Налогообложение юридических и физических лиц
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ответствии с настоящей статьей по каждому участку недр, на котором осуществляется добыча полезного ископаемого, сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается исходя из доли полезного ископаемого, добытого на каждом участке недр, в общем количестве добытого полезного ископаемого соответствующего вида.
. Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории Российской Федерации, подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.1 настоящего Кодекса, сумма налога по углю исчисляется по каждому участку недр, на котором осуществляется добыча угля, как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы, уменьшенное на величину указанного налогового вычета.
. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343.2 настоящего Кодекса, над суммой налога, исчисленной по этим участкам недр в соответствии с настоящей статьей по итогам этого налогового периода, размер налогового вычета принимается равным сумме налога, исчисленной по этим участкам недр.
Сроки уплаты налога. (ст. 344).
Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом .
1.2 Расчет налоговых платежей организации
Задача:
Получен аванс под предстоящую поставку на сумму 120000 д.е., перечислена предусмотренная договором предоплата на сумму 80000 д.е. Реализованы нематериальные активы на сумму 70800 д.е., в том числе НДС - 10800 д.е., первоначальная стоимость которых стоимость которых 98000 д.е., сумма начисленной амортизации 49000 д.е., проданы основные средства на сумму 153400 д.е.. в том числе НДС - 23400 д.е., первоначальная стоимость которых 180500 д.е.. сумма начисленной амортизации на момент реализации 95000 д.е. Получено и оприходовано топлива в отчетном периоде на сумму 17700 д.е., в том числе НДС - 2700 д.е., запасных частей на сумму 47200 д.е., в том числе НДС - 7200 д.е., комплектующих изделий на сумму 23600 д.е., в том числе НДС - 3600 д.е. Оплата за топливо и комплектующие изделия произведена в данном отчетном периоде. Реализована продукция на сумму 224200 д.е., в том числе НДС 34200 д.е., фактическая себестоимость которой составила 180000 д.е., в том числе 28000 д.е. сверхнормативные расходы, заработная плата 90000 д.е. , расходы на рекламу 13000 д.е. Получены доходы по муниципальным ценным бумагам 17000 д.е., начислены и получены пени за невыполнение условий хозяйственных договоров на сумму 12000 д.е., отрицательные курсовые разницы составили 12000 д.е., начислены налоги, относимые на финансовые результаты 9000 д.е., оплачены пени за несвоевременную уплату налогов в бюджет на сумму 1200д.е. На балансе организация имела следующие остатки по счетам на начало и конец отчетного периода
№№ счетовОстатки на 01.01Остатки на 01.02Остатки на 01.03Остатки на 01.0401148000152000152000152000025100069000720007600004960001040009600096000054900061000510005600003240003400024000270001035000440003400039000
Рассчитать:
1. налог на прибыль
2. НДС
3. налог на имущество
4. ЕСН
Расчет:
2. НДС.
Для расчета суммы налога к уплате в бюджет необходимо определяем два показателя: сумму НДС для уплаты в бюджет и сумму налоговых вычетов, на которую можно уменьшить сумму НДС для уплаты в бюджет.
НДС, подлежащий уплате в бюджетСумма налоговых вычетов108002700234007200342003600Итого: 86705 д.е.Итого: 25703 д.е.
НДС б = НДС пол. - НДС упл.
НДС б = 86705 - 25703 = 61002 д.е.
Ответ: cумма НДС к уплате в бюджет составляет 61002 д.е.
. Налог на имущество.
д.е.
=612 д.е.
Ответ: сумма налога на имущество составляет 612 д.е.
.Налог на прибыль.
а) Определяется прибыль (убыток) от реализации, как Доходы - Расходы
Доходы от реализацииРасходы от реализации70800-10800(НДС)98000-49000(аморт.)153400-23400(НДС)180500-95000(аморт.)224200-34200(НДС)180000-28000(сверхнорм.)Итого Д от реализации = 380000 д.е.Итого Р от реализации = 286500 д.е.
Прибыль от реализации: 380000-286500 = 93500 д.е.
б) Определяется прибыль (убыток) от внереализационных операций
Доходы от внереализационных операцийРасходы от внереализационных операций12000(пени)12000 (отрицательные курсовые разницы)9000(налоги)612(налог имущ.)Итого Д внереализ. = 12000 д.е.Итого Р внереализац. = 18600д.е.
Убыток от внереализацонных операций составил: 12000 -21612 = -9612 д.е.
в) Определяется прибыль организации за отчетный период
Прибыль = Прибыль от реализации - Убыток от внереализацонных операций
Прибыль = 93500 - 9612 = 83888 д.е.
г) Определяется налог на прибыль:
Сумма налога на прибыль = Прибыль * 20% = 83888 * 20% : 100 % = 16777.6 д.е.
Ответ: сумма налога на прибыль составляет 16777.6 д.е.
. ЕСН
Заработная плата=90000 д.е.
ПФР=22%
ФФОМС=5,1%
ФСС=2,9%
ПФР=90000*0.