономических показателей внешнеэкономической деятельности организаций выявил негативную тенденцию снижения положительного значения сальдо торгового баланса.

Выбор приоритетов научно-технической и инновационной политики требует глубоко обоснованного стратегического подхода, потому что это касается

направлений науки и техники, которые формируют структуру перспективного технологического уклада. Большое значение во внешнеэкономической политике практически всех стран придается вопросам стимулирования экспорта, поскольку именно экспорт является важным фактором ускорения роста экономики. Этот подход оставляет в стороне вопросы рационализации импорта и его ориентации прежде всего на повышение технологического уровня российских предприятий и приобретение высокотехнологичной продуктов, необходимых для инновационного развития и модернизации производства на основе нового технологического уклада экономики.

По данным Федеральной службы государственной статистики за период 1995-2008 гг. наблюдается устойчивый рост показателя внешнеторгового оборота. Сальдо торгового баланса за указанный период, несмотря на мировой финансовый кризис и общее снижение ликвидности осенью 2008 г., также имеет положительное значение.

Однако, согласно мнению экспертов, при достаточно высокой цене на нефть - 80-100 дол. за баррель - импорт догонит экспорт уже к 2012 г., а отрицательное сальдо по текущим операциям может возникнуть уже с 2010 г. В том случае, если цены на нефть будут продожать снижаться и их среднегодовое значение составит 60-70 дол. за баррель, дефицит торгового баланса может возникнуть уже к 2010 г., а при цене в 50 дол. за баррель - даже в 2009 г.

Этот вывод подтверждается и динамикой НДС от внешнеэкономической деятельности по отношению к общей сумме НДС, поступающей в Федеральный бюджет Российской Федерации, представленной в табл. 2.

Таблица 2

Динамика НДС от ВЭД в Российской Федерации

Показатели Годы

2005 2006 2007 2008

НДС от внешнеэкономической деятельности 446,5 586,7 871,1 1 133,8

Общая сумма НДС от товаров, произведенных на территории РФ 1 025,8 924,2 1 390,4 998,4

Удельный вес НДС от ВЭД в совокупных поступлениях НДС, в % 43,5 63,5 62,7 113,6

Данные, приведенные в табл. 2, показывают, что в 2008 г. сумма налога НДС от импорта продукции превысила показатель совокупных поступлений НДС в Федеральный бюджет, что подтверждает негативную тенденцию сокращения экспорта и роста импорта в структуре доходов от внешнеэкономической деятельности.

В ходе диссертационного исследования была рассмотрена также товарная структура российского экспорта, которая не меняется на протяжении многих лет. Установлено, что в общей структуре экспорта наибольший удельный вес занимают нефть, газ, цветные металы, амазы. В общей структуре российского импорта высокий удельный вес занимает импорт машин, оборудования, продовольствия и сырья для продовольствия. Доли некоторых товаров в общем объеме экспорта и импорта приведены на рис. 2 и рис. 3.

И продовольственные товары и сельскохозяйственное сырье (кроме текстильной)

минеральные продукты

продукция химической промышленности, каучук

кожевенное сырье, пушнина и изделия из них

древесина и целюлозно-бумажные изделия В текстиль, текстильные изделия и обувь

металы, драгоценные камни и изделия из них

машины, оборудование и транспортные средства

прочие

Рис. 2. Товарная структура экспорта России в 2008 г.

продовольственные товары и сельскохозяйственное сырье (кроме текстильного)

минеральные продукты

продукция химической промышленности, каучук

кожевенное сырье, пушнина и изделия из них

древесина и целюлозно-бумажные изделия текстиль, текстильные изделия и обувь

металы, драгоценные камни и изделия из них

машины, оборудование и транспортные средства

прочие

Рис. 3. Товарная структура импорта России в 2008 г.

Анализ приведенных данных показывает, что в товарной структуре экспорта удельный вес топливно-энергетических товаров постоянно увеличивается - до 69% в 2008 г., а в структуре импорта самая большая доля закупок -это машины, оборудование и транспортные средства, доля которых согласно статистическим данным, увеличилась за 12 лет на 20%.

Этот факт свидетельствует о росте зависимости России как от денежных поступлений в федеральный бюджет за счет экспорта сырья, так и от напонения потребительского рынка за счет импорта машин, оборудования, продукции химической промышленности, что в свою очередь указывает на снижение экспортных возможностей российских предприятий.

В этой связи автор считает, что необходимо использовать те возможности, которые может дать эта деятельность для развития предприятия, осуществляющего импорт товаров, услуг и технологий российской экономике.

Этот вывод обусловлен тем обстоятельством, что разработка и внедрение новых технологий, связанных с пятым и шестым технологическим укладом, требует огромных финансовых затрат. Однако если использовать импортные товары и технологии в качестве основы для доработки и модернизации этих технологий и товаров, то предприятие-импортер, модернизировавшее на основе завезенной технологии свое производство, может стать при определенных условиях предприятием-экспортером. Тем более, если в этом процессе будут задействованы научно-технические и высшие учебные заведения страны на основе государственного заказа, в соответствии с государственной стратегией, поскольку этот кадровый и научный потенциал используется недостаточно эффективно.

В подтверждение того факта, что при переходе от импорта к производству импортозамещающих товаров и услуг высвобождаются значительные ресурсы, которые можно в процессе перераспределения финансовых ресурсов направить на инновационное развитие предприятия, в работе были рассмотрены затраты реального предприятия-импортера. Анализ показал, что стоимость ввозимого товара из Евросоюза, включающая затраты на оплату налоговых и таможенных отчислений, сертификацию и транспортировку товара от завода-

изготовителя, превышают в 2,8 раза стоимость аналогичного товара российского производства. Это позволяет сделать вывод о том, что в рамках рассчитанной разницы в ценах закупки предприятие-производитель при наличии достаточного количества средств либо при наличии источника льготного финансирования может позволить себе работу над повышением потребительских качеств выпускаемой продукции

3. Предложена оптимальная структура финансового механизма государственной поддержки организаций, осуществляющих ВЭД, для ухода от сырьевой специализации российской экономики. Определено, что данный финансовый механизм оказывает управляющее и стимулирующее воздействие посредством совокупности бюджетного, налогового, кредитного методов, позволяющих обеспечить финансовую и научно-техническую государственную поддержку реализации инновационной стратегии данного типа организаций, независимо от формы собственности

Реализация инновационного сценария развития российской экономики, по мнению автора, требует введения рыночных механизмов отбора инноваций для внедрения, связанных с приоритетами государства в области науки и отраслевыми предпочтениями, обусловленными государственной стратегией. Эти процессы и механизмы их реализации дожны находиться под постоянным контролем государства, тем более, что структуры, способные проводить государственную политику в области инноваций в России уже существуют. Это различные структуры Минэкономразвития, описанные автором в параграфе 1.3 первой главы диссертационного исследования, государственная корпорация Роснанотехнология, которая предназначена для отбора по определенным рыночным критериям организаций, способных реализовать инновационное развитие и оказать им финансовую поддержку, различные негосударственные структуры под руководством Торгово-промышленной палаты.

Как уже отмечалось в диссертационном исследовании, фондовый ранок не оказывает в настоящее время существенного влияния на процессы финансирования организаций. Однако совершенствование законодательства в этой сфе-

ре свидетельствует о том, что на рынке возникают структуры, предназначенные для поддержки реализации инновационных проектов. В этой связи нельзя обойти вниманием существование таких рыночных организационно-правовые форм предприятий, как закрытые паевые инвестиционные фонды (ЗПИФ), позволяющие привлекать необходимое догосрочное финансирование на фондовом рынке для реализации подобных проектов. Более того, развитие таких организаций, как фонды прямых и венчурных инвестиций, которые по определению дожны вкладываться в компании, нуждающиеся в инвестициях для дальнейшего роста, приведет в ближайшее время к необходимости расширения рынка соответствующих инвестиционных проектов.

Следовательно, в России существует определенная инфраструктура, приспособленная для реализации предприятиями инновационного развития. Однако, по мнению автора, вопросы четкого определения и законодательного закрепления прав и ответственности государства в научно-технической и инновационной сферах, разграничения компетенции с функционирующим в рыночном секторе экономики частным и смешанным капиталом не решены на практике.

В процессе дальнейшего исследования автором были проанализированы результаты внешнеэкономической деятельности в области экспорта и импорта высокотехнологичной продукции по показателю средней доходности вложений в указанные выше товарные позиции по каждой форме собственности по нескольким товарным позициям. Для исследования результатов внешнеэкономической деятельности в области высоких технологий автором были выбраны такие высокотехнологичные продукты, как патент на изобретение; ноу-хау; научные исследования и разработки; товарный знак; промышленный образец; инжиниринговые услуги; патентная лицензия на изобретение.

Проведенный анализ позволил сделать следующие выводы.

1. Частный капитал впоне способен генерировать идеи и воплощать их в реальные продукты в области ноу-хау, НИР, патентных лицензий на изобретения и т.п. и реализовывать их на зарубежных рынках.

2. Российскому частному капиталу закупка патентов не по средствам,

поскольку в этом случае необходимы большие вложения, которые фирма может осуществить только с помощью государства. Это подтверждается тем, что когда подобные операции осуществляются, например, с посторонней помощью, то доходность от вложений частного капитала оказывается выше, чем доходность от вложений государственного капитала.

3. Экспорт того или иного продукта не всегда можно считать благом для экономики. Об этом свидетельствует тот факт, что при покупке российских торговых марок иностранными компаниями существует опасность того, что отечественный рынок лишится своей торговой марки, а российские товары, имевшие высокий спрос на отечественном рынке, растворятся в известных иностранных брендах, принося прибыль западным компаниям.

4. Государство как собственник не поощряет деятельность отечественного бизнеса, вкладывая средства в зарубежные технологии. Об этом свидетельствуют государственные вложения в такие отрасли, как авто-, авиационная промышленность и т.д.

5. Если государство поможет частному инвестору денежными средствами или создаст условия для его деятельности на рынке высокотехнологичной продукции, то частный инвестор сможет выходить на мировой рынок с конкурентоспособной продукцией.

Таким образом, проведенный в работе анализ показал, что для научно-технического прорыва необходимы кардинальные перемены в финансовом механизме реализации приоритетов государственной научно-технической и инновационной политики. Необходимо, чтобы государство в лице федеральных законодательных и испонительных органов оказывало финансовую поддержку фундаментальной науке, базисным инновациям, развитию венчурного финансирования проектов малого и среднего инновационного бизнеса, инновациям в нерыночном секторе; содействовало развитию научной и инновационной инфраструктуры, информационному и кадровому обеспечению научно-технической и инновационной деятельности.

Автор считает, что частный капитал дожен заниматься научно-

технической и инновационной деятельность по путем заказа НИОКР НИИ и вузам, производством и коммерческим освоением высокотехнологичной продукции с последующим выходом на зарубежные рыки в качестве экспортера.

Полагаем, что коммерческим организациям и частному инвестору необходима финансовая и научно-техническая поддержка государства для того, чтобы даже на основе импортируемых высокотехнологичных продуктов создать свой продукт или доработать технологию.

Разработанная автором схема государственной поддержки внешнеэкономической деятельности коммерческих организаций, представленная на рис. 4, позволяет обеспечить коммерческим организациям, осуществляющим импорт высокотехнологичной продукции, реализацию государственной финансовой поддержки стратегии инновационного развития.

В предложенном автором финансовом механизме изменяются такие элементы структуры, как форма и методы организации финансовых отношений. Об этом свидетельствует тот факт, что на макроэкономическом уровне нами предложено изменить форму организации расходов бюджета в направлении финансовой поддержки бюджетными средствами в соответствии с государственными приоритетами, а именно в соответствии с государственной политикой в сфере научно-технического развития. На микроэкономическом уровне меняется форма взаимодействия субъекта хозяйствования с государством.

Предложенный финансовый механизм государственной поддержки роста компаний, осуществляющих ВЭД, характеризуются следующим.

1. Организация сама выбирает свою стратегию развития на каждом этапе - она может вообще не прибегать к государственной поддержке.

2. Государство имеет возможность контроля процесса инновационного развития с позиции своей финансовой, научно-технической, отраслевой, социальной и другой политики через свои структуры.

3. Вся деятельность по реализации инновационной стратегии осуществляется организацией на основе поной или частичной самоокупаемости при условии государственной поддержки.

Органы государственного управления

Экспорт

Экспертное заключение

КОМПАНИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ ВЗД

Бизнес-план Экспертное заключение

Договор Товар

Минэкономразвития

I этап Экспертная комиссия

IV этап

Завод-изготовитель

XXI этап Заявление на льготу

Комиссия по

льготам при Минфине РФ Льгота по кредиту или

бюджетное финансирование

Рис. 4. Этапы государственной поддержки внедрения новой разработки на основе импортированной технологии

(схема является авторской разработкой)

4. В процессе разработки инвестиционного проекта по заказу Федерального агентства по научным исследованиям (ФАНИ) НИИ и вузам, эта деятельность осуществляется не за государственный счет, а через рыночные рычаги купли-продажи разработанного инвестиционного проекта.

5. Российский фондовый рынок в результате реализации организацией инновационной стратегии получает развитие рынка инновационных проектов и венчурную компанию, которая затребована рынком для обеспечения деятельности фондов прямых инвестиций, венчурных фондов и т.п.

4. Разработана и обоснована система финансирования развития компаний, осуществляющих ВЭД, повышающая эффективность реализации финансовой стратегии инновационного развития российских предприятий, организационно-методическую базу которой составили новые агоритмы организации финансирования потребностей организаций-импортеров с учетом разработанного финансового механизма государственной поддержки инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность

Моделирование стратегического развития компаний, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, в частности, импорт высокотехнологичных продуктов, представляет собой научно обоснованный процесс, в основе которого лежат принципы развития моделируемой системы и организационно-функциональный механизм реализации этих принципов на практике.

Поэтому на основе разработанного финансового механизма государственной поддержки инновационного развития компаний, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность на основе импортных поставок высокотехнологичной продукции, которая может трансформироваться при определенной доработке в качественно новый продукт либо технологию, или быть встроенной в технологию на качественно новом уровне, автором была разработана система финансирования компании, которая позволит повысить эффективность реализации стратегии инновационного развития.

Получение государственной поддержки при финансировании инноваци-

ониой стратегии основано на выводе автора о том, что слабость российской банковской системы, недоступность механизмов фондового рынка и мировой финансовый кризис оказывают негативное воздействие на деятельность в первую очередь коммерческих организаций, не позволяя им реализовывать догосрочные инвестиционные проекты. Однако, как показали исследования, частные компании имеют возможность реализации такой стратегии при условии оказания им финансовой поддержки.

Визуальное представление элементов предлагаемой автором модели и их взаимосвязей дает блок-схема на рис. 5.

Из этой блок-схемы следует, что базовыми элементами системы являются:

1) финансовые источники роста фирмы-импортера;

2) финансовый механизм государственной поддержки на основе применения финансовых методов: льготного и бюджетного кредитования, преференциальной системы налогообложения;

3) приоритетное инвестирование в разработанный на основе финансового механизма государственной поддержки инвестиционный проект импорто-замещения продукта;

4) производство на основе инвестиционного проекта импортозамещающего продукта.

Автор отмечает, что все разнообразие источников финансирования внешнеэкономической и инновационной деятельности организаций сводится в настоящее время к двум источникам - собственным средствам и кредитам банков. Однако, как показало настоящее исследование, мировой финансовый кризис оказал негативное воздействие на функционирование российской банковской системы, усложнив коммерческим организациям задачу привлечения банковского финансирования и вызвав отток из российской экономики денежных средств иностранных инвесторов. Анализ внешнеэкономической деятельности в сфере высокотехнологичных продуктов, проведенный в диссертационном исследовании, показал, что в настоящее время Россия не может обеспечить напоняемость бюджета за счет экспорта любого, кроме сырьевого, вида продукции.

Рисунок 5. Система финансирования развития компании - импортера высокотехнологичных продуктов, как объекта инновационной стратегии государства

(авторская разработка)

Очевидно, что расширение догосрочных вложений в модернизацию производственной базы, научно-техническую разработку и патентование открытий и изобретений, получение коммерческого эффекта от нововведений требуют создания новых механизмов и инструментов инвестирования, имеющих длительную срочность.

Автор полагает, что внедрение разработанного им финансового механизма государственной поддержки инновационного развития организаций на основе импорта высокотехнологичных продуктов окажет позитивное влияние на движение экономики России по инновационному пути развития.

Пример сравнения реальных затрат на операции по импорту и закупке аналогичного вида продукции западного и российского производства, приведенный автором в работе, показывает, что в масштабах российской экономики реализация предложенной модели финансирования развития компании на основе импорта высокотехнологичных продуктов, дальнейшей их модификации и производства качественно новых импортозамещающих продуктов может быть осуществлена за счет средств самих российских предприятий. Эти средства высвободятся благодаря реализации предложенного в диссертации финансового механизма государственной поддержки.

Полагаем, что предложенный в работе финансовый механизм государственной под держки и модель финансирования развития компании на основе разработки высокотехнологичного продукта могут быть использованы не только в сфере внешнеэкономической деятельности организаций, но и в области разработки и производства отечественных высокотехнологичных продуктов и технологий. Это позволит решить комплекс проблем, связанных с финансированием и внедрением догосрочных инвестиционных проектов в соответствии с государственной стратегией развития экономики.

В заключении подводятся итоги исследования, обобщаются предложения по созданию финансового механизма государственной поддержки инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, позволяющего проводить государственное регулирование данного процесса кос-

венными методами государственного регулирования на основе бюджетного и льготного банковского кредитования, а также налоговых преференций.

СПИСОК ПУБЛИКАЦИЙ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

1. Воронина E.B. Нормативно-правовое регулирование финансов предприятий-импортеров // ВГНА Минфина России. - 2007. Вып. 2. - 0,5 п.л.

2. Воронина Е.В. Способы снижения дефицита финансовых средств у предприятий, участвующих во внешнеэкономической деятельности//Сборник научных статей профессорско-преподавательского состава, аспирантов и соискателей ВГНА Минфина России. - 2008. Вып. 1.-0,5 п.л.

3. Воронина Е.В. Теоретический аспект финансов предприятий: исходные понятия, особенности//Вестник Всероссийской государственной налоговой академии Министерства финансов Российской Федерации. - 2008. Вып. 1 - 0,5 п.л.

4. Воронина Е.В. Россия и ВТО: влияние на деятельность предприятий, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность// Россия и ВТО: проблемы и перспективы. Сборник трудов Международной межвузовской научно-практическая конференции ВГНА Минфина России. - М., 2008. - 0,2 п.л.

5. Воронина Е.В. Способы обеспечения финансовых обязательств по заключенным сдекам во внешнеэкономической деятельности // Проблемы модернизации экономики в XXI веке. Сборник трудов Международной Межвузовской научно-практическая конференции ВГНА Минфина России. - М., 2009- 0,2 п.л.

В том числе в журналах рекомендованных ВАК Минобрнауки России

6. Воронина Е.В. Управление финансами предприятий в области внешнеэкономической деятельности // Вестник АКСОР. - 2008. - №2. -1 пл.

7. Воронина Е.В. Понятие финансов предприятий в области внешнеэкономической деятельности // Аудит и финансовый анализ. - 2008. -№4. -1 п.л.

8. Воронина Е.В. Организационно-правовые основы финансов организации в области внешнеэкономической деятельности // Аудит и финансовый анализ. - 2009. Ч №1. Ч 2,4 п.л.

Напечатано с готового оригинал-макета. Издательский центр ГОУ ВПО ВГНА Минфина Рэссии Лицензии ИДК 00510 от 01.12.99 г. Тираж 100 экз. Заказ № 0189. Подписано в печать 29.10.2009. Тел/факс 37М5-66. 109456, Москва, Всшняковский 4-й пр-д. д.4

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Воронина, Елена Владиславовна

ВВЕДЕНИЕ.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1. Развитие принципов финансового регулирования внешнеэкономической деятельности организаций.

1.2. Финансовый механизм регулирования внешнеэкономической деятельности в условиях формирования новой стратегии социально-экономического развития России.

1.3. Совокупность методов прямого и косвенного регулирования ВЭД в системе финансового механизма.

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ЭЛЕМЕНТОВ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ

2.1. Влияние финансового механизма государственного регулирования в области ВЭД на структуру российской экономики.

2.2. Методы организации финансовых отношений в области внешнеэкономической деятельности как элемент структуры финансового механизма.

2.3. Обоснование необходимости модификации финансового механизма в направлении поддержки инновационного развития организаций, осуществляющих ВЭД.

3. МОДИФИКАЦИЯ ЭЛЕМЕНТОВ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ ИННОВАЦИОННОГО РАЗВИТИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ.

3.1.Направления совершенствования элементов финансового механизма реализации инновационной стратегии государства на основе ВЭД организаций.

3.2. Разработка системы финансирования компании-импортера высокотехнологичной продукции как объекта инновационной стратегии государства.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансовый механизм государственной поддержки инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность"

Развитие внешнеэкономической деятельности является необходимым условием формирования финансовых ресурсов государства. В связи с этим, одной из важнейших задач государственного регулирования является разработка политики в области внешнеэкономической деятельности и финансового механизма ее реализации.

Мировой финансовый кризис, начавшийся в 2008 году и повлекший за собой кризис ликвидности, показал, во-первых, зависимость российской экономики от иностранных инвестиций, а во-вторых, неэффективность сырьевого сценария развития российской экономики. Это обусловило необходимость изменения догосрочной стратегии социально-экономического развития Российской Федерации.

В этой связи, Правительство РФ разработало новую догосрочную финансовую политику, находящуюся в настоящее время в стадии дальнейшего реформирования, согласно которой основной стратегией государства является перевод российской экономики на инновационный путь развития. Изменение цели развития экономики обусловливает необходимость изменения финансовых отношений в ее отраслях, сферах деятельности, пересмотра источников формирования финансовых ресурсов и формы их использования. В этой связи возникает проблема соответствия стратегии инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, целевым ориентирам и приоритетным направлениям внутренней экономической политики государства, которая, на наш взгляд, не получила достаточного развития в экономической теории и практике.

Значение инновационного роста организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность трудно переоценить, тем более что анализ статистических данных показывает, что экспортная составляющая доходов федерального бюджета сокращается и по прогнозам экспертов дефицит торгового баланса может возникнуть уже к 2010 году.

Тенденция роста в товарной структуре российского экспорта сырьевой составляющей приходит в противоречие с инновационным сценарием развития экономики, который предполагает не просто увеличение объема экспорта, но развитие экспорта высокотехнологичных продуктов. Это ставит вопросы соответствия финансового механизма государственного регулирования финансовым результатам от внешнеэкономической деятельности и требует анализа видов, форм и методов организации финансовых отношений в области экспорта и импорта новых продуктов и технологий, соответствующих стратегиям модернизации и повышения конкурентоспособности приоритетных отраслей промышленности, а также привлечения инвестиций в сферу внешнеэкономической деятельности.

Нельзя обойти вниманием тот факт, что основные исследования в области внешнеэкономической деятельности связаны, как правило, с обоснованием экспорта как приоритетного направления развития. Безусловно, экспорт является приоритетным направлением в сфере формирования финансовых ресурсов государства, однако, превращение России в сырьевой придаток мировой экономики недопустимо, поскольку наша страна имеет огромный научно-технический и кадровый потенциал. Поэтому, подход к экспорту как к приоритетному направлению развития внешнеэкономической деятельности оставляет, по нашему мнению, в стороне вопросы" рационализации импорта и его ориентации, прежде всего на повышение технологического уровня российских предприятий и приобретение высокотехнологичных продуктов, необходимых для инновационного развития и модернизации производства на основе нового технологического уклада экономики.

Таким образом, необходимость продожения исследований в области организации финансовых отношений и инновационного роста организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, выработка практических рекомендаций, теоретических методов и подходов, связанных с решением комплекса проблем в данной сфере и определяют актуальность темы и цель диссертации, ее содержание и последовательность изложения материала.

Объектом диссертационного исследования является финансовый механизм государственного управления внешнеэкономической деятельностью российских организаций. Основное внимание уделено позиционированию российских компаний-импортеров, осуществляющих инновационное развитие на основе разработки и внедрения импортозамещающих продуктов и технологий.

Предмет диссертационного исследования составляют финансовые отношения между субъектами хозяйственной деятельности и органами государственного управления, возникающие в процессе реализации инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.

Цели и задачи исследования. Цель диссертационного исследования заключается в разработке финансового механизма государственной поддержки инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, в основу которого положена поддержка предприятий-импортеров, готовых разрабатывать импортозамещающие продукты и технологии, ориентированные на модернизацию российской экономики, а в будущем способные стать экспортными продуктами.

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

- оценить особенности существующих финансовых методов государственного регулирования внешнеэкономической деятельности организаций;

- проанализировать воздействие элементов существующего финансового механизма государственного регулирования внешнеэкономической деятельности на финансовые возможности инновационного развития организаций, осуществляющих ВЭД;

- рассмотреть структуру российского торгового баланса и динамику экспорта высокотехнологичных продуктов как фактора ускорения роста экономики;

- оценить затраты организаций, осуществляющих ВЭД, на импорт новых продуктов и технологий в сравнении с производством импортозамещающих продуктов на отечественных предприятиях;

- разработать финансовый механизм государственной поддержки инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность;

- разработать модель финансирования компании, осуществляющей внешнеэкономическую деятельность, базирующуюся на оптимизации государственной поддержки коммерческих организаций при осуществлении инновационного развития на основе ВЭД.

Методическую основу диссертационного исследования, составляют методы системного и сравнительного анализа, экономического моделирования и процессного подхода, а также общенаучные методы исследования -статистический, социологический; анализ и синтез.

Результаты диссертационного исследования заключаются:

Х в систематизации прямых и косвенных методов финансового регулирования. Определено, что прямые методы воздействуют непосредственно на объект регулирования через предоставление налоговых льгот, программ поддержки и государственных и муниципальных заказов, а косвенные методы находятся вне процесса распределения и перераспределения финансовых ресурсов государства;

Х в выявлении не соответствия содержания существующего финансового механизма с точки зрения применяемых методов регулирования достижению инновационного сценария развития экономики, которые выражаются в отсутствии системности применения финансовых, кредитных, налоговых и страховых методов с целью формирования финансовых ресурсов для инновационного развития как на макроэкономическом, так и на микроэкономическом уровнях;

Х в выявлении тенденции роста в товарной структуре экспорта удельного веса топливно-энергетических товаров Ч до 69% в 2008 году; в отношении высокотехнологичных продуктов анализ показал, что государство не имеет четко выраженной стратегии в данной области, это приводит к тому, что, например, в области инжиниринговых услуг вложения иностранных инвесторов растут, несмотря на кризис, т.е. происходит утечка мозгов и технических новинок за границу;

Х в оценке затрат реального предприятия-импортера, показавшей, что стоимость ввозимого товара из Евросоюза, включающая затраты на оплату налоговых и таможенных отчислений, сертификацию и транспортировку товара от завода-изготовителя, превышают в 2,8 раза стоимость аналогичного товара российского производства. Это позволяет сделать вывод о том, что в рамках рассчитанной разницы в ценах закупки, предприятие-производитель при наличии достаточного количества средств, либо при наличии источника льготного финансирования может позволить себе работу над повышением потребительских качеств выпускаемой продукции;

Х в разработке системы управляющего воздействия финансового механизма государственной поддержки на стратегию инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность на основе импорта высокотехнологичной продукции с целью дальнейшей их модификации и производства качественно новых импортозамещающих продуктов. Управляющее воздействие финансового механизма предложено оказывать через систему бюджетного и льготного кредитования, а также налоговые преференции;

Х в разработке и обосновании системы финансирования развития компаний, осуществляющих ВЭД, повышающей эффективность реализации финансовой стратегии инновационного развития российских предприятий, организационно-методическую базу которой составили новые агоритмы организации финансирования потребностей организаций-импортеров на основе финансового механизма государственной поддержки.

Научная новизна результатов диссертационного исследования:

Х доказано, что государство дожно активизировать свое участие в создании инфраструктуры, позволяющей организациям, осуществляющим ВЭД, участвовать в реализации инновационной стратегии развития экономики, как составляющей этой стратегии. Определено, что существуют ограничения в возможностях формирования и использования финансовых ресурсов на макро- и микроэкономическом уровнях, не позволяющие организациям, осуществляющим внешнеэкономическую деятельность в сфере высокотехнологичных продуктов, реализовать собственную инновационную стратегию развития;

Х предложено использование импорта высокотехнологичной продукции для разработки импортозамещающих продуктов и технологий, ориентированных на модернизацию российской экономики, и в будущем способных стать экспортными продуктами, в соответствии с тем, что анализ макроэкономических показателей внешнеэкономической деятельности организаций выявил негативную тенденцию снижения положительного значения сальдо торгового баланса;

Х предложена оптимальная структура финансового механизма государственной поддержки организаций, осуществляющих ВЭД, для ухода от сырьевой специализации российской экономики. Определено, что данный финансовый механизм оказывает управляющее и стимулирующее воздействие посредством совокупности бюджетного, налогового, кредитного методов, позволяющих обеспечить финансовую и научно-техническую государственную поддержку реализации инновационной стратегии данного типа организаций, не зависимо от формы собственности;

Х разработана и обоснована система финансирования развития компаний, осуществляющих ВЭД, повышающая эффективность реализации финансовой стратегии инновационного развития российских предприятий, организационно-методическую базу которой составили новые агоритмы организации финансирования потребностей организаций-импортеров с учетом разработанного финансового механизма государственной поддержки инновационного развития организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.

Достоверность результатов выпоненного диссертационного исследования достигнута посредством корректного использования опубликованной в открытой печати исходной информации о результатах внешнеэкономической деятельности организаций различных форм собственности, применения положительно зарекомендовавших себя теорий, определяющих финансовую стратегию развития некоммерческих организаций, и практического управленческого опыта.

Теоретическое значение результатов диссертационного исследования имеют теоретические и методические положения, выдвинутые автором и обоснованные в диссертации, которые допоняют и расширяют теоретический и предметный аспект исследований финансового механизма государственной поддержки организаций, работающих в области внешнеэкономической деятельности, и представляют собой комплексное системное решение важной научной и практической проблемы разработки финансовых инструментов государственного регулирования, обеспечивающих эффективное управление процессом реализации инновационной стратегии Российской Федерации.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Воронина, Елена Владиславовна

1. Частный капитал впоне способен генерировать идеи и воплощать их в реальные продукты в области ноу-хау, НИР, патентных лицензий на изобре тения и т.п. и реализовывать их на зарубежных рынках;

2. Российскому частному капиталу закупка патентов не по средствам, по скольку в этом случае необходимы большие вложения, поэтому желательна помощь государства. Однако, когда подобные операции осуществляются, на пример, с посторонней помощью, то доходность от вложений частного капи тала выше, чем от вложений государственного капитала;

3. По нашему мнению, не всегда экспорт того или иного продукта можно считать благом для экономики, поскольку в некоторых (описанных

выше) случаях, отечественный рынок лишается своей торговой марки, а на ши товары, имевшие высокий спрос на отечественном рынке, растворяются в известных иностранных брендах, принося прибыль западным компаниям.4. Государство как собственник не поощряет деятельность отечест венного бизнеса, вкладывает средства в зарубежные технологии.5. Если государство поможет частному инвестору деньгами или создаст условия для его деятельности на рынке высокотехнологичной про дукции, то частный инвестор сможет выходить на мировой рынок с конку рентоспособной продукцией.Разработанный нами финансовый механизм государственной под держки внешнеэкономической деятельности коммерческих организаций по зволяет, на наш взгляд, обеспечить коммерческим организациям, осуществ ляющим импорт высокотехнологичной продукции, реализацию государст венной стратегии инновационного развития.Полагаем, что предложенный в работе финансовый механизм госу дарственной поддержки и модель финансирования развития компании на ос нове разработки .высокотехнологичного продукта может быть использованы не только в сфере внешнеэкономической деятельности организаций, но и в области разработки и производства отечественных высокотехнологичных продуктов и технологий. Он позволит решить комплекс проблем, связанных с финансированием и внедрением догосрочных инвестиционных проектов в соответствии с государственной стратегией развития экономики.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Воронина, Елена Владиславовна, Москва

1. Аверчев И. Как оценить эффективность работы компании/Финансовый директор. №3 . 2007.

2. Акилова Е.В. Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам у кредитора // Бухгатерия в вопросах и ответах. № 4. 2006.

3. Актуальные проблемы внешнеэкономической стратегии России / Подред. Л.В. Краснова - М.: Наука, 2003.

4. Алексеев А. источники инвестиций в российскую экономику: узок ихкруг.. // инвестиции в Россию. №3. 2009.

5. Аносова Л.А. Внешнеэкономическая стратегия России в АзиатскоТихоокеанском регионе // Экономика и управление. №5. 2008.

6. Арустамов Э.А., Андреева Р.С. Внешнеэкономическая деятельность.М.: ЗАО Интерэксперт, 2008.

7. Бабин Э.П. Внешнеэкономическая политика: Учеб. пособие / Э.П. Бабин, Т.М.Исаченко. - М.: ЗАО Издательство Экономика, 2007.

8. Бабленкова И.И. Роль государственного регулирования экономики.М.:ВГНА МНС России. Налоговый вестник, 2002.

9. Бахчеева М., Косарев А. Принципы управления валютными рисками//Консультантю. №11. 2005.

10. Белоусов А.Р. Догосрочные тренды российской экономики. Сценарии экономического развития России до 2020 г. М.: Центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования, 2005;

11. Боди 3., Р. Мертон Финансы, М.: Изд.дом Вильяме, 2007.

12. Бородин Е. Инвестиционный бум в России: итоги 2007 года, перспективы // Общество и экономика. №6. 2008.

13. Брейл Р., Майерс Принципы корпоративных финансов: Пер. сангл. Н. Барышниковой.-М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 2007.

14. Бурмистров В.Н., Холопов К.В. Внешняя торговля РоссийскойФедерации: Учеб. пособие/ Под ред. проф. В.Н. Бурмистрова - М.: Юристъ, 2001.

15. Буров А.С. Эффективность внешней торговли России: методология расчетов. - М.: Финансы и статистика, 2003.

16. Внешнеэкономическая деятельность предприятия/ Под. ред.проф. Л.Е. Стровского. М., 2007.

17. Внешнеэкономическая деятельность: вспомогательные операциии государственное регулирование: учеб. пособие / В.П. Марьяненко и др.; под общей ред. В. И. Черенкова. - Ростов н / Д : Феникс, 2008.

18. Воронкова О.Н., Пузакова Е.П. Внешнеэкономическая деятельность: организация и управление: учебник / под ред. проф. Е.П. Пузаковой. 2е изд., доп. и перераб. - М.: Экономисть, 2008.

19. Всемирный банк. Доклад об экономике России // Общество и экономика. №6. 2008.

20. Гитман Л., Джонк М., Хеннигер Э. Основы инвестирования: Зарубежный экономический учебник. М.: Дело. 1999.

21. Глазьев СЮ. Развитие российской экономики в условиях глобальных технологических сдвигов. Научный доклад. Москва, 2007.

22. Голиченко О.Г. Национальная инновационная система России: состояние и пути развития. М.: Наука, 2006.

23. Горячев Операционный рычаг в руках финансиста//Консультант. № 10. 2006.

24. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья. - М.: ТК Веби, Изд-во Проспект, 2007.

25. Григорьев Ю.А. Импортные операции: учет, анализ, аудит, правовые аспекты. - М.: Книжный мир, 2002.

26. Гриспен Алан Эпоха мировых финансовых потрясений. Проблемы и перспективы мировой финансовой системы, Изд-во Альпина Бизнес Букс. 2008.

27. Дадашев А. Налоговый механизм регулирования инвестиционнойактивности предприятия // Экономист №5.2008.

28. Дамодаран А. Инвестиционная оценка. Инструменты и методыоценки любых активов. - М.: Альпина Бизнес Букс, 2007.

29. Данильцев А.В. Международная торговля: инструменты регулирования. Учебно-практическое пособие. - М.: Издательский Дом Деловая литература. 1999.

30. Дарханова A.M. Индикативный подход к оценке инвестиционногопотенциала региона (реальный сектор экономики).// Экономика и управление. №5. 2008.

31. Дегтярева О.И., Полянова Т.Н., Саркисов С В . Внешнеэкономическая деятельность: учеб. пособие. Ч 7-е изд. Ч М.: Издательство Дело АНХ, 2008.

32. Дементьев В.Е. Ловушка технологических заимствований и условия ее преодоления в двухсекторной модели экономики // Экономика и математические методы. №4. 2006.

33. Дубровка А. Проблемы инвестирования передовых производств //Экономист. №10. 2008.

34. Еремейчик А.В. О реализации налоговыми органами пономочийагента валютного контроля//Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгатерский учет". № 1. 2008.

35. Ерзунова А. Анализируем состояние дел компании//Расчет. №9.2007.

36. Ермакова М. Оценка финансовой надежности. О досадных неточностях и возможности их устранения// Банки и деловой мир. № 3,4. 2008.

37. Ершов М. Ч Кризис 2008 года: момент истины для глобальной экономики и новые возможности для России. //Вопросы экономики, 2008г., № 12.

38. Журавлев Н. Валютное регулирование и валютный контроль в2007 году: основные новации.//Иностранный капитал в России: налоги, валютное и таможенное регулирование, учет. №12. 2006.

39. Зажигина М.А. Формирование системы государственного регулирования внешней торговли в России: Автореф. дис. канд. экон. наук / МГУ им. М.В.Ломоносова. Экон. фак. - М., 1999.

40. Закон Российской Федерации О таможенном тарифе от 21 мая1993 г. № 5003-1

41. Закон РФ от 7 июля 1993 г. № 5338-1 О международном коммерческом арбитраже.

42. Закон РФ от 7 июля 1993 г. № 5340-1 О торгово-промышленныхпалатах в Российской Федерации;

43. Зубченко Л.А. Иностранные инвестиции: Учебное пособие. М. :ООО Книгодел. 2008.

44. Иванов А. Семь способов увеличить активы // Учет. Налоги. Право. № 12.2006.

45. Инкотермс :Последняя редакция : Официальный перевод : Изпубликации МТП № 560 /Ред. А. Муравьев ; Пер. М. Punin. СПб. :Закон и бизнес. 2004.

46. Инновационный путь развития для новой России / Отв. ред. В.П.Горегляд; Центр социально-экономических проблем федерализма Института экономики РАН. М.: Наука, 2005.

47. Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 №111-И Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации (в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.06.2004 N 1441-У, от 26.11.2004 N 1520-У, от 29.03.2006 N 1676-У).

48. Информационное письмо ЦБ РФ от 31.марта 2005 г. № 31 Вопросы, связанные с применением Федерального закона от 10.12.2003 N 173ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле.

49. Кобахидзе Г.К. Новые Унифицированные правила и обычаи длядокументарных аккредитивов; практика расчетов и ее отражение // Методический журнал Международные банковские операции № 1(17). 2007.

50. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выборинвестиций. Анализ отчетности.Ч2-е изд., перераб. и доп.ЧМ.: Финансы и статистика, 2000.

51. Когденко В.Г. Аналитическое обеспечение финансового менеджмента// Экономический анализ: теория и практика. № 20. 2008.

52. Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров.Вена, 1980 г., Документ A/CONF.97/18, Annex I.

53. Конституция (Основной закон) Союза Советских Социалистических Республик от 07.10.1977// Свод законов СССР, т.3,с. 14,1990.

54. Концепция догосрочного социально-экономического развитияРоссийской Федерации / Проект МЭРТ РФ, 2007.

55. Кормнов Ю. Оценка макроэкономической эффективности внешнеэкономических связей России // Экономист. № 4. 2002.

56. Краснова В., Матвеева А. Свадьба дела с идеалом // Эксперт.№25. 2009.

57. Круглова Т. Таможня спасет инвестиции. // Таможенное регулирование. Таможенный контроль. № 12. 2008.

58. Крылов СИ. Концепция стратегического финансового анализадеятельности коммерческой организации// Экономический анализ: теория и практика. №19. 2007.

59. Крюков В., Н. Петров. Государственное регулирование инвестиционных процессов. // Экономист №5.2008.

60. Куликова Е.И. Использование механизмов фондового рынка дляфинансирования малых и средних компаний // Аудит и финансовый анализ, № 5. 2008.

61. Курбангалеева О.А. Документы валютного контроля при импортетоваров// Главбух. Приложение "Учет в торговле". №4. 2003.

62. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий). М., 2007.

63. Левчаев П.А. Организация финансирования компании с учетомоптимизации структуры её финансовых ресурсов// Инвестиционный банкинг. № 2. 2007.

64. Макконнел К. Р., Л. Брю. Экономикс: принципы, проблемы иполитика: Учебник. М.: ИНФРА-М. 2003.

65. Матвеева О.П. Организация и технология внешнеторговых операций: Учебное пособие. Ч М: Информационно-внедренческий центр Маркетинг, 2000.

66. Михеев В. Экономика Китая: новые горизонты // Экономист. №5. 2002.

67. Муратова Д. Валютное регулирование и валютный контроль/Финансовая газета. №32. 2006.

68. Налоговый Кодекс Российской Федерации.

69. Общая теория финансов: Учебник / Под. Ред. Л.А. Дробозиной.М., 2002.

70. Панченко Т. Неустойки за нарушение хозяйственных договоров //Финансовая газета. № 8. 2008.

71. Переслегин. А.Свободные средства в валюте: бережное хранение// Консультант". № 9. 2007.

72. Письмо ГТК России от 4 июня 2003 года № 01-06/22880 (ред. от03 октября 2008 г.) О взимании НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

73. Письмо правления Федеральной налоговой службы по г. Москвеот 03.04.2007 № 19-11/030227 // Московский налоговый курьер, 2007, № 1314.

74. Письмо ФТС РФ от 24 октября 2006 г. № 14-14/37057 О некоторых вопросах представления паспортов сделок при декларировании товаров.

75. Погорлецкий А.И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности: Учеб. пособие. - СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2006.

76. Положение по бухгатерскому учету "Расходы организации"ПБУ 10/99, утв. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 мая 1999 г. №33н (в ред. Приказа Минфина от 27 ноября 2006г. №156н).

77. Портер М. Конкуренция: Учебник / М. Портер. - М.: Вильяме.2006.

78. Постановление Правительства Российской Федерации от 13 августа 2006 г.№500 л О порядке определения таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

79. Постановление Правительства Российской Федерации от 16 июня2004 г. № 281 О Федеральном агентстве по науке и инновациям;

80. Постановление Правительства Российской Федерации от2711.2006 №718 О таможенном тарифе Российской Федерации и товарной номенклатуре, применяемой при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

81. Приказ ГТК РФ от 29 ноября 2002 г. Об утверждении правиприема грузовых таможенных деклараций.

82. Приказ ФТС РФ от 04.09.2007 Об утверждении Инструкции опорядке запонения грузовой таможенной декларации и транзитной декларации.

83. Приложение к письму ГТК РФ от 22 февраля 2002 г. № 0106/7528 Перечень важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, ввоз которой на таможенную территорию Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.

84. Прокушев Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник.5-е изд., испр. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К, 2008.

85. Раткин Л. Инвестирование в перспективные технологии, направленные на решение актуальных проблем космонавтики XXI века // Инвестиции в России №12. 2008.

86. Рей А.И. Внешнеэкономическая деятельность России: Теория,история и американский фактор. - М.: Книжный дом Либроком, 2009.

87. Розенберг Д.М. Инвестиции: Терминологический словарь. М.:ИНФРА-М, 1997.

88. Ростовский Ю.М., Гречков В.Ю. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник/Ю.М.Ростовский, В.Ю. Гречков. - М.: Экономистъ, 2004.

89. Самарина Л. Анализируем состояние дел компании // Расчет.№9.2007.

90. Таможенный кодекс Российской Федерации. Принят Государственной Думой 25 апреля 2003 года (в ред. ФЗ от 24.11.2008 N 205-ФЗ).

91. Тарутин А. Узкие места инновационного процесса // Экономист. №10. 2008.

92. Тацуно Ш. Стратегия - технополисы

93. Трошкина Т.Н. соотношение экономических и административныхметодов регулирования внешнеторговой деятельности в России. // Таможенное регулирование. Таможенный контроль. № 11, № 12. 2008.

94. Федеральный закон Об иностранных инвестициях в РоссийскойФедерации от 9 июля 1999 № 160-ФЗ;

95. Федеральный закон от 08 января 1998 года №14-ФЗ (ред. от 29апреля 2008, с изм. от 22 декабря 2008) Об обществах с ограниченной ответственностью, принят ГД ФС РФ 14 января 1998 г.

96. Федеральный закон от 08.12.2003 г. № 164-ФЗ Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности // Российская газета, № 254, 18.12.2003.

97. Федеральный закон от 10 декабря 2003 года (ред. От 22 июля2008г.) № 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле, принят ГД ФС РФ 21 ноября 2003 г.

98. Федеральный закон от 15 июля 1995 г. №101-ФЗ О международных договорах Российской Федерации.

99. Федеральный закон от 18.07.1999 г. № 183-ФЗ Об экспортномконтроле// Российская газета, № 146, 29.07.1999.

100. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ (ред. от 30декабря 2008 г.) Об акционерных обществах, принят ГД ФС РФ 24 ноября 1995г.).

101. Финансово кредитный энциклопедический словарь. Под ред.А.Г.Грязновой. - М . : Финансы и статистика, 2002.

102. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Г.Б.Поляк.М.: Юнити. 2009.

103. Финансы: Учебник / под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной.М.: Финансы и статистика, 2008.

104. Формирование национальной финансовой стратегии России:Путь к подъему и благосостоянию/ Под ред. В. К. Сенчагова. - М.: Дело, 2004.

105. Халина В.А. Налог на добавленную стоимость в механизме государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. Владикавказ: Изд-во Мавр, 2007.

106. Шувалова Е.Б. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие / Е.Б.Шувалова, П.М. Шепелева. - М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К, 2009.

107. Шумпетер И. Теория экономического развития. М.: Прогресс,1982.

Похожие диссертации