Обігові кошти підприємства
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?рачання збільшилось на 660,7 тис. грн., що свідчить про вилучення з обороту підприємства 405,7 тис. грн. та розбалансованість потоків відносно плану та оцінюється негативно.
По-третє, основні грошові операції були пов`язані з основною операційною діяльністю, але звертає на себе увагу зростання в грудні місяці інших витрат в сумі 662,2 тис. грн., які не були заплановані, саме за рахунок цього фактору відбулось понадпланове зростання від`ємного грошового потоку, що оцінюється негативно.
Вчетверте, планувалось станом на 31.12.2010 року мати запас грошових коштів на рахунку підприємства, в розмірах що забезпечували б обслуговування витрат на початок січня 2009 року, однак не судилося цього досягнути. Отже, спостерігався підвищений ризик неплатежів, що оцінюється негативно.
По-п`яте, в грудні місяці суттєво збільшились нерегулярні грошові потоки, пов`язані з окремими господарськими операціями по статті "Інші витрати" платіжного календаря, що свідчить про прорахунки в фінансовому плануванні і оцінюється як недолік в роботі фінансового менеджера підприємства.
Вшосте, бухгалтерією підприємства додержувалась пріоритетність платежів по обов`язковим виплатам та перерахуванням податків до бюджету, фондів соціального страхування, тобто забезпечувалась соціальна складова господарського процесу, що оцінюється позитивно.
Всьоме, з точки зору достатності обсягу коштів на рахунку підприємства для здійснення невідкладних платежів можна стверджувати, що у підприємства ТОВ "Фуд Центр" виник дефіцит цих коштів, що оцінюється негативно.
Ввосьме, в цілому була забезпечена ліквідність сумарного грошового потоку, так як була досягнута рівність між величиною надходжень та витрат, хоча, як відмічалось вище, не був досягнутий плановий показник перевищення надходжень над витратами в сумі 915,7 тис. грн.
Таким чином, із наведеного аналізу можна зробити висновок про наявність на підприємстві ТОВ "Фуд Центр" як позитивних зрушень, так і окремих прорахунків в поточному фінансовому плануванні. Усунення недоліків та виявлення причин їх виникнення сприятиме покращенню фінансового стану підприємства в здійсненні господарської діяльності в наступних періодах.
Оборотні кошти становлять значну частину матеріально-грошових активів. Тому раціональне та економне використання має неабияке значення. В таблиці 3.3 наведені пропозиції ефективності використання обігових коштів на підприємстві ТОВ "Фуд Центр".
Унаслідок прискорення оборотності фінансових коштів зменшується потреба в них, тобто відбувається процес вивільнення оборотних коштів з обороту. Розрізняють абсолютне (зменшення потрібної суми коштів) та відносне (реалізація більшої кількості продукції за фіксованої суми коштів завдяки поліпшення їхнього використання).
Таблиця 3.3
Ефективність використання оборотних коштів ТОВ "Фуд Центр"
Основні показникиСпособи підвищення ефективностікоефіцієнт оборотності коефіцієнт завантаження тривалість одного обороту рентабельністьоптимізація запасів, ресурсів незавершеного виробництва скорочення тривалості виробничого циклу поліпшення організації МТЗ прискорення реалізації товарної продукції
Оптимізація запасів дає змогу скоротити запаси на підприємстві, особливо з матеріаломістким виробництвом.
Зменшення тривалості виробничого циклу на 1 день дає змогу зменшити обсяг незавершеного виробництва на суму понад 2 млн. грошей.
Якщо прискорити реалізацію продукції на 1 день, то можливе вивільнення оборотних коштів становитиме 1/3 обсягу залишків готової продукції на складах.
Вивільнення оборотних коштів дає цілий ряд позитивних ефектів для ТОВ "Фуд Центр":
-виробництво продукції відбувається при менших витратах оборотних коштів;
-вивільняються матеріальні ресурси;
-прискорюється надходження в бюджет відрахувань від прибутку;
-поліпшується фінансове становище підприємства, тому що, вивільняються фінансові ресурси в результаті надпланового прискорення оборотності коштів вони залишаються до кінця року в розпорядженні підприємства і можуть бути удало використані [11, 47-52].
Основними причинами браку власних оборотних коштів у ТОВ "Фуд Центр" можуть бути:
-погана робота маркетингової служби;
-невиконання планів прибутку;
-слабка відповідальність підприємств за формування і збереження власних оборотних коштів та їх нецільове використання;
-несвоєчасне фінансування приросту нормативу оборотних коштів;
-наявність дебіторської заборгованості (несвоєчасні розрахунки) тощо.
Брак власних оборотних коштів може виникати у зв'язку зі значним підвищенням цін у результаті інфляційних процесів.
Надлишок власних оборотних коштів створюється в підприємств у разі перевищення розмірів оборотних коштів понад визначені їх нормативи, необхідні для задоволення постійних мінімальних потреб виробництва в ресурсах. Він може виникнути внаслідок перевиконання плану прибутку; неповного внеску платежів до бюджету; безоплатного надходження (отримання) товарно-матеріальних цінностей від інших організацій; неповного використання прибутку на цілі, передбачені фінансовим планом, та ін.
Прискорення оборотності оборотних коштів для ТОВ "Фуд Центр" є першочерговою задачею у сучасних умовах і досягається різними шляхами. На стадії створення виробничих запасів такими можуть бути:
-впровадження економічно обґрунтованих норм запасу;
-наближення поста?/p>