Налогообложение взаимозачетных операций
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
?а общих основаниях.
Так как в рассматриваемом примере, в результате проведения зачета ООО "Мечта" погасило свое обязательство лишь частично (11 000 рублей), оставшуюся сумму "входного" налога организация сможет возместить из бюджета только после погашения оставшейся суммы (1000 рублей).
Теперь рассмотрим, как отразятся данные операции у другой стороны - ООО "Строитель":
Корреспонденция счетовСумма, рублейСодержание операцииДебетКредит62 субконто ООО "Миф"90-112 000Отгружены строительные материалы90-376-5 субконто ООО "Миф"1 830Начислен НДС отложенный90-2417000Списана себестоимость строительных материалов4160 субконто ООО "Миф"10 170Принята к учету книжная продукция от ООО "Миф"1960 субконто ООО "Миф"1000Отражен НДС по оприходованной книжной продукцииНа основании статьи 410 ГК РФ стороны оформили зачет встречных требований на сумму 11 000 рублей (меньшей задолженности).60 субконто ООО "Миф"62 субконто ООО "Миф"11 000Проведен взаимозачет76-5 субконто ООО "Миф"681 678Начислен НДС к уплате в бюджет с суммы оплаченных строительных материаловПосле проведения взаимозачета бухгалтер ООО "Строитель" может поставить сумму "входного" НДС по книгам к вычету:68-1191000Принят к вычету НДС по оприходованной и оплаченной книжной продукцииКогда ООО "Миф" окончательно рассчитается за поставленные строительные материалы, бухгалтер ООО "Строитель" доначислит отложенный налог к уплате в бюджет.
Окончание примера.
Список литературы
Для подготовки данной работы были использованы материалы с сайта