Налог на добавленную стоимость в системе налоговых платежей организаций на примере РГ УП "Усть-Джегутинский ДРСУч"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ове анализа ликвидности баланса.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
АКТИВ01.01.
200701.01.
2008ПАССИВ01.01.
200701.01.
2008Излишек(+) или недостаток(-) активов на погашение обязательств01.01.200701.01.2008123456781. Наиболее ликвидные активы194112781. Наиболее сроч.обязательятва10834668588122. Быстрореализуемые активы187824082. Краткосрочные пассивы00187824083. Медленнореализуемые активы102310223. Долгосрочные пассивы00102310224. Труднореализуемые активы320226664. Постоянные пассивы69616908-3759-4242БАЛАНС80447374БАЛАНС80447374хх
Для определения ликвидности баланса сопоставим приведенные группы. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие оптимальные соотношения:
Условия абсолютной ликвидности:
А1 =>П1 (соотношение краткосрочных финансовых вложений и денежных средств с кредиторской задолженностью (сроком погашения до 3 мес.));
А2 =>П2 (соотношение дебиторской задолженности(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) с краткосрочными заемными средствами и прочими краткосрочными пассивами (сроком от 3-х до 6-ти месяцев)
А3 =>П3 (соотношение запасов, НДС, дебиторукой задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), а также прочих оборотных активов с долгосрочными пассивами, расчетами по дивидендам, доходами будущих периодов, фондами потребления и резервами предстоящих расходов и платежей);
А4 <= П4 (соотношение внеоборотных активов с капиталами и резервами).
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от рекомендуемого в оптимальном варианте (варианте абсолютной ликвидности), ликвидность баланса отличается от абсолютной.
Фактические соотношения на начало анализируемого периода:
(1941) А1>П1(1083)
(1878) А2>П2(0)
(1023) А3> П3(0)
(3202) А4< П4(6961)
На 01.01.2007г. достигались абсолютной ликвидности баланса!
Фактические соотношения на конец анализируемого периода:
(1278) А1 > П1(466)
(2408) А2 > П2(0)
(1022) А3 >П3(0)
(2666) А4 < П4(6908)
На 01.01.2008г. достигались условия абсолютной ликвидности баланса.
Таблица 3 - Сравнительный аналитический баланс КЧ РГУП Усть-Джегутинский ДРСУч на 01.01.2008 г.
Наименование статейКоды строкАбсолютные величины, тыс.руб.Относительные величины, .01.200701.01.2008Изменение,(+,-)01.01.200701.01.2008Изменение, (+,-)В % к вел на началоВ % к измен. Итога баланса123456789101. Внеоборотные активы1.1 Основные средства12032022666-53639.836.2-3.6-16.7-801.2 Нематериальные активы110000000001.3 Прочие внеоборотные активы130..15000000000ИТОГО по разделу 119032022666-53639.836.2-3.6-16.7-802. Оборотные активы2.1 Запасы210.22010231022-112,713,91,2-0,1-0,12.2 Дебиторская задолженность
(после 12 мес.)230000000002.3 Медленно реализуемые активы210..230
27010231022-112,713,91,2-0,1-0,12.4 Дебиторская задолженность (до 12 мес.)2401878240853023,332,79,428,279,12.5 Краткосрочные финансовые вложения250000000002.6 Денежные средства26019411278-66324,117,3-6,8-34,1-992.7 Наиболее ликвидные активы250,
26019411278-6632,117,3-6,8-34,1-992.8 Прочие оборотные активы27000000000ИТОГО по разделу 229048424708-13460,263,83,6-2,7-20Стоимость имущества3080447374-6701001000-8,3-1003. Капитал и резервы3.1 Уставный капитал4105875587507379,76,7003.2 Добавочный капитал42010311031012,8141,2003.3 резервный капитал430000000003.4 Нераспределенная прибыль 470552-530,70-0,7-96,3-7,9ИТОГО по разделу 349069616908-5386,593,77,2-0,8-7,94. Долгосрочные пассивы 590000000005. Краткосрочные пассивы5.1 Заемные средства610000000005.2 Кредиторская задолженность6201083466-61713,56,3-7,2-56,9-92,15.3 Задолженность перед участниками по выплате доходов630000000005.4 Доходы будущих периодов640000000005.5 Резервы предстоящих расходов650000000005.6 Прочие краткосрочные пассивы66000000000ИТОГО по разделу 56901083466-61713,56,3-7,2-56,9-92,1Всего заемных средств 590+6901083466-61713,56,3-7,2-56,9-92,1Итог баланса300;70080447374-6701001000-8,3-100Величина собственных средств в обороте490-1903759424248346,757,510,812,872Чистые активы69616908-5386,593,77,2
- Уменьшается потенциал (возможный) предприятия.
- Потенциал предприятия в относительном выражении уменьшился по массе применяемых активов на: 8.33%
- Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг уменьшился на 66.3%. При снижении потенциала ухудшается его использование.
- Величина нематериальных активов не изменился.
- Уменьшается доля основных средств в активах с 39.81% до 36.15%. Структура активов становится менее устойчивой к инфляции, т.к. снижается доля основных средств, которые в меньшей степени подвержены инфляции.
- Дебиторская задолженность, платежи по которым должны поступить после 12 месяцев отсутствует, что является положительным явлением, т.к в условиях кризиса платежей, вызванных различными, в основном, макроэкономическими факторами, независящими от предприятий, большинство предприятий, особенно в реально секторе экономики имеют этот вид задолженности.
- Увеличивается дебиторская, задолженность платежи по которым должны поступать до 12 месяцев на 530 т.р- отрицательная тенденция. Увеличивается отвлечение средств, в форме этого вида дебиторской задолженности, из оборота предприятия. Увеличивается косвенное кредитование средствами данного предприятия других предприятий. Предприятие несет убытки от обесценивания дебиторской задолженности. Примите меры по своевременному взысканию эт?/p>