Методика учета формирования уставного капитала коммерческого банка
Контрольная работа - Банковское дело
Другие контрольные работы по предмету Банковское дело
ет векселей кредитной организации ведется на балансовом счете первого порядка 523 Выпущенные векселя и банковские акцепты на отдельных лицевых счетах в зависимости от срока обращения выпускаемых векселей по счетам второго порядка:
) 52301 До востребования (для учета векселей с неопределенным сроком);
) 52302 Со сроком погашения до 30 дней;
) 52303 Со сроком погашения от 31 до 90 дней;
) 52304 Со сроком погашения от 91 до 180 дней;
) 52305 Со сроком погашения от 181 дня до 1 года;
) 52306 Со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет;
) 52307 Со сроком погашения свыше 3 лет.
Таким образом, так как данный вексель выпущен на срок 31 день, то учитываться он будет на счете 52303 Со сроком погашения от 31 до 90 дней.
Аналитический учет ведется по каждому векселю.
Проводки по выпуску векселя:
Дебет 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России,
Кредит 523 Выпущенные векселя и банковские акцепты,
сумма 10000 руб.
Проводки по начислению дисконта:
Дебет 52503 Дисконт по выпущенным ценным бумагам;
Кредит 523 Выпущенные векселя и банковские акцепты;
135 руб.,
Проводки по оплате векселя в срок, указанный в векселе:
Дебет 52406 Векселя к исполнению по лицевому счету векселя,
Кредит 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
сумма 10000 руб.;
Дебет 70606 Расходы символ 21804 Процентный расход по векселям,
Кредит 52503 Дисконт по выпущенным ценным бумагам по лицевому счету векселя;
сумма 135 руб.
Список литературы
1.Гражданский кодекс Российской Федерации: введ. 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ: ред. от 21 марта 2002 г.
.Инструкция Центрального Банка России О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц: утв. ЦБР 28 апреля 2004 г. № 113-И.
.Инструкция Центрального Банка России О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации: утв. ЦБР 10 марта 2006 г. № 128-И: ред. 7 января 2007 г.
.План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации: утв. Положением ЦБР от 26 марта 2007 г. № 302-П.
.Положение Центрального Банка России О безналичных расчетах в Российской Федерации: утв. ЦБР 3 октября 2002 г. № 2-П.
.Положение Центрального Банка России О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации: утв. ЦБР 1 апреля 2003 г. № 222-П.
.Положение Центрального Банка России О порядке осуществления расчетов по операциям с финансовыми активами на ОРЦБ: утв. ЦБР 8 июня 1998 г. № 32-П.
.Положение Центрального Банка России О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: утв. ЦБР 20 марта 2006 г. № 283-П.
.Положение Центрального Банка России О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: утв. ЦБР 26 марта 2004 г. № 254-П.
.Постановление Правительства РФ № 317 от 30.06.2004 г. О федеральной службе по финансовым рынкам (ФСФР).
.Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: утв. Положением ЦБР от 26 марта № 302-П.
.Указание Центрального Банка России О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц: утв. ЦБР 11 июня 2004 г. № 1446-У.
.Федеральный закон РФ Об акционерных обществах от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ: ред. от 7 августа 2001 г.
.Федеральный закон РФ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле.
.Федеральный закон РФ от 10 декабря 2003 г. № 177-ФЗ О страховании вкладов физических лиц в банках РФ.
.Федеральный закон РФ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
.Федеральный закон РФ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ О бухгалтерском учете: ред. от 28 марта 2002 г.
.Федеральный закон РФ от 22 апреля 1996 г. № 39-П О рынке ценных бумаг.
.Федеральный закон РФ от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ О банках и банковской деятельности (с изменениями и дополнениями).