Организация бухгалтерского учета в ООО "Аурика"
Отчет по практике - Бухгалтерский учет и аудит
Другие отчеты по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит
ется одновременно и поставщиком товаров (работ, услуг) для ООО Аурика, оно вправе произвести взаимозачет задолженностей.
Если с момента возникновения задолженности покупателя (заказчика) прошло три года (то есть истек срок исковой давности) и задолженность не погашена ООО Аурика должно ее списать.
Списание задолженности, по которой истек срок исковой давности, отражается проводкой:
Дебет 91-2 Кредит 62 - списана задолженность покупателя (заказчика) в связи с истечением срока исковой давности.
Списанная задолженность учитывается в учете ООО Аурика на забалансовом счете 007 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов в течение пяти лет.
Списание дебиторской задолженности при расчете НДС признается оплатой продукции (товаров) покупателем.
В аналогичном порядке списывается задолженность, нереальная для взыскания (например, задолженность ликвидированной организации):
Дебет 91-2 Кредит 62 - списана задолженность, нереальная для взыскания.
Однако такая задолженность на забалансовом счете 007 не отражается.
Если покупатель (заказчик) не погасил свою задолженность в срок, установленный договором, то по такой задолженности ООО Аурика вправе создать резерв сомнительных долгов (это закреплено в учетной политике предприятия). Тогда списание задолженности с истекшим сроком исковой давности или нереальной для взыскания, по которой ранее был создан резерв, отражается проводкой:
Дебет 63 Кредит 62 - списана задолженность покупателя (заказчика) за счет резерва сомнительных долгов.
В резерв по сомнительным долгам включают и сумму НДС, которую должен заплатить покупатель (заказчик).
Если в счет предстоящей поставки материальных ценностей (выполнения работ, оказания услуг) ООО Аурика получает от покупателей (заказчиков) авансы, то получение аванса отразите проводкой:
Дебет 50 (51, 52,…) Кредит 62 субсчет Расчеты по авансам полученным - получен аванс в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Если аванс получен в счет предстоящей доставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемых налогом на добавленную стоимость, то сумма аванса также облагается этим налогом.
Начисление НДС с аванса отражается в учете ООО Аурика проводкой:
Дебет 62 субсчет Расчеты по авансам полученным Кредит 68 субсчет Расчеты по НДС - начислен НДС с полученного аванса.
При передаче покупателю материальных ценностей (выполнении работ, оказании услуг), в счет которых был получен аванс, начисленную сумму НДС ООО Аурика должно восстановить:
Дебет 68 субсчет Расчеты по НДС Кредит 62 субсчет Расчеты по авансам полученным - восстановлена сумма НДС, ранее начисленная с полученного аванса, а сумму, ранее учтенную в качестве аванса, следует отразить непосредственно на счете 62:
Дебет 62 субсчет Расчеты по авансам полученным Кредит 62 - зачтен аванс, полученный от покупателей.
Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками в рабочем плане счетов ООО Аурика предназначен счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Аналитический учет по счету 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками ведется в организации по каждому поставщику или подрядчику, а также по каждому предъявленному ими счету. Такое построение системы аналитического учета по счету 60 обеспечивает возможность получения необходимой информации о состоянии расчетов с поставщиками и подрядчиками.
бухгалтерский расчет учет актив
2.6 Учет расчетов с персоналом по оплате труда
Размеры окладов для различных работников организации устанавливаются в ООО Аурика в Положении об оплате труда и указываются в штатном расписании. Штатное расписание составляется по форме №Т-3 (утв. постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. №116) и утверждается приказом директора предприятия.
Для определения количества времени, которое фактически отработали работники организации, в ООО Аурика ведется табель учета использования рабочего времени. В данном табеле отмечаются фактически отработанные часы и дни, указываются причины неявок на работу и т.д. Табель в ООО Аурика заполняется по форме №Т-13 (учет рабочего времени ведется на компьютере; форма утв. постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. №1).
Табель в ООО Аурика (приложение 12) составляется бухгалтером. Для операций по расчету и выплате заработной платы в ООО Аурика применяется расчетная ведомость по форме №Т-51 (приложение 13), в которой производится расчет заработной платы.
Денежные средства работникам ООО Аурика выплачиваются в единственной форме: выдаются наличными из кассы организации.
Денежные средства на выплату заработной платы могут быть полечены в результате продажи товаров (работ, услуг) за наличный расчет или сняты с расчетного счета организации в банке. Порядок ведения кассовых операций запрещает использовать наличную выручку без согласования с банком. Только после такого согласования организация может расходовать поступившие деньги на выплату заработной платы (п. 7 Порядка ведения кассовых операций в РФ). Однако никакой ответственности за нарушение этого требования законодательство не предусматривает.
Когда деньги на выплату заработной платы снимаются ООО Аурика с расчетного счета, то оформляется чек с указанием в нем целей, на которые будут использоваться денежные средс