Налоговые расчеты в финансовом учете
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ком и налоговом учете стала равной 240 руб. (8520-8280) т.е. уменьшилась на 48 руб. При уменьшении временной разницы необходимо частично погасить отложенный налоговый актив.
ОНА = (8520-8280) * 20% = 48 руб.
Д 68 - К 09 - 48 руб.
) Текущий налог на прибыль за полугодие составляет (учитываем все изменения ОНА в течение полугодия): ТН = УР - ОНА = 98 800 - 48 = 98 752 тыс. руб.
TH1 + TH2 = 158 704 + 98 752 = 257 456 руб.
Для проверки:
(1 400 000 + 1 250 000 - 600 000 - 750 000 - 12 720) * 20% = 257 456 тыс. руб.
Рассчитанная сумма налога совпадает со значением текущего налога на прибыль.