Облік, контроль та аналіз формування прибутку підприємства та розрахунок з бюджетом його оподаткуванн
Информация - Бухгалтерский учет и аудит
Другие материалы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
- Декларація повязана з додатками;
- кожному рядку основної форми або додатка відповідає певний пункт Порядку;
- керуватися при заповненні рядків слід тими чи іншими статтями, пунктами і підпунктами Закону;
- показники для заповнення Декларації і додатків необхідно формувати на підставі певних облікових документів, даних бухгалтерського і податкового обліку, спеціальних розрахунків.
Під час заповнення додатків може виявитися, що в деяких з них взагалі не буде показників. Наприклад, у підприємства в звітному періоді не було доходів від операцій з основними фондами і нематеріальними активами, значить додаток В йому заповнювати не треба. І не треба подавати цей додаток до податкового органу. Відповідно до пункту 1.6 Порядку № 6 “у разі, якщо окремі рядки декларації не заповнюються через відсутність операцій, платники податків не подають до податкового органу додатки, передбачені відповідним рядком декларації”. А ось у рядку 3 Декларації, що відповідає додатку В, обовязково поставити прочерк. Це вимога пункту 1.4 Порядку. Сама ж декларація (мається на увазі її основна форма без додатків) згідно з пунктом 1.6 Порядку “подається платником податку незалежно від того, виникло у звітному періоді у платника податку зобовязання чи ні, тобто незалежно від стану фінансово-господарської діяльності платника податку”.
Цілий ряд рядків додатків стосується окремих категорій платників податків, наприклад небанківських фінансових установ, інноваційних центрів, виробників спеціальних продуктів дитячого харчування тощо. Іншим платникам податків не доведеться заповнювати ці рядки. Тому доцільно вже при першому знайомстві з Декларацією відзначити їх для себе, скориставшись наведеною нижче таблицею .
Таблиця .
Рядки Декларації і додатків,
які стосуються окремих категорій платників податків.
№ п/пКатегорія платників податківКоди рядків Декларації і додатків1231Власники державних цінних паперів, придбаних до 1 липня 1997 рокуДодаток Є рядок 10.32ЗаставодавціДодаток Б рядки 2.9, 2.113ЗаставоутримувачДодаток Б рядок 2.10Додаток З рядок 29.54Інноваційні центриДодаток Е рядок 8.11Додаток К рядок 31.4Додаток Н рядок 35.15Виконавці довгострокових контрактівДодаток А рядки 1.3, 1.4Додаток Є рядок 10.6
123Додаток Л рядок 33.36Платники податків, які одержуютьДодаток Є рядки 10.7, 10.8доходи за межами УкраїниДодаток Л рядок 33,6Додаток Н рядок 35.2Додаток О рядок 36.4Додаток П рядки 42.5, 42.67Небанківські фінансові установиДекларація рядок 26Додаток Г рядок 4.2Додаток Д рядки 5.8, 5.10-5.12Додаток Е рядки 8.7-8.10Додаток Є рядок 10.28Організатори лотерейДодаток Р рядок 46.39Платники податку на прибуток, які не зареєстровані як платники ПДВДекларація рядок 1810Підприємства грального бізнесуДодаток Р рядок 46.411Підприємства, засновані Декларація рядок 16всеукраїнськими громадськимиДодаток Є рядок 10.4організаціями інвалідівДодаток Л рядок 33.4Додаток Н рядок 35.4Додаток О рядок 36,612Підприємства, що здійснюють розвідкуДодаток В рядок 3.4(дорозвідку) і розробку родовищДодаток І рядок 30.6корисних копалинДодаток М рядок 34.513Підприємства виробники спеціальнихДодаток Є рядок 10.5продуктів дитячого харчуванняДодаток Л рядок 33.5Додаток Н рядок 35.3Додаток О рядок 36.514Субєкти експериментальноїДодаток П рядок 42.11
123економічної зони “Сиваш”15Емітенти цінних паперівДодаток Б рядок 2.6Додаток З рядки 29.2-9.4
Плюс додаткові розрахунки.
Разом з Декларацією і додатками, у визначених Законом випадках, необхідно подати до податкового органу звіти, розрахунки результатів окремих господарських операцій, платіжні документи. У таблиці наведено перелік таких операцій і вказані форми, за якими складаються звіти.
Таблиця .
Податкові звіти та інші документи,
які подаються до податкового органу разом з декларацією
№ п/пНайменування документуДодаток до Декларації, рядокФорма звіту12341Розрахунок фінансових результатів товарообмінних (бартерних) операцій з урахуванням звичайної ціниДодаток А рядок 1.2Установленої форми немає2Повідомлення про зменшення валового доходу по операціях, повязаних з реалізацією товарів (виконання робіт, надання послуг) за звітний (податковий) періодДодаток Є рядок 10.1Додаток до Порядку № 133Звіт про результати діяльності виконання довгострокових договорів (контрактів)Додаток А рядок 1.3, 1.4Форма № 1-ддз (додаток № 1 до Порядку № 19)4Відомість обліку балансової вартості матеріальних активівДодаток Ж рядки 4, 14, додаток Л Додаток № 1 до Порядку № 231234рядки 33.1, 33.35Відомість обліку балансової вартості товарівДодаток Ж рядок 8, додаток Л рядок 33.2Додаток № 2 до Порядку № 236Податковий звіт про результати податкової діяльності на території України без створення юридичної особиДодаток до порядку № 97Звіт про отримання прибутку від реалізації на митній території України спеціальних продуктів дитячого харчування власного виробництваДодаток О рядок 36.5Додаток до Порядку № 108Податковий звіт про фінансовий результат, отриманий підприємствами всеукраїнських громадських організацій інвалідів від реалізації товарів (робіт, послуг) власного виробництва (за винятком підакцизних товарів, посередницької діяльності, грального бізнесу)Додаток О рядок 36.6Додаток до Порядку № 16
У деяких випадках платники податків разом з Декларацією повинні подавати до податкового органу копії платіжних документів. Зокрема, відповідно до підпункту 7.1.2 Порядку № 6 платники податків, які виплатили у звітному періоді дивіденди, подають до податкового органу копії платіжних документів, що пі