Анализ и управление затратами и себестоимостью
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ия, экономного использования средств на командировки, почтово-телеграфные и канцелярские расходы, сокращения потерь от порчи материалов и готовой продукции, оплаты простоев.
Дополнительные затраты на освоение резервов увеличения производства продукции подсчитываются отдельно по каждому ее виду. Это в основном зарплата за дополнительный выпуск продукции, расход сырья, материалов, энергии и прочих переменных расходов, которые изменяются пропорционально объему производства продукции. Для установления их величины необходимо резерв увеличения выпуска продукции j-го вида умножить на фактический уровень удельных переменных затрат.
2. Аналитическая часть
2.1 Характеристика предприятия
ООО Нижнекисляйский молочно-консервный комбинат находится по адресу: Воронежская область, Бутурлиновский район, р.п. Нижний Кисляй, ул. Джержинского, 19.
Комбинат занимается производством молочно-консервной продукции:
- молоко цельное сгущенное;
- молоко стерилизованное;
- кофе сгущенное с молоком;
- какао сгущенное с молоком;
- молоко сгущенное варенное.
Также с недавнего времени комбинат начал производить овощные консервы под маркой Гарнирио.
Анализ активов предприятия.
Статьи активовНачало
годаКонец
годаДинами
ка
(+;-)Структура,%Измене
ние
структу
ры,%Темп
роста,
%Начало
годаКонец
годаНематериальные
активы0000000Основные средства961961170532085711,4019,638,23121,68Незавершенное
строительство1721635482182662,045,953,91206,10Отложенные налоговые активы902101200,010,040,03133,33Итого внеоборотные активы1135021527453924313,4525,6212,17134,57Запасы241970205423-3654728,6234,455,8384,9НДС2258357813200,270,600,33158,46Дебиторская задолженность (долгоср)0000000Дебиторская задолженность (краткоср.)192925165479-2744622,8227,754,9785,77Краткосрочные финансовые вложения311237104406-20683136,8217,51-19,3133,55Денежные средства787432-3550,090,07-0,0254,89Итого оборотные активы749177479318-26985986,5574,38-12,1763,98Баланс845373596371-24900210010070,55
Вывод: за отчетный период имущество предприятия уменьшилось на 249002 т.р. или на 29,45%. При этом стоимость внеоборотных активов увеличилась на 39243 т.р. или на 34,57%: увеличилась стоимость основных средств на 20857 т.р. или на 21,68%; увеличилась сумма незавершенного строительства на 18266 т.р. или на 106,10%, а отложенные активы увеличились на 120 т.р. или на 133,33%. Стоимость оборотных активов уменьшилась на 269859 т.р. или на 34,02%: запасы уменьшились на 15,1% или на 36547 т.р.; НДС увеличилось на 1320 т.р. или на 58,46%; доля дебиторской краткосрочной задолженности увеличилась на 4,97%, а в сумме уменьшилась на 27446 т.р. или на 14,23%; краткосрочные финансовые вложения уменьшилась на 66,45% или на 206831 т.р.; сумма денежных средств снизилась на 355 т.р. или на 45,11%.
Анализ пассивов.
Статьи пассивовНачало
годаКонец
годаДина
Мика
(+;-)Структура,%Измен
ение
структу
ры, %Темп
роста,
%Начало
годаКонец
годаУставный капитал510085100805,918,072,16100Добавочный капитал0000000Резервный капитал0000000Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)20449(186)-202632,370,03-2,340,91Итого капитал и резервы7145750822-206358,288,1-0,1871,12Отложенные налоговые обязательства726351-375,080,06-0,0248,35Итого долгосрочные обязательства726351-3750,080,06-0,0248,35Займы и кредиты758418504562-25385687,9179,83-8,0866,54Кредиторская задолженность3207876328442503,7212,088,36237,95Итого краткосрочные обязательства790496580890-20998191,7291,900,1873,46Баланс862679632063-23061610010073,27
Вывод: мы видим, что в общем пассивы на конец года уменьшились на 230616 т.р. или на 26,73%. На это повлияло уменьшение по сумме капиталов и резервов на 20635 т.р. или на 28,88%: уставный капитал остался неизменным, но в конце года мы наблюдаем непокрытый убыток, который составляет 186 т.р.. Долгосрочные обязательства снизились в сумме 375 т.р. или на 51,65%. Произошло изменение и краткосрочных обязательств: займы и кредиты снизились на 33,46% или на 253856 т.р.; кредиторская задолженность на конец года увеличилась на 44250 т.р. или на 137,95%.
2.2 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости
Коэффициент абсолютной ликвидности:
Кал=ДС/КП
- Калнг=(787+311237)/791222=312024/791222= 0,39
- Калкг=(432+104406)/581241=104838/581241=0,18
Вывод: значение коэффициента на начало и конец года больше норматива. Это означает, что денежных средств хватает для покрытия наиболее срочных обязательств.
коэффициент быстрой ликвидности:
Кбл= ДС+ДБ/КП
- Кблнг= (787+311237+192925)/791222=504949/791222=0,64
-Кблкг= (432+104406+165479)/581241=270317/581241=0,47
Вывод: коэффициент быстрой ликвидности на начало года почти соответствует нормативу, а вот на конец года он меньше на 0,23.
коэффициент текущей ликвидности:
Ктл=IIА/КП
- Ктлнг= 749177/791222=0,95
-Ктлкг= 479318/581241=0,83
Вывод: коэффициент текущей ликвидности на начало и конец года меньше 1, а значит предприятие не является платежеспособным.
кредитоспособность:
- К1=Np/Ачт
К1нг= 392832/437940=0,90
К1кг=365547/374912=0,98
-К2=Np/СК
К2нг=392832/113502=3,46
К2кг=365547/152745=2,40
-К3=ДК/СК
К3нг=311237/113502=2,74
К3кг=104406/152745=0,68
Вывод: так как коэффициент >1, то предприятие не может расплатиться со всеми кредиторами полностью в начале года, а в конце может.
К4=ДЗ/Np
К4нг=192925/392832=0,49
К4кг=165479/365547=0,45
финансовая устойчивость:
241970< 749177+758418
241970< 1507595
Вывод: так как запасы и затраты меньше суммы собственного оборотного капитала и кредитов банка, то предприятие является абсолютно финансово устойчивым.
2.3 Анализ и управление затратами и себестоимостью
Элементы затратСумма, т.р.Начало год