Финансовая деятельность социально-деловых центров малого предпринимательства тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Леликов, Алексей Владимирович |
| Место защиты | Санкт-Петербург |
| Год | 2004 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Финансовая деятельность социально-деловых центров малого предпринимательства"
На правах рукописи
ЛЕЛИКОВ Алексей Владимирович
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СОЦИАЛЬНО-ДЕЛОВЫХ ЦЕНТРОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
Специальность 08.00.10 Ч Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Санкт-Петербург 2004
Работа выпонена на кафедре финансов и банковского дела Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического
университета
Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор
Васипенок Виктор Леонидович
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Власова Виктория Михайловна
доктор экономических наук, профессор Попков Валерий Павлович
Ведущая организация - Санкт-Петербургский государственный
университет
Защита состоится 26 мая 2004 года в 15 часов на заседании диссертационного совета Д 212.219.04 в Санкт-Петербургское государственном инженерно-экономическом университете по адресу: 196084, Санкт-Петербург, Московский пр., 103-а, ауд. 419.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического университета по адресу: 196084, Санкт-Петербург, Московский пр., 103-а, ауд. 305.
Автореферат разослан 26 апреля 2004 года.
Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент
А. С. Кудаков
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность исследования. Важность развития малого предпринимательства в Российской Федерации обусловлена социальной значимостью данного сектора бизнеса, поскольку этот сектор способен быстро реагировать на любые изменения рыночной экономики, запонять образующиеся ниши в потребительской сфере, создавать допонительные рабочие места и является основным источником формирования среднего класса.
Согласно данным. статистики, количество малых предприятий в России сократилось с 890 тыс. организаций на 01.01.2001 г. до 840 тыс. на 01.01.2002 года. В целом за последние пять лет количество малых предприятий в основных отраслях российской экономики существенно не изменилось, как не изменилась и отраслевая структура малого бизнеса, в которой, преобладают предприятия торговли, общественного питания, ремонта и сферы услуг, что свидетельствует о стагнации малого бизнеса в России.
Такая ситуация обусловлена рядом проблем, связанных с деятельностью российского малого бизнеса, основными из которых являются: высокий уровень налогов, нехватка собственных финансовых средств, высокая арендная, плата, недостаток квалифицированных работников, слабость информационной базы.
Одним из условий обеспечения экономического роста сферы малого бизнеса является упрощение доступа малых предприятий к финансово-кредитным и инвестиционным ресурсам. Достижению этой цели способствует создание таких структур, как социально-деловые центры малого предпринимательства. Развитие малого бизнеса в рамках социально-деловых центров достигается за счет использования системы дифференцированных материальных гарантий и гибких форм последующих компенсаций, доступных большинству малых предприятий Х и достаточно приемлемых для кредиторов и инвесторов. Так как социально-деловые центры являются независимыми коммерческими организациями, возникает необходимость изучения их финансовой деятельности, поскольку эта составляющая деятельности центров является
РОС. НАЦИОНАЛЬНАЯ I БИБЛИОТЕКА I С.Птр/ ртйдвХ
Х УЭ 20<Г жкГ
основой для эффективного решения финансовых проблем малого бизнеса и обеспечения успешного функционирования самих центров.
Состояние изученности проблемы. В российской экономической литературе существует значительное число публикаций, посвященных проблемам становления отечественного малого бизнеса. Подобная тематика присутствует в работах таких авторов, как А. А. Шеховцов, А.Ю. Чепуренко, А.В. Орлов, Е.М. Бухвальд, А.В. Виленский, А.Б. Дадашев.
В зарубежной литературе основное внимание уделяется организации и обеспечению выживания отдельно взятого малого предприятия, о чем свидетельствуют работы таких авторов, как К. Барроу, Р. Смит, П. Бринкерхофф, А. Нисон.
Основная суть подходов и программ развития малого бизнеса сводится к совершенствованию системы государственного регулирования и финансирования малого предпринимательства. Такой подход можно встретить, например, у Ф.И. Шамхалова, А.Б. Дадашева, Н.Г. Гловацкой, С.Г. Лазуренко, А.С. Нешитого, Л.Г. Ходова, А.В. Виленского и у других авторов. В результате подобного подхода возникает однобокий взгляд на развитие малого предпринимательства. Государственных льгот и дотаций недостаточно для решения всех проблем- малого бизнеса. Подход, рассматриваемый в диссертационном исследовании, перекликается с концепцией создания инкубаторов малого бизнеса. В отечественной литературе тема бизнес инкубаторов встречается редко. Примером изучения данной проблематики могут служить публикации А.Ю. Иваницкого и А.В. Ежкина. Зарубежные авторы Р. Вефорд и А. Гудсон также описывают преимущества модели организации бизнес центров малого предпринимательства и предлагают объединять субъекты малого бизнеса вокруг научно-исследовательских институтов.
Вместе с тем в современной литературе не встречается подробного описания финансовой деятельности подобных структур, рекомендаций по формированию системы финансовых взаимоотношений организаций в них входящих, а также описания схем взаиморасчетов малых предприятий и структур, подобных социально-деловым центрам, с учетом гибкой системы компенсаций выгодной для малого бизнеса.
Объект исследования. Объектом исследования является финансовая деятельность социально-делового центра малого предпринимательства.
Предмет исследования. Предметом исследования, являются финансовые отношения, возникающие в социально-деловом центре малого предпринимательства при взаимодействии структур центра между собой, а также с субъектами малого предпринимательства.
Теоретическая и методологическая основа исследования. 6 диссертации использованы общенаучные приемы и методы познания, основные положения экономической теории фирмы, исследования отечественных и зарубежных авторов по вопросам организации финансовых систем, финансового менеджмента, систем анализа финансово-хозяйственной деятельности, организации бизнеса и построения систем финансового и управленческого учета, а также правового регулирования деятельности малого бизнеса.
Информационная база исследования. В качестве источников информации использовались данные общей статистики, публикации отечественных и зарубежных авторов, а также данные, полученные в результате практического применения материалов исследования, в деятельности одной из российских торговых компаний.
Цель работы. Цель работы состоит в разработке научно обоснованных теоретических положений и практических рекомендаций по организации финансовой деятельности социально-делового центра малого предпринимательства и обеспечению эффективной работы его финансовой системы.
Для достижения цели исследования были поставлены следующие задачи:
- проанализировать методы финансирования развития и поддержки малого бизнеса в отечественной и зарубежной практике;
- выделить особенности финансирования развития и поддержки малого бизнеса социально-деловыми центрами малого предпринимательства;
- определить основные принципы, преимущества и особенности финансов социально-делового центра малого предпринимательства;
- определить концепцию финансовой деятельности социально-делового центра малого предпринимательства;
- разработать рекомендации по организации финансовой деятельности социально-делового центра малого предпринимательства с использованием современных технологий финансового менеджмента и корпоративных финансовых взаимоотношений.
Научная новизна исследования заключается в следующем: определены основные принципы, преимущества и особенности финансов социально-деловых центров малого предпринимательства;
разработана концепция финансовой деятельности социально-деловых центров малого предпринимательства, которая базируется на: построении отношений центра с субъектами малого предпринимательства на коммерческой основе; создании и использовании финансовых методов, обеспечивающих доступ малых предприятий ко всей системе мер поддержки, осуществляемой центром; применении финансовых методов для. регулирования развития малого бизнеса на территории, охваченной деятельностью центра;:
обоснована финансовая структура социально-делового центра малого предпринимательства, предусматривающая возможность выделения отдельных направлений деятельности центра в самостоятельные бизнес процессы, учитывающая структуру и характер финансовых потоков внутри социально-делового центра и характер финансовых взаимоотношений с субъектами малого предпринимательства, предусматривающая возможность реализации систем внутреннего финансирования и трансфертного ценообразования, а также корпоративных финансовых схем;
разработаны методические рекомендации по совершенствованию управления финансами социально-делового центра малого предпринимательства, включающие в себя обоснование использования системы трансфертного кредитования, организованной на основе внутреннего клиринга, а также привлечения инвестиций на основе эмиссии акций;
разработаны рекомендации по применению гибких схем взаиморасчетов социально-делового центра с субъектами малого предпринимательства с использованием взаимозачетов, лизинга и коммерческого кредитования.
Апробация и практическая значимость. Результаты теоретических исследований были использованы в одной из крупнейших торговых компаний России, по результатам сделаны выводы и рекомендации о возможностях применения полученных теоретических результатов диссертационного исследования, в частности:
- по результатам исследования были внесены изменения в систему финансового и управленческого учета компании;
- в соответствии с концепцией, описанной в работе, были определены виды поддержки, осуществляемой компанией в отношении зависимых организаций и клиентов и формы компенсации подобной деятельности;
- результаты диссертационного исследования легли в основу системы анализа финансовой и экономической эффективности мероприятий по осуществлению поддержки сторонних организаций в компании;
- система трансфертного кредитования, описанная в работе, легла в основу проекта системы трансфертного кредитования группы организаций основанной компанией.
Результаты теоретических исследований были использованы при чтении элективного курса Научные основы бизнеса, Основы управленческого учета по кафедре экономики и финансов Санкт-Петербургского государственного университета низкотемпературных и пищевых технологий.
Результаты исследования вошли в научный отчет госбюджетной темы кафедры экономики и финансов Проблемы формирования и функционирования новой модели хозяйственного механизма за 20002002 гг. регистрационный номер 01980005773.
Материалы исследования докладывались на I Международной научно-технической конференции, посвященной 70-летию Санкт-Петербургского государственного университета низкотемпературных и пищевых технологий (июнь 2001 г.), и II Международной научно-технической конференции, посвященной 300-летию Санкт-Петербурга, (ноябрь 2003 г.), проводимых в Санкт-Петербургском государственном университете низкотемпературных и пищевых технологий.
Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.
Во Введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, определены цель и задачи исследования, его предмет, объект, методологическая и информационная база, научная новизна и практическая значимость.
В первой главе диссертации - Социально-правовые аспекты финансирования малого бизнеса в рыночной экономике - обобщены проблемы малого предпринимательства в Российской Федерации; проведен анализ российского и зарубежного опыта развития и поддержки малого бизнеса; выявлены недостатки современной российской системы развития и поддержки малого предпринимательства.
Во второй главе Ч Методические основы управления финансами социально-деловых центров малого предпринимательства - определена сущность деятельности социально-делового центра малого предпринимательства; определена концепция. финансовой деятельности социально-делового центра; определены принципы,- преимущества и выявлены особенности финансов социально-делового центра; разработаны организационная и финансовая структуры социально-делового центра; предложена, методика организации взаиморасчетов социально-делового центра и субъектов малого бизнеса.
В третьей главе Ч Рекомендации по совершенствованию управления финансами в социально-деловых центрахмалого предпринимательства Ч изложены основные принципы построения системы трансфертного кредитования в социально-деловом центре; даны рекомендации по организации привлечения инвестиций в социально-деловой центр; приведены результаты сравнительного анализа возможности организации социально-делового центра коммерческой организацией, работающей в сфере оптовой торговли.
В Заключении изложены основные результаты, диссертационного исследования.
Публикации. Результаты диссертационного исследования опубликованы в четырех печатных работах общим объемом 1,2 п. л.
ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ
Проведенный в диссертационной работе анализ состояния малого бизнеса показал, что современное состояние сектора малого бизнеса в России не удовлетворяет потребностям ее экономической системы, таю как данный сектор находится в состоянии стагнации, в результате воздействия значительного числа факторов, препятствующих его развитию. Основными факторами, препятствующими развитию малого предпринимательства, являются: высокий уровень налогообложения и недостаток финансирования, недостаток квалифицированных работников, слабость информационной базы, отсутствие эффективной и устойчивой, в отношении рисков, финансовой и имущественной поддержки; действующая в настоящее время в России система государственного финансирования малого бизнеса неэффективна из-за нехватки бюджетных средств.
Анализ методических подходов к формированию концепции эффективного развития малого бизнеса позволил сделать следующие выводы:
- в опубликованных работах в большей степени отражены методы и подходы к решению отдельных практических задач развития и поддержки малого бизнеса;
- основными путями решения проблем малого бизнеса, описываемыми в публикациях, являются совершенствование нормативно-правовой базы поддержки малого бизнеса и совершенствование системы финансирования данного сектора. При этом основной упор делается на увеличение ассигнований государственного бюджета;
- недостаточно разработаны способы адаптации прогрессивных форм развития малого бизнеса к современным российским условиям;
- в современной литературе не встречается подробного описания финансовой деятельности коммерческих структур, осуществляющих развитие и поддержку малого бизнеса на приемлемых для данного сектора условиях.
Проведенный анализ сущности и особенностей развития и поддержки малого бизнеса в РФ позволил сделать вывод, что для российских условий необходима форма развития . малого предпринимательства, которая имеет меньшую, чем существующие, степень зависимости от бюджетных ассигнований, а также является работающей в современной системе нормативно-правового регулирования РФ.
В качестве формы развития малого бизнеса, предпочтительной в создавшейся в РФ экономической ситуации, в диссертации предложено использование гибких институциональных структур, именуемых социально-деловыми центрами малого предпринимательства, целью которых является создание рынка готовых к практическому использованию объектов малого предпринимательства, поностью оснащенных технологическим оборудованием и обеспеченных на начальный период всеми- необходимыми материалами, а также концентрация в единой системе всех видов поддержки предпринимателей с использованием прогрессивных технологий ее реализации.
В диссертации систематизированы следующие функции социально-деловых центров:
- создание и реализация готовых к практическому использованию объектов малого предпринимательства, поностью оснащенных технологическим оборудованием и обеспеченных на начальный период работы всеми необходимыми материалами;
- обучение предпринимателей по всем направлениям, необходимым для организации собственного дела;
- оказание юридической поддержки по вопросам решения проблем с налоговыми, финансовыми, судебными, муниципальными и прочими структурами;
- предоставление на ограниченный срок начинающим предпринимателям офисных помещений, оргтехники и квалифицированного персонала;
- организация постоянно действующей выставки-продажи технологий и оборудования для малого предпринимательства с производственным обучением;
- оказание помощи в приобретении прав на аренду земли и производственных помещений и решении иных вопросов, связанных с организацией материально-технической базы субъектов малого предпринимательства, в подборе персонала и его обучении;
- организация деловых контактов и оказание помощи в оформлении партнерских взаимоотношений субъектов малого предпринимательства с потенциальными финансовыми, производственными и торговыми партнерами и международными донорскими организациями;
- оказание помощи в обеспечении безопасности бизнеса, сохранении коммерческой тайны, организации охраны.
В диссертационной работе обобщены принципы финансовой деятельности социально-деловых центров малого предпринимательства, основными из которых являются:
- использование в своей деятельности системы дифференцированных материальных гарантий и гибких форм последующих компенсаций, доступных большинству малых предприятий и приемлемых для кредиторов и инвесторов;
- разделение финансовых рисков и финансовой ответственности путем обособления каждого из предприятий от экономической ответственности остальных участников центра;
- построение структуры таким образом, чтобы менее эффективные структуры не имели возможности иждивенчества за счет более эффективных;
- построение хозяйственных отношений в структурах ходинга на основе заинтересованности всех предприятий и структурных единиц в максимизации корпоративной прибыли;
- формирование внутрифирменного рынка формируется на базе потребностей материнской компании;
- функционирование центра дожно осуществляться в сочетании с поиском новых сегментов рынка и видов услуг, а также конъюнктурных видов коммерческой деятельности (которые не обязательно дожны быть регулярными и постоянными), сохраняя
при этом приоритетность основных направлений деятельности, как главного источника доходов.
В диссертации определены основные преимущества финансов социально-деловых центров малого предпринимательства, к которым отнесены:
- осуществление центром деятельности на коммерческой основе;
- ходинговая структура организации, которая позволяет обеспечить рациональное использование ресурсов и достаточно гибко реагировать на быстроменяющиеся условия рынка;
- организация центра в виде акционерного общества и широкий спектр услуг оказываемых центром субъектам малого бизнеса;
- отсутствие в деятельности центров понятия инкубационного периода, что позволяет субъектам малого предпринимательства пользоваться услугами центра в течение всего срока существования малого предприятия, следовательно, повышает эффективность его деятельности и конкурентоспособность по сравнению с бизнес -инкубаторами.
В диссертационной работе выявлены основные особенности финансов социально-деловых центров малого предпринимательства. Это:
- непосредственная ориентация деятельности социально-деловых центров на потребности малого бизнеса, что обуславливает необходимость формирования гибкой ценовой политики и гибких схем взаиморасчетов центра с субъектами малого бизнеса, учитывающих интересы данного сектора;
- высокая степень диверсификации деятельности социально-деловых центров, вследствие чего возникает необходимость формирования гибкой финансовой структуры центра;
- низкая, по сравнению с рыночной, доходность отдельных направлений деятельности центра, обусловленная политикой ценообразования, что в результате приводит к необходимости организации систем внутреннего финансирования и повышения эффективности за счет скрытых резервов центра;
- финансовая независимость деятельности центров от системы государственного финансирования малого бизнеса, что заставляет центры использовать более дорогие источники финансирования.
В диссертации разработана концепция финансовой деятельности социально-деловых центров малого предпринимательства, которая состоит в создании и использовании финансовых инструментов, обеспечивающих эффективное развитие малого бизнеса при условии осуществления деятельности центра на коммерческой основе, а также финансовую независимость деятельности центра от государственной системы финансирования поддержки малого бизнеса.
В диссертации описана организационная структура социально-делового центра, представляющая вариант, не имеющий жесткой отраслевой ориентации, которая позволяет ему гибко реагировать на изменения условий рынка и вместе с тем обеспечивает необходимый уровень контроля деятельности центра, в том числе с применением подхода индикативного планирования, для реализации которого в составе центра выделяется наблюдательный совет, (рис. 1.)
В диссертации разработана финансовая структура социально-делового центра, которая обеспечивает:
- необходимую степень диверсификации деятельности центра; -
- возможность выделения отдельных направлений деятельности центра в самостоятельные бизнес процессы с целью выделения этих процессов в центры прибыли или центры маржинального дохода для упрощения определения их эффективности;
- возможность организации корпоративных финансовых схем и системы внутреннего финансирования;
- необходимую степень контроля за финансовыми потоками внутри социально-делового центра и в рамках финансовых взаимоотношений с объектами малого предпринимательства;
В финансовой структуре социально-делового центра выделяется пять основных типов центров финансовой ответственности. Это: центр инвестиций (ЦИ), центры прибыли (ЦП), центр маржинального дохода (НМД), центры дохода (ЦД), центры затрат (ЦЗ).
Наблюдательный совет
Совет да зе кторов
Консат компания фир инговая штеринская ма)
3 | а й- л> Хв" 3
0( Мучающие, гренингов
Д< терние ст{ уктуры и I одразделеш
ю К & А я
и сх и и, а
сультацио шые центрь
,1е, сопровоя дающие и
О 5 о я
О 10 * э ^
Служба инженерного обеспечения
Технопарк
Служба тактического планирования
Служба информационного обеспечения
Субъекты малого предпринимательства
Рис. 1. Укрупненная организационная структура социально-делового центра малого предпринимательства
В диссертации разработаны рекомендации по организации системы трансфертного кредитования в социально-деловом центре, целью которой
является организация экономического стимулирования усилий центров прибыли по решению следующих задач:
- максимизации совокупной прибыли центра;
- обеспечения центров затрат ресурсами в необходимом объеме. Построение системы трансфертного кредитования в социально-
деловом центре обеспечивает:
- оптимальное перераспределение ресурсов между центрами прибыли;
- функционирование центров затрат в соответствии с потребностями социально-делового центра;
- возможность оптимизации налогов за счет перераспределения финансовыхресурсов;_
- формирование допонительных источников финансирования деятельности социально-делового центра, за счет системы внутренних фондов.
В диссертации обобщены принципы построения системы трансфертного кредитования социально-делового центра, основными из которых являются:
- дифференцированный подход к каждому центру прибыли при определении степени его участия в формировании различных фондов, входящих в систему;
- обеспечение необходимого уровня централизации управления финансовыми ресурсами с целью осуществления контроля различными фондами, входящими в систему, за целевым использованием средств;
- использование налоговых льгот структур центра.
В диссертационной работе обосновано создание в социально-деловом центре системы фондов на основе внутреннего клиринга, путем блокирования части активов участников социально-делового центра, обеспечивающей повышение эффективности системы трансфертного кредитования за счет управления портфелем активов и пассивов социально-делового центра, риск-менеджмента и проектного финансирования.
В диссертации приведены рекомендации по разработке бизнес-плана социально-делового центра для организации центром привлечения
инвестиций, основным источником которого для социально-делового центра, рассматриваемого в диссертации, является эмиссия акций.
В диссертации разработаны рекомендации по применению гибких схем взаиморасчетов социально-делового центра с субъектами малого бизнеса, выбор которых зависит от вида оказываемых центром услуг, сферы деятельности малого предприятия, его социальной значимости и сферы интересов самого центра; в диссертации обоснованы рекомендации по использованию таких схем, как взаимозачеты, лизинг, долевое участие, бартерные операции. Такие схемы обеспечивают социально-деловому центру, необходимую, с точки минимизации рисков и координации развития, степень контроля над субъектами малого предпринимательства.
Реализация разработанных методических положений была осуществлена на примере одной из крупнейших торговых компаний России. В диссертации:
- охарактеризованы цели, преследуемые компанией при организации социально-делового центра малого предпринимательства;
- выявлены особенности адаптации предложенных в работе положений по организации финансовой деятельности социально-делового центра к деятельности данной компании и развитию ее финансовых отношений с малыми фирмами;
- разработана и обоснована организационная структура социально-делового центра, организуемого компанией, учитывающая, специфику деятельности и интересы компании;
- разработаны методические рекомендации по совершенствованию управления финансами в компании в рамках взаимоотношений с зависимыми структурами и клиентами;
Реализация разработанных теоретических положений и методических рекомендаций позволит создать действующий социально-деловой центр на территории РФ, который даст возможность осуществлять развитие и поддержку малого бизнеса на условия приемлемых для малых предприятий, и при этом будет являться прибыльной коммерческой организацией.
ОПУБЛИКОВАНЫЕ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ РАБОТЫ:
1. Леликов А.В. Концепция эффективного развития малого предпринимательства в Российской Федерации. // Низкотемпературные и пищевые технологии в XXI веке / Сб. ст. I Международной научно-технической конференции, посвященной 70-летию СПбГУНиПТ. СПб.: СПбГУНиПТ, 2001. 0,1 п.л.
2. Леликов А.В. Модель устойчивого развития малого бизнеса. // Экономические проблемы развития пищевых производств в современных условиях. / Сб. науч. тр. /Под ред. И.С. Минко. СПб.: СПбГУНиПТ, 2003.0,6 п.л.
3. Леликов А.В. Социальная значимость и проблемы становления малого предпринимательства. // Низкотемпературные и пищевые технологии в XXI веке. / Сб. тр. II Международной научно-технической конференции, посвященной 300-летию Санкт-Петербурга. СПб.: СПбГУНиПТ, 2003.0,4 п.л.
4. Леликов А.В. Финансирование малого бизнеса в рамках социально-деловых центров малого предпринимательства. // Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей. ИНЖЭКОН - 2004 / Сб. тез. докл. СПб.: СПбГИЭУ, 2004.0,1 п.л.
Подписано в печать о4. о*г. Формат 60x84 '/]л. Печ. л.-(Л Тираж эю. Заказ 4-3.
ИзПК СПбГИЭУ. 191002, Санкт-Петербург, ул. Марата, 31
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Леликов, Алексей Владимирович
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА 1. СОЦИАЛЬНО-ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ
ФИНАНСИРОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ.
1.1. Финансовые проблемы развития малого бизнеса в России.
1.2. Зарубежный опыт финансирования малого бизнеса.
1.3. Проблемы теории и практики развития и становления малого предпринимательства в Российской Федерации.
ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСАМИ СОЦИАЛЬНО-ДЕЛОВЫХ ЦЕНТРОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА.
2.1. Основные принципы, преимущества и особенности финансов социальноделовых центров малого предпринимательства.
2.2. Методические положения по формированию финансовой структуры социально-делового центра малого предпринимательства.
2.3. Управление финансовыми потоками социально-делового центра.
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ В СОЦИАЛЬНО-ДЕЛОВЫХ ЦЕНТРАХ МАЛОГО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА.
3.1. Система трансфертного кредитования в социально-деловом центре малого предпринимательства.
3.2. Рекомендации по организации привлечения инвестиций социально-деловым центром малого предпринимательства.
3.3. Сравнительный анализ возможности применения элементов концепции использования социально-деловых центров малого предпринимательства на практике.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансовая деятельность социально-деловых центров малого предпринимательства"
Актуальность исследования. Важность развития малого предпринимательства в Российской Федерации обусловлена социальной значимостью данного сектора бизнеса, поскольку этот сектор способен быстро реагировать на любые изменения рыночной экономики, запонять образующиеся ниши в потребительской сфере, создавать допонительные рабочие места и является основным источником формирования среднего класса.
Согласно данным статистики, количество малых предприятий в России сократилось с 890 тыс. организаций на 01.01.2001 г. до 840 тыс. на 01.01.2002 года. В целом за последние пять лет количество малых предприятий в основных отраслях российской экономики существенно не изменилось, как не изменилась и отраслевая структура малого бизнеса, в которой преобладают предприятия торговли, общественного питания, ремонта и сферы услуг, что свидетельствует о стагнации малого бизнеса в России.
Такая ситуация обусловлена рядом проблем, связанных с деятельностью российского малого бизнеса, основными из которых являются: высокий уровень налогов, нехватка собственных финансовых средств, высокая арендная плата, недостаток квалифицированных работников, слабость информационной базы.
Одним из условий обеспечения экономического роста сферы малого бизнеса является упрощение доступа малых предприятий к финансово-кредитным и инвестиционным ресурсам. Достижению этой цели способствует создание таких структур, как социально-деловые центры малого предпринимательства. Развитие малого бизнеса в рамках социально-деловых центров достигается за счет использования системы дифференцированных материальных гарантий и гибких форм последующих компенсаций, доступных большинству малых предприятий и достаточно приемлемых для кредиторов и инвесторов. Так как социально-деловые центры являются независимыми коммерческими организациями, возникает необходимость изучения их финансовой деятельности, поскольку эта составляющая деятельности центров является основой для эффективного решения финансовых проблем малого бизнеса и обеспечения успешного функционирования самих центров.
Состояние изученности проблемы. В российской экономической литературе существует значительное число публикаций, посвященных проблемам становления отечественного малого бизнеса. Подобная тематика присутствует в работах таких авторов, как А.А. Шеховцов, А.Ю. Чепуренко, А.В. Орлов, Е.М. Бухвальд, А.В. Виленский, А.Б. Дадашев.
В зарубежной литературе основное внимание уделяется организации и обеспечению выживания отдельно взятого малого предприятия, о чем свидетельствуют работы таких авторов, как К. Барроу, Р. Смит, П. Бринкерхофф, А. Нисон.
Основная суть подходов и программ развития малого бизнеса сводится к совершенствованию системы государственного регулирования и финансирования малого предпринимательства. Такой подход можно встретить, например, у Ф.И. Шамхалова, А.Б. Дадашева, Н.Г. Гловацкой, С.Г. Лазуренко, А.С. Нешитого, Л.Г. Ходова, А.В. Виленского и у других авторов. В результате подобного подхода возникает однобокий взгляд на развитие малого предпринимательства. Государственных льгот и дотаций недостаточно для решения всех проблем малого бизнеса. Подход, рассматриваемый в диссертационном исследовании, перекликается с концепцией создания инкубаторов малого бизнеса. В отечественной литературе тема бизнес инкубаторов встречается редко. Примером изучения данной проблематики могут служить публикации А.Ю. Иваницкого и А.В. Ежкина. Зарубежные авторы Р. Вефорд и А. Гудсон также описывают преимущества модели организации бизнес центров малого предпринимательства и предлагают объединять субъекты малого бизнеса вокруг научно-исследовательских институтов.
Вместе с тем в современной литературе не встречается подробного описания финансовой деятельности подобных структур, рекомендаций по формированию системы финансовых взаимоотношений организаций в них входящих, а также описания схем взаиморасчетов малых предприятий и структур, подобных социально-деловым центрам, с учетом гибкой системы компенсаций выгодной для малого бизнеса.
Объект исследования. Объектом исследования является финансовая деятельность социально-делового центра малого предпринимательства.
Предмет исследования. Предметом исследования являются финансовые отношения, возникающие в социально-деловом центре малого предпринимательства при взаимодействии структур центра между собой, а также с субъектами малого предпринимательства.
Теоретическая и методологическая основа исследования. В диссертации использованы общенаучные приемы и методы познания, основные положения экономической теории фирмы, исследования отечественных и зарубежных авторов по вопросам организации финансовых систем, финансового менеджмента, систем анализа финансово-хозяйственной деятельности, организации бизнеса и построения систем финансового и управленческого учета, а также правового регулирования деятельности малого бизнеса.
Информационная база исследования. В качестве источников информации использовались данные общей статистики, публикации отечественных и зарубежных авторов, а также данные, полученные в результате практического применения материалов исследования в деятельности одной из российских торговых компаний.
Цель работы. Цель работы состоит в разработке научно обоснованных теоретических положений и практических рекомендаций по организации финансовой деятельности социально-делового центра малого предпринимательства и обеспечению эффективной работы его финансовой системы.
Для достижения цели исследования были поставлены следующие задачи:
- проанализировать методы финансирования развития и поддержки малого бизнеса в отечественной и зарубежной практике;
- выделить особенности финансирования развития и поддержки малого бизнеса социально-деловыми центрами малого предпринимательства;
- определить основные принципы, преимущества и особенности финансов социально-делового центра малого предпринимательства;
- определить концепцию финансовой деятельности социально-делового центра малого предпринимательства;
- разработать рекомендации по организации финансовой деятельности социально-делового центра малого предпринимательства с использованием современных технологий финансового менеджмента и корпоративных финансовых взаимоотношений.
Научная новизна исследования заключается в следующем: определены основные принципы, преимущества и особенности финансов социально-деловых центров малого предпринимательства; разработана концепция финансовой деятельности социально-деловых центров малого предпринимательства, которая базируется на: построении отношений центра с субъектами малого предпринимательства на коммерческой основе; создании и использовании финансовых методов, обеспечивающих доступ малых предприятий ко всей системе мер поддержки, осуществляемой центром; применении финансовых методов для регулирования развития малого бизнеса на территории, охваченной деятельностью центра; обоснована финансовая структура социально-делового центра малого предпринимательства, предусматривающая возможность выделения отдельных направлений деятельности центра в самостоятельные бизнес процессы, учитывающая структуру и характер финансовых потоков внутри социально-делового центра и характер финансовых взаимоотношений с субъектами малого предпринимательства, предусматривающая возможность реализации систем внутреннего финансирования и трансфертного ценообразования, а также корпоративных финансовых схем; разработаны методические рекомендации по совершенствованию управления финансами социально-делового центра малого предпринимательства, включающие в себя обоснование использования системы трансфертного кредитования, организованной на основе внутреннего клиринга, а также привлечения инвестиций на основе эмиссии акций; разработаны рекомендации по применению гибких схем взаиморасчетов социально-делового центра с субъектами малого предпринимательства с использованием взаимозачетов, лизинга и коммерческого кредитования.
Апробация и практическая значимость. Результаты теоретических исследований были использованы в одной из крупнейших торговых компаний России, по результатам сделаны выводы и рекомендации о возможностях применения полученных теоретических результатов диссертационного исследования, в частности:
- по результатам исследования были внесены изменения в систему финансового и управленческого учета компании;
- в соответствии с концепцией, описанной в работе, были определены виды поддержки, осуществляемой компанией в отношении зависимых организаций и клиентов и формы компенсации подобной деятельности;
- результаты диссертационного исследования легли в основу системы анализа финансовой и экономической эффективности мероприятий по осуществлению поддержки сторонних организаций в компании;
- система трансфертного кредитования, описанная в работе, легла в основу проекта системы трансфертного кредитования группы организаций основанной компанией.
Результаты теоретических исследований были использованы при чтении элективного курса Научные основы бизнеса, Основы управленческого учета по кафедре экономики и финансов Санкт-Петербургского государственного университета низкотемпературных и пищевых технологий.
Результаты исследования вошли в научный отчет госбюджетной темы кафедры экономики и финансов Проблемы формирования и функционирования новой модели хозяйственного механизма за 20002002 гг. регистрационный номер 01980005773.
Материалы исследования докладывались на I Международной научно-технической конференции, посвященной 70-летию Санкт-Петербургского государственного университета низкотемпературных и пищевых технологий (июнь 2001 г.), и II Международной научно-технической конференции, посвященной 300-летию Санкт-Петербурга, (ноябрь 2003 г.), проводимых в Санкт-Петербургском государственном университете низкотемпературных и пищевых технологий.
Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Леликов, Алексей Владимирович
Заключение
Современное состояние сектора малого бизнеса в России не удовлетворяет потребностям ее экономической системы, так как данный сектор находится в состоянии стагнации, в результате воздействия значительного числа факторов, препятствующих его развитию. Основными факторами, препятствующими развитию малого предпринимательства, являются: высокий уровень налогообложения и недостаток финансирования.
На основании исследования были определены основные проблемы малого предпринимательства на современном этапе развития экономики Российской Федерации. Все эти проблемы можно разделить на четыре типа:
1) проблемы, возникающие из-за отсутствия надежной системы информирования предпринимателя о рыночной конъюнктуре выбранной им сферы деятельности, действующей нормативно-правовой базе, налоговой системе, существующей системе принятия решений в муниципальных органах, а также о возможных трудностях, которые могут возникнуть в процессе работы, и методах их преодоления;
2) проблемы, связанные с нехваткой собственных средств;
3) проблемы с обеспечением стартового капитала;
4) проблемы, связанные с отсутствием профессиональной интелектуальной базы для развития малого предпринимательства.
В правовом и организационном обеспечении малого бизнеса в качестве особого сектора экономики России сделаны только самые первые шаги. Не существует действующей системы стимулирования образования малых предприятий, как нет и действенного механизма их поддержки.
Для создания необходимой профессиональной интелектуальной базы развития малого предпринимательства в РФ необходимо иметь эффективные системы информационного обеспечения и производственно-технологической, поддержки субъектов малого бизнеса, а также сформировать действенный и устойчивый в плане рисков механизм их финансовой и имущественной поддержки. Необходима концепция развития малого предпринимательства, которая имеет меньшую, чем существующие, степень зависимости от бюджетных ассигнований, а также является работающей в современной системе нормативно-правового регулирования РФ.
Опыт финансирования и поддержки малого бизнеса развитых стран (США и Японии) может быть применен в российских условиях только после адаптации к отечественной системе государственного регулирования, так как их системы имеют многолетнюю историю становления. Более близким для РФ является опыт развития малого бизнеса стран с развивающейся рыночной экономикой, особенно стран восточной Европы, так как начальные условия развития малого предпринимательства в этих странах сходны с российскими.
В диссертационном исследовании в качестве организаций, реализующих все мероприятия по развитию малого бизнеса, предложены структуры, условно определенные как социально-деловые центры малого предпринимательства.
В диссертации систематизированы следующие функции социально-деловых центров:
- создание и реализация готовых к практическому использованию объектов малого предпринимательства, поностью оснащенных технологическим оборудованием и обеспеченных на начальный период работы всеми необходимыми материалами;
- обучение предпринимателей по всем направлениям, необходимым для организации собственного дела;
- оказание юридической поддержки по вопросам решения проблем с налоговыми, финансовыми, судебными, муниципальными и прочими структурами;
- предоставление на ограниченный срок начинающим предпринимателям офисных помещений, оргтехники и квалифицированного персонала;
- организация постоянно действующей выставки-продажи технологий и оборудования для малого предпринимательства с производственным обучением;
- оказание помощи в приобретении прав на аренду земли и производственных помещений и решении иных вопросов, связанных с организацией материально-технической базы субъектов малого предпринимательства, в подборе персонала и его обучении;
- организация деловых контактов и оказание помощи в оформлении партнерских взаимоотношений субъектов малого предпринимательства с потенциальными финансовыми, производственными и торговыми партнерами и международными донорскими организациями;
- оказание помощи в обеспечении безопасности бизнеса, сохранении коммерческой тайны, организации охраны.
Социально-деловые центры малого предпринимательства являются коммерческими организациями, а, следовательно, требуют четкой организации деятельности, а также системы учета и контроля. В работе предлагается организовывать социально-деловые центры как ходинговые структуры, это обеспечит необходимый уровень диверсификации деятельности центра. В организационной структуре центра присутствуют подразделения, занимающиеся различными видами деятельности (финансовые, информационные, управленческие, технические, консатинговые, а также дочерние структуры, тренинговые, обучающие и т.д.). Ходинговая структура социально-делового центра позволяет обеспечить рациональное использование ресурсов и достаточно гибко реагировать на быстроменяющиеся условия рынка. Ходинговая структура организации обеспечивает большую гибкость системы за счет привлечения сторонних организаций (аутсорсинга). Ходинговая структура центра создает базу для быстрого изменения масштабов деятельности центра, так как за счет привлечения или отказа от определенного количества компаний входящих в ходинг можно расширить или уменьшить масштабы деятельности.
В диссертационной работе обобщены принципы финансовой деятельности социально-деловых центров малого предпринимательства, основными из которых являются:
- использование в своей деятельности системы дифференцированных материальных гарантий и гибких форм последующих компенсаций, доступных большинству малых предприятий и приемлемых для кредиторов и инвесторов;
- разделение финансовых рисков и финансовой ответственности путем обособления каждого из предприятий от экономической ответственности остальных участников центра;
- построение структуры таким образом, чтобы менее эффективные структуры не имели возможности иждивенчества за счет более эффективных;
- построение хозяйственных отношений в структурах ходинга на основе заинтересованности всех предприятий и структурных единиц в максимизации корпоративной прибыли;
- формирование внутрифирменного рынка формируется на базе потребностей материнской компании;
- функционирование центра дожно осуществляться в сочетании с поиском новых сегментов рынка и видов услуг, а также конъюнктурных видов коммерческой деятельности (которые не обязательно дожны быть регулярными и постоянными), сохраняя при этом приоритетность основных направлений деятельности, как главного источника доходов.
С точки зрения самих субъектов малого предпринимательства работа с социально-деловым центром выгодна тем, что решается основная часть проблем малых предприятий. Малые предприятия получают всю необходимую информацию, касающуюся их деятельности, помощь в сопровождении бизнеса, юридическую, финансовую, техническую и прочие виды поддержки. В первую очередь малые предприятия заинтересованы в дешевизне и гибких схемах компенсации таких услуг. Возможности центра по обеспечению малых предприятий подобными услугами по устраивающим их ценам, обусловлены тем, что большинство дорогостоящих проектов центра будут настроены не на отдельное малое предприятие, а на группу предприятий работающих в определенном секторе рынка, следовательно результаты будут типизированы и востребованы многими фирмами, что позволит перераспределить стоимость проектов между всеми конечными потребителями. Таким образом, малые предприятия входящие в социально-деловой центр получают значительное конкурентное преимущество перед аналогичными предприятиями, которые не входят в центр. Также предприятия входящие в центр получают допонительные преимущества, за счет широкого доступа к информации и мероприятиям по их поддержке, в борьбе за выживание против крупных компаний.
В диссертации определены основные преимущества финансов социально-деловых центров малого предпринимательства, к которым отнесены:
- осуществление центром деятельности на коммерческой основе;
- ходинговая структура организации, которая позволяет обеспечить рациональное использование ресурсов и достаточно гибко реагировать на быстроменяющиеся условия рынка;
- организация центра в виде акционерного общества и широкий спектр услуг оказываемых центром субъектам малого бизнеса;
- отсутствие в деятельности центров понятия инкубационного периода, что позволяет субъектам малого предпринимательства пользоваться услугами центра в течение всего срока существования малого предприятия, следовательно, повышает эффективность его деятельности и конкурентоспособность по сравнению с бизнес-инкубаторами.
В диссертационной работе выявлены основные особенности финансов социально-деловых центров малого предпринимательства. Это:
- непосредственная ориентация деятельности социально-деловых центров на потребности малого бизнеса, что обуславливает необходимость формирования гибкой ценовой политики и гибких схем взаиморасчетов центра с субъектами малого бизнеса, учитывающих интересы данного сектора;
- высокая степень диверсификации деятельности социально-деловых центров, вследствие чего возникает необходимость формирования гибкой финансовой структуры центра;
- низкая, по сравнению с рыночной, доходность отдельных направлений деятельности центра, обусловленная политикой ценообразования, что в результате приводит к необходимости организации систем внутреннего финансирования и повышения эффективности за счет скрытых резервов центра;
- финансовая независимость деятельности центров от системы государственного финансирования малого бизнеса, что заставляет центры использовать более дорогие источники финансирования.
В диссертации разработана концепция финансовой деятельности социально-деловых центров малого предпринимательства, основная суть которой состоит в создании и использовании финансовых инструментов, обеспечивающих эффективное развитие малого бизнеса при условии осуществления деятельности центра на коммерческой основе, а также финансовую независимость деятельности центра от государственной системы финансирования поддержки малого бизнеса.
Финансовая деятельность социально-делового центра делится на две основные составляющие:
- финансовые отношения между подразделениями социально-делового центра;
- финансовые отношения между субъектами малого предпринимательства и социально-деловым центром.
Для организации внутренних финансовых отношений центра в работе даны следующие рекомендации:
- внутренние финансовые потоки социально-делового центра дожны обеспечивать оптимальное распределение ресурсов между центрами финансовой ответственности в целях повышения эффективности работы всей структуры;
- управление внутренними финансовыми потоками социально-делового центра дожно обеспечивать оптимальное соотношение централизации и децентрализации в целях обеспечения оперативного доступа к финансовым ресурсам центра входящих в него между центров финансовой ответственности, а также обеспечения возможности прозрачного и оперативного учета финансовых ресурсов центра;
Для повышения эффективности управления финансами внутри социально-делового центра в даны рекомендации по организации системы трансфертного кредитования. Система трансфертного кредитования преследует своей целью организовать экономическое стимулирование усилий центров прибыли по решению следующих задач:
- максимизации совокупной прибыли центра;
- обеспечения центров затрат ресурсами в необходимом объёме.
В рамках системы трансфертного кредитования осуществляется: во-первых, оптимальное распределение ресурсов между центрами прибыли в целях максимизации прибыли, получаемой от эксплуатации ресурсов на рынке, во-вторых обеспечение функционирования центров затрат в соответствии с потребностями социально-делового центра. Построение системы трансфертного кредитования в социально-деловом центре обеспечивает:
- экономическое стимулирование усилий центров прибыли по обеспечению центров затрат ресурсами в необходимом объёме и максимизации совокупной прибыли центра;
- оптимальное перераспределение ресурсов между центрами прибыли;
- возможность оптимизации налогов за счет перераспределения финансовых ресурсов;
- формирование допонительных источников финансирования деятельности социально-делового центра, за счет системы внутренних фондов.
Основой деятельности социально-делового центра является работа с субъектами малого предпринимательства. Схемы взаиморасчетов центра с малыми предприятиями являются эффективным инструментом регулирования финансовой деятельности, как самого центра, так и субъктов малого бизнеса. Схемы взаиморасчетов социально-делового центра с субъектами малого бизнеса дожны быть направлены в первую очередь на реализацию социальной функции центра, т.е. на обеспечение развития и поддержки малого предпринимательства на условиях благоприятных для этого сектора экономики. Также схемы взаиморасчетов социально-делового центра с субъектами малого бизнеса дожны обеспечивать центру, необходимую, с точки зрения минимизации рисков и координации развития, степень контроля над субъектами малого бизнеса, использующими услуги центра. Основные типы схем взаиморасчетов связаны с основными направлениями деятельности центра и делятся на три типа: оплата услуг по информационной, консультационной и технической поддержке. Данные схемы требуют привлечения значительных ресурсов для получения и обработки информации, а также проведения мероприятий по унификации результатов, что позволит расширить число конечных пользователей, и оптимизации конечной стоимости услуги, что будет иметь своей целью снижение объема допонительных оборотных средств необходимых конечному потребителю. В то же время данные схемы характеризуются небольшим периодом оборачиваемости средств социально-делового центра; взаиморасчеты по кредитам и прочим заемным средствам. Данные схемы предусматривают широкое использование товарных и коммерческих кредитов. Здесь возникает проблема залогового обеспечения кредита. Социально-деловой центр может предъявлять льготные требования к обеспечению (товар в обороте, дебиторская задоженность, запасы прочих товарно-материальных ценностей), вследствие высокой степени контроля над субъектами малого бизнеса, входящими в эти центры; схемы оплаты за приобретение субъектов малого предпринимательства. Данный тип схем связан с особой сферой приоритетов социально-делового центра, поскольку именно реализация малых предприятий под ключ, позволяет наиболее эффективно достичь основной цели его существования. При осуществлении взаиморасчетов при продаже субъектов малого предпринимательства необходимо учитывать высокую степень риска, которая обусловлена двумя основными факторами: значительным объемом вложений центра и нестабильностью предприятий начинающих свою деятельность. Для реализации этих схем необходимо определить политику центра в отношении залогового обеспечения предоставляемого со стороны предпринимателя. Для обеспечения доступности подобных услуг центра рекомендуется использование активов реализуемого субъекта малого бизнеса. При этом стоимость залогового обеспечения рекомендуется определять по его ликвидационной стоимости для минимизации риска со стороны социально-делового центра. Такой подход потребует меньшего вложения личного имущества предпринимателя, следовательно, обеспечивает удобство реализации схемы. Возможна передача субъекта малого предпринимательства в лизинг или долевое участие предпринимателя. Также возможно разделение субъекта малого предпринимательства на отдельные объекты (технологическое оборудование, офисное оборудование, здания и т.п.) и передача этих объектов на различных условиях.
Основным источником привлечения инвестиций для социально-делового центра, рассматриваемого в диссертации, является эмиссия акций. В работе даны рекомендации по организации эмиссии акций социально-деловым центром. Эмиссию акиций рекомендуется проводить с привлечением профессиональных участников фондового рынка, также рекомендуется организовать мероприятия, направленные на повышение осведемлености потенциальных инвесторов о характере и о результатах деятельности социально-делового центра, включающие разработку бизнес-плана. бизнес-план социально-делового центра дожен отвечать требованиям объективности предоставляемых данных, прозрачности финансовых потоков и предоставлять возможность действенного мониторинга и контроля расходов и прибыли. При проведении мероприятий, направленных на привлечение инвестроров следует делать упор на социальную значимость деятельности социально-делового центра, особенно при наличии среди потенциальных инвесторов государственных организаций.
Практическая апробация результатов исследования показала востребованность и эффективность методов работы социально-делового центра, в частности широко востребована и высоко ценится на современном рынке консультационная поддержка в области маркетинговых исследований, финансового и управленческого учета. Эти виды поддержки и гибкие схемы их компенсации применяются ЗАО СВАРОГ. Финансовая поддержка в рамках предоставления коммерческих и товарных кредитов, также имеет значительных спрос. Основное требование со стороны получателей поддержки - это меньшие, в сравнении с финансовыми институтами, требования к залоговому обеспечению и процентная ставка. Со стороны ЗАО СВАРОГ основное требование - это соблюдение приемлемого уровня рисков. Поскольку ЗАО СВАРОГ, предоставляя финансовую поддержку, преследует цели связанные с расширением рынков сбыта, улучшением условий работы с клиентами, повышением степени контроля над определенными участниками рынка, а не прямым извлечением прибыли из операций на кредитном рынке, это делает возможным соблюдение условий потребителей услуги по финансовой поддержке, доказательством этому может служить предоставление краткосрочных беспроцентных товарных кредитов для субъектов работающих в сфере особых интересов компании.
В случае организации, социально-деловой центр призван обеспечить компании СВАРОГ расширение дистрибьюторской сети, увеличение масштабов деятельности, укрепление влияния компании на рынке и создание имиджа стабильно развивающейся компании. Деятельность по поддержке и развитию малого предпринимательства поможет компании СВАРОГ создать благоприятный имидж организации заботящейся о будущем РФ, что дожно обеспечить компании поддержку государства и общества, а также даст возможность привлечения для своей деятельности средств иностранных организаций, осуществляющих поддержку малого бизнеса на территории РФ.
В диссертации определены основные принципы организации и повышения эффективности финансовой деятельности социально-деловых центров малого предпринимательства. Реализация разработанных теоретических положений и методических рекомендаций позволит создать действующий социально-деловой центр на территории РФ.
Вместе с тем, требуют особого исследования вопросы, связанные с нормативно-правовым регулированием деятельности таких структур, реализацией индикативного планирования в деятельности социально деловых центров и организацией корпоративных финансовых схем, действующих исключительно в рамках российского законодательства. Интенсификация исследований в этих направлениях позволит укрепить научно обоснованные подходы к развитию и поддержке малого предпринимательства с использованием социально-деловых центров.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Леликов, Алексей Владимирович, Санкт-Петербург
1. НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 23.12.2003 г.). Часть вторая от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 23.12.2003 г.).
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000
4. ФЗ (ред. от 11.11.2003 г.).
5. Федеральный закон О федеральном бюджете на 2004 год № 186-ФЗ от2212.2003 г.
6. Федеральный закон Об акционерных обществах № 208-ФЗ от2612.1995 г. (ред. от 23.12.2003 г.).
7. Федеральный закон О государственной поддержке малогопредпринимательства в Российской Федерации № 88-ФЗ от 14.06.1995 г. (ред. от 21.03.2002).
8. Закон Краснодарского края "О государственной поддержке малогопредпринимательства на территории Краснодарского края" N 270-КЗ от 05.06.2000 г.
9. Закон Самарской Области О государственной поддержке малогопредпринимательства в Самарской области N 7-ГД от 22.02.1999 г. (в ред. Закона Самарской области от 03.10.2002 N 58-ГД).
10. Областной закон Ростовской обл. "О поддержке малогопредпринимательства в Ростовской области" N 40-ЗС от 28.05.1997 г.
11. Закон Пермской области "О государственной поддержке малогопредпринимательства на территории Пермской области" N 700-100 от 28.03.1997 г.
12. Закон Санкт-Петербурга О мерах государственной поддержки малого предпринимательства в Санкт-Петербурге № 137-48 от 25.11.1996 г.
13. Областной закон О поддержке малого предпринимательства на территории Ленинградской области № 26-03 от 25.07.1995 г.
14. Постановление Правительства РФ от 21.08.2001 г. № 615 Об утверждении соглашения о поддержке и развитии малого предпринимательства в государствах участниках СНГ.
15. Постановление Правительства РФ от 07.12.2000 г. № 927 О государственной поддержке развития фермерства и других субъектов малого предпринимательства в сельском хозяйстве.
16. Постановление Правительства РФ от 31.12.1999 г. № 1460 О комплексе мер по развитию и государственной поддержке малых предприятий в сфере материального производства и содействию их инновационной деятельности.
17. Постановление Правительства РФ от 03.07.1998 г. № 697 О федеральной программе государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации на 1998-1999 годы.
18. Постановление Правительства РФ от 23.04.1996 г. № 523 Об участии субъектов малого предпринимательства в производстве и поставке продукции и товаров (услуг) для федеральных государственных нужд.
19. Постановление Правительства РФ от 04.12.1995 г. № 1184 О федеральном фонде поддержки малого предпринимательства.
20. Постановление Правительства РФ от 26.06.1995 г. № 594 О реализации федерального закона О поставках продукции для федеральных государственных нужд.
21. Письмо Министерства по налогам и сборам РФ от 04.06.2002 г. N 22-1-15/801-Ф491 Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.1.. МОНОГРАФИИ, УЧЕБНИКИ, УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ
22. Авдашева С.Б. Хозяйственные связи в российской промышленности: проблемы и тенденции последнего десятилетия. М.: Издательство ГУ ВШЭ.-2001.
23. Агурбаш Н.Г. Малое предпринимательство в России и промышленно развитых странах. Российская академия предпринимательства. М.: Анкил, 2000.
24. Азроянц Э.Н., Эрзикян Б.А. Ходинговые компании. Особенности, опыт, проблемы, перспективы. Кн.1 М., 1992.
25. Акбердин Р.З. Кибанов А.Я Совершенствование структуры, функций и экономических взаимоотношений управленческих подразделений предприятий при разных формах хозяйствования: Учебное пособие. -М.: ГАУ, 1993.
26. Акофф Р. Планирование будущего корпорации,- М., 1985.
27. Акулов В., Рудаков М. Особенности принятия решений субъектом стратегического менеджмента. М.: ПТ и ПУ, №3, 1999.
28. Амрин Г., Ритчи Дж., Моди К. Организация производства и управления в американских корпорациях. Пер. С англ. М.: Экономика, 1991.
29. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. СПб: Издательство "Питер", 1999.
30. Бабаева Л.Б. Малый бизнес в России. М.: Наука, 1993.
31. Бакаев А. С. Комментарий к Положению по ведению бухгатерского учета и бухгатерской отчетности в РФ. М.: Бухгатерский учет. -2000.
32. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1993.
33. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Ч М.: Финансы и статистика, 1995.
34. Бард В. С. Финансово-инвестиционный комплекс: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. М.: Финансы и статистика, 1998.
35. Блинов А.О. Малое предпринимательство. Организационные и правовые основы деятельности. М.: Ось-89,1998.
36. Блэквел Э. Как составить бизнес-план. М.: ИНФРА-М, 1998.
37. Боков В.В. и др. Предпринимательские риски и хеджироавание в отечественной и зарубежной экономике. Учебное пособие. М.: ПРИОР, 1999.
38. Большой коммерческий словарь. М.: ПРИОР. - 1996, с. 132
39. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. СПб.: Питер, 2002.
40. Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений. -М.: ИНФРА-М, 1997.
41. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с англ./под ред. И. И. Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 1996.
42. Веснин В.Р. Основы менеджмента. М.: Гном-пресс, 1999.
43. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгатерский учет на предприятиях различных форм собственности. Учебно-практическое пособие. М.: Магис. - 1999.
44. Виханский О.С., Наумов А.И. "Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс: Учебник. -М.: Гардарика, 1996.
45. Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы: учебник. М.:Высшая школа, 1994.
46. Галимзянов Р. Ф. Как руководителю предприятия управлять своей бухгатерией. М.: Эксперт. - 1999.
47. Гончаров В.В. "В поисках совершенства управления: Руководство для высшего управленческого персонала. М.: МНИИ, 1996.
48. Гончаров В.В. Руководство для высшего управленческого персонала в 2-х томах. Том 1. М.: МНИИПУ, 1997.
49. Горбунов А.Р. "Дочерние компании, филиалы, ходинги. Организационные структуры. Консолидированный баланс. Налоговое планирование". -М.: изд.центр "АНКИЛ", 1997.
50. Горбунов А.Р. "Оффшорный бизнес и создание компаний за рубежом", "Инфра-М", М., 1995.
51. Горбунов А.Р. "Ходинговые предприятия и дочерние фирмы", Анкил, МД 1994.
52. Горбунов А.Р. Дочерние компании, филиалы, ходинги. Организационные структуры. Консолидированный баланс. Налоговое планирование. М.: Издательский центр "Анкил", 1997.
53. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Экономика предприятия. М.: Банки и биржи, 1998.
54. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательства. М.: Софит, 1994.
55. Гулькин П.Г. Венчурные и прямые частные инвестиции в России: теория и десятилетие практики. СПб.: ООО Аналитический центр Альпари СПб, 2003.
56. Гумба X. М. Экономика строительных организаций. М.: ЦЭМ, 1998.
57. Дмитриев В. Н. Операции акционерных обществ: бухгатерский учет и налогообложение. М.: Главбух. - 1999.
58. Доблаев В.Л. Теория организаций. М.: Институт молодежи, 1995.
59. Дробышевский С., Радыгин А. и др. Инвестиционное поведение российских предприятий. / Под ред. Н. Главацкой. М., 2003.
60. Ильенкова С.Д., Шумяцкая Т.А. Экономика предприятий, отраслей и межотраслевых комплексов. Учебное пособие. М.,1991.
61. Ковалев В.В. Финансовый анализ,- М.: Финансы и статистика, 1995.
62. Кондраков Н.П. Бухгатерский учет: Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2000.
63. Корпоративное управление. Владельцы, директора и наемные работники акционерного общества. Ч Пер. с англ. Ч М.: "Джон Уайли энд Санз", 1996.
64. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. М.: Дис, МВ-Центр, 1994.
65. Крейнина М.Н. Финансовый Менеджмент: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дело и Сервис, 2001.
66. Кузина Е. JI. Финансовые результаты предприятия. Учет. Анализ. Аудит. М.: ПРИОР. - 1999.
67. Ли Ченг Ф., Финнерти Дж. И. Финансы корпораций: теория, методы и практика. Пер. с. англ. М.: ИНФРА-М, 2000. - ХУШ.
68. Масленченков Ю. С., Тронин Ю. Н. Финансово-промышленные корпорации России. Организация, инвестиции, лизинг. М.: ДеКА, 1999.
69. Медынский В.Г., Шаршукова Л.Г. Инновационное предпринимательство: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1997.
70. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. И др. Основы менеджмента. -М.: Дело, 1992.
71. Мордухович А.Г. Оптимизация налогообложения предприятий в РФ. -М.: Бизнес-школа Интел-Синтез, 1997.
72. Муравьев А.И., Игнатьев A.M., Крутик А.Б. Малый бизнес: экономика, организация, финансы: Учеб. пособие для вузов. СПб.: Издательский дом Бизнес-пресса. 1999.
73. Новоселова JI.А. денежные расчёты в предпринимательской деятельности. М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 1996.
74. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности: Учебник / А. И. Харламов, О. Э. Башина, В. Т. Бабурин и др.; Под ред. А. А. Спирина, О. Э. Башиной. Ч М.: Финансы и статистика, 1994.
75. Павлова Л.Н. Корпоративные ценные бумаги: эмиссия и операции предприятий и банков. М.: Интел-Синтез, 1998.
76. Пелих А.С. Бизнес-план. М.: Ось-89, 1998.
77. Правовые проблемы малого предпринимательства./Отв. ред. Гандилов Т.М. М.:Экзамен, 2001.
78. Радыгин А., Энтов Р., Шмелева Н. Проблемы слияний и поглощений в корпоративном секторе. М.: ИЭПП, 2002.
79. Романов А.Н., Лукасевич И .Я. Оценка коммерческой деятельности предпринимательства: Опыт зарубежных корпораций. М.: Финансы и статистика, Банки и биржи, 1993.
80. Смирнов С.А. Малое предпринимательство: общественная поддержка и содействие развитию. М.: ТОО КОНТУР, 1999.
81. Смокин A.M. Менеджмент: основы организации: учебник.- М.: ИНФРА-М, 1999.
82. Сударькова Е.А. Акционерное общество: образцы важнейших внутренних документов. М.: ИНФРА-М - НОРМА, 1996.
83. Управление организацией: Учебник/Под ред. А.Г.Поршнева, З.П.Румянцевой, Н.А.Саломатина. 2-е изд., перераб. и доп. - М. -ИНФРА-М, 1996.
84. Ходинги. Нормативные акты, комментарии, схемы. М.: Юрист, 1994.
85. Хот Н.Р. Основы финансового менеджмента / Пер. с англ. М.: Дело, 1995.
86. Хоминич И. П. Финансовая стратегия компаний: Научное издание. М.: Рос. экон. акад., 1998.
87. Храброва И. А. Корпоративное управление: вопросы интеграции. Аффилированные лица, организационное проектирование, интеграционная динамика: М.: Издательский Дом "Альпина", 2000.
88. Чеботарь Ю. М. Как избежать банкротства и стать прибыльным. М.: Мир деловой книги. - 1997.
89. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело, 1992.
90. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело, 1992.
91. Шагиев P.P. "Интегрированные нефтегазовые компании". М., Наука, 1996.
92. Шамхалов Ф.И., Нечипоренко B.C. Государственная поддержка предпринимательства в России: Учеб. пособие. М.: ОАО Изд-во Экономика, 1997.
93. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 1995.
94. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: Инфра-М, 1995.
95. Шишкин А.К., Мирюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебн. Пособие. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.
96. Щадилова С.Н. Малый бизнес: с чего начать и как успешно развивать. -М.: Дело и Сервис, 1998.
97. Эддоус М., Стэнсфид Р. Методы принятия решения. М.: Аудит, 1997.
98. Якутии Ю. В. Интегрированные корпоративные структуры: развитие и эффективность. М.: Экономическая газета, 1999.
99. I. СТАТЬИ. ТЕЗИСЫ ДОКЛАДОВ. АВТОРЕФЕРАТЫ ДИССЕРТАЦИЙ
100. Балацкий Е., Потапова А. Малый и крупный бизнес: тенденции становления и специфика функционирования. // Экономист. 2001. № 4. С. 45-54.
101. Белобжецкий И.А. Издержки производства: бухгатерский учет и аудит. // Бухгатерский учет. 1994.-№2,- С.11-16.
102. Брциева И.Г. Малый бизнес в переходной экономике России: механизм финансово-кредитной поддержки. Автореф. канд. дисс. на соиск. уч. ст. к.э.н. Владикавказ, 2000.
103. Бухвальд Е., Виленский А. Кредитование малого предпринимательства. // Вопросы экономики. 2001. №4. С. 92-99.
104. Бухвальд Е., Виленский А. Развитие и поддержка малого бизнеса (опыт Венгрии и уроки для России). // Вопросы экономики. 2002. №7. С. 109118.
105. Виленский А. О передаче контрольных и регулирующих функций государства объединениям малых предпринимателей. // Вопросы экономики. 2003. № 11. С. 99-109.
106. Глазатова М., Виленский А. Государственный и муниципальный заказ для малого бизнеса. //Вопросы экономики. 2001. №4. С. 100-109.
107. Глисин Ф.Ф., Воронина Г.П., Лосева О.Н. Деловая активность субъектов малого предпринимательства в различных секторах экономики России во 2-м полугодии 2001 года. // Вопросы статистики. 2002. № 5. С. 50-57.
108. Гурова Л.Г. О роли малого предпринимательства в сфере услуг. // Вопросы статистики. 2001. № 12. С. 59-62.
109. Дадашев А., Гловацкая Н., Лазуренко С., Нешитой А. Эффективность поддержки малого предпринимательства. // Вопросы экономики. 2002. №7. С. 127-139.
110. Догопятова Т. Модели и механизмы корпоративного контроля в российской промышленности (опыт эмпирического исследования). // Вопросы экономики. 2001. № 5. С. 46-60.
111. Дудкин В. Конкретный пример использования возможностей индикативного планирования. // Российский экономический журнал. 1997. №11/12.-С. 120-121.
112. Еваленко М. Потенциал малого предпринимательства и экономика российских регионов. // Рос. эконом, журн. 2003. № 9/10. С. 30-51.
113. Еваленко М. Региональное преломление общих проблем развития малого предпринимательства в России. // Рос. эконом, журн. 2003. № 2. С. 60-73.
114. Иваницкий А.Ю., Ежкин А.В. Совершенствование управления в регионах России на основе создания бизнес-инкубаторов. // Менеджмент в Росии и за рубежом. 2001. №5. (www.cfin.ru).
115. Капелюшников Р. Собственность и контроль в российской промышленности: некоторые итоги опроса российских предприятий. // Рынок ценных бумаг. 2001. № 20. С. 33-38.
116. Карабанов Б.М. Финансовая структура. // 5 шагов к бюджетному управлению: методическое руководство. Версия 2.0. Санкт-Петербург. Инталев. 2003. С. 23-98.
117. Макаревич JI. Российские неофициальные финансово-промышленные группы: опыт самоорганизации и привлечения ресурсов. // Общество и экономика 2000. № 9/10. С. 135-200.
118. Маремкулов, А.В. Малый бизнес и стратегия устойчивого развития региона. Автореф. канд. дисс. на соиск. уч. ст. к.э.н. Нальчик, 2002.
119. Менделюк Д. Будьте готовы. // Бизнес журнал. 2002. № 9. (www.business-magazine.ru).
120. Обыденов А. Институциональные особенности саморегулирования бизнеса. // Вопросы экономики. 2003. № 11. С. 88-98.
121. Орлов А. Малое предпринимательство в России: развитие или стагнация? // Вопросы экономики. 2001. №5. С. 70-79.
122. Орлов А. Перспективы развития малого предпринимательства в России. //Вопросы экономики. 2002. №7. С. 119-126.
123. Порунов А. Россия: малый бизнес локомотив экономики малого города. // Финансы и кредит. 2003. №10. С. 59-64.
124. Рогов М.А. Модель трансфертного кредитования ходинга. (www.hedging.ru)
125. Сентерев С.Г. Эмиссия акций как метод привлечения инвестиций на промышленные предприятия народного хозяйства. Автореф. канд. дисс. на соиск. уч. ст. к.э.н. Москва, 1999.
126. Синягин А.А. Дерегулирование субъектов малого предпринимательства в промышленности России. Автореф. канд. дисс. на соиск. уч. ст. к.э.н. Москва, 2003.
127. Тореев В.Б., Вороновская О.Е. Эффективность программ поддержки малого предпринимательства. // Экономическая наука современной России. 2002. № 3. С. 73-87.
128. Тюрина А.В. Инновационное инвестирование: пути развития. // Финансы и кредит 2000. № 3. С. 30-36.
129. Уваров М.Г. Совершенствование управления малым бизнесом (Применение зарубежного опыта в российской практике). Автореф. канд. дисс. на соиск. уч. ст. к.э.н. Москва, 2002.
130. Фань Чуньюн. Государственная поддержка малых и средних предприятий в Китае. // Вопросы экономики. 2002. №7. С. 140-146.
131. Федотов К.И. Формирование институциональной системы государственной поддержки инновационной деятельности в малом предпринимательстве. Автореф. канд. дисс. на соиск. уч. ст. к.э.н. Орел, 2002.
132. Ходов JI. О структуре малого бизнеса и особенностях его мотивации. // Вопросы экономики. 2002. №7. С. 147-151.
133. Чепуренко А., Обыденнова Т. Трудовые отношения на российских малых предприятиях. //Вопросы экономики. 2001. №4. С. 110-122.
134. Шаккум М. Механизм реализации индикативных планов. // Экономист. 2000. №7. С. 19-27.
135. Шестоперов О. Современные тенденции развития малого предпринимательства в России. // Вопросы экономики. 2001. №4. С. 6583.
136. Шеховцов А. Законодательство и развитие малого бизнеса в регионах. // Вопросы экономики. 2001. №4. С. 84-91.
137. Юсупова Н. Государственная поддержка малого бизнеса в США. // Менеджмент в России и за рубежом. 1999. № 5. (www.cfin.ru).1.. ПЕЧАТНЫЕ ИЗДАНИЯ НА ИНОСТРАННЫХ ЯЗЫКАХ
138. Barrow С. The essence of small business. New York, etc. Prentice Hall. 1993.
139. Brinckerhoff P.C. Social entrepreneurship: the art of mission-based venture development. New York, etc. John Wiley & Sons, Inc. 2000.
140. Nilsson A.G. Perspectives on business modeling: understanding and changing organization Berlin, etc. Springer, 1999.
141. Pagan J.C.; Wilkie, J.S. Transfer pricing strategy in a global economy. Amsterdam: IBFD publications, 1993.
142. Smith R.L., Smith J.K. Entrepreneurial finance. New York, etc. John Wiley & Sons, Inc. 2000.
143. Welford R., Gouldson A. Environmental management and business strategy. London: Financial Times Management, 1993.