Налог на прибыль (доход) организаций
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?ации через постоянное представительство (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации, за исключением доходов в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (в отношении которых применяется порядок, установленный пунктом 4 настоящей статьи), при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Налоговая декларация
Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей.
Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты в порядке, определенном настоящей статьей.
2. Практическая часть
Задача 1.
Организация поместила приобретенный автомобиль в гараже и не эксплуатирует его. Обязана ли организация в этом случае встать на налоговый учёт по месту нахождения автомобиля?
Постановка налогоплательщика на учет по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств производится в следующем порядке.
. Регистрирующие органы обязаны сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе или транспортных средствах в течение 10 дней со дня их регистрации (п.4 ст.85 НК РФ).
. В течение 5 дней со дня поступления этих сведений налоговый орган ставит организацию на учет (п.2 ст.84 НК РФ).
. В этот же срок налоговый орган обязан выдать налогоплательщику или направить ему по почте уведомление о постановке на учет по форме N 09-1-3, установленной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178. В этом уведомлении, в частности, будет указан КПП, который налоговый орган присвоит организации при постановке на учет по месту нахождения недвижимого имущества или транспортных средств организации (п.2.1.4 Приказа).
Ответ: Организация обязана встать на налог учет .
Задача 2.
Представители иностранной компании "ABC Ltd" смонтировали для ЗАО "Лассо" павильон в Москве. Стоимость работ по договору составила 2.400 долларов США. Иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах в качестве налогоплательщика. Акт приемки-сдачи работ был подписан 12 марта отчетного года. Перед тем, как выплатить деньги, ЗАО "Лассо" удержало НДС из суммы, причитающейся компании "ABC Ltd" (принять курс доллара условно 30 руб. за 1 доллар). Определить размер удержанного НДС.
В соответствии со ст.3 Закона Российской Федерации от 06.12.1991 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость" (с учетом изменений и дополнений) выполнение строительно-монтажных работ на территории России подлежит обложению налогом на добавленную стоимость.
Согласно пп.5 ст.4 этого Закона Российской Федерации местом реализации строительно-монтажных работ, выполняемых иностранными организациями по договору с российской организацией (предприятием), является место экономической деятельности покупателя услуг, если покупатель имеет место нахождения в одном государстве, а продавец - в другом.
Вместе с тем, если покупателем является российская организация (предприятие), а продавцом выступает иностранная организация (не зарегистрированная в налоговых органах Российской Федерации в качестве налогоплательщика), то налог на добавленную стоимость на основании п.21 Инструкции Госналогслужбы России от 11.10.1995 N 39 "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" уплачивается в полном размере российской организацией (предприятием) за счет средств, перечисляемых иностранным организациям или другим лицам, указанным этими иностранными организациями.
Ответ:
доход налоговый расход декларация
Стоимость работ 2400 долларов (2400*30=72000 руб.)
НДС (удержанный) = 72000*18/118=10983,05 руб.