Организация исчисления налогов и сборов на предприятии
Отчет по практике - Экономика
Другие отчеты по практике по предмету Экономика
язана с заработной платы исчислить и уплатить НДФЛ (счет 68.1) в размере 13%, при исчислении налога налоговую базу уменьшают на установленные законом стандартные налоговые вычеты, установленные ст.218 НК РФ и социальные налоговые вычеты, установленные ст.219 НК РФ. Заявления на предоставление имущественного налогового вычета от сотрудников не поступали. Перечисление НДФЛ путем безналичного расчета производится не позднее получения сотрудниками заработной платы. При выплате дивидендов НДФЛ взимается по ставке 9%.
Для удобства расчетов НДФЛ и отчислений в фонды с заработной платы сотрудников в программе 1С: Предприятие предусмотрено формирование Расчетной ведомости, где производится автоматический расчет суммы НДФЛ, суммы к выплате сотруднику на руки, суммы отчислений в фонды, что значительно упрощает исчисление налогов с заработной платы.
Перечисление платежей в фонды (счет 69: 69.1 - отчисления на социальное страхование; 69.2.2 - отчисления в ПФ РФ на страховую часть трудовой пенсии сотрудников, 69.2.3 - на накопительную часть, 69.11 - страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний) осуществляется не позднее 15 числа следующего месяца (в январе не позднее 17 января, т.к. 15 и 16 января выходные дни). Ставки платежей в фонды в 2011 году на основании ФЗ от 24.07.2009 года №212-ФЗ ст. 12, 58, 58.1) составляют:
ПФР: для работников 1967 года рождения и старше 26% - на финансирование страховой части трудовой пенсии; для остальных работников - 20% на финансирование страховой части трудовой пенсии; а так же 6% на накопительную часть трудовой пенсии.
ФСС: 2,9%; ФФОМС: 3,1%; ТФОМС: 2%.
Размер страхового тарифа страховых платежей от несчастных случаев и профзаболеваний в соответствие с классом профессионального риска: 0,7%.
Организация работы по выполнению налоговых обязательств возложена на главного бухгалтера. Он, следит за своевременным предоставлением и внесением документов в программу, за точностью данных и правильным отнесением на счета бухгалтерского учета - это позволяет избежать неточностей расчета баз по налогам и отчислениям, а также предотвращает несвоевременное исчисление. По окончании квартала, при консолидации всех данных в оборотно-сальдовой ведомости, наличии переменных: коэффициента К1 и величин физического показателя по месяцам, главный бухгалтер исчисляет Единый налог на вмененный доход. Платежное поручение на перечисление налога формируется не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.
Не позднее 20-го числа рассчитываем и перечисляем плату за загрязнение окружающей среды, так как организация ООО ПЯТАЯ ТОЧКА является природопользователем.
Организация также уплачивает авансовые платежи за квартал и годовой платеж по транспортному налогу. Срок платежа за 2010 год - не позднее 1 февраля 2011 года.
2.3 ОЗНАКОМЛЕНИЕ С ОРГАНИЗАЦИЕЙ И ПОРЯДКОМ СОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ В ФОНДЫ. СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ В НАЛОГОВЫЕ ИНСПЕКЦИИ И ФОНДЫ
Бухгалтерская и налоговая отчетность предприятия состоит из:
.Бухгалтерский баланс (форма №1) и Отчет о прибылях и убытках (форма №2) - сроки предоставления в налоговую инспекцию не позднее 31.03.11 г;
.Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2010 года (Форма утверждена приказом №137н от 08.12.2008 г.) - сроки предоставления в налоговую инспекцию не позднее 20.01.11 г;
.Сведения о среднесписочной численности работников (Форма утверждена приказом ФНС России от 29.03.2007 г. №ММ-3-25/174@) - сроки предоставления в налоговую инспекцию не позднее 20.01.11 г;
.Налоговая декларация по транспортному налогу - сроки предоставления в налоговую инспекцию не позднее 01.02.11 г.
Отчетность в фонды состоит из:
Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФ РФ: Форма РСВ-1 - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Сдаем ежеквартально, до 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Персонифицированная отчетность, предоставляемая в ПФ РФ: Форма СЗВ-6-2 - Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц. Формируем и сдаем до 1 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (в 2010 году - это 1 и 2 полугодия, с 2011 года - это квартал, полугодие, 9 месяцев и год). СЗВ-6-2 сопровождается описью формы АДВ-6-2.
Отчетность в ФСС: Форма 4-ФСС - Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование. Сдается за квартал, до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Расчет платы за загрязнение окружающей среды.
Организация формирует расчет платы за загрязнение окружающей среды в Росттехнадзор в срок не позднее 20-го числа следующего за отчетным кварталом включительно (Форма №204 от 05.04.07, приложение №1 к приказу Росттехнадзора).
Формирование отчетности производится в программе Налогоплательщик, в которой предусмотрены ячейки, где вычисления производятся автоматически, также автоматически заполняются реквизиты организации, при условии их первоначального ввода. Функция проверки покажет ошибки и несовпадения. Таким образом необходимо вводить только основные показатели в программу.
Сдача отчетности по телекоммуникационным каналам связи с применением электронно-цифровой подписи значительно упрощает в ООО ПЯТАЯ ТОЧКА работу отдела бухгалтерии. На данный момент полностью можно сдавать по телекоммуникационным каналам связи налоговую отчетность, отчетн