Анализ кредитоспособности коммерческого предприятия
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?укции, увеличении оборачиваемости, значительном снижении продолжительности оборотов. Оценить эффективность использования материальных ресурсов следует по данным таблицы 9.
Таблица 9
Динамика эффективности использования материальных ресурсов, тыс. р.
ПоказателиПредыдущий годОтчетный годОтклонение (+,-)-1.Выручка (нетто) от реализации Товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (ф. №2, стр. 010)112707473754+3610472. Израсходованные материальные ресурсы на общий объем продаж (ф. № 5-з)3071239405+86933. Материалоотдача, р. (п. 1 : п. 2)3,712,0+8,3Выручка от реализации возросла в 4 раза, тогда как материальных ресурсов было израсходовано на 25 % больше, материалоотдача составила 12 рублей на 1 рубль израсходованных материалов, возросла на 8,3 рубля.
Объем чистых активов позволяет оценить степень ликвидности обязательств, так как он показывает уровень обеспеченности вложенных инвесторами средств активами хозяйствующего субъекта, что имеет, кроме того, практическое значение в случае его ликвидации. Расчет чистых активов представлен в таблице 10.
Таблица 10.
Оценка состава и структуры чистых активов предприятия за отчетный год
ПоказателиКод строки балансаНа начало годаНа конец годаОтклонение
(+,-),пунктысумма, тыс. p.В/о к итогусумма, тыс. p.В/о к итогуAБ12345Активы1 Нематериальные активы11013320,293670,092-0,1982.0сновные средства12026448059,0826460466,62+7,543 .Незавершенное строительство1306593714,736745816,985+2,2564.Долгосрочные финансовые вложения14050,0019580,24+0,2395 .Прочие внеоборотные активы -15016580,3721920,55+0,186. Запасы2108584519,17304357,66-11,5167.Дебиторская за долженность230,240208304,65161464,0-0,5858 .Краткосрочные финансовые вложения2504920,1093140,07-0,0399.Денежные средства26070761,58152273,8+2,2210.Прочие оборотные активы270-----11 .Итого активы(сумма строк 110-270)-446455100,039770100-12.Целевые финансирование и поступления46037822,637893,71,113.Кредиты банков511,61120001,4---14.3аймы512,612-----15 .Кредиторская задолженность62013828896,09958996,30,316.Резервы предстоящих расходов и платежей660-----Продолжение таблицы 10
Пассивы17.Прочие пассивы520,670-----18.Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма строк 460-670)x144070100,0103378100,0-19.Стоимость чистых активов(итого активов минус итого пассивов(п. 11 : п. 18)x302385x294323xx20.Совокупные активы предприятия (валюта баланса)399461705x41072xx21.Отношение чистых активов к общей сумме совокупных активов, %х65,5х71,7х
Как показывают данные таблицы, стоимость чистых активов к концу года уменьшилась незначительно, тогда как валюта баланса (совокупные активы) сократилась на 2,6 %. В целом же произошло увеличение доли чистых активов в общей сумме совокупных активов (от 65,5 до 71,7 %). Наибольший удельный вес в чистых активах занимают основные средства (66,62 %), затем незавершенное строительство (16,98 %), пассивы, влияющие на величину чистых активов, изменились незначительно.
Оценка рентабельности предприятия.
Финансовое состояние предприятия зависит еще от одного фактора -уровня доходности хозяйственного субъекта, которая помимо абсолютных показателей (балансовая, чистая прибыль, прибыль от реализации товаров, работ, услуг, от финансово-хозяйственной деятельности) характеризуется и относительными показателями - коэффициентами рентабельности. Их расчет приведен в таблице 11.
Таблица 11
Анализ и оценка рентабельности различных направлений
производственно-финансовой деятельности, тыс. р.
ПоказательПредыдущий годОтчетный годОтклонение (+,-)А1231.Среднегодовая стоимость совокупных активов (валюты баланса)461705410720-509852.Среднегодовая стоимость собственного капитала315569311131-44383.Среднегодовые остатки краткосрочных обязательств14613599589-465464.Среднегодовая стоимость по балансу внеоборотных активов (недвижимости)33221333557933665 Среднегодовые остатки оборотных активов12629862908-633906 .Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (ф.№2,стр.010)112707473754+3610477.Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг(ф. №2, стр. 020, 030, 040)81859455097+3732388. Валовая прибыль(ф.№2, стр. 140)3174414488-172569.Чистая прибыль(ф. №2 , стр. 160)2496219390-557210.Прибыль от реализации(ф. №2, стр. 050)3084818657-1219111 .Рентабельность активов, % (п.8: п.1)6,93,5-3,412. Рентабельность недвижимости, %
(п. 8 : п. 4)-9,63,5-6,113.Рентабельность оборотных активов, % (п. 8 : п. 5)25,123-2,114. Рентабельность инвестиций (заемных средств), %(п. 8 : [п. 1-п. 2])21,714,5-7,215 .Рентабельность собственного капитала, % (п. 8 : п. 2)10,14,7-5,416. Эффективность продаж, % (п.8: п.6)28,23,1-25,117. Рентабельность реализации, %
(п. 10: п. 7)37,74,1-33,6Данные таблицы свидетельствуют о том, что в отчетном году произошло уменьшение валовой прибыли на 17256 тыс. рублей, что привело к снижению рентабельности всех анализируемых показателей. Это связано с резким увеличением себестоимости продукции (в 4,5 раза), тогда как все оборотные активы предприятия по состоянию на конец года уменьшились.
Охарактеризовать и оценить движение денежных средств, структуру их поступления и расходования, выявить изменение остатков на конец года по сравнению с началом, используя данные бухгалтерской отчетности формы №4 Отчет о движении денежных средств.
Состав денежных средств, их поступление и расходование показано в таблице 12
Таблица 12
Движение денежных средств
ПоказательКод строки ф.№4Текущая деятельность,
тыс. р.В % к итогуАБ121 .Остаток денежных средств на начало года0107076100,02. Поступило денежных средств - всего020637425100,0В том числе:выручка от реализации товаров, продукции, р