Налоги и бюджет
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?тура расходов и доходов государства.
В таблице 1 (Приложение 1) приводится примерная схема доходов и расходов федерального бюджета РФ.
Важнейшее место среди источников поступлений в государственный бюджет занимают налоги. На их долю приходится до 90% всех поступлений.
Налоги - это обязательные (принудительные) сборы, осуществляемые государством с физических и юридических лиц на основе соответствующего законодательства. Совокупность взимаемых налогов, сборов, пошлин, а также форм и методов их построения образует налоговую систему, которая имеет следующие принципы:
. принцип обязательности;
. принцип определенности по срокам, способам и размерам;
. принцип удобства с точки зрения того, кто платит налоги;
. принцип умеренности в размерах налогов;
. принцип универсальности по отношению к налогоплательщикам, т.е. платят налоги, все кто зарабатывает деньги (кроме запрещенной законом деятельности)
. принцип наказуемости тех, кто скрывает или не желает платить налоги. Наказуемость означает, что если налогоплательщики не уплачивают налог, то они наказываются пеней и штрафом в установленном государственном порядке.
Основные функции налогов:
) содержание органов власти;
) защита определенных отраслей и территорий;
) ограничение или запрет на виды деятельности вредные с точки зрения государства;
) поощрение некоторых видов деятельности;
) регулирование экономической активности субъектов.
Налоговая система включает в себя следующие элементы:
налогоплательщики (субъекты) - юридические и физические лица, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги;
объекты налогообложения - все то, что облагается налогом.
Основными объектами налогообложения являются денежная выручка, доходы, капитал, товары и т.д.
К налогам на товары относятся:
НДС - налог на добавленную стоимость;
налог с оборота;
акцизы;
налог на продажу;
таможенные пошлины.
Налогами на капитал являются:
налог на наследство;
на дарение;
на землю;
на недвижимость;
на продажу ценных бумаг.
Налоговая ставка - величина налога в расчете на единицу объекта налогообложения. Различают следующие налоговые ставки:
твердые;
пропорциональные;
прогрессивные;
регрессивные.
Твердые налоговые ставки предусматривают обложение налогом конкретного объекта (земля, дом, ценные бумаги) определенной суммой денег, независимо от дохода налогоплательщика.
Пропорциональная ставка действует в одинаковом проценте к доходу вне зависимости от его величины.
Прогрессивная налоговая ставка. С ростом дохода налогоплательщика процентная ставка увеличивается.
Регрессивная ставка, наоборот, объем налога уменьшается по мере роста облагаемого дохода.
Налоговые льготы - это частичное или полное освобождение налогоплательщиков от уплаты налогов. Они чаще используются в социальной сфере.
Классификация налогов.
По способу платежа различают прямые и косвенные налоги.
К прямым налогам относятся: подоходный налог с граждан, налог на прибыль, на имущество, ценные бумаги, землю и т.д.
Косвенные налоги - налоги на определенные товары, услуги, которые взимаются через надбавку к цене. Они являются налогами на потребителей. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины.
Налоги по их использованию подразделяются на общие и специальные (целевые). Общие налоги поступают в бюджет государства для финансирования общегосударственных мероприятий. Специальные налоги имеют строго определенное назначение (например, дорожные налоги).
В зависимости от того, в распоряжение какого органа поступает налог, различают следующие налоги:
федеральные;
региональные;
местные.
К федеральным налогам относятся:
налог на прибыль предприятий и организаций;
НДС;
подоходный налог с населения;
таможенные пошлины и др.
К налогам субъектов федерации относятся:
налог на имущество предприятий;
налог на добычу природных ресурсов.
К местным налогам относится более 20 видов налогов и сборов, среди которых наиболее важными являются:
налог на имущество физических лиц;
налог на строительство объектов;
курортный сбор;
земельный налог;
сбор на право торговли;
целевые сборы с населения.
II. Встроенные стабилизаторы - ориентир совершенствования российской налоговой системы
Встроенные стабилизаторы - это механизмы, которые, независимо от принимаемых государством решений, сами реагируют на изменения макроэкономических величин. Как только экономическая ситуация изменится, в действие вступают механизмы саморегуляции. К их числу относится:
Кривая Лаффера: Экономическая наука предпринимает попытку выработать достаточно четкие критерии оптимальной величины налогового бремени. Современный американский ученый Артур Лаир Лаффер на основе анализа статистических данных за длительный период доказал, что чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы фирм и население снижает их деловую активность, т.к. у фирм снижается стимул к капиталовложениям; замедляется экономический рост страны и, в конечном счете, уменьшается поступление доходов в государственный бюджет.
Графическое изображение зависимости между доходами государственного бюдже