Организация бухгалтерского дела в благотворительном фонде
Контрольная работа - Менеджмент
Другие контрольные работы по предмету Менеджмент
пКорреспонденция счетовСумма, тыс. руб.Содержание хозяйственной операцииДебетКредит1049180Увеличена за счет переоценки остаточная стоимость нематериальных активов20191420Увеличена за счет переоценки остаточная стоимость основных средств39199500Определен финансовый результат от переоценки внеоборотных активов49968100Начислен налог на прибыль от переоценки активов56851100Уплачен налог на прибыль от переоценки активов
В результате проведенных операций баланс предприятия на 1 июля 2008 г. до начисления и выплаты дивидендов будет выглядеть следующим образом: см. приложение 3.
Далее в журнале хозяйственных операций следует отразить совокупность проводок по начислению выплат учредителям, пропорциональных их долям в уставном капитале, удержать с них налоги, уплатить их в бюджет и осуществить натуральные и денежные выплаты.
Для простоты выкладок допускается, что основные средства и нематериальные активы организации можно разделить пропорционально долям учредителей.
Таблица 3 - Журнал хозяйственных операций
№ п/пКорреспонденция счетовСумма, тыс. руб.Содержание хозяйственной операцииДебетКредит1 80 75/1 480Начислены выплаты первому учредителю за счет уставного капитала28075/2360Определена сумма выплат второму учредителю за счет средств уставного капитала38075/3360Отражена сумма выплат третьему учредителю за счет средств уставного капитала48375/1120Начислены выплаты первому учредителю 18 счет средств добавочного капитала58375/290Определена сумма выплат второму учредителю из средств добавочного капитала68375/390Отражена сумма выплат третьему учредителю из средств добавочного капитала79975/1262Начислены выплаты первому учредителю за счет прибыли текущего года89975/2252Определена сумма выплат второму учредителю из прибыли текущего года99975/3252Определена сумма выплат третьему учредителю из прибыли текущего года108475/1276Отражена сумма выплат третьему учредителю из прибыли текущего года Начислены выплаты первому учредителю за счет прибыли прошлых лет118475/2208Определена сумма выплат второму учредителю128475/3208 Отражена сумма выплат третьему учредителю из прибыли прошлых лет 1375/16849Удержан налог с дивидендов первого учредителя1475/26841Удержан налог с дивидендов второго учредителя1575/36841Удержан налог с дивидендов третьего учредителя16 6851131Перечислены в бюджет налоги на дивиденды 1775/101576Выдана первому учредителю его доля основных средств1875/201432Выдана второму учредителю его доля основных средств1975/201432Выдана третьему учредителю его доля основ-2075/104132Передана первому учредителю его доля нематериальных активов2175/20499 Передана второму учредителю его доля нематериальных активов2275/30499 Передана третьему учредителю его доля нематериальных активов2375/151367 Перечислена с расчетного счета сумма, причитающаяся первому учредителю2475/251345Перечислена с расчетного счета сумма, причитающаяся второму учредителю2575/351345Перечислена с расчетного счета сумма, причитающаяея третьему учредителю
В результате проведенных операций все счета бухгалтерского учета будут закрыты и баланс полностью обнулен. Останутся организационные мероприятия, которые уже не отражаются и журнале хозяйственных операций данной организации, такие как заявление об удалении номера юридического лица из ЕГРЮЛ и других реестров налоговой инспекции.
Баланс торгового предприятия ООО Пласт на 1 августа 2008 г. будет выглядеть следующим образом: см. приложение 4.
Бухгалтерский балансна 1 мая 2008КодыФорма №1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)ОрганизацияООО "Пласт"по ОКПО0Идентификационный номер налогоплательщика4501029600ИНН4501029600Вид деятельностиобщественное питаниепо ОКВЭД450151001Организационно-правовая форма / форма собственности0частнаяпо ОКОПФ / ОКФСЕдиница измеренияруб.по ОКЕИ384/385Адресг. Курган, ул. Володарского 38Дата утверждения15.05.2008Дата отправки (принятия)15.05.2008АктивКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаСтатьи балансаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы110210250Основные средства12010351020Незавершенное строительство130Доходные вложения в материальные ценности135Долгосрочные финансовые вложения140Отложенные налоговые активы145Прочие внеоборотные активы150ИТОГО по разделу I19012451270II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21011451080 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности211390340 животные на выращивании и откорме21200 затраты в издержках обращения213127120 готовая продукция и товары для перепродажи214570560 товары отгруженные21500 расходы будущих периодов2165860 прочие запасы и затраты21700Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220159162Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чемчерез 12 месяцев после отчетной даты)23000 в том числе: покупатели и заказчики23100Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение12 месяцев после отчетной даты)240580650 в том числе: покупатели и заказчики241580650Краткосрочные финансовые вложения25000Денежные средства26016001400Прочие оборотные активы27000ИТОГО по разделу II29034843292БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)30047294562ПассивКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периодаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал41012001200Собственные акции, выкупленные у акционеров4150Добавочный капитал420300300Резервный капитал43000 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)440810792ИТОГО по разделу III49023102292IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты51000От