Налоговое планирование налоговой нагрузки
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
p>
160 001
667 625
565 784
101 841
Показатель, руб.1 квартал2 квартал3 квартал 4 квартал Выручка без НДС2 216 6852 066 6852 343 5742 020 463Расход материалов572 319,23507 419,35640 311,66497 166,8ФОТ472 612,5472 612,5472 612,5472 612,5Амортизация НМА1666,71666,71666,71666,7Амортизация ОС10449104491044910449Налог на имущество22463,922377,722291,521688,1ЕСН56 713,556 713,556 713,556 713,5ОПС66 165,866 165,866 165,866 165,8Прибыль до н/о1 014 294,37929 280,451 073 363,35894 000,63Налог на прибыль202 858,87185 856,09214 672,67178 800,13Чистая прибыль811 435,49743 424,36858 690,68715 200,51Чистая прибыль за год3 128 751,04
Налоговые платежи предприятия
ПоказательСуммаНДС1 180 734ЕСН226 854Налог на имущество88 821,4ОПС264 663Налог на прибыль782 187,8Общая сумма налогов2543260,2Аналитические коэффициенты относительной налоговой нагрузки
Наименование коэффициентаФормула расчета коэффициентаСуммаГруппа А.
Коэффициенты налоговой нагрузки на выручку от реализации Отношение суммы всех косвенных налогов и сборов к выручке от реализации0,116Отношение суммы всех прямых налогов и сборов к выручке от реализации 0,134Отношение суммы налога на прибыль предприятий к выручке от реализации 0,077Группа Б.
Коэффициенты налоговой нагрузки на показатели прибыли предприятия.Отношения налога на прибыль и налога на имущество к величине балансовой прибыли 0,223Отношение суммы налогов и сборов, взимаемых с финансового результата, к балансовой прибыли 0,2Группа В.
Коэффициенты налоговой нагрузки на величину издержек производства и обращения. Отношение сумм налогов и сборов, включаемых в себестоимость продукции, к величине себестоимости 0,311
Расчет налоговой нагрузки по методу А. Кадушина и Н. Михайловой
ПоказательСуммаАмортизационные отчисления48 463Затраты на оплату труда630 150Налог на добавленную стоимость1 180 734Прибыль3 910 939Добавленная стоимость5 903 615Структурные коэффициенты:Ко=Дс/В0,579Кзп=ЗП/Дс0,107Кам=Ам/Дс0,008Уплачиваемые налогиНДС1 180 734ЕСН и ОПС491517НДФЛ245 238,5НП782 187,8Налоговые издержки2 699 677,3Уровень налоговой нагрузки26,5
Рассчитаем налоговую нагрузку методом Е.А. Кировой.
ПоказательЗначениеНДС1 180 733,8ЕСН226 854Налог на имущество88 821,4ОПС264 663Налог на прибыль782 187,8Абсолютная налоговая нагрузка2 454 439Оплата труда630150Прибыль3 128 751,04Вновь созданная стоимость5 903 615Относительная налоговая нагрузка41,6
Для оптимизации налоговой нагрузки предприятие может перейти к упрощенной системе налогообложения. Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется на основании гл. 26.2 НК РФ.
Применение УСН организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога с продаж, налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Организации, применяющие УСН, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев предшествующего года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, доход от реализации, определяемый в соответствии со ст.249 НК РФ не превысил 30 млн. руб. (без учета НДС и налога с продаж). В данном случае предприятие за 9 месяцев получает прибыль в размере 6 626 944 руб. (без НДС), мы видим, что это не превышает установленной законодательством суммы. Поэтому, принимаем решение о переходе на УСН.
Объектом налогообложения являются доходы, поэтому налоговая ставка устанавливается в размере 6%.
Налоговым периодом признается календарный год, а отчетным периодом признается 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года [1, c. 1160].
Расчет при применении УСН:
Обязательствоянварь1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталОПС2205566166661666616666166НДФЛ19959,960919,761439,761439,761439,7Налог с доходов, 6334133001124001140614121228Итого45239260087251607268220248834Налоговая нагрузка6%
Налоговые платежи предприятия
ПоказательСуммаОПС264 663Налог с доходов518 844Общая сумма налогов783 507
Аналитические коэффициенты относительной налоговой нагрузки
Наименование коэффициентаФормула расчета коэффициентаСуммаГруппа А.
Коэффициенты налоговой нагрузки на выручку от реализации Отношение суммы всех косвенных налогов и сборов к выручке от реализацииОтношение суммы всех прямых налогов и сборов к выручке от реализации 0,077Отношение суммы налога на прибыль предприятий к выручке от реализации 0,051Группа Б.
Коэффициенты налоговой нагрузки на показатели прибыли предприятия.Отношения налога на прибыль и налога на имущество к величине балансовой прибыли 0,133Отношение суммы налогов и сборов, взимаемых с финансового результата, к балансовой прибыли Группа В.
Коэффициенты налоговой нагрузки на величину издержек производства и обращения. Отношение сумм налогов и сборов, включаемых в себестоимость продукции, к величине себестоимости 0,167
Расчет налоговой нагрузки по методу А. Кадушина и Н. Михайловой
ПоказательСуммаАмортизационные отчисления48 463Затраты на оплату труда630 150Налог на добавленную стоимостьПрибыль3 910 939Добавленная стоимость5 324 596Структурные коэффициенты:Ко=Дс/В0,522Кзп=ЗП/Дс0,118Кам=Ам/Дс0,009Уплачиваемые налогиНДСЕСН и ОПС264 663НДФЛ245 238,5Налог с доходов518 844Налоговые издержки1 028 745,5Уровень налоговой нагрузки10%
Рассчитаем налоговую нагрузку методом Е.А. Кировой.
ПоказательЗначениеНДСЕСННалог на имуществоОПС264 663Налог с доходов518 844Абсолютная н