Анализ и прогнозирование фонда труда и заработной платы
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
ия, кроме колбасного и транспортного цехов, наблюдалось падение размеров заработной платы персонала. Однако, поскольку колбасный цех является самым крупным на предприятии, а его фонд оплаты труда вместе с ФОТ транспортного цеха составляет 41% всего ФОТ предприятия, это привело к тому, что суммарная заработная плата всех сотрудников предприятия выросла на 3,3%.
Численность сотрудников каждого из подразделений и предприятия в целом за отчетный период не изменилась. Однако видно, что соотношение высокооплачиваемых и низкооплачиваемы сотрудников в каждой профессиональной группе несколько изменилось: наблюдается некоторое выравнивание зарплат относительно некоего внутригруппового среднего значения. Большие предприятия могут исследовать и значимость подобных структурных сдвигов, однако, в случае предприятия Восход с численностью работающих 107 человек, такая информация, скорее всего, не даст важной информации для принятия финансово управленческих решений, поэтому отдельных процедур такого анализа не проводилось.
Таблица 3.
Анализ фонда заработной платы сотрудников компании Восход
за ноябрь 1998 года в разбивке по подразделениям
ПодразделениеГруппа сотрудниковЗаработная плата в интервале, руб.За отчетный месяцЗа прошлый месяцИзменение средней заработной платы, %Численность сотрудников, чел.Средняя заработная плата, руб.Численность сотрудников, чел.Средняя заработная плата, руб.Колбасный цехПроизводственные рабочие800-12006109761050+4,51200-160091410141537-8,31600-200010172271706+0,92000
и более22058---Вспомогательные рабочие и техники400-80017561796-5,0Инженеры и технологи1200-16001141511501-5,71600-20003190131845+3,0
Продолжение таблицы 3.
ПодразделениеГруппа сотрудниковЗаработная плата в интервале, руб.За отчетный месяцЗа прошлый месяцИзменение средней заработной платы, %Численность сотрудников, чел.Средняя заработная плата, руб.Численность сотрудников, чел.Средняя заработная плата, руб.Обслуживающий персонал400-80026202643-3,6Итого по цеху371431371391+2,9Цех масло-жировой продукцииПроизводственные рабочие800-12006104851108-5,41200-160081303101287+1,21600-20003165421705-3,0Вспомогательные рабочие и техники400-80027813799-2,3800-120048793880-0,1Инженеры и технологи1200-16002161121635-1,51600-20002180621834+4,2Обслуживающий персонал400-80027152785-8,9Итого по цеху291207291237-2,4Склад готовой продукцииВспомогательные рабочие и техники400-8001720---800-12002109031042+4,61200-16002122121220+0,1Инженеры и технологи1600-20003187231886-0,7Итого по складу8137081403-2,4Транспортный отделВодители1200-16001151611423+6,51600-20005182251784+2,1
Продолжение таблицы 3.
ПодразделениеГруппа сотрудниковЗаработная плата в интервале, руб.За отчетный месяцЗа прошлый месяцИзменение средней заработной платы, %Численность сотрудников, чел.Средняя заработная плата, руб.Численность сотрудников, чел.Средняя заработная плата, руб.Вспомогательные рабочие и техники800-1200111061984+12,41200-16002130721255+4,1Инженеры и технологи1200-16002153021524+0,4Итого по отделу111582111535+3,1Отдел сбытаИнженеры и технологи1200-16002154521520+1,6Менеджеры по продажам2000
и более6282062895-2,6Итого по отделу2250182551-2,0АдминистрацияРуководители2000
и более6351663581-1,8Обслуживающий персонал800-12002110441194-7,51200-16006123441304-5,4Итого по администрации142236142406-7,0Всего10715671071516+3,3
Вторым срезом фонда оплаты труда является срез по категориям работников. Результаты этого вида анализа приведены в таблице 4.
Из таблицы 4 видно, что за отчетный период наиболее заметно увеличилась по сравнению с базовым периодом средняя заработная плата вспомогательных рабочих на 3,1 %. Увеличилась также заработная плата производственных, инженерно-технических работников и водителей. Вместе с тем заработная плата сотрудников, непосредственно не занятых в производстве (руководителей, менеджеров по продажам, обслуживающего персонала), снизилась.
Таблица 4.
Анализ фонда заработной платы сотрудников компании Восход
за ноябрь 1998 года в разбивке по категориям сотрудников
Группа сотрудниковОтчетный периодБазовый периодИзменение средней заработной платы, %ФОТЧисленность сотрудниковСредняя заработная плата, руб.ФОТ, руб.Численность сотрудниковСредняя заработная плата, руб.руб.% от итога% от выручкичел.% от итогаПроизводственные рабочие6228037,212,34441,11415615804414001,1Вспомогательные рабочие1811110,83,61816,8100617473189813,7Инженеры и техники2572015,35,11514,01715255201517010,8Водители106266,32,165,6177110343617242,7Менеджеры по продажам1692010,13,465,628201737062895-2,6Обслуживающий персонал122827,32,41211,2102412848121071-4,4Руководители2169612,94,365,635162148663581-1,8Всего167635100,033,2107100,0156716662010715570,6
Был проведен также анализ структуры кадрового состава работающих на предприятии с точки зрения величины их заработной платы. За отчетный месяц картина оказалась следующей (таблица 5).
Таблица 5.
Анализ структуры штата сотрудников компании Восход
по уровням дохода за ноябрь 1998 года
Заработная плата за октябрь, руб. ФОТЧисленность сотрудниковСредняя заработная платаруб.%
к итогучел.%
к итогуруб.% к среднему400-800570737771346800-1200250951524221046671200-1600479722935331368871600-2000462302826241778113200 и более427312514133052195Всего1676351001071001567100
Описательная статистика ФОТ представлена в таблице 6.
Таблица 6.
Описательная статистика фонда заработной платы компании Восход
за ноябрь 1998 года
Статистическая величинаЗначениеМода1200-1600 руб.Медиана1395Средняя взвешенная1567Максимум6814Минимум645Размах вариации6169Среднеквадратическое