Методика расследования преступлений, связанных с профессиональной деятельностью
Курсовой проект - Юриспруденция, право, государство
Другие курсовые по предмету Юриспруденция, право, государство
ложении, махинаций в кредитно-финансовой сфере, создания лжефирм, превращения безналичных государственных средств в наличные и их присвоения и т.д.
Применительно к хищениям, совершаемым с участием должностных лиц, можно назвать следующие признаки:
) задержание с похищенным имуществом;
) недостача или излишки материальных ценностей и денежных средств;
) обнаружение в складском, производственном и других помещениях материальных ценностей, не отраженных в документах;
) оплата труда работников предприятия из личных средств должностных лиц;
) выплата денежных средств предприятия за изготовление продукции, не отражаемой в учете;
) факты нелегальной реализации или приобретения имущества, готовых изделий, строительных материалов и др.;
) необоснованное начисление и выплата заработной платы лицам, не работавшим в данной организации, и работникам, не выполнявшим работы; неоднократная выплата денег одному и тому же работнику за одну и ту же работу и др.;
) поборы с работников организации (предприятия, учреждения) денег - части необоснованно начисленных и выплаченных под видом вознаграждения за выполненные работы и др.;
) неправильное определение количественных и качественных характеристик принимаемого или отпускаемого имущества;
) приемка или отпуск имущества должностными лицами без оформления документов: закупка без закупочных квитанций, выдача готовых изделий со склада без накладных, отпуск товаров с торговой базы - без счета-накладной и т.п.;
) перевозка имущества в количестве, превышающем указанное в сопроводительных документах, или вообще без таковых;
) наличие на предприятии большого числа рекламаций, указывающих на систематическое недовложение сырья в изготовляемые изделия или замену дорогостоящего сырья малоценным;
) нелегальное приобретение должностными лицами промышленного предприятия сырья с оплатой его из личных средств;
) продажа товаров из подсобных помещений, минуя кассу;
) неофициальная продажа частным лицам изделий, вырабатываемых предприятием;
) обнаружение фальсифицированных товаров, объем (вес) которых увеличен за счет повышения влажности (сахара, муки, крупы и др.), снижения крепости спиртных напитков и т.п.;
) систематическое использование неучитываемых бланков документов, отражающих движение имущества, вместо предписанных бланков стропой отчетности;
) представление подложных документов на списание материальных ценностей и денежных средств;
) указание в документах завышенных данных об объеме и стоимости выполненных работ на транспорте - указание завышенных показателей о количестве перевезенных грузов, о фиктивных перевозках; в строительстве - завышение объемов и стоимости выполненных работ; на производстве - преувеличенные сведения о количестве изготовленных деталей, неправильная, более дорогая расценка их и т.п.;
) подлоги в учетных документах;
) указание в документах заниженных данных об изготовленной продукции, сокрытие от учета части изделий;
) завышенное против фактически израсходованного списание в расход имущества: сырья - в производстве, строительных материалов - в строительстве и др.;
) списание в расход средств на якобы закупленное и фиктивно оприходованное имущество, фактически не поступавшее: сельскохозяйственных
продуктов при заготовках; строительных материалов, каких-либо иных то варов, якобы закупленных в торговых предприятиях: и т.п.;
) завышенное списание в расход имущества под видом различных трат: естественной убыли, порчи, отходов при переработке и др.;
) реализация в торгующих организациях неоприходованных товаров;
) систематическое нарушение требований регулярного измерения и фиксирования в документах показателей имущества (например, продуктов питания);
) изъятие с контрольно-пропускных пунктов и преждевременное уничтожение пропусков на вывозимое имущество; и др. [1, с.327].
Признаки сокрытия хищения - действия расхитителей по уничтожению документов, остатков сырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов. Признаки использования результатов хищения - приобретение ценных вещей, недвижимости, крупные вклады в банки и т.п. Значение признаков хищения заключается в том, что с их помощью можно выдвинуть обоснованное предположение не только о факте хищения определенных ценностей, но и о способах хищения, конкретных фактах преступной деятельности, участниках преступной группы. Причем, сделать это можно на начальной стадии процесса хищения и тем самым вовремя пресечь совершение преступления.
Существенное значение имеет выявление и правильная оценка признаков возможного хищения для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Первым направлением при решении этого вопроса является исследование имеющихся нескольких признаков хищения в их совокупности. Нередко признаки хищения внешне сходны с нейтральными фактами, которые возможно не имеют связи с предполагаемым хищением. Например, факт недостачи материальных ценностей свидетельствует не только о возможном хищении, но и о преступной халатности, а иногда и о непреступном поведении материально-ответственных лиц. Необходимо определить, какие объяснения исследуемых фактов возможны при их анализе, с какими другими признаками совпадает исследуемый признак. Методом исключения исследуются известные факты и устанавливается их достаточность для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Вторым направлением является поиск, обнаруже?/p>