Налоговый менеджмент в системе управления фирмой

Дипломная работа - Разное

Другие дипломы по предмету Разное

?ый // Налоговый вестник - 2002. - № 6. - С. 20-26.

  • Оптимизация налога на имущество при разработке учетной политики / Е. С. Вылкова // Налоговый вестник - 2002. - № 1. - С. 126-133.
  • Оптимизация уровня налогообложения подакцизной продукции / Ю. Б. Третьякова, А. З. Янушкевич // Финансы. - 2002. - № 8. - С. 42-45.
  • Оптимизация системы единого налога на вмененный доход / Н. Г. Кузнецов, Н. И. Чернышева // Финансы. - 2001. - № 6. - С. 34-36.
  • Организация и методы налогового планирования / Г. Н. Букина // ЭКО. - 2002. - № 7. - С. 46-61.
  • Особенности проведения налогового менеджмента на основе норм Налогового Кодекса / А.П. Зрелов. Налоговое планирование. М., 2004. -№1-с.11-18
  • Островенко Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели // Аудиторские ведомости. - 2001. №9.
  • Практикум по аудиту и финансовому менеджменту. Учебное пособие по специальностям Бух учет, анализ и аудит, Налоги и налогообложение / А.Е. Суглобов, В.В. Нитецкий, Т.А. Козеннкова. М. КноРус, 2007. 336 с.
  • Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент, администрирование, планирование, учет: Учебное пособие для вузов по специальностям 080107 Налоги и налогообложение, 080105 Финансы и кредит, 080109 Бух учет, анализ и аудит. М. ЮНИТИ, 2007-224с.
  • Системно-правовые и правоприменительные аспекты налоговой оптимизации / А. В. Передернин // Правовая политика и правовая жизнь. - 2002. - № 4. - С. 154-165.
  • Совершенствование налогового администрирования - фактор повышения эффективности работы налоговых органов / М. В. Мишустин // Финансы. - 2003. - № 6. - С. 27-32.
  • Современные возможности налогового планирования / А.П. Зрелов, М.В. Краснов. Налоговое планирование. -М., 2003. -№3.- с. 22-35.
  • Управление налоговой нагрузкой с помощью расходов на оплату труда / З. А. Лукашевич // Налоговый вестник - 2003. - № 6. - С. 136-137.
  • Учетная политика организаций, как инструмент оптимизации налогообложения / Т. А. Новикова // Финансы. - 2003. - № 5. - С. 29-33.
  • Цыгичко А.Н. Нормализация налоговой нагрузки., М.: ИТРК, 2002. 108 с.
  • Приложение А

     

    Рисунок 1. Минимизация налогов налогоплательщиками.

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     


    Рисунок 2. Способы оптимизации налогов в рамках корпоративного налогового менеджмента

     

     

     

     

     

    Приложение Б

     

    Рисунок 3. Налоговый бюджет организации

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

     

    Приложение В

     

    Рисунок 4. Дерево целей и задач налогового менеджмента

    Рисунок 5. Взаимосвязанность целей

    Финансы Внешняя среда

    Приложение Г

     

    Таблица 6 Сбалансированная система показателей

    №№ЦелиПоказателиТекущее значениеЦелевое значениеВес показателяОбщая цельПеречисление оптимальных налоговых платежей100%1.Расчет идеальной величины налоговых платежей42.86%1.1Анализ налогооблагаемых операций организации10.6%1.1.1Мониторинг налогового законодательстваДоля своевременно учтенных изменений85%1.59%1.1.2Отслеживание новых операцийДоля новых операций прошедших налоговый анализ до внедрения80%0.89%1.1.3Прогнозирование внутренних измененийТочность предварительного налогового прогноза80%1.67%1.1.4Прогнозирование внешних измененийДоля неожиданных изменений10%7%6.45%1.2Формирование налоговых баз по налогам32.26%1.2.1Разработка методологииВеличина переплаты налогов5% от базы3% от базы10.04%1.2.2Разработка учетной политикиВзвешенный коэффициент налогообложения35.29%1.2.3Ведение налогового учетаДоля выявленных ошибок по каждому налогу5% от базы3% от базы10.04%1.2.4Осуществление контроляДоля самостоятельно выявленных ошибок по каждому налогу80%0.89%2.Эффективное управление налоговыми рисками25.72%№№ЦелиПоказателиТекущее значениеЦелевое значениеВес показателя2.1Выявление и оценка

    налоговых рисков6.94%2.1.1Изучение спорных положений законодательстваДоля обоснованно использованных возможностей30%3.76%2.1.2Мониторинг существующих рисковДоля отслеживания85%1.59%2.1.3Классификация рисков и анализ их последствийСтепень проработки85%1.59%2.2Воздействие на риск18.78%2.2.1Разработка методов воздействие на рискТочность результатов использования методики80%1.67%2.2.2.Сравнение различных альтернативДопустимый уровень дисконтированных налоговых последствий10% от базы8% от базы15.06%2.2.3Применение лучшего метода воздействия на рискПрибыльность отдельных операций19%2.05%3.Поддержание высокого уровня общей эффективности31.42%3.1Создание эффективной структуры10.45%3.1.1Обеспечение быстрого и точного движения информацииСкорость Запрос/Ответ72 часа65 часов1.62%3.1.2Мониторинг текущего этапа жизненного циклаУровень устраненных негативных тенденций90%0.8%3.1.3Автоматизация рабочих процессовДоля автоматизированных процессов40%5.02%3.1.4Поддержание внешних связейСкорость Запрос/Ответ30 дней25 дней3.01%3.2Обеспечение высокого качества работы20.97%3.2.1Повышение результативности сотрудниковДоля досрочно достигнутых целей Доля не достигнутых в срок целей10%

    25% 20%7.53% 3.76%3.2.2Внедрение системы самоконтроляДоля целей достигнутых сотрудниками без применения контрольных процедур60%2.15%3.2.3Определение вознаграждений, ориентированное на результатДоля вознаграждения, определяемого по достигнутым результатам50%2.51%3.2.4Повышение квалификации персоналаДоля сотрудников, проходящих профильное обучение10%5.02%