Организация и характеристика основных форм безналичных расчётов
Курсовой проект - Компьютеры, программирование
Другие курсовые по предмету Компьютеры, программирование
плательщика.
После проверки правильности заполнения и оформления платежных поручений принятых к исполнению в поле "Поступ. в банк плат." ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в котором в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
Если предприятие имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежное поручение оплачивается за счет банковского кредита. В случаи недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении в связи с этим в картотеку допускается частичная оплата платежного поручения. Для этого банк использует платежный ордер. В этом случае на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка частичная оплата, а на оборотной стороне операционный работник делает запись о частичном платеже.
При оплате платежного поручения на всех экземплярах расчетного документа в поле "Списано со сч. плат." проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), в поле "Отметки банка" проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
Расчеты платежными поручениями имеют ряд преимуществ по сравнению с другими формами:
- относительно простой документооборот;
- ускорение движения денежных средств;
- плательщик имеет возможность предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг;
- использовать данную форму при нетоварных платежах
Но есть один недостаток-отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине отсутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платежными поручениями за товары и услуги в значительной части (около 80%) осуществляются порядке предварительной оплаты.
Схема процедуры расчетов платежными поручениями приведена в Приложении __
2.2 Расчеты по аккредитивам
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.
В п. 4.2, главы 4, части 1 Положения ЦБ РФ обозначены следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
Покрытый аккредитив аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует (сдача на хранение в кредитные учреждения денежных сумм) средства для расчетов с поставщиком.
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение банка поставщика (исполняющего банка) на весь срок действия аккредитива.
В этих случаях банк-эмитент списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в исполняющий банк на отдельный балансовый счет Аккредитивы к оплате. Депонирование средств в банке поставщика может быть осуществлено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке эмитенте. В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.
Непокрытый аккредитив это аккредитив, по которому платежи поставщика гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика получателя средств со своего корреспондентского счета в этом банке.
Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной.
Отзывным