Geum.ru

Оптимальное планирование выпуска продукции "ОАО Звенигородский сыркомбинат"

Дипломная работа - Экономика

Другие дипломы по предмету Экономика

? разработок и др. Пятилетние финансовые планы также являются конкретизацией финансовой стратегии и складываются в финансовом отделе.

В отличие от долго- и среднесрочных планов, которые конкретизируют финансовую стратегию предприятия, являются средствами реализации такой стратегии, оперативные планы, которые составляют, как правило, на один год, конкретизируют тактику предприятия.

Важнейшими принципами при складывании финансовых планов являются:

  1. инвестиции (в том числе капиталовложения) с продолжительными сроками окупаемости, которые должны финансировать за счет долгосрочных поступлений максимально использующие внутренние источники финансирования;
  2. необходимо избирать самые дешевые способы инвестирования, а брать кредиты лишь тогда, когда они более дешевые, чем собственные источники самофинансирования;
  3. следует избирать те варианты инвестиций, которые дают высочайшую рентабельность и эффективность;
  4. плановые показатели производства, сбыта товаров и услуг должны отвечать объемам платежеспособного спроса и его структуре;
  5. наиболее рискованные инвестиции следует осуществлять за счет собственных источников финансирования;
  6. при сложении финансовых планов, в частности при разработке инвестиционной политики, необходимо учитывать, что частица самофинансирования в общем объеме инвестиций предприятия составляет приблизительно 75%.

 

  1. Состав финансовых ресурсов предприятия

Финансовая деятельность любого предприятия, начиная от его учреждения, формирование уставного фонда, и следующие взаимоотношения с контрагентами, государством, банками, а также в середине предприятия с учетом организации внутрихозяйственного коммерческого расчета базируются на формировании и движении его финансовых ресурсов, то есть его капитала, на их эффективном использовании. Финансовые ресурсы предприятия это его собственные и заемные денежные фонды целевого назначения, которые формируются в процессе распределения и перераспределения национального богатства, внутреннего валового продукта и национального дохода, а также используются в следующих целях предприятия. Общая сумма финансовых ресурсов у предприятия состоит из таких элементов:

  1. уставный фонд;
  2. резервный фонд;
  3. дополнительный капитал (в виде средств фонда индексации основных средств и нематериальных активов, фонда дооценки оборотных материальных активов, использованного на капитальные вложения прибыли);
  4. финансирование капитальных вложений (за счет внешних источников);
  5. специальные фонды и целевое финансирование;
  6. амортизационный фонд на полное восстановление основных средств и фонд сноса нематериальных активов;
  7. резервы следующих затрат и платежей;
  8. нераспределенная прибыль в хозяйственном обороте;
  9. краткосрочные и долгосрочные кредиты коммерческих банков;
  10. отсроченная налоговая задолженность;
  11. кредиторская задолженность всех видов, включая долги из бюджетных платежей, поставщикам и другим деловым партнерам, в том числе за выданными векселями, рабочим и служащим из оплаты работы;
  12. другие долгосрочные и краткосрочные заемные средства, которое отображаются в пассиве бухгалтерского сальдового баланса.

Для анализа динамики собственных финансовых ресурсов, вложенных в основные средства, необходимо сначала определить их величину, включая все собственные источники, за счет которых создаются основные средства. Чтобы определить, какая часть уставного фонда, вложенная в основные средства, можно воспользоваться такой формулой:

 

СФ = Ф - Ф1 - Ф2 ДК,(1.1)

 

где СФ - часть уставного фонда, направленная на создание фонда основных средств;

Ф проиндексированная остаточная стоимость основных средств, которые созданные предприятием за счет всех источников финансирования;

Ф1 остаточная стоимость основных средств, созданных предприятием за счет привлеченных финансовых ресурсов;

Ф2 не отнесенная на уставный фонд стоимость основных средств, включая сумму индексации основных средств, источника, формирования которых учитываются на отдельных счетах целевых фондов и целевого финансирования;

ДК дополнительный капитал, вычисленный при корректировании стоимости основных средств.

По данным годового отчета ОАО "ЗСК" с уставного фонда в фонд основных средств направленно:

 

  1. к началу года: 12 926 - 1062 = 11 864 тыс. грн.
  2. на конец года: 19 134-255 = 14 627 тыс. грн.

К фонду собственных основных средств также принадлежат:

  1. к началу года: 238 тыс. грн. (амортизационный фонд), 288 тыс. грн. (источника финансирование незавершенных капитальных вложений), 1062 тыс. грн. (дополнительный капитал, связанный со стоимостью основных средств). 49 тыс. грн. (дополнительный, инфляционный капитал, связанный со стоимостью незавершенных капитальных вложений);
  2. на конец года соответственно 366 тыс. грн. 530 тыс. грн., 4261 тыс. грн. 58 тыс. грн.

В состав фонда основных средств могут входить также средства, которые учитываются на балансовой статье "Добавочный капитал" и касаются финансирования основных средств.

Кроме того, к фонду основных средств относят часть специальных фондов и целевого финансирования, а также частей неиспользованной прибыли, которые предназначенные на капитальные вложения.

По данным ОАО "ЗСК", на начало отчетного года 70% средства специальных фондов и 40% нераспределенной прибыли назначались на капиталь