Организация бухгалтерского учета и отчетности при банкротстве
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?аточная стоимость объекта (20000-12000) д) на разницу между суммой, подлежащей к взысканию с МОЛ и остаточной стоимостью объекта 72 000 20 000 12 000 9440 8 000 1 440 01 01/В 02 73/2 94 73/2 91/1 01 01 94 01/В 98/441. Инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя По итогам инвентаризации выявлены: а) излишки материалов, которые приходуются по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации б) недостача материалов по вине материально ответственного лица: -по учетным ценам -отклонение в стоимости недостающих материалов от учетных цен -сумма, предъявленная для взыскания с виноватого лица по рыночной стоимости -на разницу между суммой, подлежащей к взысканию с МОЛ и фактической себестоимости материалов (1820+113-2165) в) по некоторым запасам материалов, которые частично морально устарели, и их фактическая себестоимость оказалась значительно выше текущей рыночной, принято решение на сумму снижения стоимости материалов образовать резерв за счет прибыли отчетного года. 7 250 1 820 113 2165 232 132 000 10 94 94 73/2 94 91/2 91/1 10 16 94 98/4 1442. Справка бухгалтерии, приходный кассовый ордерВ кассу поступили суммы от виновных лиц в возмещение недостачи Списаны на доходы суммы, поступившие от виноватых лиц в возмещение недостачи1 500 150050 9873/2 91/143. Акт инвентаризации расчетов, приказ руководителя.Списана задолженность покупателя, непогашенная им в связи с ликвидацией организации.195 00091/26244. Справка - расчет бухгалтерии.Выявлен и перечислен в конце отчетного месяца результат от продажи продукции: прибыль - (2472690 - 377190 - 1515060 - (-88712) - 82914 - 56415)529 82390/99945. Расчет налога на имущество, справка бухгалтерииНачислен налог на имущество.22 67091/268/446. Справка - расчет бухгалтерии.По состоянию на 31 декабря отчетного года: а) закрыты субсчета, открытые к счету 90 Продажи: субсчет 90/1 Выручка субсчет 90/2 Себестоимость субсчет 90/3 НДС субсчет 90/4 Общехозяйственные расходы субсчет 90/5 Расходы на продажу б) списано сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц в) закрыты субсчета, открытые к счету 91 Прочие доходы и расходы: субсчет 91/1 Прочие доходы субсчет 91/2 Прочие расходы 7 204 274 4 279 540 1 165 787 180 897 126 802 190 807 307 973 519 499 90/1 90/9 90/9 90/9 90/9 99 91/1 91/9 90/9 90/2 90/3 90/4 90/5 91/9 91/9 91/247. Справка - расчет бухгалтерии, налоговая декларация Произведен расчет налога от фактической прибыли и определена сумма к уменьшению налога.61 1649968/348. Справка бухгалтерии.По окончании отчетного года заключительной записью декабря закрывается счет 99 Прибыли и убытки 962 389998449. Справка-расчет бухгалтерии Отчислено в резервный капитал.320 000848250. Протокол распределения прибыли и выплаты доходов от участия в капиталеЧасть прибыли отчетного года направлена на выплату дивидендов от участия в капитале работникам организации.173 0008475/251. Справка бухгалтерии расчета дивидендов.Удержан налог на доход с дивидендов81 90075/268/1Всего:32 629 420
Начертим схемы используемых в журнале хозяйственных операций счетов:
01 Основные средстваД-тК-тСн - 4 083 70240) 40 00040) 92 000Об (Д) - 92 000Об (К) - 40 000Ск - 4 135 702
04 Нематериальные активыД-тК-тСн - 38 500Об (Д) - Об (К) - Ск - 38 500
08 Вложения во внеоборотные активыД-тК-тСн - 197 000Об (Д) - Об (К) - Ск - 197 000
14 Резервы под снижение стоимости МЦД-тК-тСн -41в) 132 000Об (Д) - Об (К) - 132 000Ск - 132 000
15 Заготовление и приобретение материальных ценностейД-тК-тСн - 9) 180 000 11) 10 3407) 187 000 10) 3 340Об (Д) - 190 340Об (К) - 190 340Ск - 02 Амортизация основных средствД-тК-т40) 12 000Сн - 1 341 76023а) 10 993 23б) 2 443 23в) 4 280Об (Д) - 12 000Об (К) - 17 716Ск - 1 347 476
05 Амортизация нематериальных активовД-тК-тСн - 9 24024а) 432 24б) 1 000Об (Д) - Об (К) - 1 432Ск - 10 672
10 МатериалыД-тК-тСн - 1 058 0329) 180 000 41) 7 25014а) 200 670 14а) 92 300 14б) 4 300 14в) 1 860 14г) 17 200 41) 1 820Об (Д) - 187 250Об (К) - 318 150Ск - 927 132
16 Отклонение в стоимости материальных ценностейД-тК-тСн - 65 61415а) 12 311 15а) 5 663 15б) 264 15в) 114 15г) 1 055 41) 11311) 10 340Об (Д) - 10 340Об (К) - 19 520Ск - 56 43419 НДС по приобретенным ценностямД-тК-тСн - 41 54813) 601 18) 16 704 34) 3 240 37) 33 6607) 33 660 10) 601 16) 16 704 32) 3 240Об (Д) - 54 205Об (К) - 54 205Ск - 41 548
25 Общепроизводственные расходыД-тК-тСн - 25) 146 361 25) 60 74114б) 4 300 15б) 264 16а) 68 800 19б) 25 000 20б) 6 500 21) 88 370 23а) 10 993 23б) 2 443 24а) 432Об (Д) -207 102 Об (К) - 207 102Ск -
40 Выпуск продукции (работ, услуг)Д-тК-тСн - 26) 1536 800 28) - 88 71227) 1448 088Об (Д) - 1448 088Об (К) - 1448 088Ск -
50 КассаД-тК-тСн - 5103) 432 5002в) 432 500 42) 1 500Об (Д) - 434 000Об (К) - 432 500Ск -2 01020 Основное производствоД-тК-тСн - 844 89027) 1448 08814а) 292 970 15а) 17 974 19а) 283 000 20а) 73 580 25) 207 102Об (Д) - 874 626Об (К) - 1448 088Ск - 271 428
26 Общехозяйственные расходыД-тК-тСн - 31) 82 91414в) 1 860 15в) 114 16б) 24 000 19в) 41 000 20в) 10 660 23в) 4 280 24б) 1 000Об (Д) - 82 914Об (К) - 82 914Ск -
43 Готовая продукцияД-тК-тСн - 295 28029) 1515 06026) 1 536 800Об (Д) - 1536 800Об (К) - 1515 060Ск - 317 020
44 Расходы на продажуД-тК-тСн -35) 56 41514г) 17 200 15г) 1 055 19г) 16 000 20г) 4 160 32) 18 000Об (Д) - 56 415Об (К) - 56 415Ск -
51 Расчетные счетаД-тК-тСн - 271 9682) 1262 500 6б) 30 150 6в) 2 800 12) 3 941 17) 109 504 33) 21 240 36) 624 400 38) 100 0001) 1247 100 4) 47 993 6) 4 500 30) 2472 690 38) 120 000 39) 42 500Об (Д) - 3934 783Об (К) - 2154 535Ск -2052 216
60 Расчеты с поставщиками и подрядчикамиД-тК-т 17) 109 504 36) 624 400Сн - 769 4427) 220 660 16) 109 504Об (Д) - 733 904Об (К) - 330 164Ск - 365 702
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займамД-тК-тСн - 172 7291г) 500 000Об (Д) - Об (К) - 500 000Ск -672 729
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечениюД-тК-т2б) 260 000Сн - 270 938 20) 94 900Об (Д) - 260 000Об (К) - 94 900Ск -105 838
58 Финансовые вложенияД-тК-тСн - 160 0001б) 72 000 38в) 100 000 39б) 18 7501б) 12 000 38а) 100 000Об (Д) - 112 000Об (К) - 190 750Ск - 81 250
62 Расчеты с покупателями и