Методы стратегического финансового контроллинга
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
.Час. Тариф-ная ставка 1 рабочего, грн.Прямые затраты на оплату труда 1 рабочего, грн.Валовая продук-ция
(шт.)Реализо-ванная продукция (шт.)Прямые затраты на продукциюВаловая продукция
(шт.)Реализо-ванная продук-ция (шт.)А410401 935201477 40080 560Б510502 8053 014140 250150 700Итого:217 650231 260
Таблица 8
Бюджет общепроизводственных расходов
Статья затратСумма, грн.вспомогательные материалы1 500энергозатраты14 750Фонд оплаты труда5 700Отчисления (34%)1 938Ремонт, техобслуживание оборудования2 300Амортизация1 800Итого:27 988
Таблица 9
Бюджет цеховой себестоимости продукции
грн.
Статьи затратПродукция А, выпуск 1935 шт.Продукция Б, выпуск 2805 шт.Итого на объем А и на объем БНа единицуНа объемНа единицуНа объемПеременные затратыМ110193502056 10075 450М216309601644 88075 840Итого материалы:265031036100980151 290Прямые затраты на оплату труда4077 40050140 250217 650Отчисления (34%)13.626 3161747 68574001Итого переменные затраты:79.6154 026103288 915442 941Постоянные затратыВспомогательные материалы1 500Энергозатраты14750Фонд оплаты труда5 700Отчисления (34%)1 938Ремонт, техобслуживание оборудования2 300Амортизация1 800Итого постоянные затраты:27 988Итого цеховая себестоимость:470 929
Таблица 10
Бюджет расходов на сбыт продукции
грн.
Расходы на сбытПродукция А, объем реализованной продукции 2014 шт.Продукция Б, объем реализованной продукции 3014 шт.Итого На единицуНа объемНа единицуНа объемПеременные затратытранспортировка0.51 0070.81 5072 514упаковка1.53 0212.06 0289 049Итого переменные затраты:2.04 0282.8 7 53511 563Постоянные затратыРеклама, стимулирование сбыта1 300Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта1 600Отчисления (34%)544Услуги сторонних организаций1 200Итого постоянные затраты:4 644Итого расходы на сбыт:16 207
Таблица 11
Бюджет административных расходов
Статьи затратСумма, грнРасходы на командировки1 500Расходы на содержание основных средств общехозяйственного использования2 500Расходы на связь500амортизация1 200Итого:5 700
Таблица 12
Бюджет прибыли и убытков.
наименованиеИзделие АИзделие БИтогоУдельный вес,
%На единицуНа реализован-ную продукциюНа единицуНа реализован-ную продукциюВыручка без НДС90181 260160482 240663500100 НДС1836 2523296 448132 70020Выручка с НДС108217 512192578 688796 200120Переменные затратыПрямые затраты на материалы2652 36436108 504160 86824Прямые затраты на оплату труда4080 56050150 700231 26035Отчисления (34%)13,627 390,41751 23878628,412Переменные расходы на сбыт2,04 0282,87 53511 5632Итого переменных затрат:81,6164 342,4105,5317 977428319,473Маржинальная прибыль8,416 917,654,5164 263181180,627Постоянные затратыВспомогательные материалы1 5000Энергозатраты14 7502Фонд оплаты труда5 7001Отчисления (34%)1 9380Ремонт, техническое обслуживание2 3000Амортизация 1 8000Постоянные расходы на сбыт4 6441Административные расходы5 7001Итого постоянных затрат:38 3325Итого издержки:520651,478Прибыль142848,622Задание 3.
Практическое задание.
Проведите анализ структуры организационного построения предприятия, на котором Вы работаете. Определите целесообразность внедрения контроллинга на предприятии. Обоснуйте сущность, цели и задачи службы контроллинга. Сформируйте структурный состав службы контроллинга, исходя из типов предприятия (малое, среднее, крупное предприятие). Определите объекты контроллинга на предприятии.
Проведите анализ структуры бизнеса Вашего предприятия по центрам ответственности. Сделайте выводы о целесообразности планирования затрат по центрам ответственности в условиях Вашего предприятия. Разработайте модель системы внутренней отчетности для исчисления конечного результата одного центра ответственности, исходя из специфики его работы. Сделайте выводы об эффективности разработанных предложений.
Рубежанский казённый химический завод Заря является крупным предприятием в системе бизнеса. Структура организационного построения этого предприятия функциональная. Преимущество этой системы:
* Стимулирует деловую и профессиональную специализацию;
* Уменьшает дублирование усилий в функциональных областях;
* Быстро реагирует на изменение условий конкуренции, технологии и покупательского спроса;
* Эффективно учитывает запросы тех потребителей, от которых предприятие более всего зависит;
* Улучшает координацию в функциональных областях [29, с. 281]
РКХЗ Заря - предприятие с увеличивающимся ассортиментом производимой и реализуемой продукции, действующее в условиях конкуренции, отвечающее запросам групп потребителей или рынков.
Положительные стороны в создании службы контроллинга:
- информация о финансово-экономическом состоянии предприятия будет сосредоточена в одном месте и ее можно будет получать оперативно.
- планы всех подразделений будут лучше скоординированы и проверены на правдоподобность, если этим будет заниматься одна служба.
Так, как функционирование завода Заря требует гибкости в принятии управленческих решений, то внедрение контроллинга на предприятии целесообразно.
Суть, цели и задачи службы контроллинга:
1. Контроллинг представляет собой синтез элементов учета, анализа, контроля, планирования, реализация которых обеспечивает выработку альтернативных подходов при осуществлении оперативного и стратегического управления процессом достижения конечных целей и результатов деятельности предприятия.
2. Сущность определяется целью, задачами и основными функциями контроллинга. Цель контроллинга в глобальном (стратегическом) масштабе заключается в обеспечении вы?/p>