Анализ влияния факторов на прибыль от продаж
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
Анализ влияния факторов на прибыль от продаж
В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:
Абсолютное отклонение
?П=П1-П0
Где П0 - прибыль базисного периода;
П1 - прибыль отчетного периода;
?П - изменение прибыли
80603-77287=3316 т.р.
76767-72164=4603 т.р. И т.д.
Темп роста %
Темп роста П1/ П0100%
100%=104,29%
100%=106,38%
100%=331,63%
100%=360,09
3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)
В отчетном году =100%
В прошлом году =100%
100%=100%=95,24 % в отчетном году
100%=100%=93,37 % в прошлом году
4. Изменение структуры:
?У=УП1-УП0
(уровень отчетного периода - уровень базисного периода)
95,24-93,37=1,87
8,54-8,17=0,37 и т.д.
Анализ влияния факторов на прибыль
1. Расчет влияния фактора Выручка от продажи
Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации - это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.
При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены
Iц ==1,12.
Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:
В/=
где: В/ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;
В1 - выручка от продажи продукции в отчетном периоде;
Iц - индекс цены.
В/==71967 т.р.
Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены
?Вц=В1- =В1-В/
?Вц=80603-71967=8636 т.р.
?Вкол-во= В/-В0
?Вкол-во=71967-77287=-5320 т.р.
Общий прирост выручки:
?Вобщ.= ?Вц+?Вкол-во
?Вобщ.=8636-5320=3316 т.р.
2. Расчет влияния фактора Цена
?ПП(ц)=
?ПП(ц)==86,34 т.р.
=100%=1,54
3. Расчет влияния фактора Количество проданной продукции (товаров)
?ПП(к)==
Где: ?ПП(к) - изменение прибыли от продажи под влиянием фактора количество проданной продукции; В1 и В0 - соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;
?Вц - показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.
- рентабельность продаж в базисном периоде
?ПП(к)== -81,93 т.р.
4. Расчет влияния фактора Себестоимость проданной продукции
?ПП(с)=
Где УС1 и УС0 - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
?ПП(с)==1507,28 т.р.
5. Расчет влияния фактора Коммерческие расходы
?ПП(кр)=
Где УКР1 и УКР0- соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.
?ПП(кр)= =298,23 т.р.
6. Расчет влияния фактора Управленческие расходы
?ПП(ур)=
Где УУР1 и УУР0 - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
?ПП(ур)= =806,03 т.р.
Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода
Показатели - факторыСумма, т.р.1. Количество проданной продукции-81,932. Изменение цен на реализованную продукцию86,343. Себестоимость проданной продукции1507,284. Коммерческие расходы298,235. Управленческие расходы806,036. проценты к получению-7. Проценты к уплате-8. Доходы от участия в других организациях-9. Прочие операционные доходы728710. Прочие операционные расходы329311. Прочие внереализационные доходы-12. Прочие внереализационные расходы-13. Отложенные налоговые активы-14. Отложенные налоговые обязательства-15. Налог на прибыль. Совокупное влияние факторов.57
Расчет коэффициента соотношения доходов и расходов организации:
КД/Р=
КД/Р===1,03
КД/Р нормативный > 1
ВЫВОД: деятельность предприятия эффективна.
Анализ прибыли
Наименование показателяКод строкиЗа отчетный периодЗа аналогичный период прошлого годаОтклонение (+,-)Уровень в % к выручке в отчетном периодеУровень в % к выручке в отчетном периодеОтклонение уровня, 345678Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В))01080603772873316---Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С)0207676772164460395,2493,371,87В том числе: готовой продукции011------Товаров012------Услуг промышленного характера013------Коммерческие расходы (КР)030688163125698,548,170,37Управленческие расходы (УР)040------Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040) (Пп)050-3045-1189-1856-3,781,54-2,24Проценты полученные (% пол)060------Проценты к уплате (% упл)070------Доходы от участия в других организациях (ДрД)080------Прочие операционные доходы (ПрОД)090104333146728712,944,078,87Прочие операционные расходы (ПрОР)1004428113532935,491,474,02Прочие внереализационные доходы (ВнД)120------Прочие внереализационные расходы (ВнР)130------Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) (Пб)140296082221383,671,062,61Отложенные налоговые активы141------Отложенные налоговые обязательства142------Налог на прибыль150------ЕСХН151229172570,280,220,06Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140+141-142-150) (Пч)190266165020113,300,842,46Всего доходов (010+060+080+090+120+141), (Д)-910368043310603112,94104,078,87Всего расходов (020+030+040+070+100+130+142+150), (Р)-88076796118465109,27103,016,26Коэффициент соотношения доходов и расходо?/p>