Методы анализа и способы формирования конкурентных преимуществ предприятия
Дипломная работа - Маркетинг
Другие дипломы по предмету Маркетинг
?рования предприятия, особенно финансовой составляющей, модернизации основных фондов, внедрения новых технологий.
Основными конкурентными преимуществами предприятия являются:
-использование нового высокопроизводительного оборудования;
-имеется возможность снижение издержек за счет высокой производительности оборудования, повышения качества обслуживания, снижения цен, более полное удовлетворение потребителей за счет расширения спектра услуг (монтаж, доработка изделий под конкретного покупателя).
Уставный капитал сформирован за счет вкладов учредителей и составляет 3 000 000 руб., а также за счет кредита в ОАО Сбербанк на сумму 139 041 600 руб. сроком на 5 лет под 15% годовых.
2.2 Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия
Финансовый план предприятия включает три основных финансовых документа: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, прогнозный баланс.
Для расчета притока денежных средств нам необходим цена единицы изделия и годовой объем производства.
Таблица 2 - Расчет выручки от реализации за 2008-2012 гг., руб.
Показатели2009 год2010 год2011 год20122013Годовой объем производства, шт.64808424162582113527476Средняя отпускная цена единицы изделия*, руб.33666,2433666,2433666,2433666,2433666,24Выручка от реализации, руб.218157235,2283604405,8547345729,9711549448,9925014283,6*Примечание. Отпускная цена единицы изделия рассчитана как сумма среднеарифметических цен стальной и алюминиевой балки, т.к. производимые металлоконструкции делаются на заказ (по чертежам заказчика), поэтому определить точный ассортимент невозможно.
Отток денежных средств составляем на основании расчетов, сделанных в предыдущих разделах бизнес-плана.
Таблица 3 - Отчет о движении денежных средств за 2008-2013 гг., руб.
Показатели2008 г.2009 г2010 г.2011 г.20122013Остаток ДС06586806338687058,252048783,96224532323,9497658377Приток ДС- Уставный капитал3 000 00000000- Кредит банка139 041 60000000- Реализация металлоконструкций0218157235,2283604405,8547345729,9711549448,9925014283,6Итого142 041 600218157235,2283604405,8547345729,9711549448,9925014283,6Отток ДС- Аренда помещений735480007354800073548000735480007354800073548000- Закупка основных средств2 625 53700000- Закупка сырья и материалов089987760116984088225774846293507300381559490- Платежи по кредиту048 664 56044 493 31240 322 06436 150 81631 979 568- Заработная плата, всего025 992 00025 992 00025 992 00025 992 00025 992 000- Отчисления ЕСН067579208837280883728088372808837280- Внепроизводственные расходы0388 000388 000388 000388 000388 000Итого76173537245 338 240270 242 680374 862 190438423396522304338Чистый приток65868063-27 181 00513 361 726172 483 540273 126 053402 709 946Остаток ДС6586806338 687 05852 048 784224 532 324497 658 377900 368 323
Из полученного отчета видно, что за рассматриваемый период отток денежных средств превышает приток.
Произведем расчет периода окупаемости нашего проекта (таблица 4).
Согласно расчетам, произведенным в таблице 4, строим график, на котором наглядно виден срок окупаемости проекта - в среднем 2 года (проект окупится в 2010 году).
Теперь расчетным способом найдем срок окупаемости:
Таким образом, капиталовложения на реализацию проекта должны окупиться за 2 года и 11 месяцев, и должны дать чистую текущую стоимость (NPV), равную 10103384,31 руб.
Таблица 4 - Расчет периода окупаемости проекта.
Показатели200820092010201120122013Выручка от реализации проекта0218 157 235,20283 604 405,76547 345 729,92711549448,9925014283,6Инвестиционные затраты по проекту142 041 600321 511 777270 242 680,00374 862 190,00438423396522304338Коэффициент дисконтирования (r=15%)10,8695652170,7561436670,6575162320,5717532460,497176735Текущая стоимость доходов, PV0189701943,6214445675,3359888701,9406830707,1459895581,3Текущая стоимость расходов, CI142 041 600279575458,1204342291246477974,7250669999,7259677565,3Чистая текущая стоимость проекта, NPV-142 041 600-89873514,5710103384,31113410727,3156160707,4200218016
200000000х180000000160000000х140000000120000000х100000000х0200820092010201120122013-100000000х-120000000-140000000хРисунок 3 - Срок окупаемости проекта.
Отчет о прибылях и убытках отражает операционную деятельность предприятия и показывает покрытие производственных затрат доходами от реализации произведенной продукции и полученную прибыль
В наиболее общем виде отчет о прибылях и убытках включает: стоимость реализованной продукции, себестоимость, валовую прибыль, производственные затраты, чистый доход или убытки. Рассмотрим отчет о прибылях и убытках для ООО Завод металлоконструкций на период с 2009-2013 гг. (таблица 6).
Таблица 6 - Порог рентабельности
Показатели20092010201120122013рентабельность оборота-0,123351320,1068445980,2879332780,3346401940,369486356рентабельность собственного капитала-896,99939461010,0532925253,3016697937,10117511392,67139рентабельность затрат-0,1220241760,1543263890,5627671320,7196093940,858750949рентабельность заемного капитала-19,3539069121,79318905113,3466891171,2530892245,8114275
Таблица 7 - Отчет о прибылях и убытках.
Показатели20092010201120122013Выручка218 157 225,48283 604 405,76547 345 729,92711549417,2925014242,4Переменные затраты89 987 760,00116 984 088,00225 774 846,00293 507 299,80381 559 489,74Маржинальная прибыль128 169 465,48166 620 317,76321 570 883,92418 042 117,39543 454 752,61Постоянные затраты без амортизации130 542 160,00128 450 272,00124 279 024,00120 107 776,00115 936 528,00В том числе: Аренда зданий и сооружений73 548 00073 548 00073 548 00073 548 00073 548 000Заработная плата25 992 00025 992 00025 992 00025 992 00025 992 000ЕСН 26%()67579208837280883728088372808837280Прочие24 244 24020 072 99215 901 74411 730 4967 559 248Чистая прибыль-26 909 981,8437 876 998,44196 998 812,60297 641 294,07427 225 177,29Амортизация293 047,32293 047,32293 047,32293 047,32293 047,32Налог на прибыль (24%) 7575399,6939399762,5259528258,8185445035,46Нераспределенная прибыль-26 909 981,8430 301 598,75157 599 050,08238 113 035,26341 780 141,83
Анализ деятельности предприятия невозможно провести без определения УНП (точка безубыточности, уровень окупаемости, порог рентабельности). Независимо от термина, речь идет об определении объема производства и реализации, при котором сумма затраты = выручке, т.е. нет ни