Организация вексельного обращения в коммерческом банке
Информация - Банковское дело
Другие материалы по предмету Банковское дело
?щью векселей.
До 1990 году в нашей стране вексель использовался только во внешнеторговых и других международных расчетах. Вексельные отношения определялись в Положении о переводном и простом векселе, утвержденном ЦИК и СНК 7 августа 1937 года и основанном на Женевской вексельной конвенции.
Первые попытки вторичного возрождения вексельного обращения внутри страны относятся к октябрю 1988 года, когда Промстройбанк СССР приступил к внедрению вексельной формы расчетов по объединениям, предприятиям и организациям машиностроительного комплекса. В рамках проводимого по клиентуре Промстройбанка СССР эксперимента был разрешен банковский акцепт именных векселей, выписанных поставщиками и акцептованных плательщиками, а также предоставление кредитов векселедержателям под вексельное обеспечение на срок платежа. Однако использовавшийся Промстройбанком СССР документ по своим характеристикам скорее представлял собой платежное требование с пометкой “Вексель”. Окончательная реабилитация векселя во внутренних расчетах произошла в 1990 году с принятием “Положения о ценных бумагах”, закрепившего использование векселя во внутреннем платежном обороте.
В России до 1917 года широко практиковалось использование коммерческого кредита, законодательной основой которого являлся вексельный устав. Всего было принято три вексельных устава (в 1729, 1832 и 1902 годах), почти полностью соответствующих основным положениям германского вексельного законодательства.
После 1917 года с переходом к “военному коммунизму” потребность в векселе как средстве платежа исчезла. И только в период нэпа он вновь стал внедряться в хозяйственный оборот: его правовой статус был закреплен “Положением о векселе” от 20 марта 1922 года, составленным на основе “Устава о векселях” 1902 года. Восстановление коммерческого кредита в двадцатые годы было связано с развитием рыночных отношений и активизацией предпринимательства.
Впоследствии коммерческий кредит был вытеснен из внутреннего оборота страны в период кредитной реформы 1930-1932 годов, проведение которой было обусловлено политикой централизации планирования и управления, а также административной монополизацией хозяйственных, политических и общественных структур. Ликвидация правовых основ коммерческого кредита мотивировалась, во-первых, трудностями планирования децентрализованных форм кредита, поскольку его можно было четко планировать лишь в части, трансформируемой в банковский кредит в процессе учета и залога векселей, во-вторых, невозможностью безусловного соблюдения вексельной дисциплины государственными предприятиями, отказ в кредитовании которых по причине протеста их векселей, как правило, не производился, поскольку это препятствовало основной цели производства - выполнению народно-хозяйственных планов.
Хозорганы продолжали фактически предоставлять друг другу ссуды в товарной форме, не оформляя свои взаимоотношения векселем. В балансах юридических лиц данный вид кредита отражался как товарная кредиторская задолженность у заемщика и как товарная дебиторская задолженность у кредитора. За период 1950-1990 гг. удельный вес дебиторской задолженности в составе общего объема оборотных средств колебался с 6,6 % (1965 г.) до 11,5 % (1950 г.), составляя в 1990 г. 9,8 %, а удельный вес кредиторской задолженности в составе источников оборотных средств держался в пределах от 11,2 % (1967 г.) до 23,5 % (1980 г.), сократившись в 1990 г. до 13,8 %.
Бесплатное коммерческое кредитование предприятиями друг друга искажало сущность коммерческого кредита, а длительное отсутствие его официального признания и вексельной дисциплины не обеспечивало защиту прав кредитов и в должной степени не стимулировало заемщиков соблюдать сроки платежей.
Российское банковское законодательство трактует вексель как “составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю) и оплаченное гербовым сбором”. История развития векселей говорит о том. что это явление интернациональное и достаточно устоявшееся в финансовой практике.
По сравнению со срочными депозитами векселя имеют более высокие гарантии возврата средств, так как являются безусловным приказом к оплате, и даже в случае закрытия банка выплаты по ним производятся в первую очередь. Кроме того, вексель представляет собой обращаемый розничный инструмент, и поэтому до момента погашения может быть продан на рынке ценных бумаг по договорной цене (возможно, включающей часть обещанного банком вексельного процента).
Таким образом, вексель представляет собой ценную бумагу, свидетельствующую о праве владельца векселя на определенное имущество должника. Это право может быть реализовано при определенных обстоятельствах.
Вексель и самостоятельное платежное обязательство, что означает полное обособление как в расчетной практике, так и в бухгалтерском учете задолженности по векселям от всех остальных долговых обязательств, связанных с товарными поставками, по которым выставляются и принимается к оплате векселя.
Иными словами, должник безусловно обязан заплатить по векселю, даже если счета поставщика материальных ценностей были оплачены иными документами или вопреки договору еще не совершена поставка, либо она не завершена, не соблюдены качество и сортность товара, не выполнены иные первоначальные условия договора поставки, одним из пунктов которого является применение векселя. При