Анализ и планирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия (на примере МП "Лифт-Сер...
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
ст и составляет на конец периода Ксос сред = 0,51
Результат деятельности предприятия в целом позволяет оценить показатель рентабельности. Рентабельность основной деятельности снизилась по сравнению с 2001 годом на 1,45% при росте прибыли и объемов выручки от реализации по сравнению с 2001 годом в 1,02 раза и 1,7 раза.
Экономическая рентабельность снизилась по сравнению с 2001 годом на 1,53%, что говорит о снижении эффективности затрат, т.е. затраты на 1 руб. выручки увеличились по сравнению с базовым годом на 0-02 коп.(с 0-96 коп. до 0-98 коп.)
Эффективность использования основных средств составила 67,7%, против 2001 г. 314,4 % в связи с наделением предприятия вычислительной оргтехникой и измерительными приборами.
Рентабельность основного капитала снизилась по сравнению с 2001 годом до 13,1% против 26,6%; собственного до 21,7% против 45,6% за 2001 год, в связи с незначительными ростом объема прибыли от реализации (в 1,02 раза) и значительным увеличением основного (стр. 399 Ф1 ср 2001г., стр. 300 Ф1 ср 2002г.) и собственного капитала (IV-раздел Ф1 ср за 2001г. и III раздел Ф1 ср за 2002 г.).
Несмотря на то, что предприятие работает прибыльно, в деятельности присутствуют трудности. Это выражается в росте дебиторской задолженности, которая не уравновешивается кредиторской, росте складских запасов, отсутствие свободных денежных средств не позволяет во время производить расчеты по оплате труда, т.к. налоговые обязательства первоочередные. Необходимо заключать договора с партнерами без отсрочки платежей за выполненные работы.
Таким образом, проблемой является снижение рентабельности предприятия, хотя все экономические показатели хорошие, то есть - есть резервы.
Общая характеристика рентабельности представлена в таблице 11.
Таблица 11
Оценка рентабельности предприятия
Наименование показателяАлгоритм расчета2000 г.2001 г.Примечание2000Изменение1234567Балансовая прибыль (Рб)Стр. 140 Ф235207135793Увеличение в 3,86 раза
153003Увелич. в 1,13 разаПрибыль от реализации (Рр)стр.50 Ф229690119676Увеличение в 4,03 раза
122644Увелич. в 1,02 разаЧистая прибыль (Рч)стр.140-стр.150 Ф22288579829Увеличение
в 3,81 раза
104316Увелич. в 1,31 разаРентабельность основного капитала (Rк)Рб(Рр,Рч)*100%
стр.399 Ф1ср (1999)
стр.300 Ф1ср (2000)11,626,6
13,1Рентабельность собственного капитала (Rск)Рб(Рр,Рч)*100%
III разд. Ф1ср (2000)
IV разд. Ф1ср (1999)30,645,6
21,7Эффективность использования основных средств (Rос)Рб(Рр,Рч)*100%
стр.120 Ф1ср
158,7314,4
67,7в т.ч. активной части основных средств (ресурсный подход)Рб(Рр,Рч)*100%
Саос
116,4163,9
67,7Экономическая рентабельность (эффективность затрат) (Эз)Рр*100%
стр.020, 030 Ф2
1,333,73Увеличение
на 2,8%
2,2Снижение на 1,53%Окупаемость собственного капитала (Оск), годIV разд.Ф1ср (1999)
III разд.Ф1ср (2000)
Рб(Рр,Рч)
43
4,6Рентабельность основной деятельности (Rд)Рр*100%
стр.010 Ф2
1,313,6Увеличение
на 2,8%
2,15Снижение на 1,45%
2.5. Анализ себестоимости продукции МП Лифт-Сервис
Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет исключительно важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.
Объектами анализа себестоимости являются следующие показатели:
- полная себестоимость товарной продукции в целом и по элементам затрат;
- затраты на рубль товарной продукции;
- себестоимость сравнимой товарной продукции;
Для выявления конкретных направлений снижения рентабельности проведем анализ себестоимости выполненных предприятием работ в табл.9.
Проанализировав табл.9 можно сказать, что себестоимость выполненных работ в 2002 году, в сравнении с 2001 годом, увеличилась всего на 2366,8 тыс. руб. В том числе по муниципальному заказу на 1614,4 тыс. руб. и по заказу сторонних организаций на 752,4 тыс.руб.
Чистая выручка Предприятия за анализируемый период увеличилась на 4495,73 тыс. руб. или 375,20% (с 1198,22 до 5693,94 тыс. руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано Предприятие, за анализируемый период была прибыльной.
Себестоимость реализованной продукции Предприятия за анализируемый период увеличилась на 4403,20 тыс. руб. или 376,95% (с 1168,10 до 5571,30 тыс. руб.).
Таблица 12
Структура себестоимости продукции МП Лифт-Сервис по видам выполняемых работ
№ Виды выполняемых работЕд. изм.Себестоимость 2001г.Отклонение Себестоимость 2002г.Разница м/у фактом 99г. и фактом 00г.План
Факт.гр.5-
гр.4гр.5:гр.4х100%ПланФактгр.9-
гр.5гр.9/:гр.8
х100345678910111.Всего:т. руб.2957,13204,5+247,4108,44712,95571,3+2366,8118,2Прямыет. руб.2204,62376,0+171,4107,83513,34192,3+1816,3119,3Общепроизводственныет. руб.131,3135,8+4,5103,4260,7253,5+117,797,2Общехозяйственныет. руб. 621,2692,7+71,5111,5938,91125,5+432,8119,81.1Муниципальный заказ, всегот. руб.2630,72853,8+223,1108,54037,34468,2+1614,4110,6Из них: прямыет. руб.1993,72141,9+148,2107,43073,43426,1+1284,2111,4Общепроизводственныет. руб.111,2107,1-4,196,3190,0184,2+77,196,9Общехозяйственныет. руб.525,8604,8+79,0115,0773,9857,9+253,1110,8ТО ж/ф, всегот. руб.2262,52268,9+6,4100,33574,13809,0+1540,1106,5Общепроизводственныет. руб.75,069,1-5,992,1160,0168,3+99,2105,1Общехозяйственныет. руб.464,6493,4+28,8106,2677,0756,4+263,0111,7КР ж/ф, всегот. руб.368,2584,9+216,7158,9463,2659,2+74,3142,3И?/p>