Налоговая система РФ и пути ее совершенствования
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ти от конечных результатов деятельности, получения прибыли.
В случае высокой эластичности спроса увеличение косвенных налогов может привести к сокращению потребления, а при высокой эластичности предложения - к сокращению чистой прибыли, что вызовет сокращение капиталовложений или перелив капитала в другие сферы деятельности. Прямые налоги распространяются на стадии производства и реализации продукции, а косвенные - большей степени регулируют процессы распределения и потребления. Поэтому принято считать, что прямые налоги - это налоги на доходы, а косвенные на расходы, что они в большей мере относятся к стадии потребления в условиях равновесной экономики.
1.3 Функции налогов
Функции налогов - это такие их характеристики, которые разрешают употреблять налоги в качестве инструментов формирования доходов страны, распределения, перераспределения доходов в обществе в интересах обеспечения жизнедеятельности страны, экономического развития и решения социальных проблем страны. Функция налога - это проявление его сущности в действии, метод выражения его параметров. Функция указывает, каким образом реализуется публичное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов.
Функции налогов следующие: фискальная; регулирующая; контролирующая.
Фискальная либо бюджетная функция первична в историческом и содержательном качествах. После возникновения страны потребовались средства для выполнения им тех либо других функций. Содержательная же функция - это необходимость обеспечения способности экономического существования страны. Таковым образом, суть фискальной функции заключается в финансировании государственных расходов, в формировании денежных ресурсов страны, нужных для воплощения им собственных функций. Суть ориентирована на изъятие части доходов компаний и людей для содержания государственного аппарата, обороны страны и сферы нематериального производства, не имеющей собственных источников доходов. Формирование доходов государственного бюджета на базе стабильного и центрального взимания налогов превращает само правительство в крупнейший экономический субъект. Из фискальной функции налогов вытекает их распределительная функция. То есть происходит перераспределение доходов юридических и физических лиц в интересах реализации больших народнохозяйственных, социальных, научно-технических, экономических программ. Это может быть связано с развитием производственной и социальной инфраструктуры, фондоемких отраслей с длительными сроками окупаемости капиталовложений, с необходимостью формирования и развития социально ориентированной рыночной экономики. Значимая часть бюджетных средств направляется на социальные нужды населения, полное либо частичное освобождение от налогов людей, нуждающихся в социальной защите.
Регулирующая функция имеет первостепенную значимость по своему действию на национальную экономику. Тяжело представить себе нерегулируемую государством экономическую систему. Налоговое регулирование представляет собой комплекс мероприятий, направленных на вмешательство страны в рыночную экономику в согласовании с концепцией развития. Регулирующую роль играется сама система налогообложения, избранная правительством. Через налоги власти воздействуют на публичное воспроизводство, т.е. Любые процессы в экономике страны, а также социально - экономические процессы в обществе.
Регулирующая функция налогов осуществляется методом внедрения отлаженной системы налогообложения, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций, государственных закупок и воплощения народнохозяйственных программ, выплаты пособий и т.п. при помощи налогов можно поощрять либо сдерживать определенные виды деятельности (повышая либо понижая налоги), направлять развитие тех либо других отраслей индустрии, воздействовать на экономическую активность предпринимателей, сбалансировать платежеспособный спрос и предложение, регулировать количество средств в обращении. Так предоставление налоговых льгот отраслям индустрии либо отдельным компаниям провоцирует их подъём и развитие. Назначая более высокие налоги на сверхприбыль, правительство контролирует движение цен на продукты и сервисы.
Предоставляя льготы, правительство решает серьезные, порой стратегические задачки. К примеру, не облагая налогами, часть прибыли, идущую на внедрение новой техники, оно поощряет технический прогресс. А, не облагая налогами, часть прибыли, идущей на благотворительную деятельность, правительство завлекает компании к решению социальных проблем. Таковым образом, тут ярко выражена стимулирующая направленность функции, которая реализуется через систему льгот, исключений.
Стимулирование может проявляться в изменении размера налогообложения, уменьшении налогооблагаемой базы, понижении налоговой ставки либо в полном освобождении от налогов. Налогами можно и ограничивать бизнес активность, а, следовательно, развитие тех либо других отраслей деятельности. Налогами можно сделать предпосылки для понижения издержек производства, повысить конкурентоспособность компаний, проводить протекционистскую политику.
Еще одна направленность регулирующей функции - социальная функция - поддержание общественного равновесия путём конфигурации соотношения меж доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства меж ними. Самыми социально не