Организация кредитования юридических лиц коммерческими банками (на основе информационно-аналитически...
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
имость формирования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.
РВПС формируется (корректируется) ежемесячно в последний рабочий день месяца в валюте РФ. По ссудам, одновременно отвечающим всем положениям Указания ЦБ РФ от 02.08.1999 г. № 619-У, резерв создается одновременно с предоставлением ссуды.
Как видно из таблицы 7, размер отчислений в РВПС составляет:
по ссудам 1 группы риска 1% основного долга;
по ссудам 2 группы риска 20% основного долга;
по ссудам 3 группы риска 50% основного долга;
по ссудам 4 группы риска 100% основного долга.
Таблица 7
Классификация ссуд, исходя из формализованных критериев оценки кредитных рисков1
Характеристика ссудыВеличина резерва (в %) к сумме задолженности12Стандартные ссуды
Текущие ссуды, независимо от обеспечения при отсутствии просроченной уплаты процентов: кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам.
Обеспеченные ссуды:
- текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно;
- при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно;
- переоформленные один раз без изменения условий договора.
1Нестандартные ссуды
Обеспеченные ссуды:
- текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 6 до 30 дней включительно;
- при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;
- переоформленные два раза без изменения условия договора;
- переоформленные один раз с изменением условий договора.
Недостаточно обеспеченные ссуды:
- текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно;
- при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно;
- переоформленные один раз без изменения условия договора.
Льготные текущие ссуды и текущие ссуды инсайдерам при отсутствии просроченной уплаты процентов.20Сомнительные ссуды
Обеспеченные ссуды:
- текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 31 до 180 дней включительно;
- при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 31 до 180 дней включительно;
- переоформленные два раза с изменением условий договора;
- переоформленные более двух раз, независимо от наличия изменений условий договора.
Недостаточно обеспеченные ссуды:
- текущие при наличии просроченной уплаты процентов от 6 до 30 дней включительно;
- при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;
- переоформленные два раза без изменения условия договора.
- переоформленные один раз изменением условий договора.
Необеспеченные ссуды:
- текущие при наличии просроченной уплаты процентов до 5 дней включительно;
- при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно.
Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной оплаты основного долга и процентов до 5 дней включительно.50Безнадежные ссуды
Обеспеченные ссуды:
- текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 180 дней;
- при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 180 дней.
Недостаточно обеспеченные ссуды:
- текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 30 дней;
- при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 30 дней;
- переоформленные два раза с изменениями условий договора.
- переоформленные более двух раз, независимо от наличия изменений условий договора.
Необеспеченные ссуды:
- текущие при наличии просроченной уплаты процентов свыше 5 дней;
- при наличии просроченной задолженности по основному долгу свыше 5 дней;
- переоформленные хотя бы один раз с изменениями условий договора;
- переоформленные более одного раза, независимо от наличия изменения условия договора.
Льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной уплаты основного долга или процентов свыше 5 дней.100
Общая величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам определяется как сумма расчетных величин резерва в разрезе отдельных ссудных задолженностей, отнесенных к одной из четырех групп риска на основе критериев классификации ссуд.
В соответствии с п.2.2 Указания ЦБ РФ от 25.12.1997 г. № 101-У для действующих по состоянию на 01.01.1998 г. банков, на 1998-2000 гг. вводится поэтапный режим создания указанного резерва, при котором реально создаваемый банками резерв не может быть меньше следующих величин:
начиная с отчетности на 1 февраля 1998 г. 40% расчетного резерва (см. также Разъяснения ЦБ РФ от 02.02.1998 г. №39-Т);
начиная с отчетности на 1 февраля 1999 г. 75% расчетного резерва;
начиная с отчетности на 1 февраля 2000 г. 100% расчетного резерва.
При формировании резерва в 1998-1999 гг. банки в первую очередь обязаны были создавать резерв под ссуды, классифицированные как безнадежные, далее по убыванию степени риска (п.1 Письма ЦБ РФ от 23.07.1998 г. №159-Т. Однако, согласно Письму ЦБ РФ от 04.02.1999 г. №51-Т, к банкам не применяются меры воздействия в ?/p>