Механизм обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка на примере ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк" (ООО "ХКФ Банк")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
иммобилизация собственных средств, которая представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников, является отрицательным показателем и свидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства.
ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА (1)
где ИМ сумма иммобилизации;
Ф фонды банка;
ПС прирост стоимости имущества при переоценке;
А амортизация основных средств;
ОС основные средства по балансу, включая землю;
КЗ капитальные затраты (вложения);
НА нематериальные активы
В таблице 2 представлен расчет иммобилизации Банка
Таблица 2 Расчет иммобилизации
Наименование показателяСумма, в тыс. руб.01.01.0801.04.0801.07.0801.10.08Ф295 609295 6091 199 8651 199 865ПС634 303634 303634 303634 292А44 37052 09060 52864 227ОС1 390 8431 400 1551 459 7881 528 391КЗ14 820144 212312 900464 118НА579579579579ИМ-431 960-562 944121 429-94 704Ким9,81,42%2,24%1,34%
Если ИМ>0, иммобилизация отсутствует, если ИМ<0, банк допустил иммобилизацию.
Из таблицы 2 видно, что Банк допускал иммобилизацию в первом, втором и четвертом периодах. Следует отметить, что сумма иммобилизации на конец анализируемого периода существенно ниже, чем на начало периода.
Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации можно определить с помощью следующей факторной модели на основе таблицы 3.
КИМ=Ф/К+ПС/К+А/К-ОС/К-КЗ/К-НА/К (2)
Таблица 3 Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации
?КимНаименование показателя2-1 квартал3-2 квартал4-3 квартал4-1 кварталФ0,00-16,700,00-12,81ПС0,000,000,000,00А-0,21-0,15-0,05-0,28ОС0,251,100,971,94КЗ3,543,112,146,36ИМ-3,5812,64-3,06-4,77
За анализируемый период на рост уровня иммобилизации оказали влияние такие факторы, как фонды, амортизация основных средств, основные средства и капитальные затраты:
Ф=-12,81 изменение фондов снизило уровень иммобилизации на 12,81 пункта
А= - 0,28 изменение амортизации снизило уровень иммобилизации на 0,28 пункта
ОС =1,9 рост ОС повысил уровень иммобилизации на 1,9 пункта.
КЗ =6,36 наиболее существенным фактором, повлиявшим на повышение коэффициента иммобилизации во втором периоде, явился рост капитальных затрат. За счет этого фактора уровень иммобилизации повысился на 6,36 пункта.
К = -4,77 рост капитала банка во втором периоде снизил уровень иммобилизации на 4,77 пункта.
Анализ коэффициента иммобилизации раскрыл причины существенного расхождения сумм собственных средств-брутто и нетто и указал, какие меры необходимо было принять для качественного улучшения использования собственных средств. С учетом того, что капитальные вложения носят долгосрочный характер, мерами снижения уровня иммобилизации могут быть повышенные отчисления от прибыли в фонды и жесткий режим экономии для увеличения массы прибыли (см. таблицу 4).
Таблица 4 Показатели качества собственных средств Банка
Наименование статьиЗначение, в %Рекомендуемое значение01.01.0801.04.0801.07.0801.10.08Ква213,875,579,708,90%>100%Н111,20,60,80,00%Дк8,26%9,57,93%9,64%>4%Кэ15,74,34,07,70% КссБП38,27%2,50%6,89%9,05%
Коэффициент покрытия внеоборотных активов Банка Ква представляет собой соотношение собственных средств банка и его внеоборотных активов.
Ква=СС/ВА, (3)
где ВА внеоборотные активы банка (основные средства банка)
СС собственные средства.
Данный показатель определил, финансировались ли долгосрочные инвестиции в основные средства за счет капитала или же для этой цели использовались другие источники (например, какая-то часть привлеченных средств).
Банковской практикой определено рекомендуемое значение по данному коэффициенту: он равен или больше 1.
На 1.01.2008 г. значение указанного показателя составляло 213,87 %, на 1.01.2008 г. 288,90 %, что свидетельствует о высоком уровне возможных вложений собственных средств банка во внеоборотные активы, а также позволило заключить, что внеоборотные активы банка преимущественно могли бы формироваться за счет собственных средств.
Анализ депозитного портфеля Банка представлен в таблице 5.
Таблица 5 Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)
№ п/пНаименование статьиСумма, в тыс. руб.Структура, в .01.0801.04.0801.07.0801.10.0801.01.0801.04.0801.07.0801.10.0812345678910 Депозиты (Д) всего, в т.ч.: 4290310600138066894708552901100,00100,00100,00100,00I Депозиты до востребования (Двостр), всего 24 89928 22839 21320 1410,580,470,590,24IIСрочные депозиты (Дс), всего 426541159731526650257853276099,4299,5399,4199,761.на срок до 30 дней2 820030 00000,070,000,450,002.на срок от 30-90 дней34 6921156671123112750 5500,8119,2718,400,593.на срок 91-180 дней104 703114 070231 60221934912,441,903,4625,654.на срок от 181 дня до 1 года168180821367971843869187116439,2035,6127,5621,885.на срок от 1 года до 3-х лет178300818666693004709356374541,5631,1044,9241,676.на срок свыше 3-х лет658 380698 945308 950853 81015,3511,654,629,98 ПДС/ПС17,64,61,91,15%
Анализ портфеля депозитных средств (ПДС) показывает, что срочные депозиты составили практически 100% всего депозитного портфеля: на 1.01.2008 срочные депозиты составили 99,42% в общей структуре депозитов, а к 1.10.2007 уже 99,76%. С точки зрения стоимости привлечения ресурсов можно говорить, что на 99% эти ресурсы дорогие.
Определение значений и динамики ликвидности активов Банка приведено в таблице 6.
На данном этапе оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние их расчетных частей.
Таблица 6 Показатели ликвидности Банка
Наименование показателяЗначение показателя Рекомендуемое значение норматива01.01.0801.04.0801.07.0801.10.08Н2106,60,90,40,90%?15%Н3118,80,20,30,50%?50%Н480,20,10,70,20%?120%Н529,77,32,68,91%?20%
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулировал ?/p>