Geum.ru

Облік створення підприємства

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

?а. Для відкриття поточного рахунку необхідно укласти договір банківського рахунку, а для депозитного рахунку договір банківського внеску.

Для укладання договору банківського рахунку необхідно надати наступний пакет з документів:

  1. заяву про відкриття поточного рахунку, передбачену Інструкцією № 492 . Заяву підписують керівник й головний бухгалтер юридичної особи. Якщо у штатному розкладі відсутня посада головного бухгалтера або іншої особи, якій доручено ведення бухгалтерського обліку й звітності, то заяву підписує лише керівник;
  2. копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи, посвідчену нотаріально або органом, який видав свідоцтво про державну реєстрацію;
  3. копію зареєстрованого належним чином установчого документу (статуту, установчого договору, установчого акту, положення), засвідчену органом, здійснившим реєстрацію, або нотаріально;
  4. копію довідки про внесення юридичної особи до ЄДРПОУ, засвідчену органом, який видав довідку, або нотаріально, чи підписом уповноваженого працівника банка;
  5. копію документа, який підтверджує прийняття юридичної особи на облік до органу державної податкової служби, посвідчену органом, який видав документ, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банка;
  6. картку зі зразками підписів й відтиском печатки, затверджену Інструкцією № 492, посвідчену нотаріально або організацією, якій клієнт адміністративно підпорядкований. До картки включаються зразки підписів осіб, яким відповідно до законодавства України або установчим документам юридичної особи надане право розпорядження рахунком й підписання розрахункових документів;
  7. копію документа, який підтверджує реєстрацію юридичної особи у відповідному органі Пенсійного фонду України, посвідчену органом, який його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банка;
  8. копію страхового свідоцтва, яке підтверджує реєстрацію юридичної особи у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві й професійних захворювань України як платника страхових внесків, засвідчену органом, який його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банка.

Зразок заяви про відкриття поточного рахунку й картки зі зразками підписів можуть бути вказані у договорі банківського рахунку між банком і клієнтом, але із збереженням реквізитів, передбачених Інструкцією № 492.

На підставі вказаних вище документів уповноважений робітник банка здійснює ідентифікацію клієнта й осіб, уповноважених розпоряджатися поточним рахунком.

Банки, отримавши документи на відкриття поточного рахунку, зобовязані здійснити їх перевірку на відповідність діючому законодавству:

  1. підписи осіб на заяві про відкриття поточного рахунку повинні бути розшифровані із обовязковою вказівкою прізвіща та ініціалів й засвідчені з підписами, вказаними у картці зі зразками підписів й відтиском печатки;
  2. свідоцтво про державну реєстрацію повинно відповідати опису, поданому у Наказі № 37;
  3. нотаріальне посвідчення документів й копій документів повинно відповідати вимогам Інструкції про порядок здійснення нотаріальних дій нотаріусами України, затверджений наказом Мінюсту України від 03.03.2004р. № 20/5.

Якщо банк має мотивовану підозру, що юридична особа для відкриття рахунку надала підроблені документи або що в них міститься недостовірна інформація, то банк повідомляє про це органи внутрішніх справ і спеціально уповноважений орган виконавчої влади по питаннями фінансового моніторінга із вказівкою ідентифікованих даних юридичної особи.

Якщо з документами все у порядку, то між банком й юридичною особою укладається у письмовій формі договір банківського рахунку.

Упродовж трьох робітничих днів з моменту відкриття рахунку необхідно подати особисто або надіслати поштою (із зазначенням про вручення) на адресу ДПІ, у якій зареєстрована юридична особа, повідомлення про відкриття рахунку у закладі банку.

Днем відкриття рахунку вважається дата, вказана на заяві про відкриття рахунку у розділі Позначення банка.

На повідомленні про відкриття рахунку ДПІ ставить позначення про прийняття нею відкритого рахунку на облік.

Після чого необхідно цю заяву подати до банку, де відкрито рахунок. З моменту отримання повідомлення по рахунку можна здійснювати витратні операції. До отримання такого повідомлення операції по рахунку юридичної особи здійснюються лише за нарахуванням коштів.

Відповідно до п.12 ст.11 Закону України Про податкову службу до юридичних осіб, які у зазначений законом строк не повідомили про відкриття або закриття рахунків у банках, а також до закладів банків, які не надали відповідним органам державної податкової служби у зазначений законом строк повідомлення про закриття рахунків платників податків або почали здійснювати видаткові операції за рахунком платника податків до отримання документально затвердженого повідомлення відповідного органу державної податкової служби про прийняття рахунку на облік в органах державної податкової служби застосовуються штрафні санкції у розмірі 20 нпмпг (до 340 грн.)

Особливості відкриття поточних рахунків для професійних союзів передбачені п.3.5 Інструкції № 492, для орендних підприємств п.3.6, виробничих кооперативів п.4.1.

Усі юридичні особи незалежно від форм власності та їх відокремлені підрозділи надають нотаріально затверджену картку зі зразками підписів й відтиском печатки у дв?/p>