Общие положения налогообложения
Информация - Компьютеры, программирование
Другие материалы по предмету Компьютеры, программирование
ЛЕКЦИЯ № 1
ПРАВОВЫЕ АКТЫ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ (ЧАСТЬ I ).
Предмет правового регулирования
законодательства о налогах и сборах
Система нормативных правовых актов по вопросам налогообложения призвана регулировать систему общественных отношений, возникающих по поводу установления и взимания налогов.
Эти отношения, определенные в ст. 2 Налогового кодекса, являются предметом правового регулирования налогового законодательства. Следует сказать, что предмет налогового законодательства представляет собой достаточно сложный комплекс отношений и имеет свои специфические черты.
Налоговый кодекс выделяет следующие группы отношений, регулируемых налоговым законодательством:
- по установлению налогов;
- по введению налогов;
- по взиманию налогов;
- по осуществлению налогового контроля;
- по обжалованию актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;
- по привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговые отношения - это, в первую очередь, властные отношения, складывающиеся между гражданами и организациями как налогоплательщиками, с одной стороны, и государством, в лице уполномоченных им органов, - с другой.
Кроме того, эти отношения носят имущественный характер, поскольку налоги, пени, штрафы всегда взимаются в виде денежных средств, а каждый налог имеет свое экономическое основание - имущество, доход, стоимость товаров. Однако в отличие от имущественных отношений, регулируемых гражданским законодательством, характеризуемых равноправием их участников, налоговым отношениям всегда свойственно неравенство сторон и наличие соподчинения их участников, основанное на правовых предписаниях государства.
Система налогового законодательства
Следуя принципу, провозглашенному в ст. 15 Конституции Российской Федерации, Налоговый кодекс РФ в ст. 1 устанавливает следующую систему налогового законодательства:
- Налоговый кодекс;
- федеральные законы о налогах и сборах;
- законы и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах субъектов Российской Федерации;
- нормативные правовые акты о налогах и сборах представительных органов местного самоуправления.
Центральное место в системе законодательства о налогах и сборах занимает Налоговый кодекс Российской Федерации. Его правовой статус определен в ст. 1 этого документа.
Во-первых, Налоговый кодекс - единственный нормативный правовой акт, устанавливающий систему налогов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации. Другого такого акта быть не должно. Любые изменения системы федеральных налогов и сборов должны проходить путем внесения изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации.
Налоговый кодекс состоит из следующих разделов и глав:
Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Глава 1. Законодательство о налогах и сборах ииные нормативные правовые акты о налогах и сборах ст. 1 - 11
Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации ст. 12 - 18
Раздел II. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ
Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты ст. 19 - 25
Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах исборах ст. 26 - 29
Раздел III. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ОРГАНЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ. ОРГАНЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ.ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ, ОРГАНОВ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ.
Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Органы государственных внебюджетных фондов. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, их должностных лиц ст. 30 - 35
Глава 6. Органы налоговой полиции ст. 36 - 37
Раздел IV. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
Глава 7. Объекты налогообложения ст. 38 - 43
Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов ст. 44 - 60
Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени ст. 61 - 68
Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов ст. 69 - 71
Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов ст. 72 - 77
Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных илиизлишне взысканных сумм ст. 78 - 79
Раздел V. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Глава 13. Налоговая декларация ст. 80 - 81
Глава 14. Налоговый контроль ст. 82 - 105
Раздел VI. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений ст. 106 - 115
Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение ст. 116 - 129
Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля ст. 130 - 131
Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах и ответственность заих совершение ст. 132 - 136
Раздел VII. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ
Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных ли?/p>