Моделирование хозяйственной деятельности. Постановка и ведение бухгалтерского учета на примере ООО "Колбасный рай"
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
ию от ОАО "Башкирэнерго":
нужды п/п
нужды цеха
Итого:
3000
4000
7000
26
25/цех
60
6038Перечислено прочим кредиторам в погашение задолженности40000765139С р/с перечислено на валютный счет10000525140Перечислено c расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:
ОАО "Башкирэнерго"
ОАО "Монетка"
НДС (возмещен)
40800
3500
6757,627
60
60
51
5141Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А- 300 ч, Б- 200 ч, В-150 ч)
Итого:
1346,15
897,437
673,078
2916,67
20/А
20/Б
20/В
25/обор
25/обор
25/обор42Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 26838, Б- 22365, В-14697)
Итого:
2380
1983,33
1303,33
5666,67
20/А
20/Б
20/В
25/цех
25/цех
25/цех43Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам
Итого:46432,68
38693,9
25427,42
11055420/А
20/Б
20/В26
26
2644Списывается отклонение фактической с/с от плановой:
- А
- Б
- В
Итого:
-1491
750
124,95
-616,05
43
43
43
20/А
20/Б
20/В45Отгружено ОАО "Гастроном" ГП колбаса 355 кг по 340,5
(1,18*340,5=401,79; 401,79*355=142635,45 )
В т. ч. НДС142635,45
21757,9562
9090
68/ндс46Отгружено ОАО "Гастроном" ГП сосиски 300 кг по 328,5
(1,18*328,5=387,63; 387,63*300=116289)
В т. ч. НДС
116289
17739
62
90
90
68/ндс47Отгружено ОАО "Гастроном" ГП рулет 178,5 кг по 358
(1,18*358=422,44; 422,44 *178,5=75405,54)
В т. ч. НДС
75405,54
11502,54
62
90
90
68/ндс48Списывается с/с отгруженной продукции
(355*295,8+300*282,5+178,5*310,7=245218,95)
245218,95
90
4349Возмещен НДС29122,067681950Выявлен финансовый результат (прибыль)
Об.Д90=9806,4+14191,2+11599,2+171054+
21757,95+17739+11502,54+245218,95=502869
Об.К90=64286,4+93031,2+76039,2+142635,45+116289+75405,54=567686,7964817,559099
5. Расчет фактической себестоимости единицы продукции.
А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А - СкД20/А
Об.К20/А = 25000,29 +106530,71 26522 = 105009
Всего выпущено продукции А: 355
с/с ед. пр.А = 105009 / 355 = 295,8
Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б - СкД20/Б
Об.К20/Б = 37999,403 + 89253,597 42503 = 84750
Всего выпущено продукции Б: 300
с/с ед. пр.Б =84750 / 300 = 282,5
В: Об.К20/В = СнД20/В + Об.Д20/В - СкД20/В
Об.К20/В = 43000,277+57268,55-44808,837=55459,99
Всего выпущено продукции В: 178,5
с/с ед. пр.В = 55459,99/ 178,5 = 310,7
Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой.
А: ? откл-я = 105009-106500=-1491, Б: ? откл-я = 84750-84000=750
В: ? откл-я = 55335-55459,95=124,95
Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течение месяца (А- 300 ч, Б- 200 ч, В-150 ч)
об.Д25/обор = 2916,67
300/650=0,4615; 0,4615*2916,67=1346,155
200/650=0,308; 0,308*2916,67=897,437
150/650=0,231; 0,231*2916,67=673,078
Затраты общецеховых расходов списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 26838, Б- 22365, В-14697). Итого: 63900
об.Д25/цех. = 5666,67
26838/63900=0,42; 0.42*5666,67=2380,0014
22365/63900=0,35;0.35*5666,67=1983,3345
14697/63900=0,23; 0,23*5666,67=1303,3341
Затраты общехозяйственных расходов списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 26838, Б- 22365, В-14697) аналогично общецеховым расходам
об.Д26 =110554
0,42*110554=46432,68
0,35*110554=38693,9
0,23*110554=25427,42
Расчет финансового результата деятельности предприятия
Для определения финансового результата используется данная формула:
Об.К90Об.Д90 равно финансовый результат
Об.Д90=9806,4+14191,2+11599,2+171054+21757,95+17739+11502,54+245218,95=502869,24
Об.К90=64286,4+93031,2+76039,2+142635,45+116289+75405,54=
=567686,79
В результате получается: 64817,55
6. Аналитические данные
Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за ноябрь (линейным способом)
Наименование основных средствПервоначаль-ная стоимостьСрок полезного использова-нияНорма амортизаций в год (100%/срок полезного использова-ния)Сумма амортиза-ций в год (первонач.
ст -тъ* норму аморт. в год)Сумма амортизаций в месяц (сумма амортизации в год/12)Здание предприятия390000250,04156001300Прочий инвентарь36000100,13600300Итого по общехоз.ОС426000192001600Помещение цеха700000350,029200001666,67Оборудование17500050,2350002916,67Итого по общепр. ОС875000550004583,34Итого:1301000742006183,34
Наименование
основных
средствспособ
начисления
амортизацииПервона-чальная стоимость АмортизацияСумма амортизаций в годСумма амортиза-ций в месяцоборудованиепропорционально
объему продукции175000175000*(833,5/4167,5)=
350002916,67оборудованиепо сумме чисел
лет полезного срока использ-ия175000175000*(5/15)=
583334861,11
Начисление заработной платы и удержание НДФЛ.
№Список работников предприятия№ счетаНачислена з/пУдержан НДФЛВсего к выдаче1.Директор26254003302220982.Бухгалтер26177002301153993.Мастер26131001703113974.Кассир2652006764524Итого:614007982534185.уборщица26390050733936.охранник268800114476567.водитель26880011147656Итого:215002795187058.Мясник2010600137892229.Мясник20106001378922210.Мясник20106001378922211.Помощник мясника2085001105739512.Технолог2090001170783013.Расфасовщик207300949635114.Расфасовщик2073009496351Итого:63900830755593
Расчетный листок за ноябрь 2007.
Директор
ВиддничасысуммаВидсумма1. Начислено
Оплата по окладу
Премия
Районный коэффициент(15%)
21
168
20000
2087
33132. Удержано
НДФЛ
3302Всего:25400Всего:3302Выплачено всего:22098
Мастер
ВиддничасысуммаВидсумма1. Начислено
Оплата по окладу
Премия
Районный коэффициент(15%)